1．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬(wàn)元，已知高檔化妝品的關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅稅率為15％，則該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.40.7B.45.88C.55.06D.56.062．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)現(xiàn)上月從農(nóng)民手中收購(gòu)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的一批小麥發(fā)生損失（該批小麥原計(jì)劃用于加工生產(chǎn)9%稅率的產(chǎn)品）。該批小麥的成本為18萬(wàn)元（其中包括運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元），其中因自然災(zāi)害使該批小麥損失25%，其余是因管理不善造成的損失。甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為（）萬(wàn)元。A.1.90B.1.48C.1.32D.1.793．某商貿(mào)企業(yè)小規(guī)模納稅人，專門從事二手車經(jīng)營(yíng)，2023年3月銷售其收購(gòu)的二手車取得含稅銷售額32萬(wàn)，該批車輛原含稅收購(gòu)價(jià)26萬(wàn)。當(dāng)月另轉(zhuǎn)售一輛本企業(yè)自用小汽車取得含稅銷售額3萬(wàn)，本車輛系2016年6月購(gòu)置，上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（不考慮小規(guī)模納稅人1％減征政策）A.0.17B.0.98C.0.67D.0.224．某汽車修配廠，為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月提供修理修配勞務(wù)，取得收入5.06萬(wàn)元，銷售汽車用品取得收入2.87萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)修理用配件支付價(jià)稅合計(jì)金額1.26萬(wàn)元，上述業(yè)務(wù)收人均為含稅收入且能夠分別核算，2019年1月該修配廠應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.0B.0.19C.0.23D.0.245．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實(shí)行統(tǒng)一定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的方法D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營(yíng)者6．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)的小汽車用于抵償債務(wù)C.將購(gòu)買的商品作為福利發(fā)給職工D.將購(gòu)進(jìn)的建材用于職工宿舍的建設(shè)7．關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以出租人為納稅人B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人8．甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個(gè)污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備。檢測(cè)數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬(wàn)立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2880B.2592C.480D.2409．某縣甲珠寶玉石廠（增值稅一般納稅人）2021年4月委托位于市區(qū)的乙珠寶玉石廠（增值稅一般納稅人）加工生產(chǎn)一批玉石項(xiàng)鏈，甲珠寶玉石廠提供原料的成本為177萬(wàn)元，乙廠收取的不含稅加工費(fèi)為50萬(wàn)元，當(dāng)月收回玉石項(xiàng)鏈80%，乙珠寶玉石廠無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的是（）萬(wàn)元（貴重首飾及珠寶玉石的成本利潤(rùn)率6%，消費(fèi)稅稅率10%）。A.甲珠寶玉石廠應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅2.18萬(wàn)元B.甲珠寶玉石廠應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護(hù)稅2.73萬(wàn)元C.乙珠寶玉石廠代收代繳的城市建設(shè)維護(hù)稅2.73萬(wàn)元D.乙珠寶玉石應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅0.46萬(wàn)元10．下列服務(wù)屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征收范圍的是（）。A.旅游娛樂服務(wù)B.文化體育服務(wù)C.教育醫(yī)療服務(wù)D.物流輔助服務(wù)11．車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的為購(gòu)買之日，這里的“購(gòu)買之日”是指（）。A.成交的當(dāng)天B.登記注冊(cè)的當(dāng)天C.車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開具日期D.收到應(yīng)稅車輛的當(dāng)天12．稅法對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料D.委托方支付加工費(fèi)，受托方購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工13．現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計(jì)稅價(jià)格的情形是指銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%14．下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的表述，不正確的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額是相互對(duì)應(yīng)的兩個(gè)概念C.進(jìn)項(xiàng)稅額的大小不會(huì)影響納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅D.購(gòu)進(jìn)某些貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額是根據(jù)支付金額和法定的扣除率計(jì)算出來(lái)的15．下列行為中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A.某市公交企業(yè)購(gòu)置自用小轎車B.來(lái)華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車C.某國(guó)駐華使館進(jìn)口自用小汽車D.某物流企業(yè)購(gòu)買設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸專用車16．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬(wàn)元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售額為80萬(wàn)元，將上月收購(gòu)的成本為8萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.1917．納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收訖銷貨款的當(dāng)天B.移送的當(dāng)天C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當(dāng)天D.購(gòu)買方提貨的當(dāng)天18．下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是（）。A.輕軌B.叉車C.地鐵D.汽車掛車19．某果汁加工廠為增值稅一般納稅人，2018年8月，外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善全部毀損，賬面成本22620元，外購(gòu)庫(kù)存的一批包裝物因發(fā)生自然災(zāi)害全部毀損，賬面成本32000元，農(nóng)產(chǎn)品和包裝物的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣，該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.2940.66B.3380.07C.2513.33D.3084.5520．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬(wàn)元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬(wàn)元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）A.5.6B.4.3C.3.6D.2.821．下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人B.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為福利分配給職工C.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自制的貨物用于對(duì)外投資22．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月收購(gòu)煙葉2000公斤，支付煙葉收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元23．下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的表述中，正確的是（）。A.稅法借用了民法的原則B.稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系C.稅法與民法屬于同一法律體系D.稅法優(yōu)于民法24．某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.0025．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買之日起()日內(nèi)。A.10B.15C.30D.6026．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月將6年前建造的一處廠房對(duì)外出租，一次性收取全年含稅租金60萬(wàn)元，企業(yè)該業(yè)務(wù)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該企業(yè)4月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0B.2.86C.1.75D.7.4327．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是（）。A.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天B.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款28．某航空公司是增值稅一般納稅人，2020年6月提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)向客戶共收取價(jià)款180億元人民幣，國(guó)內(nèi)飛行向客戶共收取價(jià)稅合計(jì)金額190億元人民幣，6月該公司應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額為（）億元。