2023稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-納稅服務(wù)典型題匯編及答案學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果，并提供郵寄發(fā)票服務(wù)

B.提供自助辦稅終端服務(wù)，實現(xiàn)納稅人自助領(lǐng)取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應(yīng)

D.提供同城通辦服務(wù)

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量

2.稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關(guān)提供的()。

A.提醒服務(wù)B.限時服務(wù)C.預(yù)約服務(wù)D.全程服務(wù)

3.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國稅局收入核算科

4.納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員未落實首問責任服務(wù)制度的投訴屬于()

A.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)言行進行的投訴

B.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度進行的投訴

C.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責過程中侵害其合法權(quán)益的行為進行的其他投訴

5.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構(gòu)實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

6.納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規(guī)的權(quán)利，這種權(quán)利屬于納稅人的()

A.稅收政策知情權(quán)B.涉稅程序知情權(quán)C.應(yīng)納稅額核定知情權(quán)D.救濟方式知情權(quán)

7.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()

A.固定資產(chǎn)減值準備B.被沒收財物的損失C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

8.《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

9.下列各種會計處理方法中，體現(xiàn)謹慎性要求的是()。

A.固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提折舊

B.提供會計信息時應(yīng)充分考慮信息使用者的需求

C.對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄，應(yīng)當以客觀事實為依據(jù)，避免錯誤并減少誤差

D.長期股權(quán)投資期末采用成本與市價孰低法進行計價

10.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進先出法計算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實際成本為300元;9月7日購入甲材料350千克，每千克實際成本為310元;9月21日購入甲材料400千克，每千克實際成本為290元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

11.以下選項中哪項不屬于黨風廉政建設(shè)責任中紀檢監(jiān)察部門負監(jiān)督責任的內(nèi)容()。

A.強化監(jiān)督檢查B.嚴格執(zhí)紀辦案C.嚴肅問責追究D.加強調(diào)查研究

12.標志著以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)的是()

A.1997年稅收征管改革，國務(wù)院批準國家稅務(wù)總局《深化稅收征管改革方案》，提出“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式

B.2015年12月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，明確提出推動“服務(wù)深度融合，執(zhí)法適度整合，信息高度聚合”的工作要求

C.2018年12月28日，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)《全國稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》

D.2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》

13.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應(yīng)該()。

A.暫時休息后申請調(diào)離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

14.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

15.最近辦稅服務(wù)廳調(diào)來一個新同事，小張覺得這位新同事業(yè)務(wù)能力比自己強，深受領(lǐng)導(dǎo)和同事們的喜愛，讓自己在領(lǐng)導(dǎo)心中的地位下降了。于是小張在同事閑談的時候就會講新同事的壞話，傳播新同事的謠言。小張的這種心態(tài)是()。

A.恐懼B.自卑C.嫉妒D.抑郁

16.下列情形的納稅人中，可以申報辦理臨時稅務(wù)登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務(wù)登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)

C.因住所、經(jīng)營地點變更的納稅人

D.注銷后恢復(fù)開業(yè)的

17.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務(wù)B.誠信建設(shè)C.政務(wù)公開D.愛崗敬業(yè)

18.稅務(wù)機關(guān)開辦的實體納稅人學(xué)堂()應(yīng)至少開展一次教學(xué)活動。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

19.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

20.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

二、多選題(10題)21.納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

22.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有()。

A.登記注冊類型B.經(jīng)營范圍C.國標行業(yè)D.股東E.投資總額

23.在不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業(yè)務(wù)受理崗、發(fā)票代開崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務(wù)審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務(wù)復(fù)核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

24.下列不符合辦稅服務(wù)廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領(lǐng)花，內(nèi)配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內(nèi)、扣袖扣、系統(tǒng)一配發(fā)的領(lǐng)帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

25.辦稅服務(wù)廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務(wù)標識。下列關(guān)于納稅服務(wù)廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務(wù)廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務(wù)廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務(wù)、申報納稅、發(fā)票管理

26.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

27.納稅服務(wù)，是指稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在()過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項和措施。

A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟E.納稅評估

28.履行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)職責或者組織處置突發(fā)事件的人民政府，應(yīng)當組織協(xié)調(diào)運輸經(jīng)營單位，優(yōu)先運送處置突發(fā)事件中的工具。和()。

A.所需物資B.應(yīng)急救援人員C.受到突發(fā)事件危害的人員D.公共物資

29.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。

A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊中資控股居民企業(yè)

30.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

三、判斷題(15題)31.辦稅服務(wù)廳人員提供提醒服務(wù)可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

32.“彈鋼琴”是領(lǐng)導(dǎo)工作協(xié)調(diào)的一種形象比喻和要求。()

A.是B.否

33.由于稅務(wù)機關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務(wù)的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

34.允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。()

A.正確B.錯誤

35.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的，在停業(yè)3個月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記即可。()

A.是B.否

36.納稅服務(wù)以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標。()

A.是B.否

37.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

38.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

39.辦稅服務(wù)廳咨詢導(dǎo)稅、宣傳輔導(dǎo)、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

40.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務(wù)機關(guān)備案。（）

A.是B.否

41.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

42.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

43.音樂具有強烈的情緒感染力，因此也是緩解情緒的有效方法之一。當心情不佳時，聽上一曲自己最喜歡的音樂，沮喪的情緒就會有所改善。()

A.是B.否

44.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

45.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策，當年度未選擇享受的，可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.C

2.D《辦稅服務(wù)廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務(wù)是指稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理。

3.A按照增值稅管理有關(guān)規(guī)定。

4.C對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責任、一次性告知、限時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務(wù)制度進行的投訴屬于對服務(wù)質(zhì)效的投訴。

5.B

6.A

7.C

8.D《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自2015年3月1日起在全國施行，

9.A

10.C

11.D加強調(diào)查研究屬于黨組主要負責人是黨風廉政建設(shè)第一責任人的內(nèi)容。

12.D2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》標志著“十四五”時期以“合成”為特征的第三次稅收征管重大變革正式啟動，也是我國進入“以數(shù)治稅”時期的重要體現(xiàn)。

13.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

14.B

15.C

16.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將其登記為臨時稅務(wù)登記。

17.B《關(guān)于培育和踐行社會主義核心價值觀的意見》中的權(quán)威表述。

18.B

19.B

20.B

21.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

22.DE納稅人的登記注冊類型、經(jīng)營范圍、國標行業(yè)、總分機構(gòu)等信息變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

23.BCE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機關(guān)不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理業(yè)務(wù)指引(試行)〉的通知》(稅總財行發(fā)〔2021〕53號)，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執(zhí)法風險。業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務(wù)審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務(wù)效率，相容崗位可由一人兼任。

24.ABD按照《辦稅服務(wù)廳管理辦法》及《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》的規(guī)定。

25.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務(wù)廳原則上應(yīng)選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務(wù)廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務(wù)廳正門側(cè)方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標識的辦稅服務(wù)廳，經(jīng)有關(guān)部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務(wù)廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務(wù)廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務(wù);申報納稅;發(fā)票管理。

26.ABE參照《納稅服務(wù)規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

27.ABCD按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

28.ABC

29.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。

30.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

31.B提