第住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)財(cái)務(wù)管理辦法

住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)

財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第一條為了做好內(nèi)部控制管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律、法規(guī)和各級(jí)主管部門對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律制度的規(guī)定，結(jié)合本單位工作的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條機(jī)關(guān)及集中核算事業(yè)單位全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算管理和收支行為均適用本辦法。獨(dú)立核算事業(yè)單位在做好單位內(nèi)控管理的情況下自行制定財(cái)務(wù)管理辦法（制度），報(bào)財(cái)務(wù)科備案。

第三條根據(jù)機(jī)關(guān)和集中核算事業(yè)單位的機(jī)構(gòu)性質(zhì)，按行政單位和事業(yè)單位分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理。

第四條財(cái)務(wù)科對(duì)機(jī)關(guān)和集中核算事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員實(shí)行統(tǒng)一調(diào)配、使用和集中管理；對(duì)獨(dú)立核算事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。

第二章資金預(yù)算管理

第五條預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

預(yù)算決策機(jī)構(gòu)由住建委領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成，負(fù)責(zé)審議、決策全委經(jīng)費(fèi)預(yù)算相關(guān)工作。

預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)科，負(fù)責(zé)落實(shí)履行預(yù)算日常管理職能，組織與預(yù)算業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)日常工作，其他業(yè)務(wù)科室和事業(yè)單位應(yīng)配合預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的工作。

預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)為各業(yè)務(wù)科室和集中核算事業(yè)單位，執(zhí)行審批下達(dá)的預(yù)算。

第六條預(yù)算編制。財(cái)務(wù)科根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和填報(bào)要求，負(fù)責(zé)編制匯總部門預(yù)算。各科室、集中核算事業(yè)單位須根據(jù)所承擔(dān)的工作及年度工作計(jì)劃，按實(shí)際需求，認(rèn)真負(fù)責(zé)地填制項(xiàng)目申報(bào)表和項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表，提供相關(guān)依據(jù)，交財(cái)務(wù)科進(jìn)行匯總統(tǒng)一編制，再報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)議審定后報(bào)區(qū)財(cái)政局。

對(duì)應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)的商品、服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算。

第七條預(yù)算指標(biāo)分解。財(cái)務(wù)科將區(qū)財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解、下達(dá)給相應(yīng)科室、事業(yè)單位。

第八條預(yù)算支出管理。各預(yù)算執(zhí)行科室、集中核算事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條無預(yù)算指標(biāo)或者超預(yù)算指標(biāo)的事項(xiàng)，要先履行預(yù)算追加和調(diào)整程序，追加和調(diào)整申請(qǐng)程序?yàn)椋航訁^(qū)財(cái)政局的預(yù)算調(diào)整編報(bào)通知后，財(cái)務(wù)科及時(shí)通知有預(yù)算資金調(diào)整需求的科室、集中核算事業(yè)單位提供相關(guān)依據(jù)、預(yù)算金額等，先行申報(bào)到財(cái)務(wù)科匯總，再由財(cái)務(wù)科報(bào)經(jīng)預(yù)算決策機(jī)構(gòu)同意后，報(bào)區(qū)政府審批。

第十條決算和預(yù)算績(jī)效管理

（一）決算編制：經(jīng)費(fèi)報(bào)銷截止日期原則上為每年的12月18日（具體以區(qū)財(cái)政局每年通知關(guān)閉財(cái)政支付平臺(tái)的時(shí)間為準(zhǔn)）。財(cái)務(wù)科按照區(qū)財(cái)政局關(guān)于編報(bào)決算的要求，在認(rèn)真總結(jié)、分析年度預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，編制年度決算。做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

財(cái)務(wù)科分析預(yù)決算差異原因，撰寫預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和行政主要領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，反饋給各預(yù)算執(zhí)行科室（單位），查找問題，進(jìn)行整改。

（二）預(yù)算績(jī)效管理：預(yù)算績(jī)效管理一般在預(yù)算項(xiàng)目按計(jì)劃完成后及時(shí)組織開展，對(duì)照項(xiàng)目責(zé)任科室、事業(yè)單位申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算資金時(shí)填報(bào)的項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)表所設(shè)定的各項(xiàng)目標(biāo)值情況，進(jìn)行評(píng)價(jià)目標(biāo)值完成情況及取得的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益等。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法要科學(xué)合理、客觀公正。

