審計報告及財務(wù)報表信會師報字[2023]第ZB11334號(2023年01月01日至2023年6月30日止)頁次合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表1-4合并利潤表和母公司利潤表5-6合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表7-8合并所有者權(quán)益變動表和母公司所有者權(quán)益變動表9-12我們審計了中建西部建設(shè)股份有限公司(以下簡稱西部建設(shè))財務(wù)報表，包括2023年6月30日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2023規(guī)定編制，公允反映了西部建設(shè)2023年6月30日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2023年1-6月期間的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我(一)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的披露(二)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備審計報告第1頁凝土的生產(chǎn)、銷售，最終控制人為中國建筑集團(tuán)有限公司，關(guān)聯(lián)方從事建筑類企業(yè)眾多。2023年 入為477,595.76萬元，占合并營業(yè)收入的44.21%。由于關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù)雜且交易金額較大，關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性、交易價格的公允性會對財務(wù)報表的公允反映產(chǎn)生重要影響。因此我們將關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的披露作為關(guān)鍵審計事項。相關(guān)披露參見財務(wù)報表附注“十、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易”。針對該關(guān)鍵審計事項，我們主要實(shí)施了以下審計程序(1)了解和評估西部建設(shè)識別和披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制；(2)獲取關(guān)聯(lián)方關(guān)系清單并與與財務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出的關(guān)聯(lián)方關(guān)系清單以及從其他公開渠道獲取的信息進(jìn)行核對；(3)抽樣檢查協(xié)議、出庫單、結(jié)算單、銷售回款憑證等，結(jié)合函證等程序驗證關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生額與余額的真實(shí)性；(4)將對關(guān)聯(lián)方交易價格與對非關(guān)聯(lián)方同類產(chǎn)品的交易價格或同類產(chǎn)品市場價格進(jìn)行比截至2023年6月30日，西部建設(shè)合并層面應(yīng)收賬款賬面余額2,619,868.91萬元，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備余額75,311.28萬元。相關(guān)信息披露詳見財務(wù)報表附注“三、由于應(yīng)收賬款凈值重大，占合并層面資產(chǎn)總額的71.77%,如不能按期收回或者無法收回，發(fā)生的壞賬會對財務(wù)報表產(chǎn)生較大影響，同時，應(yīng)收賬款可收回性的評估過程較為復(fù)雜，需要管理層1、了解與應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備相關(guān)的關(guān)鍵內(nèi)部控制，評估設(shè)計是否恰當(dāng)并測試該關(guān)鍵控制的2、對于按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，分析西部建設(shè)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備會計估計的合理性，并選取樣本對組合分類及賬齡準(zhǔn)確性進(jìn)行測試，重新計算壞賬計提金額是否準(zhǔn)確；3、對于按單項計提壞賬準(zhǔn)備的審計報告第2頁我們將應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備確定為關(guān)鍵審計事項。應(yīng)收賬款，獲取管理層對預(yù)計未來可收回金額做出估計的依據(jù)并復(fù)核其合理性，包括客戶資信情況、回款情況及前瞻性考慮因素；4、選取樣本執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序和檢查期后回款情況。西部建設(shè)管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負(fù)責(zé)。其他信息包括西部建設(shè)2023年半年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務(wù)報表披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的事項(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非審計報告第3頁我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致期錯報單獨(dú)或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出(五)評價財務(wù)報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并審計報告第4頁我們還就已遵守與獨(dú)立性相關(guān)的職業(yè)道德要求向治理層提供聲他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。果合理預(yù)期在審計報告中溝通某事項造成的負(fù)面后果超過在公眾利2023年8月18日審計報告第5頁2023年1月1日6.60944,64以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用合并資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位：中建西部建設(shè)股份有限公司2023年6月30日2023年1月1日流動負(fù)債：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債股東權(quán)益：資本公積未分配利潤主管會計工作負(fù)責(zé)人主管會計工作負(fù)責(zé)人計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人2023年1月-6月一、營業(yè)總收入其中：營業(yè)收入二、營業(yè)總成本其中：營業(yè)成本 研發(fā)費(fèi)用利息收入投資收益其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收信用減值損失資產(chǎn)處置收益三、營業(yè)利潤加：營業(yè)外收入營業(yè)外支出五、凈利潤(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)歸屬于母公司所有者的凈利潤少數(shù)股東損益六、其他綜合收益的稅后凈額歸屬于母公司所有者的其他綜合收益的稅后凈額權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜2.·合收益中享有的份額(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額5.外幣財務(wù)報表折算差額6.其他歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額歸屬于母公司所有者的綜合收益總額(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益企業(yè)法定代表2023年1月-6月金額單位：人民幣元編制單位：中建西部建設(shè)股份有限公司金額單位：人民幣元吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤企業(yè)法定代表企業(yè)法定代表母公司資產(chǎn)負(fù)債表2023年6月30日2023年6月30日2023年1月1日以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)持有至到期投資固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用資產(chǎn)總計母公司資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))2023年6月30日2023年1月1日2023年1月1日流動負(fù)債：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款2,006,719,059.99合同負(fù)債2,444,891.47應(yīng)付職工薪酬36,205,457.01應(yīng)交稅費(fèi)2,630,888.64其他應(yīng)付款925,476,873.25應(yīng)付股利25,800,000.002,07一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債1.130.150.575.08其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計4,284,967,873.20非流動負(fù)債：長期借款525,500,000.00應(yīng)付債券1,699,308,333.40租賃負(fù)債750,712.51遞延收益689,537.90非流動負(fù)債合計2,226,248,583.81負(fù)債合計6,511,216,457.01股東權(quán)益：其他權(quán)益工具599,100,000.00永續(xù)債599,資本公積2.521.352.048.9f2,651,558,739.23專項儲備盈余公積252,375,473.38未分配利潤5,819,500,436.072023年1月-6月編制單位：中建西部建設(shè)股份有限公司2023年1月-6月編制單位：中建西部建設(shè)股份有限公司銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以“—”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費(fèi)用(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動3.