A.0B.17.27C.15.69D.40.129．位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬(wàn)元，享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.2230．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬(wàn)元。2019年5月因質(zhì)量問(wèn)題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.0031．關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.單位和個(gè)人外購(gòu)?fù)苛洗蟀b經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝后銷售，應(yīng)征收消費(fèi)稅B.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，從量定額銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量D.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”不繳納消費(fèi)稅32．下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對(duì)取得的無(wú)形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評(píng)估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入C.對(duì)于以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按簽訂合同當(dāng)日或簽訂合同當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣D.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額33．某煤礦為增值稅一般納稅人，2022年5月開采原煤20萬(wàn)噸，對(duì)外銷售6萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額3000萬(wàn)元；將2萬(wàn)噸原煤用于職工食堂；移送4萬(wàn)噸原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤。生產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額6000萬(wàn)元；剩余原煤留存待售。已知煤原礦資源稅稅率為8％，煤選礦資源稅稅率為6.4％。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.384.00B.480.00C.704.00D.800.0034．自2020年12月21日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財(cái)政部35．下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)36．根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.支付給海關(guān)的增值稅B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅C.支付給海關(guān)的關(guān)稅D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)37．下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款38．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬(wàn)元，還提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售款3萬(wàn)元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，9月份應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.77B.6.77C.18D.16.8939．根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車，免征車輛購(gòu)置稅B.已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅C.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購(gòu)置稅D.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛，免征車輛購(gòu)置稅40．下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除41．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)和繳納說(shuō)法，正確的有()。A.車輛購(gòu)置稅按年計(jì)征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納B.進(jìn)口舊機(jī)動(dòng)車自用應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅C.車輛購(gòu)置稅申報(bào)繳納時(shí)可能需要提供車輛彩色照片D.符合車輛購(gòu)置稅條例規(guī)定免稅的車輛，需要辦理車輛購(gòu)置稅免稅手續(xù)E.車輛購(gòu)置稅實(shí)行--車一申報(bào)繳納制度42．根據(jù)車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)是組成計(jì)稅價(jià)格B.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅C.在境內(nèi)銷售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請(qǐng)退稅E.受贈(zèng)應(yīng)稅車輛的，捐贈(zèng)方是車輛購(gòu)置稅納稅人43．根據(jù)增值稅出口退(免)稅政策的規(guī)定，下列出口貨物僅適用免稅的范圍的有()。A.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物B.生產(chǎn)企業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人出口的貨物D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物E.計(jì)劃外出口卷煙44．自2020年2月1日起，下列關(guān)于一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍處理規(guī)定的表述，正確的有（）。A.尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅D.消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣E.消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款45．根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷售額B.金銀首飾連同包裝物銷售，包裝物金額應(yīng)并入銷售額計(jì)稅C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)D.以舊換新銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅銷售額E.同時(shí)銷售金銀首飾和非金銀首飾，未分別核算的均按金銀首飾計(jì)稅46．下列關(guān)于超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，表述正確的有（）。A.對(duì)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)及人員進(jìn)口自用且完稅價(jià)格130萬(wàn)元及以上的超豪華小汽車消費(fèi)稅，按照生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，由海關(guān)代征B.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為5%D.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人E.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算47．下列車輛，免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車B.城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛C.回國(guó)服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車D.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館自用車輛E.自2018年7月1日至2021年6月30日，對(duì)購(gòu)置掛車全額免征車輛購(gòu)置稅48．根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.如納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施B.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除C.如關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過(guò)后的第2個(gè)工作日D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)E.納稅義務(wù)人因不可抗力，不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月49．下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個(gè)人C.家庭D.私營(yíng)企業(yè)E.國(guó)有企業(yè)50．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有()。A.購(gòu)買二手車不需要重新辦理車輛購(gòu)置稅的納稅申報(bào)B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅C.外國(guó)駐華使館大使夫人自用車輛免征車輛購(gòu)置稅D.購(gòu)買列入車型目錄的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅E.回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員購(gòu)買進(jìn)口小汽車自用免征車輛購(gòu)置稅51．以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）。A.卷煙B.糧食白酒C.翡翠手鐲D.鉆石胸針E.鉑金項(xiàng)鏈52．購(gòu)買并使用下列車輛，應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A.出租車B.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛C.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車D.外國(guó)駐華企業(yè)自用汽車E.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛53．