預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和評(píng)價(jià)報(bào)告要及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)科、預(yù)算決策機(jī)構(gòu)，預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)科收到評(píng)價(jià)結(jié)果或評(píng)價(jià)報(bào)告后，要作為下一預(yù)算編制期間的重要參考；預(yù)算執(zhí)行科室、集中核算事業(yè)單位要針對(duì)評(píng)價(jià)報(bào)告中提及的問題建議進(jìn)行分析、整改。

預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)原則上由項(xiàng)目科室、事業(yè)單位自評(píng)，重大項(xiàng)目可委托中介機(jī)構(gòu)等第三方進(jìn)行評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

第三章資金收取、支付管理

第十一條罰沒款收取。執(zhí)法責(zé)任科室開具行政處罰決定書---被處罰單位按照處罰決定書確定的處罰金額到財(cái)務(wù)科開具政府非稅收入一般繳款書---被處罰單位到指定銀行將罰款繳入?yún)^(qū)財(cái)政開設(shè)的非稅收入專戶---被處罰單位憑銀行出具的繳款證明到財(cái)務(wù)科換取罰款收據(jù)。

第十二條配套費(fèi)

（一）XXX城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)（簡(jiǎn)稱配套費(fèi)）征收管理執(zhí)行市政府關(guān)于配套費(fèi)征收的相關(guān)規(guī)定，主城區(qū)內(nèi)的配套費(fèi)均由市配套辦負(fù)責(zé)征收管理。區(qū)住建委受市配套辦委托，代辦部分配套費(fèi)征收工作，由財(cái)務(wù)科安排專（兼）職人員具體負(fù)責(zé)相關(guān)代征工作。

（二）全額繳納配套費(fèi)：由申報(bào)單位向財(cái)務(wù)科提供建設(shè)規(guī)范許可證等相關(guān)資料，經(jīng)辦人審核資料并按相關(guān)文件規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳金額---財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字審核---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審定---企業(yè)按審定金額將配套費(fèi)繳入市財(cái)政開設(shè)的配套費(fèi)專用賬戶---財(cái)務(wù)科憑企業(yè)提供的銀行劃款憑據(jù)并通過配套費(fèi)網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)查詢核查款項(xiàng)是否到賬---財(cái)務(wù)科經(jīng)辦人開具配套費(fèi)已繳納正式手續(xù)。

（三）減、免、緩規(guī)定：凡需申請(qǐng)減、免、緩配套費(fèi)政策的項(xiàng)目，由申報(bào)單位直接到市配套費(fèi)辦理窗口進(jìn)行辦理。

（四）財(cái)務(wù)科在為企業(yè)出具辦理施工許可和竣工備案的配套費(fèi)辦理完結(jié)證明手續(xù)時(shí)，必須核查企業(yè)是否有市配套辦出具的配套費(fèi)辦理完結(jié)書。

第十三條民工保證金

（一）收取

由業(yè)務(wù)科室根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和文件規(guī)定，對(duì)需繳納民工保證金的企業(yè)（或單位）計(jì)算出應(yīng)繳納的金額，然后到財(cái)務(wù)科出納處辦理繳款。

（二）退還

1、退還民工保證金本金：退款單位向業(yè)務(wù)科室提出退款申請(qǐng)---民工保證金會(huì)計(jì)核查該項(xiàng)目民工保證金賬上余額情況并簽字---業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人及其分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核是否符合退還政策規(guī)定----財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人對(duì)退款手續(xù)和資料齊全情況進(jìn)行審查并簽字---分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)是否同意退款進(jìn)行審批簽字---退款單位到財(cái)務(wù)科出納處辦理退款。

企業(yè)在提出申請(qǐng)退還民工保證金時(shí)，應(yīng)提供由住建委出具的繳納民工保證金的收據(jù)原件備查。

2、退還利息：退還企業(yè)繳納的民工保證金利息時(shí)，由財(cái)務(wù)科出納按同期銀行存款活期利息計(jì)算后與民工保證金本金一并支付。

第十四條安全文明措施費(fèi)

根據(jù)安全文明措施費(fèi)的管理規(guī)定，自2023年5月起，區(qū)住建委不再收取安全文明措施費(fèi)，在此之前收取進(jìn)行統(tǒng)一管理的安全文明措施費(fèi)，由申請(qǐng)退款單位向安管站提出退款申請(qǐng)，安管站具體經(jīng)辦退費(fèi)事宜，安全文明措施費(fèi)會(huì)計(jì)需核查賬上余額情況并簽字，安管站負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人、住建委分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，住建委分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后退款。

