分段計(jì)算思想下的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移問題研究

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，人力資本流動日益頻繁。然而,現(xiàn)階段大多數(shù)流動人員的養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)比較困難,其主要原因在于按照相關(guān)規(guī)定“職工調(diào)動時,只轉(zhuǎn)移個人賬戶基金”,“參保人達(dá)到退休年齡時,由最后參保地勞動保障部門辦理退休審批,并承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任”。這在我國社會保險統(tǒng)籌層次低、各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差別大的情況下,一是易使參保人出現(xiàn)“趨富效應(yīng)”行為;二是使轉(zhuǎn)入地與轉(zhuǎn)出地之間出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移與養(yǎng)老責(zé)任的失衡。為破解此難題,有關(guān)學(xué)者提出“分段計(jì)算”思想。即:參保人在哪里工作,就在哪里按哪種制度履行繳費(fèi)義務(wù),同時社保機(jī)構(gòu)做好繳費(fèi)工資指數(shù)等權(quán)益記錄,其在不同統(tǒng)籌區(qū)的繳費(fèi)年數(shù)可累計(jì)相加,只要累計(jì)繳費(fèi)達(dá)到15年,就可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。其基礎(chǔ)養(yǎng)老金按在各參保地的累計(jì)繳費(fèi)情況和當(dāng)?shù)叵鄳?yīng)職工平均工資進(jìn)行計(jì)算,然后由最后參保地發(fā)放。這樣,參保者跨地區(qū)、跨制度流動,既不會增加也不會減少其養(yǎng)老保險權(quán)益。加大資金轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌很多專家學(xué)者提出在轉(zhuǎn)移個人賬戶基金基礎(chǔ)上,應(yīng)加大資金轉(zhuǎn)移量,轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金,以平衡各參保地的利益與責(zé)任。本文認(rèn)為,在“分段計(jì)算”思想下,若轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金,會產(chǎn)生以下問題。(一)入地和入股地的養(yǎng)老金承擔(dān)不同在個人賬戶基金轉(zhuǎn)移外,若統(tǒng)籌基金全部轉(zhuǎn)移,從權(quán)利和義務(wù)對等的法理角度看,意味著轉(zhuǎn)出地對參保人養(yǎng)老責(zé)任全部實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)移。這也意味著轉(zhuǎn)入地要對參保人承擔(dān)全部的最終養(yǎng)老資金責(zé)任。而轉(zhuǎn)入地要承擔(dān)的養(yǎng)老資金要包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金(針對“中人”,即在國家養(yǎng)老保險制度改革之前參加工作,在國家養(yǎng)老保險制度改革之后退休的人員)、養(yǎng)老金待遇調(diào)整以及可能的與最低養(yǎng)老金的差額補(bǔ)差等項(xiàng)目,這些項(xiàng)目的現(xiàn)值一般會大于所轉(zhuǎn)移的資金量。這就使得轉(zhuǎn)入地處于較大可能的養(yǎng)老金支付風(fēng)險中。若統(tǒng)籌基金部分轉(zhuǎn)移,則轉(zhuǎn)入地和轉(zhuǎn)出地對參保人的養(yǎng)老責(zé)任更不好厘清。(二)繳費(fèi)年限權(quán)益的承擔(dān)關(guān)于轉(zhuǎn)移多少的問題,戴由武認(rèn)為應(yīng)按“月養(yǎng)老金權(quán)益現(xiàn)值×120”來確定;尹慶雙等認(rèn)為應(yīng)轉(zhuǎn)移與參保人繳費(fèi)年限相對應(yīng)的全部統(tǒng)籌基金;酈先春等認(rèn)為應(yīng)轉(zhuǎn)移企業(yè)實(shí)際繳納的統(tǒng)籌基金和“中人”的視同繳費(fèi)年限權(quán)益現(xiàn)值。本文認(rèn)為,若要轉(zhuǎn)移統(tǒng)籌基金,并使轉(zhuǎn)入地不額外承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任,按“分段計(jì)算”思想,應(yīng)將參保人退休時在各轉(zhuǎn)出地應(yīng)享受的所有基礎(chǔ)養(yǎng)老金(對于“中人”,還包括過渡性養(yǎng)老金)以及所有的待遇調(diào)整數(shù)額之和,按一定的貼現(xiàn)率折算到保險關(guān)系轉(zhuǎn)移時點(diǎn)來精算確定。這就會涉及到轉(zhuǎn)出地在參保人退休上年度在崗職工月平均工資、養(yǎng)老保險待遇調(diào)整率、貼現(xiàn)率等一系列精算變量的預(yù)測問題,而對于不同地區(qū)或同一地區(qū)的不同時期,對其精確預(yù)測具有一定的難度。(三)基金的確定、核算及實(shí)賬操作人員流動頻繁首先,對于每個參保人的每一次跨統(tǒng)籌區(qū)域流動,社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都要進(jìn)行統(tǒng)籌基金的確定、核算以及實(shí)賬操作,這在人員流動頻繁的今天,工作量非常大。其次,對于非最后參保地,對于同一參保人,要進(jìn)行統(tǒng)籌基金的轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出兩次實(shí)賬操作,成本高,但必要性不強(qiáng)。(四)養(yǎng)老金支付量“杯水車薪”統(tǒng)籌基金的轉(zhuǎn)移,意味著轉(zhuǎn)出地繳費(fèi)收入的大幅度減少,這可能會改變其養(yǎng)老保險基金收支平衡狀態(tài);而對于轉(zhuǎn)入地,相對于最終承擔(dān)的養(yǎng)老金支付量而言,又可能是“杯水車薪”。