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)損(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益2023年1月-6月一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流入小計 121.871.762.35 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動現(xiàn)金流出小計籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額編制單位：中建西部建設(shè)股份有限公司股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益252.375.473.381,054,111.919.465(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.提取盈余公積143,645,325.55-143,645,四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項儲備9,309.549,309.541.本期提取2.本期使用,208,182.959.435.843.資本公積(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用編制單位，中建西部建設(shè)股份有限公司446,165.497,485,6(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股1.提取盈余公積1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用編制單位：中建西部建設(shè)股份有限公司日屬于母公司股東權(quán)益一、上年年末余額1,262,354,304.00599,100,000.002.806,442.口：會計政策變更司一控制下企業(yè)合并82,000,000.00(一)綜合收益總額(二)股東投入和減少資本1.股東投入的普通股(三)利潤分配1.提取盈余公積1.資本公積轉(zhuǎn)增股本(五)專項儲備1.本期提取2.本期使用(六)其他中建西部建設(shè)股份有限公司(以下簡稱“本公司”或“公司”)系于2001年10月經(jīng)新疆維吾爾自治區(qū)人民政府新政函(2001)123號《關(guān)于同意設(shè)立新疆西部建設(shè)股份有限公司的批復(fù)》批準(zhǔn)，由新疆建工(集團(tuán))有限責(zé)任公司(以下簡稱“新疆建工集團(tuán)”)為主發(fā)起人，以其所屬預(yù)拌混凝土經(jīng)營性凈資產(chǎn)出資，聯(lián)合寶鋼集團(tuán)新疆八一鋼鐵有限公司(以下簡稱“八一鋼鐵”)、新疆天山水泥股份有限公司(以下簡稱“天山水泥”)、新疆公眾信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公眾信息”)、新疆新華水電投資股份有限公司(以下簡稱“新華水電”)、新疆建筑科學(xué)研究院(有限責(zé)任公司)(以下簡稱“建科院”)共同出資發(fā)起設(shè)立的股份有限公司。公司統(tǒng)一社會信用代碼為916500007318073269,公司上市板塊為深交所主板，股票代碼為002302,所屬行業(yè)為水泥建材。公司注冊地址為新疆維吾爾自治區(qū)烏魯木齊經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)泰山路268號，辦公地址為四川省成都市雙流區(qū)天府新區(qū)漢州路989號中建大廈25-26層。2017年10月11日，中國證券監(jiān)督管理委員會下發(fā)批復(fù)文件《關(guān)于核準(zhǔn)中建西部建設(shè)股份有限公司非公開發(fā)行股票的批復(fù)》(證監(jiān)許可[2017]1802號),核準(zhǔn)公司非2017年11月23日，公司向包括控股股東新疆建工在內(nèi)的不超過10名(含10名)特定投資者非公開發(fā)行A股股票230.120,254.00股。此次增資業(yè)經(jīng)大華會計師(特殊普通合伙)審驗，并出具了大華驗字[2017]000662號驗資報告。2018年2月6日，非公開發(fā)行股票增加的資本已進(jìn)行工商變更。2022年12月31日，公司股份1,262,354,304.00股。本公司經(jīng)營范圍：高性能預(yù)拌混凝土及其原材料的生產(chǎn)、銷售及其新技術(shù)、新工藝生產(chǎn)、加工、銷售；國家法律許可范圍內(nèi)的砂石等非金屬礦產(chǎn)資源投資、開發(fā)及管財務(wù)報表附注第1頁理咨詢及相關(guān)非金屬礦產(chǎn)品開采、加工、銷售；固體廢物治理；建筑垃圾綜合治理及其再生利用；非金屬廢料和碎屑的加工、銷售；混凝土產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)項目開發(fā)及應(yīng)用；混凝土產(chǎn)業(yè)相關(guān)計算機(jī)軟件及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)技術(shù)開發(fā)、電子商務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息服服務(wù)；檢測服務(wù)：從事混凝土相關(guān)原材料及技術(shù)進(jìn)出口(不含國家禁止或限制進(jìn)出口的貨物或技術(shù));機(jī)械設(shè)備及配件的銷售、租賃；房屋租賃、物業(yè)管理；勞務(wù)派本公司的母公司為中建新疆建工(集團(tuán))有限公司，實(shí)際控制人為中國建筑集團(tuán)有本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司董事會于2023年8月18日批準(zhǔn)報出。本公司營業(yè)期限為2001年10月18日至無固定期限。。本報告期合并范圍變化情況詳見本附注“六、合并范圍的變更企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則”),以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則年6月30日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2023年1-6月的合并及母公司經(jīng)營成果財務(wù)報表附注第2頁自公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。財務(wù)報表附注第3頁公司期初所有者權(quán)益中所享有份額而形成的余額，沖減少數(shù)股東權(quán)益。(1)增加子公司或業(yè)務(wù)(2)處置子公司i.這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；財務(wù)報表附注第4頁(3)購買子公司少數(shù)股權(quán)因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資與按照新增持股比例計算應(yīng)享有子公(4)不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的股權(quán)投資處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)價，資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。(1)確認(rèn)本公司單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)本公司單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債：(3)確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，詳見本附注“三、(十七)長期股權(quán)投現(xiàn)金，是指本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的財務(wù)報表附注第5頁(九)外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為折算匯率將外幣金額折合成人民幣本公司在成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)、金融負(fù)債或權(quán)益工具。