企業(yè)在提出申請(qǐng)退還安全文明措施費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供由區(qū)住建委出具的繳納安全文明措施費(fèi)的收據(jù)原件備查。

安全文明措施費(fèi)退款時(shí)不計(jì)算利息。

第十五條經(jīng)費(fèi)管理

（一）工資、保險(xiǎn)等人員經(jīng)費(fèi)審批及辦理流程

工資、保險(xiǎn)等須經(jīng)區(qū)人社局審核的人員經(jīng)費(fèi)，由人事干部按區(qū)人社局、區(qū)財(cái)政局相關(guān)規(guī)定制表，經(jīng)區(qū)人社局等部門審核通過后按相關(guān)規(guī)定直接發(fā)放。

不經(jīng)過區(qū)人社局審核而由單位自發(fā)的相關(guān)人員經(jīng)費(fèi)支出，由人事干部按相關(guān)規(guī)定制表，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核、單位分管人事工作領(lǐng)導(dǎo)審核、單位分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后支付。

（二）日常經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批及辦理流程

1、經(jīng)辦人員：負(fù)責(zé)填制支付審批（費(fèi)用報(bào)銷）單，填寫單據(jù)應(yīng)做到簡(jiǎn)單明了、寫明事由及決策依據(jù)。負(fù)責(zé)收集與支付事項(xiàng)相關(guān)的票據(jù)和證明資料，并在外來原始憑證背書，對(duì)其真實(shí)性、合規(guī)性、完整性負(fù)責(zé)。

（1）工程進(jìn)度款支付需收集的資料：①第一次付款提供工程合同、中標(biāo)結(jié)果（原件）；②經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理、跟審單位審核的進(jìn)度款支付報(bào)告（原件）；③對(duì)方單位開具的發(fā)票；④其它與該項(xiàng)支出相關(guān)的資料。

其中：工程合同、工程發(fā)票、經(jīng)甲方簽字確認(rèn)的進(jìn)度完成情況必須提供，其它資料如有則必須提供，即如有監(jiān)理則必須提供監(jiān)理單位的審核報(bào)告，如沒有監(jiān)理則不需提供監(jiān)理單位的審核報(bào)告。

（2）貨物、服務(wù)采購(gòu)貨款支付需收集的資料：①第一次付款提供采購(gòu)合同、中標(biāo)結(jié)果（原件）；②送貨、收（驗(yàn)）貨資料；③供貨單位開具的發(fā)票、銷貨清單；④其它與該項(xiàng)采購(gòu)支出相關(guān)的資料。

（3）零星費(fèi)用報(bào)銷需收集的資料：①對(duì)方單位開具的合規(guī)發(fā)票；②其它與該項(xiàng)費(fèi)用支出相關(guān)的資料。

（4）差旅費(fèi)報(bào)銷：①出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票等原始憑證；②住宿費(fèi)、機(jī)票按規(guī)定需通過公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并提供公務(wù)卡消費(fèi)小票；③機(jī)票需使用公務(wù)卡在政府采購(gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站（）購(gòu)買；其它方式購(gòu)買機(jī)票的，在報(bào)銷時(shí)必須提供政府采購(gòu)機(jī)票管理網(wǎng)站下載的出行日期同班飛機(jī)機(jī)票市場(chǎng)價(jià)格截圖等書面材料，以證明其低于購(gòu)票時(shí)點(diǎn)的政府采購(gòu)優(yōu)惠票價(jià)。

（5）公務(wù)接待報(bào)銷：①政務(wù)公函；②公務(wù)接待審批單；③按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算；④對(duì)方單位提供的消費(fèi)發(fā)票，公務(wù)卡支付需提供公務(wù)卡消費(fèi)小票。

（6）保證金退還及支?。孩俦締挝婚_具給退款單位的原始收據(jù)及復(fù)印件；②與退取該保證金相關(guān)的其它佐證資料。

（7）其他注意事項(xiàng)：

①收款單位、開票單位、貨物或勞務(wù)提供單位需一致；

②發(fā)票抬頭簡(jiǎn)稱：XXX住房城鄉(xiāng)建委；

③費(fèi)用報(bào)銷、貨款支付按規(guī)定通過公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

2、承辦科室負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核支出（報(bào)銷）事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、資料是否完整等，并簽署意見。