下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品C.金融機(jī)構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)D.動(dòng)漫軟件出口E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)54．下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天D.采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天E.采取賒銷方式且無(wú)書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天55．根據(jù)《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》及相關(guān)的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天C.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款D.煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算E.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人56．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日B.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度C.納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.免稅條件消失的車輛，納稅人不用繳納車輛購(gòu)置稅E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅57．下列屬于增值稅征稅范圍的有()。A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)C.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)D.房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用58．有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅政策，下列表述正確的有（）。A.金銀首飾出口不退、進(jìn)口不征消費(fèi)稅B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人C.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.納稅人采用“以舊換新”方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅價(jià)款計(jì)算消費(fèi)稅E.翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天59．根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B.增值稅起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定C.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，包括個(gè)體工商戶D.自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅E.自2021年4月1日至2022年12月31日，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅的政策60．下列各項(xiàng)中，符合進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅D.在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅E.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅61．宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2016年5月通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，合同記載地價(jià)款20000萬(wàn)元，另支付相關(guān)登記、過(guò)戶費(fèi)10萬(wàn)元，并規(guī)定2016年8月1日之前動(dòng)工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2017年9月才開始動(dòng)工。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價(jià)款10%的土地閑置費(fèi)。（2）支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計(jì)3000萬(wàn)元，其中公共配套設(shè)施費(fèi)用包含小區(qū)內(nèi)可以有償轉(zhuǎn)讓的衛(wèi)生站支出80萬(wàn)元。該衛(wèi)生站尚未轉(zhuǎn)讓。（3）2020年3月該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，應(yīng)支付建筑企業(yè)工程不含稅總價(jià)款3150萬(wàn)元，根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價(jià)款為總價(jià)款的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存一年，建筑企業(yè)按照實(shí)際支付價(jià)款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，向商業(yè)銀行借款的利息支出800萬(wàn)元（不能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），其中含超過(guò)貸款期限的利息和罰息150萬(wàn)元。（5）2020年4月開始銷售，可售總建筑面積為45000平方米，截至2020年10月底銷售建筑面積為40500平方米，取得不含稅收入40500萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②所在省人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%③假設(shè)土地從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入，不得在計(jì)算增值稅時(shí)扣除；④假設(shè)不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；⑤考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：土地增值稅清算時(shí)，允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.437.40B.364.50C.457.65D.384.7562．2020年11月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其2016年3月開始建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2020年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2020年5月該公司開始銷售W項(xiàng)目，截止清算前，可售建筑面積中已售出15000.80平方米，取得含稅銷售收入50000萬(wàn)元。該公司對(duì)W項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。經(jīng)審核，W項(xiàng)目取得土地使用權(quán)所支付的金額合計(jì)8240萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本15000萬(wàn)元，管理費(fèi)用4000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用4500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3500萬(wàn)元（其中利息支出3300萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：W項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。W項(xiàng)目清算前已預(yù)繳土地增值稅1000萬(wàn)元。其它各項(xiàng)稅費(fèi)均已及時(shí)足額繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收比率2%。不考慮印花稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：W項(xiàng)目清算時(shí)允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬(wàn)元。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.7163．某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬(wàn)元，2008年建造該辦公樓時(shí)，為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款為2880萬(wàn)元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費(fèi)4.8萬(wàn)元；發(fā)生建造成本4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為8000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，成新度折扣率60%；轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納印花稅6萬(wàn)元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)（）萬(wàn)元。A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.3464．某市甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售給某商場(chǎng)自產(chǎn)貨物一批，取得不含稅銷售收入200萬(wàn)元，取得優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)11.3萬(wàn)元。（2）本月10日以銷售折扣方式銷售給乙企業(yè)一批貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明金額18萬(wàn)元，合同約定的折扣規(guī)定是5/10、2/20、N/30。乙企業(yè)提貨后于本月15日就全部付清了貨款。（3）出售外購(gòu)的辦公樓一幢，取得含稅銷售收入32萬(wàn)元，該辦公樓系2018年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)12萬(wàn)元，相關(guān)稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。（4）采用分期收款方式銷售自產(chǎn)貨物一批，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)100萬(wàn)元，本月月底收回50％貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，當(dāng)月實(shí)際收到貨款40萬(wàn)元。