動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期一業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將同時符合下列條件且未被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期產(chǎn)(債務(wù)工具):一業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；一合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。財務(wù)報表附注第6頁以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)。該指定在單項投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融司可以將本應(yīng)分類為以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益符合以下條件之一的金融負(fù)債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配。2)根據(jù)正式書面文件載明的企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略，以公允價值為基礎(chǔ)對3)該金融負(fù)債包含需單獨(dú)分拆的嵌入衍生工具。(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)不包含重大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的融資成(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)包括應(yīng)收財務(wù)報表附注第7頁利率法計算的利息、減值損失或利得和匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他(4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(5)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債終止確認(rèn)時，其賬面價值與支付的對價之間的差額計入當(dāng)期損(6)以攤余成本計量的金融負(fù)債終止確認(rèn)時，將支付的對價與該金融負(fù)債賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。財務(wù)報表附注第8頁一收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止：一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給一金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是未保留對金融資產(chǎn)的控(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的情形)之和。財務(wù)報表附注第9頁負(fù)債或其一部分，同時將修改條款后的金融負(fù)債確認(rèn)為金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計入當(dāng)期損益。的賬面價值與支付的對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，6、金融資產(chǎn)減值的測試方法及會計處理方法其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和財務(wù)擔(dān)保合同等的預(yù)期信對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預(yù)期信用損失進(jìn)行估計。(1)預(yù)期信用損失一般模型信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12財務(wù)報表附注第10頁通常逾期超過30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。過程分為三個階段，對于不同階段的金融工具的減值有不同的會計處理方法：第一階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照未來12個月的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備，并按其賬面余額(即未扣除減值準(zhǔn)備)和實(shí)際利率計算利息收入(若該工具為金融資產(chǎn)，下同)。第二階段：信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按其攤余成本(賬面余額減已計提減值準(zhǔn)備，也即賬面價值)和實(shí)際利率計算利息收入。(2)本公司對在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，選擇不與其初(3)應(yīng)收款項及租賃應(yīng)收款本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項，本公司對包含重大融資成分的應(yīng)收款項和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》模型，即按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。(十一)應(yīng)收票據(jù)本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項，采用預(yù)期信由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于包含重大融資成分的應(yīng)收款項，本公司選擇采用預(yù)期信用損失的簡化模型，即始終按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對應(yīng)收票據(jù)預(yù)期信用損失進(jìn)行估計。當(dāng)單項應(yīng)收票據(jù)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時，本公司依據(jù)信用風(fēng)險特征將應(yīng)收票據(jù)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失率為0.4%。(十二)應(yīng)收賬款本公司對于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該準(zhǔn)則不考慮不超過一年的合同中融資成分的情況)的應(yīng)收款項，采用預(yù)期信由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。區(qū)分賬齡確定計提比例。計提比例如下：政府部門及中央企業(yè)(%)海外客戶(%)其他(%)1年以內(nèi)1-2年以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)用風(fēng)險特征將其他應(yīng)收款劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預(yù)期信用損失，及備用金(%)應(yīng)收代墊款(%)其他(%)1年以內(nèi)1-2年(十三)應(yīng)收款項融資金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司將持有的應(yīng)收款項，以貼現(xiàn)或背書等形式轉(zhuǎn)讓，且該類業(yè)務(wù)較為頻繁、涉及金額也較大的，其管理業(yè)務(wù)模式實(shí)質(zhì)為既收取合同現(xiàn)金流量又出售，按照金融工具準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，將其分類至以公允價值計量變動且其變動計入其他綜合收益的金(十四)存貨存貨的分類和成本財務(wù)報表附注第13頁轉(zhuǎn)材料、委托加工材料、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品(庫存商品)等。經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后的金額生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生(1)低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法；(2)包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法。(十五)合同資產(chǎn)本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。