3、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)審核支出（報(bào)銷）事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性、資料收集是否完整等，并簽署意見。

4、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核支出（報(bào)銷）事項(xiàng)預(yù)算資金來源，單據(jù)填制是否規(guī)范、資料收集是否完整等，并簽署意見。

5、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)支出（報(bào)銷）事項(xiàng)進(jìn)行審批并簽署意見。

6、單筆支出（報(bào)銷）金額1萬元以上報(bào)住建委主任核簽；單筆支出（報(bào)銷）金額5萬元以上報(bào)住建委黨委會(huì)集體研究同意后送住建委主任核簽。

經(jīng)單位內(nèi)控程序簽訂項(xiàng)目合同的項(xiàng)目，資金支付時(shí)按合同約定條款進(jìn)行，不再報(bào)黨委會(huì)審議。

7、出納人員憑簽批要素齊全的資料辦理款項(xiàng)支付（報(bào)銷）。對(duì)附件資料不齊，簽批要素不全的，應(yīng)要求經(jīng)辦人進(jìn)行補(bǔ)充完善。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)管理

1、公務(wù)接待費(fèi)管理

公務(wù)接待應(yīng)本著從節(jié)約出發(fā)、實(shí)事求是的原則，嚴(yán)格控制在年初的“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算額度內(nèi)開支。公務(wù)接待必須填寫《XXX住房和城鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)公務(wù)接待審批表》。公務(wù)接待用餐一般應(yīng)安排在食堂吃工作餐，涉及招商引資或其它重要接待事項(xiàng)確須在外面用餐或住宿的，需事先向單位分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，并優(yōu)先安排在區(qū)政府定點(diǎn)接待酒店進(jìn)行食、宿，相關(guān)食宿標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政、紀(jì)檢等部門適時(shí)發(fā)布的相關(guān)公務(wù)接待要求和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、公務(wù)用車管理

公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)須在年初的“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算額度內(nèi)開支，公務(wù)用車購(gòu)置必須按區(qū)政府相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。

3、公費(fèi)出國(guó)管理。原則不安排公費(fèi)出國(guó)，特殊情況按區(qū)委、區(qū)政府的相關(guān)規(guī)定審批后辦理。

（四）差旅費(fèi)管理

差旅費(fèi)管理執(zhí)行XXX財(cái)政局印發(fā)的《XXX區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知和區(qū)住建委關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《XXX財(cái)政局XXX機(jī)關(guān)事務(wù)管理中心關(guān)于規(guī)范差旅伙食費(fèi)和出差地交通費(fèi)收繳管理的通知》的通知相關(guān)規(guī)定。

第四章銀行印鑒管理

第十六條住建委機(jī)關(guān)和集中核算事業(yè)單位開設(shè)的所有銀行賬戶，留單位財(cái)務(wù)專用章和單位法定代表人或其授權(quán)的代理人印鑒章。

第十七條印鑒保管和使用。銀行印鑒實(shí)行專人負(fù)責(zé)，分人分印管理。任何人不能在任何時(shí)間、以任何理由一人保管全套銀行印鑒。

第五章財(cái)務(wù)票據(jù)管理

第十八條財(cái)務(wù)科是財(cái)務(wù)票據(jù)的主管科室，負(fù)責(zé)全委財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)取、發(fā)放、核銷、稽查和監(jiān)管工作。任何單位和個(gè)人不得自行印制、發(fā)放、出售、承印財(cái)務(wù)票據(jù)以及使用非財(cái)務(wù)票據(jù)以外的其他收費(fèi)票據(jù)。

第十九條財(cái)務(wù)票據(jù)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向區(qū)財(cái)政局或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)，財(cái)務(wù)科要建立票據(jù)使用、回收、核銷登記薄，并指定一名財(cái)務(wù)票據(jù)專管員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)用及管理。

第六章內(nèi)部崗位牽制制度

第二十條財(cái)務(wù)人員工作職務(wù)的分工上嚴(yán)格分離。會(huì)計(jì)、出納工作崗位分別設(shè)立，相互不得兼任。會(huì)計(jì)崗負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和集中核算事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的記賬工作，出納崗負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和集中核算事業(yè)單位的現(xiàn)金、銀行存款收、支業(yè)務(wù)工作，一人一崗，各負(fù)其責(zé)，相互制約。會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)定期輪換。

第二十一條出納員只負(fù)責(zé)銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)每月定期與出納進(jìn)行對(duì)