（5）將本市1棟閑置辦公樓對(duì)外出租，每月租金收入2萬(wàn)元，當(dāng)月共收取1年的含稅租金24萬(wàn)元，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)雙方合同約定一次性支付一年租金免租一個(gè)月，實(shí)際租期為13個(gè)月。（6）本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬(wàn)元，稅金為0.39萬(wàn)元。（7）1月購(gòu)進(jìn)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的一批原材料被盜，賬面成本為16萬(wàn)元，其中包含運(yùn)費(fèi)成本6萬(wàn)元。（8）銷售未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，并開具了普通發(fā)票，該企業(yè)未放棄減稅。（9）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)自用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明不含稅銷售額20萬(wàn)元；（10）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料，全部用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。A.1.99B.2.79C.2.77D.2.7265．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到；（2）購(gòu)進(jìn)貨物，支付價(jià)稅合計(jì)金額226萬(wàn)元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)5萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；（3）月末盤點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）因保管不善發(fā)生損失，已知該批農(nóng)產(chǎn)品成本100萬(wàn)元（含運(yùn)費(fèi)成本2萬(wàn)元，從一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票），該批農(nóng)產(chǎn)品未生產(chǎn)領(lǐng)用且上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）將廠房對(duì)外出租，簽訂租賃合同：租賃期限為2021年10月1日至2022年9月30日，含稅租金為120萬(wàn)元，且租金于簽訂合同時(shí)一次性收取，甲企業(yè)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅；（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)2021年10月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.71.37B.52.29C.61.20D.61.3766．位于縣城的甲石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油10000噸，當(dāng)月對(duì)外銷售8000噸，取得不含稅銷售額4000萬(wàn)元；開采稠油3000噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額1800萬(wàn)元。（2）與原油同時(shí)開采的天然氣850萬(wàn)立方米，對(duì)外銷售600萬(wàn)立方米，取得不含稅銷售額1200萬(wàn)元，待售250萬(wàn)立方米。（3）將開采的原油自用300噸，其中200噸用于本企業(yè)在建工程，50噸用于加熱使用，50噸贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)單位。（4）進(jìn)口原油6000噸，支付買價(jià)折合人民幣3000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用80萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)30萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：原油、天然氣資源稅稅率均為6%，進(jìn)口原油關(guān)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.283.45B.304.80C.305.05D.348.0067．某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開發(fā)建造住宅樓。（2）開發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開發(fā)公司將住宅樓全部銷售，取得不含稅銷售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2013年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.3068．甲企業(yè)為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）內(nèi)銷貨物明細(xì)如下，單位（萬(wàn)元）：注：以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款方式銷售的貨物尚未發(fā)出。（2）進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)物流中心為乙企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入400萬(wàn)元。（4）外購(gòu)原材料、燃料以及電力等取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬(wàn)元，增值稅稅額104萬(wàn)元，職工食堂使用其中的2%。（5）甲企業(yè)與丙公司簽訂投資協(xié)議，接受丙公司以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)本企業(yè)進(jìn)行投資，丙公司開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。已知：增值稅稅率13%，退稅率10%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%，不考慮地方教育附加。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅價(jià)格，計(jì)劃分配率為60%。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：關(guān)于甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下說(shuō)法正確的是（）。A.當(dāng)月免抵稅額17.10萬(wàn)元B.當(dāng)月免抵稅額57萬(wàn)元C.當(dāng)月應(yīng)退稅款20.09萬(wàn)元D.當(dāng)月應(yīng)退稅款36.91萬(wàn)元69．某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）在乙地開采原油12000噸，銷售8000噸，不含稅收入4000萬(wàn)元。合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月16日付款，5月付款60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。5月實(shí)際收到款項(xiàng)2000萬(wàn)元。（2）將在丙地開采原油600噸移送加工生產(chǎn)汽油200噸，銷售100噸，不含稅銷售價(jià)格0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)開采原油8噸，1噸用于礦井修復(fù)，5噸贈(zèng)送長(zhǎng)期合作伙伴，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同類油品市場(chǎng)價(jià)格參考。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額120萬(wàn)元，稅額15.6萬(wàn)元（5）購(gòu)買生產(chǎn)用原材料和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，稅額分別28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5%。已知，該公司合同均符合合同法的相關(guān)規(guī)定，原油成本利潤(rùn)率為10%，資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。根據(jù)上述資料，問(wèn)題如下問(wèn)題：本月可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少（）萬(wàn)元。A.41.3B.42.76C.47.6D.4970．某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，原油成本利潤(rùn)率為10%，原油資源稅稅率6%）（1）在外省乙地開采原油12000噸，對(duì)外銷售8000噸，不含稅銷售額4000萬(wàn)元。合同規(guī)定，采用分期收款方式結(jié)算，每月16日為收款日，5月份收款為合同總金額的60%，其余款項(xiàng)分別在6月和7月等額收回。本月實(shí)際收到貨款2000萬(wàn)元。（2）將在丙地開采的600噸原油移送加工汽油200噸，本月銷售汽油100噸，汽油不含稅銷售價(jià)格為0.9萬(wàn)元/噸。（3）在丁地新探測(cè)的油田開采原油8噸，開采原油過(guò)程中加熱使用自采原油1噸，5噸贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的客戶，成本0.4萬(wàn)元/噸，無(wú)同品質(zhì)原油銷售價(jià)格。（4）購(gòu)進(jìn)建筑材料用于企業(yè)在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、稅額15.6萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為28萬(wàn)元和5.4萬(wàn)元，其中，購(gòu)進(jìn)的原材料在運(yùn)輸途中正常損耗5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應(yīng)繳納資源稅9萬(wàn)元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納資源稅E.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅71．甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。(1)為我國(guó)境內(nèi)Z企業(yè)(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收人30萬(wàn)元、咨詢收入10萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元。(2)為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元。(3)向我國(guó)境內(nèi)J企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收人240萬(wàn)元，技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬(wàn)元。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.2.56.B.11.76C.11.78D.2.1672．