本公司擁有的、無條件2、合同資產(chǎn)預(yù)期信用損失的確定方法及會計處理方法對于不包含重大融資成分的合同資產(chǎn)，本公司采用預(yù)期信用損失的簡化模型，成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損(十六)持有待售主要通過出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換)而非持續(xù)使用一項非流動(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售：(2)出售極可能發(fā)生，即本公司已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求本公司相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)管部門批劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)(不包括金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、職工薪酬形成的資產(chǎn))或處置組，其賬面價值高于公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額的，賬面價值減記至公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)(十七)長期股權(quán)投資財務(wù)報表附注第15頁(1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整股本溢價，股本溢價不足沖減的，沖減留存收益。(2)通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資(1)成本法核算的長期股權(quán)投資(2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資產(chǎn)公允價值份額的差額，計入當(dāng)期損益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成有者權(quán)益的其他變動(簡稱“其他所有者權(quán)益變動”),調(diào)整長期股權(quán)投資的期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。(3)長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資，其賬面價值與實(shí)際取得價款的差額，計入當(dāng)期損益。法核算確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)按相應(yīng)比例結(jié)轉(zhuǎn)，其他所有者權(quán)益變動按比例結(jié)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。權(quán)益變動在終止采用權(quán)益法核算時全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。資單位控制權(quán)之前確認(rèn)的其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)財務(wù)報表附注第17頁喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與所處置的股權(quán)對應(yīng)得長期股權(quán)投資賬面價(十八)投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物(含自行建造或開發(fā)活動完成后用于出租的建筑物以及正在建造或開發(fā)過程中將來用于出租的建筑物)。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能夠可靠的計量時，計入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。本公司對現(xiàn)有投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產(chǎn)-出租用建筑物采用與本公司固定資產(chǎn)相同的折舊政策，出租用土地使用權(quán)按與(十九)固定資產(chǎn)過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足下列條件時予以確(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)：(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。固定資產(chǎn)按成本(并考慮預(yù)計棄置費(fèi)用因素的影響)進(jìn)行初始計量。財務(wù)報表附注第18頁類別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)(二十)在建工程在建工程按實(shí)際發(fā)生的成本計量。實(shí)際成本包括建筑成本、安裝成本、符合資本化條件的借款費(fèi)用以及其他為使在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并自次月起開始計提折舊。到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已續(xù)超過3個月的，則借款費(fèi)用暫停資本化；該項中斷如是所購建或生產(chǎn)的符合進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額，來確定借款費(fèi)用的資本化金額。支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化(1)公司取得無形資產(chǎn)時按成本進(jìn)行初始計量；(2)后續(xù)計量用權(quán)證的按出讓合同約定劃分研究階段和開發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)，不能滿足下述條件的開發(fā)階(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品財務(wù)報表附注第21頁(4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測試。減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準(zhǔn)備并計入減值損失?？墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計算并確認(rèn)，如果難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)、尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的本公司進(jìn)行商譽(yù)減值測試，對于因企業(yè)合并形成的商譽(yù)的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組；難以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組的，將其分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組組合。相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受在對包含商譽(yù)的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試時，如與商譽(yù)相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，先對不包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，計算可收回金額，并與相關(guān)賬面價值相比較，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。然后對包含商譽(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(jìn)行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項長期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椮攧?wù)報表附注第22頁本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)的義務(wù)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示。離職后福利是指本公司為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。離職后福利設(shè)定提存計劃主要為參加由各地勞動及社會保障機(jī)構(gòu)組織實(shí)施的財務(wù)報表附注第23頁新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動在發(fā)生當(dāng)期計入其他綜合與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足下列條件時，本公(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)；(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預(yù)計負(fù)債按履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需的支出的最佳估計數(shù)進(jìn)行初始計量。在確定最佳估計數(shù)時，綜合考慮與或有事項有關(guān)的風(fēng)險、不確定性和貨幣時間價值等因素。對于貨幣時間價值影響重大的，通過對相關(guān)未來現(xiàn)金流出進(jìn)行折現(xiàn)后確定所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計·或有事項涉及單個項目的，按照最可能發(fā)生金額確定。