某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2021年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬(wàn)噸，銷售5萬(wàn)噸，取得不含稅收入1000萬(wàn)元，將其中4萬(wàn)噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬(wàn)元，剩余1萬(wàn)噸原油用于油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程加熱。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售80萬(wàn)立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬(wàn)立方米贈(zèng)送給長(zhǎng)期合作的供暖公司。（3）銷售一批原油，收取不含稅貨款500萬(wàn)元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬(wàn)元，稅額36萬(wàn)元。（5）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入一臺(tái)煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%，不考慮疫情期間稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.30B.31.59C.60D.61.5973．位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年10月具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:（1）在機(jī)構(gòu)所在地為A建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取一般計(jì)稅方法，開具增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬(wàn)元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。（2）在外省某市為B建筑項(xiàng)目提供建筑服務(wù)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，收取含稅工程款350萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票；支付分包商含稅工程款130萬(wàn)元，取得分包商（采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票。已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅，并取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。（3）購(gòu)買一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元。該設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。（4）A建筑項(xiàng)目工地一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為6萬(wàn)元，該批板材于2020年5月購(gòu)入，購(gòu)入當(dāng)月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.0.9C.1.15D.1.374．甲企業(yè)為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2018年5月和6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。5月份經(jīng)營(yíng)情況:.(1)內(nèi)銷貨物銷售如下:注:以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款銷售方式銷售的貨物尚未發(fā)出。(2)進(jìn)料加工保稅料件關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣800萬(wàn)，進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)格折合人民幣1425萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)物資中心，為乙企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得不含稅收入400萬(wàn)元，發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)保管支出120萬(wàn)元。(4)外購(gòu)原材料、燃料以及動(dòng)力，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為800萬(wàn)元，增值稅稅額為136萬(wàn)元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。(5)甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂投資協(xié)議，接受丙企業(yè)以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行投資，丙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為200萬(wàn)元，稅額為34萬(wàn)元。6月份經(jīng)營(yíng)情況:(1)內(nèi)銷貨物1000件，每件不含稅價(jià)格為0.4萬(wàn)元，出口貨物取得收人折合人民幣600萬(wàn)元。(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)某種原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額264.71萬(wàn)元，增值稅45萬(wàn)元。(3)甲企業(yè)研發(fā)中心將已使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)用于企業(yè)在建工程，該設(shè)備原值80萬(wàn)元，已提折舊26萬(wàn)元，不含稅公允價(jià)格為48萬(wàn)元，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅13.6萬(wàn)元。(4)將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本企業(yè)當(dāng)?shù)氐恼写浳镆岩扑?。已?增值稅稅率為16%,退稅率為12%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%,(不考慮地方教育附加),進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法確定計(jì)稅依據(jù)，計(jì)劃分配率60%，當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示:每一步驟計(jì)算以萬(wàn)元為單位，結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)5月份應(yīng)繳增值稅()萬(wàn)元。A.-40.48B.-2.08C.-28.98D.-7.7875．某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格為15萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%。在海關(guān)完稅后取得了完稅憑證。另將貨物運(yùn)至公司貨場(chǎng)支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。（2）購(gòu)進(jìn)一批化妝品用農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。當(dāng)月全部領(lǐng)用用于生產(chǎn)高檔化妝品。（3）委托一縣城日化廠乙（一般納稅人）加工高檔化妝品，甲提供上月購(gòu)入的原料，成本為50萬(wàn)元，另支付不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得了一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票，將貨物運(yùn)至受托方處；支付不含稅加工費(fèi)和輔料費(fèi)用8.5萬(wàn)元，取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票。乙公司無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格。本月加工產(chǎn)品已全部收回。（4）領(lǐng)用進(jìn)口高檔香水精的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)加工高檔香水。（5）本月將高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒銷售，取得不含稅銷售額共計(jì)220萬(wàn)元，其中普通護(hù)膚品的銷售額為45萬(wàn)元。（6）公司開展促銷活動(dòng)向客戶贈(zèng)送了高檔香水100盒，另將50盒高檔香水用于獎(jiǎng)勵(lì)公司員工。已知該香水的每盒平均不含稅售價(jià)為500元，最高不含稅售價(jià)為680元。資料：以上化妝品均為高檔化妝品，消費(fèi)稅稅率為15%，上月增值稅留抵稅額為20萬(wàn)元。要求：甲日化公司應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金是（）萬(wàn)元。A.6.72B.10.43C.11.55D.12.9276．甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）整體出售一幢位于乙市的酒店式公寓，含稅總價(jià)款為16500萬(wàn)元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無(wú)其他經(jīng)營(yíng)收入。（2）該公司轉(zhuǎn)讓時(shí)無(wú)法取得該酒店式公寓評(píng)估價(jià)格，扣除項(xiàng)目金額按照發(fā)票所載金額確定（暫不考慮印花稅）。（3）該公寓樓于2017年6月購(gòu)進(jìn)用于經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬(wàn)元，稅額1210萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)12210萬(wàn)元；在辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶時(shí)，繳納契稅330萬(wàn)元，取得契稅完稅憑證；轉(zhuǎn)讓前累計(jì)發(fā)生貸款利息支出1058.75萬(wàn)元、裝修支出1000萬(wàn)元。（4）本月租入甲市一幢樓房，按合同約定支付本月含稅租金合計(jì)10萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，50%用于職工宿舍。（5）本月月初增值稅留抵稅額為1100萬(wàn)元。地方教育附加允許計(jì)算扣除。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：該公司在計(jì)算土地増值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬(wàn)元。A.24.51B.354.51C.348.29D.23.4977．位于深圳市的甲公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，且是一家經(jīng)批準(zhǔn)的航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)。