·或有事項涉及多個項目的，按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計算確定。清償預(yù)計負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額在基本確定能夠收到時，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過預(yù)計負(fù)債的賬面價值。本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進(jìn)行復(fù)核，有確鑿證據(jù)表明該賬面價本公司發(fā)行的永續(xù)債到期后本公司有權(quán)不限次數(shù)展期，對于永續(xù)債票面利息本公司有權(quán)遞延支付，本公司并無合同義務(wù)支付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)，分類為權(quán)益工具。本公司的收入主要包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入等。取得相關(guān)商品控制權(quán)是指能夠主導(dǎo)該商品的使用并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟(jì)2、本公司依據(jù)收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定判斷相關(guān)履約義務(wù)性質(zhì)屬于“在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)”或“某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)”,分別按以下原則進(jìn)行收入(1)本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)：(2)對于不屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，屬于在某一時點(diǎn)履行的履約①本公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)。財務(wù)報表附注第25頁③本公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商(1)銷售商品的收入的，按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值確定銷售商品收入金額。(2)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)用費(fèi)收入金額，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時間和方法計算確定。收入的計量(1)可變對價(2)重大融資成分(3)非現(xiàn)金對價(4)應(yīng)付客戶對價支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點(diǎn)沖減當(dāng)期收入，但應(yīng)付客戶對價(三十)合同成本本公司為履行合同而發(fā)生的成本，不屬于存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)范范圍的，在滿足下列條件時作為合同履約成本確認(rèn)為一項資·該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)。·該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源。本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷；但是對于合同取得成本攤銷期限未超過一年的，本公司在發(fā)生時將其計入當(dāng)期與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的差額的，本公司對超出部分計以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得前述差額高于該資產(chǎn)賬面價值的，本公司轉(zhuǎn)回原已計提的減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定政府補(bǔ)助在本公司能夠滿足其所附的條件并且外收入);確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計入當(dāng)期損益(與本收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失；用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益(與本公司日?；顒酉嚓P(guān)的，計入其他收益：與本公司日?；顒訜o關(guān)的，計入營業(yè)外收入)或沖減相關(guān)成本費(fèi)用或損失。(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與其賬面價值的差額對于可抵扣暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，以未來期間很可能取得的用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款財務(wù)報表附注第28頁抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確對于應(yīng)納稅暫時性差異，除特殊情況外，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?！ぜ炔皇瞧髽I(yè)合并、發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本公司能夠控制該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，當(dāng)該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時進(jìn)行時，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報。資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債在同時滿足以下條件時以抵銷后·遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃合同中同時包含多項單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理。合同中同時包含租賃和非租賃部分的，承租人和出租人將租賃和非租(1)使用權(quán)資產(chǎn)租賃資產(chǎn)在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者本公司按照本附注“三、(二十三)長期資產(chǎn)減值”所述原則來確定使用權(quán)資產(chǎn)是否已發(fā)生減值，并對已識別的減值損失進(jìn)行會計處理。(2)租賃負(fù)債●固定付款額(包括實(shí)質(zhì)固定付款額),存在租賃激勵的，扣除租賃激勵相則采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)率。財務(wù)報表附注第30頁未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資動利率變動的，使用修訂后的折現(xiàn)率計算現(xiàn)值。(3)短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在租賃期開始日，租賃期不超過12個月且不包含購買租賃。公司轉(zhuǎn)租或預(yù)期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不屬于低價值資產(chǎn)租賃。(4)租賃變更●增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計量的，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(1)經(jīng)營租賃會計處理(2)融資租賃會計處理融資租賃款的終止確認(rèn)和減值按照本附注“三、(十)金融工具”進(jìn)行會計處未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實(shí)●該變更通過增加一項或多項租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范●增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額本附注“三、(十)金融工具”關(guān)于修改或重新議定合同的政策進(jìn)行會計財務(wù)報表附注第32頁財務(wù)報表附注第33頁執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”財政部于2022年11月30日公布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》(財會(2022)31號，以下簡稱“解釋第16號”),其中“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”的規(guī)定自2023年1月1解釋第16號規(guī)定，對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的單項交易(包括承租人在租賃期開始日義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債并計入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等單項交易),不適用豁免初《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》等有關(guān)規(guī)定，分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得對于在首次施行該規(guī)定的財務(wù)報表列報最早期間的期初至施行日之間發(fā)生的本公司自2023年1月1日起執(zhí)行該規(guī)定，執(zhí)行該規(guī)定未對公司營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)等主要財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響，不涉及以前年度的追溯調(diào)整。勞務(wù)收入為基礎(chǔ)計算銷項稅額，在扣除當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額后，租賃：5%、6%、9%、13%;維修收入：13%;運(yùn)輸收入：9%;信息系統(tǒng)服務(wù)及教育費(fèi)附加中建西部建設(shè)北方有限公司中建西部建設(shè)湖南有限公司?？谖鹘ńy(tǒng)發(fā)綠色建材有限公司中建商品混凝土江西有限公司贛州分公司武漢中建西部建設(shè)工程質(zhì)量檢測有限公司中建西部建設(shè)新疆有限公司新疆西建青松建設(shè)有限責(zé)任公司焉耆縣西青繼元建設(shè)有限責(zé)任公司石河子市西部建設(shè)有限責(zé)任公司喀什西部建設(shè)有限責(zé)任公司甘肅中建西部建設(shè)有限責(zé)任公司河南中建西部建設(shè)有限公司伊犁西部建設(shè)有限責(zé)任公司蘭州新區(qū)中建西部建設(shè)有限公司新疆西建科研檢測有限責(zé)任公司烏魯木齊博源西部建設(shè)有限公司中建西部建設(shè)新材料科技有限公司貴陽中建西部建設(shè)有限公司中建西部建設(shè)西南有限公司云南中建西部建設(shè)有限公司重慶中建西部建設(shè)有限公司廣西中建西部建設(shè)有限公司四川西建興城建材有限公司財務(wù)報表附注第34頁南寧中建西部建設(shè)有限公司中建蓉成建材成都有限公司眉山中建西部建設(shè)有限公司成都西部建設(shè)香投新型材料有限公司成都市西建三岔湖建材有限公司樂山西建蘇興建材有限公司中建佰潤商品混凝土重慶有限公司砼聯(lián)科技物流有限公司哈密西部建設(shè)有限責(zé)任公司中建商品混凝土有限公司中建西部建設(shè)印尼有限責(zé)任公司中建西部建設(shè)馬來西亞有限公司中建西部建設(shè)柬埔寨有限公司中建西部建設(shè)泰國有限公司其他子公司增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財政部國家稅務(wù)總局令50號)和《財政部國家稅務(wù)總號),自2009年1月1日起，一般納稅人銷售商品混凝土(僅限于以水泥為原材料生產(chǎn)的混凝土)可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的財稅【2014】57號文《關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》自2014年7月1日起本公司生產(chǎn)的商品混凝土增值稅率從6%調(diào)整為3%。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號),小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，適用1號公告第二條規(guī)定的減按1%征收率征收增值稅政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。本公司子公司中建西部建設(shè)北方有限公司符合《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的若干意見》中西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)銷售符合西財務(wù)報表附注第35頁財務(wù)報表附注第36頁部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司中建西部建設(shè)湖南有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法及其他相關(guān)規(guī)定，被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，于2019年9月5日取得了編號為GR201943000494的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為3年，2022年10月18日取得了編號為GR202243000326的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為3年，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司海口西建統(tǒng)發(fā)綠色建材有限公司根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2020]31號),對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。公司主營業(yè)務(wù)符合《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》要求，本期減按15%的稅率征收企本公司子公司中建商品混凝土江西有限公司贛州分公司符合《關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略的若干意見》中西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)銷售符合西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司武漢中建西部建設(shè)工程質(zhì)量檢測有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2022年第13號)等規(guī)定，滿足小型微利企業(yè)認(rèn)定條件，享受普惠性企業(yè)所得稅減免政策，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公司子公司中建西部建設(shè)新疆有限公司于2016年6月24日取得新疆維吾爾自治區(qū)經(jīng)濟(jì)和信息化委員會新經(jīng)信產(chǎn)業(yè)函【2016】321號《關(guān)于確認(rèn)中建西部建設(shè)新疆業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》第一類鼓勵類第二十一條建筑類第4款高強(qiáng)、高性能結(jié)構(gòu)材料與體系的應(yīng)用的內(nèi)容，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司新疆西建青松建設(shè)有限責(zé)任公司符合《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)的規(guī)定，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司焉耆縣西青繼元建設(shè)有限責(zé)任公司符合《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)的規(guī)定，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司石河子市西部建設(shè)有限責(zé)任公司符合《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)的相關(guān)規(guī)定，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司喀什西部建設(shè)有限責(zé)任公司符合《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委公告2020年第23號)的相關(guān)規(guī)定，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司河南中建西部建設(shè)有限公司符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，取得編號為GR202141003468的高新企業(yè)技術(shù)證書，有效期為2021年12月15日至2024年12月15日，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司新疆西建科研檢測有限責(zé)任公司根據(jù)企業(yè)所得稅法、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)、《財政步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2022年第13號)等規(guī)定，滿足小型微利企業(yè)認(rèn)定條件，享受普惠性企業(yè)所得稅減免政策，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公司子公司烏魯木齊博源西部建設(shè)有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2022年第13號)等規(guī)定，滿足小型微利企業(yè)認(rèn)定條件，享受普惠性企業(yè)所得稅減100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公司子公司甘肅中建西部建設(shè)有限責(zé)任公司主營業(yè)務(wù)符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》,本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司哈密西部建設(shè)有限責(zé)任公司主營本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司中建西部建設(shè)新材料科技有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法及其他相關(guān)規(guī)定被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，于2022年11月2日取得了編號為GR202251004147的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為3年，本期適用的企業(yè)所得稅稅率財務(wù)報表附注第37頁為15%。