2021年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）在國(guó)內(nèi)利用大巴車運(yùn)送旅客，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額125萬(wàn)元；從深圳運(yùn)送旅客至香港，按售票統(tǒng)計(jì)取得價(jià)稅合計(jì)金額33.6萬(wàn)元。（2）已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入8.8萬(wàn)元（含稅收入）；為客戶辦理退票而向客戶收取的手續(xù)費(fèi)收入6.5萬(wàn)元（含稅收入）。（3）該公司提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，取得含稅收入54萬(wàn)元，向客戶收取并支付給其他單位境外航段機(jī)票結(jié)算款28萬(wàn)元，相關(guān)費(fèi)用4萬(wàn)元，支付給境外單位的款項(xiàng)，取得有效的簽收單據(jù)。（4）甲公司因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱乙公司，增值稅一般納稅人）簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，乙公司為甲公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲公司支付勞務(wù)派遣員工工資，并為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2020年1月，乙公司共取得勞務(wù)派遣收入46萬(wàn)元（含稅），其中代甲公司支付給勞務(wù)派遣員工工資18萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)12萬(wàn)元及繳納住房公積金7萬(wàn)元。乙公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，開具增值稅普通發(fā)票。（5）甲公司租入一臺(tái)設(shè)備，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，支付不含稅價(jià)款22萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。（6）采取預(yù)收款方式出租客貨兩用車5輛，一次性預(yù)收含稅租金35萬(wàn)元。（7）銷售2008年購(gòu)入的貨運(yùn)汽車5輛，開具的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額22萬(wàn)元；銷售2013年5月購(gòu)置自用的小汽車一輛，取得含稅收入4.5萬(wàn)元，該公司未放棄享受相關(guān)的減稅優(yōu)惠。（8）將一棟閑置辦公樓出租給丙企業(yè)，并簽訂租賃合同。合同注明：租期1年，前四個(gè)月無(wú)償租賃給丙企業(yè)，后八個(gè)月每個(gè)月收取含稅租金10萬(wàn)元，共計(jì)80萬(wàn)元，于2021年1月5日一次性收取。（9）甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)汽油用于車輛使用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額39萬(wàn)元，90%用于公司運(yùn)送旅客，10%用于公司接送員工上下班。（10）甲公司當(dāng)月支付高速公路通行費(fèi)21萬(wàn)元，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.61萬(wàn)元；一級(jí)公路、二級(jí)公路通行費(fèi)共計(jì)9萬(wàn)元，取得增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0.43萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：除特別說(shuō)明外，上述業(yè)務(wù)均按一般計(jì)稅方法計(jì)稅；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月抵扣；假設(shè)甲公司不適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：甲公司1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.17.27B.15.35C.17.78D.21.4078．2021年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：（1）2018年6月以17760萬(wàn)元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。（2）自2018年7月起，對(duì)受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項(xiàng)目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷售費(fèi)用400萬(wàn)元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬(wàn)元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬(wàn)元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5％。（3）2021年4月該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售，共計(jì)取得不含稅收入31000萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價(jià)款抵減增值稅銷售額的因素，該項(xiàng)目未預(yù)繳土地增值稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)是（）萬(wàn)元。A.13434.80B.16980.2C.20045D.2848179．甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，實(shí)際支付價(jià)款360萬(wàn)元，另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅，開具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。（2）將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40萬(wàn)元，代墊輔料10萬(wàn)元，本月收回全部委托加工的煙絲，乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。（3）以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A牌卷煙1400箱。本月銷售A牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱，取得不含稅收入1200萬(wàn)元，由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。（4）將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售，取得不含稅收入150萬(wàn)元。（5）購(gòu)入客車1輛，用于接送職工上下班，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬(wàn)元。已知：A牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率150元每箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%；相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（）萬(wàn)元。A.10.40B.11.50C.8.90D.13.0080．甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。（1）為我國(guó)境內(nèi)乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供咨詢業(yè)務(wù)，取得含稅研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元、咨詢收入10萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元，其中研發(fā)人員工資6萬(wàn)元，研發(fā)人員國(guó)內(nèi)出差飛機(jī)票款0.4萬(wàn)元（票價(jià)0.3萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)0.1萬(wàn)元）、為乙企業(yè)項(xiàng)目組成員購(gòu)買出差飛機(jī)票款0.8萬(wàn)元（票價(jià)0.6萬(wàn)元、燃油附加費(fèi)0.2萬(wàn)元）。飛機(jī)票款均取得了注明旅客身份信息的航空電子客票行程單。（2）為我國(guó)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元。（3）向我國(guó)境內(nèi)丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，取得與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)，另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)開具增值稅專用發(fā)票，注明設(shè)備金額50萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為100萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司增值稅專用發(fā)票，注明金額為1萬(wàn)元。當(dāng)月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：第（1）和（2）項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.8.37B.9.46C.8.40D.9.06【參考答案】1．C2．C3．D4．A5．A6．A7．C8．B9．D10．D11．C12．A13．A14．C15．C16．B17．A18．D19．C20．A21．B22．D23．A24．B25．D26．B27．B28．C29．C30．A31．D32．C33．C34．B35．D36．A37．D38．B39．AB40．D41．BCDE42．ABD43．ABD44．ACDE45．BD46．ABDE47．ABCD48．ABE49．ADE50．ABD51．DE52．ACD53．BC54．AD55．CE56．BCE57．BCDE58．ABDE59．ABD60．ABCE61．A62．A63．C64．B65．D66．B67．D68．C69．D70．ACE71．A72．A73．D74．A75．D76．C77．B78．C79．A80．B【參考答案及解析】1．解析：該批高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝300×（1＋20％）÷（1－15％）×13％=55.06（萬(wàn)元）2．解析：因自然災(zāi)害造成的損失不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，因管理不善造成的損失，屬于非正常損失，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。甲企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額＝[（18－2）/（1－9%）×9%＋2×9%]×（1－25%）＝1.32（萬(wàn)元）3．解析：當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝32÷（1＋0.5％）×0.5％＋3÷（1＋3％）×2％＝0.22（萬(wàn)元）。小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。4．解析：自2019年1月1日起至2020年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的，免征增值稅。月銷售額=(5.06+2.87)+(1+3%)=7.70(萬(wàn)元)，免征增值稅。5．解析：選項(xiàng)A，環(huán)境保護(hù)稅稅收收入全部歸地方。6．解析：選項(xiàng)B，屬于增值稅的特殊銷售行為，不是視同銷售行為；選項(xiàng)CD，屬于將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)和集體福利，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的行為，而不是視同銷售行為。7．解析：選項(xiàng)A：?jiǎn)挝灰猿邪⒊凶?、掛靠方式?jīng)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。選項(xiàng)B：報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為進(jìn)口貨物的納稅人。選項(xiàng)D：境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，境外單位為納稅人。8．解析：已知污水排放量，應(yīng)先進(jìn)行換算，得出應(yīng)稅污染物的排放數(shù)量?？傘U污染當(dāng)量數(shù)=污水排放總量×濃度值÷當(dāng)量值=30000000×0.6÷1000000÷0.025=720。應(yīng)納稅額=720×3.6=2592（元）。9．解析：乙珠寶玉石廠代收代繳的城市建設(shè)維護(hù)稅＝（177＋50）÷（1－10%）×10%×80%×7%＝1.41（萬(wàn)元）乙珠寶玉石應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅＝50×13%×7%＝0.46（萬(wàn)元）10．解析：物流輔助服務(wù)屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征收范圍。現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。11．解析：購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的購(gòu)買之日為車輛相關(guān)價(jià)格憑證的開具日期。12．解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。13．解析：現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在20%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。14．解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的大小取決于兩個(gè)因素：銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額的大小影響納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。15．解析：選項(xiàng)A，城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)B，回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車免車輛購(gòu)置稅，來(lái)華留學(xué)人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅，運(yùn)輸車輛不享受該優(yōu)惠政策。16．解析：將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝8÷（1－9％）×9％＝0.79（萬(wàn)元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅＝500×13％＋80×9％－（32－0.79）＝40.99（萬(wàn)元）。17．解析：納稅人銷售金銀首飾，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷貨款或者取得索取銷貨憑證的當(dāng)天。18．解析：車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車輛包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車。地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛,裝載機(jī)、平地機(jī)、挖掘機(jī)、推土機(jī)等輪式專用機(jī)械車，以及起重機(jī)（吊車）、叉車、電動(dòng)摩托車,不屬于應(yīng)稅車輛。19．解析：因?yàn)榧{稅人自己管理不善的原因造成毀損的，其及進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣，但是如果是自然災(zāi)害非人為控制原因造成的，則可以抵扣。該加工廠2018年8月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=22620+(1-10%)x10%=2513.33(元)。20．解析：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。（105-6）÷（1＋6%）×6%＝5.60（萬(wàn)元）21．解析：將購(gòu)進(jìn)的貨物作為福利分配給職工屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。22．解析：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位，應(yīng)自行繳納的煙葉稅＝30×（1+10％）×20％＝6.6（萬(wàn)元）。23．解析：選項(xiàng)B，稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系；選項(xiàng)C，稅法與民法聯(lián)系密切，但兩者分屬不同法律部門，分別屬于公法與私法體系；選項(xiàng)D，沒有稅法優(yōu)于民法的規(guī)定，這是錯(cuò)誤的。24．解析：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額＋免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬(wàn)元）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬(wàn)元）。25．解析：納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。26．解析：4月應(yīng)繳納的增值稅=60÷（1+5%）×5%=2.86（萬(wàn)元）。27．解析：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。28．解析：境內(nèi)單位提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率。自2019年4月1日起，交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率。該公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額=190÷（1＋9%）×9%=15.69（億元）29．解析：對(duì)“二稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“二稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝28×7%＝1.96萬(wàn)元。30．解析：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬(wàn)元）。31．解析：酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”要繳納消費(fèi)稅。32．解析：對(duì)于以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣33．解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問(wèn)題執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)）規(guī)定：二、納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)繳納資源稅的情形，包括納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤(rùn)分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等。將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，將自采原煤用于連續(xù)加工洗選煤，移送時(shí)不繳納資源稅，洗選煤銷售時(shí)按選礦稅率計(jì)算納稅。該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8％＋6000×6.4％＝704（萬(wàn)元）。34．解析：自2020年12月21日起，國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制。35．解析：在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，是指銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的提供方或者接受方在境內(nèi)。選項(xiàng)ABC均不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)。36．解析：納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅，因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)需計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格中。37．解析：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。38．解析：本期應(yīng)繳納的增值稅＝100×13%＋3×9%－6.5＝6.77（萬(wàn)元）。39．解析：回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車，免征車輛購(gòu)置稅47、2020年11月，甲石油企業(yè)從低豐度油氣田通過(guò)三次采油技術(shù)開采出原油并銷售，取得不含增值稅價(jià)款150萬(wàn)元，該石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，已知石油的資源稅稅率為6％，則甲石油企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.9B.6.3C.7.2D.4.5納稅人開采或者生產(chǎn)同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的，除另有規(guī)定外，只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行。從低豐度油氣田開采的原油，減征20％資源稅；三次采油開采出的石油，減征30％資源稅。甲石油企業(yè)選擇減征比例最高的稅收優(yōu)惠政策，因此減征30％資源稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=150×6％×（1-30％）=9×70％=6.3（萬(wàn)元）40．解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除。41．解析：選項(xiàng)AE:車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度，一次性申報(bào)繳納。