本公司子公司貴陽中建西部建設(shè)有限公司于2022年5月根據(jù)《貴州省發(fā)展和改革委員會國家稅務(wù)總局貴州省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<確認(rèn)西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目管理辦法>的通知》(黔發(fā)改西開[2021]193號有關(guān)要求)、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(2019年本)進(jìn)行稅收優(yōu)惠自助申報，適用西部開發(fā)所得稅稅收優(yōu)惠政策，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司中建西部建設(shè)西南有限公司2014年7月取得四川省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會下發(fā)的《四川省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會關(guān)于確認(rèn)成都合興包裝印刷有限公司等21戶企業(yè)主營業(yè)務(wù)為國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目的批復(fù)》文件(川經(jīng)信產(chǎn)業(yè)函【2014】575號),公司主營業(yè)務(wù)符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目，且公司于2021年10月9日取得編號為GR202151001811的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為本公司子公司云南中建西部建設(shè)有限公司2021年6月取得昆明市發(fā)展改革委員會下發(fā)的《昆明市發(fā)展和改革委員會關(guān)于云南凱威特新材料股份有限公司等2戶企業(yè)主營業(yè)務(wù)屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的確認(rèn)書》文件(昆發(fā)改規(guī)劃【2021】300號),公司主營業(yè)務(wù)屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目，自2021年6月21日起企業(yè)所得稅減按15%征收。本公司子公司重慶中建西部建設(shè)有限公司2018年7月取得重慶市九龍坡區(qū)發(fā)展和改革委員會下發(fā)的《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目確認(rèn)書》文件((內(nèi))九龍坡發(fā)改確認(rèn)【2018】27號),公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)、銷售和咨詢項目符合國家鼓勵類項目，按15%所得稅率執(zhí)行。本公司子公司廣西中建西部建設(shè)有限公司2020年10月取得南寧市發(fā)展和改革委員會下發(fā)的《南寧市發(fā)展和改革委員會關(guān)于廣西中建西部建設(shè)有限公司商品混凝土攪拌站項目符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的函》文件(南發(fā)改函【2020】1734號),公司主營業(yè)務(wù)屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目，且公司于2021年11月25日取得編號為GR202145000716的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，按15%所得稅率執(zhí)行。本公司子公司四川西建興城建材有限公司于2019年12月根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院西部開發(fā)辦關(guān)于西部大開發(fā)若干政策措施實(shí)施意見的通知》(國辦發(fā)[2001](國稅發(fā)[2002]47號)、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策適用目錄變更問題的通知》(財稅(2006)165號)進(jìn)行稅收優(yōu)惠自助申報，適用西部開發(fā)所得稅稅收優(yōu)惠政策，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司南寧中建西部建設(shè)有限公司2020年10月取得南寧市發(fā)展和改革委員會下發(fā)的《南寧市發(fā)展和改革委員會關(guān)于南寧中建西部建設(shè)有限公司商品混凝土攪拌站項目符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的函》文件(南發(fā)改函【2020】1735號),公司商品財務(wù)報表附注第38頁混凝土攪拌站項目符合國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。文件(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第29號),公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)、銷售和咨詢項目符合國家鼓勵類項目，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司眉山中建西部建設(shè)有限公司根據(jù)《產(chǎn)文件(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第29號),公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)、銷售和咨詢項目符合國家鼓勵類項目，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司成都西部建設(shè)香投新型材料有限公司根據(jù)《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2019年本)》文件(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第29號),公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)、銷售和咨詢項目符合國家鼓勵類項目，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司成都市西建三岔湖建材有限公司于2021年1月根據(jù)《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號)、《國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局四川省發(fā)展和改革委員會關(guān)于貫徹落實(shí)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2021年第1號》進(jìn)行稅收優(yōu)惠自助申報，適用西部開發(fā)所得稅稅收優(yōu)惠政策，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司樂山西建蘇興建材有限公司于2021年1月根據(jù)《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第23號)、《國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局四川省發(fā)展和改革委員會關(guān)于貫徹落實(shí)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2021年第1號》進(jìn)行稅收優(yōu)惠自助申報，適用西部開發(fā)所得稅稅收優(yōu)惠政策，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。