選項(xiàng)C:納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫《車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供以下資料:(1)納稅人身份證明;(2)車輛價(jià)格證明;(3)車輛合格證明;(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。42．解析：項(xiàng)C，購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛和購(gòu)買自用進(jìn)口應(yīng)稅車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅，銷售方無(wú)需繳納；選項(xiàng)E，受贈(zèng)人在接受自用（包括接受免稅車輛）后，就發(fā)生了應(yīng)稅行為，就要承擔(dān)納稅義務(wù)。43．解析：出口免稅政策適用于出口貨物以往環(huán)節(jié)未納過(guò)稅而無(wú)需退稅、以往環(huán)節(jié)稅金繳納情況不明無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算退稅，BD免稅。此外，以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物適用于免稅政策。44．解析：選項(xiàng)B，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。45．解析：選項(xiàng)A：納稅人銷售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項(xiàng)C：帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，沒有同類產(chǎn)品銷售價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；選項(xiàng)E：同時(shí)銷售金銀首飾和非金銀首飾，未分別核算的，如果是生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)按非金銀首飾稅率10%計(jì)稅，如果是零售環(huán)節(jié)應(yīng)按金銀首飾稅率5%計(jì)稅。46．解析：選項(xiàng)C，對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。47．解析：自2018年7月1日至2021年6月30日，對(duì)購(gòu)置掛車減半征收車輛購(gòu)置稅。48．解析：選項(xiàng)C，如關(guān)稅繳納期限的最后1日是周末或法定節(jié)假日，則關(guān)稅繳納期限順延至周末或法定節(jié)假日過(guò)后的第1個(gè)工作日；選項(xiàng)D，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物出境地海關(guān)申報(bào)。49．解析：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。不包含個(gè)人和家庭。50．解析：車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅;外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅;購(gòu)置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅;城市公交企業(yè)自2016年1月1日起至2020年12月31日止購(gòu)置的公共汽電車輛免征車輛購(gòu)置稅;回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用國(guó)產(chǎn)小汽車免稅。51．52．解析：選項(xiàng)B，設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛，免征車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)E，懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛，免征車輛購(gòu)置稅。53．解析：本題考查增值稅的適用范圍。選項(xiàng)B正確，殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的“育養(yǎng)服務(wù)”免征增值稅，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品正常繳納增值稅；選項(xiàng)C正確，自2018年1月1日起，金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)的銷售額計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入免征增值稅。54．解析：選項(xiàng)B：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天；選項(xiàng)C：采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；選項(xiàng)E：采取賒銷方式且無(wú)書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。55．解析：選項(xiàng)C，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款；選項(xiàng)E，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。56．解析：選項(xiàng)A，車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日；選項(xiàng)D，免稅條件消失的車輛，即免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改制后改變了原免稅前提條件的，就不再屬于免稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購(gòu)置稅。57．解析：選項(xiàng)A:下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形不屬于增值稅的增值稅范圍:(1)行政單位收取的同時(shí)滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);超壓卷，(2)單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù);(3)單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。選項(xiàng)BE:屬于交通運(yùn)輸服務(wù)。選項(xiàng)C:屬.于文化創(chuàng)意服務(wù)。選項(xiàng)D:屬于鑒證咨詢服務(wù)。58．解析：金銀首飾消費(fèi)稅改變征稅環(huán)節(jié)后，經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，由進(jìn)口環(huán)節(jié)征收改為在零售環(huán)節(jié)征收；出口金銀首飾由出口退稅改為出口不退消費(fèi)稅。鍍金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。59．解析：選項(xiàng)C，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶；選項(xiàng)E，自2021年4月1日至2022年12月31日，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅的政策。60．解析：選項(xiàng)D：在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物，可以按海關(guān)認(rèn)定的進(jìn)口貨物受損后的實(shí)際價(jià)值確定進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格公式中的關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，并依法計(jì)征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。61．解析：轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可以扣除的稅金包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。自2019年4月1日起，銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率為9%。允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)＝40500×9%×（7%＋3%＋2%）＝437.40（萬(wàn)元）62．解析：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金=50000÷（1+5%）×5%×（7%＋3%＋2%）=285.71（萬(wàn)元）63．解析：取得土地使用權(quán)支付金額=2880×（1+4%）+4.8=3000（萬(wàn)元）?？鄢?xiàng)目金額合計(jì)數(shù)=4800+3000+63.14=7863.14（萬(wàn)元）。64．解析：應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝39.81×7%＝2.79（萬(wàn)元）65．解析：銷項(xiàng)稅額=600×13%+9.91=87.91（萬(wàn)元）；準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=26.41-9.87=16.54（萬(wàn)元）；10月應(yīng)繳納增值稅＝87.91-16.54-10＝61.37（萬(wàn)元）。66．解析：稠油資源稅減征40%。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅＝4000×6%＋1800×6%×（1－40%）＝304.80（萬(wàn)元）67．解析：扣除項(xiàng)目＝10×（1＋3%）＋3000＋180＝3190.3（萬(wàn)元）68．解析：免抵退稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率×（1-計(jì)劃分配率）＝1425×10%×（1－60%）＝57（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝20.09（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵稅額＝57－20.09＝36.91（萬(wàn)元）69．解析：本月可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15.6＋28＋5.4＝49（萬(wàn)元）70．解析：（1）將應(yīng)稅資源產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)資源稅非應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)視同銷售，繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=0.5×600×6%=18（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤。（2）汽油不屬于資源稅的征稅范圍，銷售汽油不需要繳納資源稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。71．解析：增值稅的應(yīng)納稅額=9.46+9.2-16.1=2.56(萬(wàn)元)72．解析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅＝500×6%＝30（萬(wàn)元）73．解析：用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13％＝1.3（萬(wàn)元）74．解析：采用“實(shí)耗法”的，當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為當(dāng)期進(jìn)料