年本)》文件(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第29號),公司主營業(yè)務(wù)商品混凝土生產(chǎn)、銷售和咨詢項目符合國家鼓勵類項目，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司中建商品混凝土有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法及其他相關(guān)規(guī)定，被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2020年10月28日到期后，于2021年12月15日取得了編號為GR202142000108的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為3年，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司伊犁西部建設(shè)有限責(zé)任公司符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，取得編號GR202265000427的高新企業(yè)技術(shù)證書，有效期為2022年11月28日至2025年11月28日，本期適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。本公司子公司蘭州新區(qū)中建西部建設(shè)有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)、財務(wù)報表附注第39頁《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2022年第13號)等規(guī)定，滿足小型微利企業(yè)認(rèn)定條件，享受普惠性企業(yè)所得稅減免政策，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本公司子企業(yè)砼聯(lián)物流科技有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第8號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2022年第13號)等規(guī)定，滿足小型微利企業(yè)認(rèn)定條件，享受普惠性企業(yè)所得稅減免政策，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！闭慷悇?wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(稅務(wù)總局公告2022年第10號)規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地本公司子公司新疆西建科研檢測有限責(zé)任公司屬于小型微利企業(yè)，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》年第10號)規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本公司本期適用上述“六稅兩費(fèi)”減免政策。本公司子公司烏魯木齊博源西部建設(shè)有限公司屬于小型微利企業(yè)，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》年第10號)規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本公司本期適用上述本公司子公司砂石(上海)數(shù)據(jù)科技有限公司屬于小型微利企業(yè)，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》年第10號)規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本公司本期適用上述“六稅兩費(fèi)”減免政策。本公司子公司砼聯(lián)數(shù)字科技有限公司屬于小型微利企業(yè)，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(稅務(wù)總局公告2022年第10號)規(guī)定：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本公司本期適用上述“六稅兩費(fèi)”減免政策。本公司子企業(yè)砼聯(lián)物流科技有限公司屬于小型微利企業(yè)，根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(稅務(wù)總局公告2022年第10號)規(guī)定：白2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本公司本期適用上述數(shù)字貨幣財務(wù)報表附注第41頁類別比例(%)比例(%)類別比例(%)比例(%)計提比例(%)財務(wù)報表附注第43頁中建系統(tǒng)外客戶類別收回或轉(zhuǎn)回1年以內(nèi)(含1年)比例比例險組合財務(wù)報表附注第45頁計提比例計提理由客戶一回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小客戶四回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小客戶十一回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小客戶十四回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小回收可能性較小計提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)財務(wù)報表附注第46頁計提比例(%)3至4年(含4年)4至5年(含5年)組合計提項目：海外客戶計提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)組合計提項目：其他計提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)2至3年(含3年)3至4年(含4年)4至5年(含5年)財務(wù)報表附注第48頁收回或轉(zhuǎn)回回原因回款回款性質(zhì)核銷原因客戶二十一預(yù)計無法收回內(nèi)部核銷程序否占應(yīng)收賬款合計數(shù)的比例(%)客戶二十四與終止確認(rèn)相關(guān)的客戶三十一客戶三十四理銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)模式既包括以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又包括以出售比例(%)比例(%)1年以內(nèi)(含1年)占預(yù)付款項期末余額合計數(shù)的比例(%)供應(yīng)商一供應(yīng)商四項目(或被投資單位)四川西建山推物流有限公司四川西建中和機(jī)械有限公司(1)按賬齡披露1年以內(nèi)(含1年)1至2年(含2年)3至4年(含4年)4至5年(含5年)財務(wù)報表附注第51頁比例比例財務(wù)報表附注第52頁計提比例(%)計提理由地產(chǎn)開發(fā)有限公司收回可能性較小計提比例(%)(3)壞賬準(zhǔn)備計提情況發(fā)生信用減值)預(yù)期信用損用減值)本期轉(zhuǎn)回期信用損失(未發(fā)生信用減值)預(yù)期信用損用減值)其他應(yīng)收款項賬面余額變動如下：期信用損失(未發(fā)生信用減值)預(yù)期信用損失(已發(fā)生信用減值)本期新增(4)本期計提、轉(zhuǎn)回或收回的壞賬準(zhǔn)備情況額收回或轉(zhuǎn)回銷(5)本期實(shí)際核銷的其他應(yīng)收款項情況(6)按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款項情況款項性質(zhì)占其他應(yīng)收比例(%)1年以內(nèi)財務(wù)報表附注第55頁款項性質(zhì)占其他應(yīng)收比例(%)1-2年1年以內(nèi)、1-2年客戶四十一1年以內(nèi)1年以內(nèi)(8)涉及政府補(bǔ)助的其他應(yīng)收款項(9)因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收款項本公司本期無因金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而終止確認(rèn)的其他應(yīng)收(10)轉(zhuǎn)移其他應(yīng)收款項且繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)、負(fù)債金額財務(wù)報表附注第56頁明末余額庫存商品財務(wù)報表附注第57頁庫存商品財務(wù)報表附注第58頁的投資損益中建科技河南有限公司中建科技成都有限公司中建科技湖南有限公司中建科技綿陽有限公司成都空港產(chǎn)城綠建建材有限公司成都倍特綠色建材有限公司四川西建中和機(jī)械有限公司四川西建由推物流有限公司四川國恒信檢測認(rèn)證技術(shù)有限公司新疆中建環(huán)能北庭環(huán)?？萍加邢薰竞Ｄ闲率⒕G色建材有限公司財務(wù)報表附注第59頁1.賬面原值(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額2.累計折舊和累計攤銷(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價值(2)上年年末賬面價值(十一)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理財務(wù)報表附注第60頁財務(wù)報表附注第61頁(4)期末余額(1)上年年末余額(2)本期增加金額(3)本期減少金額(4)期末余額(1)期末賬面價值(2)上年年末賬面價值財務(wù)報表附注第62頁未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的原因尚未辦理完成工程物資財務(wù)報表附注第63頁中建西南新材料研發(fā)中