當(dāng)然,若轉(zhuǎn)移量足夠大,就可能使問題走向另一端:參保人的養(yǎng)老保險關(guān)系,在轉(zhuǎn)入地接續(xù)容易,但從轉(zhuǎn)出地轉(zhuǎn)出變成基本不可能。(五)省級統(tǒng)籌與全國統(tǒng)籌相結(jié)合的方向我國社保制度的發(fā)展完善,應(yīng)是逐步提高統(tǒng)籌層次,在實(shí)現(xiàn)省級統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上,在各地經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步大力發(fā)展、差距逐步縮小的基礎(chǔ)上,向全國統(tǒng)籌的方向努力。而統(tǒng)籌基金不斷在不同統(tǒng)籌區(qū)域間轉(zhuǎn)移,則是在適應(yīng)甚至是鞏固我國現(xiàn)有的統(tǒng)籌層次格局。(六)定比例提取。根據(jù)對于當(dāng)期養(yǎng)老金支付我國實(shí)行的是“統(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制基本養(yǎng)老保險制度。其中,社會統(tǒng)籌基金由企業(yè)根據(jù)職工工資總額的一定比例提取,主要用于當(dāng)期養(yǎng)老金支付,實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制;個人賬戶養(yǎng)老基金全部由個人繳費(fèi)形成,實(shí)行完全積累制。即統(tǒng)籌基金主要用于各統(tǒng)籌地區(qū)代際分配,以解決歷史債務(wù)和實(shí)現(xiàn)代內(nèi)收入的再分配。而讓統(tǒng)籌基金隨參保人不斷轉(zhuǎn)移,就易使人覺得它是參保人的另一個人賬戶基金,這樣容易混淆其與個人賬戶的性質(zhì)差別。養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)難題的破解路徑在上述“分段計(jì)算”思想中,其實(shí)質(zhì)是對參保人的養(yǎng)老金待遇確定提供了一種較科學(xué)的計(jì)算思路。但對計(jì)算出的“各段”養(yǎng)老金,仍然由最后轉(zhuǎn)入地提供實(shí)際資金支付,從而使轉(zhuǎn)入地和轉(zhuǎn)出地的利益矛盾沒有得到實(shí)質(zhì)解決。本文認(rèn)為,在我國統(tǒng)籌層次不高的情況下,要化解養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)難題,就要同時做到以下幾點(diǎn):既要保護(hù)參保人的養(yǎng)老權(quán)益,又使其不產(chǎn)生逆向選擇動機(jī)。其關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)利益與責(zé)任的均衡或各自責(zé)任的厘清;轉(zhuǎn)移接續(xù)操作簡便,降低經(jīng)辦管理成本。既要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)續(xù)工作量的最小化,同時要使參保人養(yǎng)老金領(lǐng)取盡量簡便、人本化。基于上述要求,可依據(jù)“誰受益,誰擔(dān)責(zé)”的原則來確定各參保地的養(yǎng)老責(zé)任,即應(yīng)由各參保地承擔(dān)參保人在本統(tǒng)籌區(qū)進(jìn)行繳費(fèi)時段的基礎(chǔ)養(yǎng)老金及其以后的調(diào)待資金支付責(zé)任。然后按人本化原則,由最后參保地負(fù)責(zé)與各參保地溝通,辦理退休手續(xù),進(jìn)行養(yǎng)老資金的匯總統(tǒng)一發(fā)放。養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)各地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)大力推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化、信息化建設(shè)。如果各地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)關(guān)于參保人的基本信息和繳費(fèi)信息記錄方式不一致,就會使得轉(zhuǎn)續(xù)困難,甚至?xí)绊懙絽⒈Ｈ送诵莸膶徟宛B(yǎng)老金的計(jì)發(fā)。所以,應(yīng)倡導(dǎo)各地盡快實(shí)現(xiàn)各種社保表、單或卡的格式統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一,以“金保工程”為依托,大力完善信息化建設(shè),盡快實(shí)現(xiàn)各參保地的聯(lián)網(wǎng),為參保人以身份證為依據(jù)建立“一卡通”。這樣,參保人的關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)、養(yǎng)老金的往來核算和流轉(zhuǎn),就會逐步順暢、高效起來。改革當(dāng)前農(nóng)民工退保制度。目前,我國養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)難的問題突出體現(xiàn)在農(nóng)民工身上。由于轉(zhuǎn)續(xù)困難等原因,農(nóng)民工紛紛退保。而退保則會嚴(yán)重?fù)p害其自身將來的養(yǎng)老權(quán)益。故國家應(yīng)出臺相關(guān)政策,降低農(nóng)民工繳費(fèi)基數(shù)或繳費(fèi)比例,使其上得起、續(xù)得了養(yǎng)老保險。增設(shè)全國養(yǎng)老金劃轉(zhuǎn)結(jié)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)或職能。由于最后參保地要匯總統(tǒng)一發(fā)放養(yǎng)老金,這會牽涉到最后參保地與參保人以前工作過的多個參保地之間的溝通,為防止各參保地推卸責(zé)任,拖欠資金,可以在現(xiàn)有機(jī)構(gòu)設(shè)置上,增設(shè)全國養(yǎng)老金結(jié)算劃轉(zhuǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)或職能,專門受理、解決資金拖欠、截留問題,制定相應(yīng)具體措施,完善各參保地與參保人之間、參保地與參保地之間的對賬機(jī)制,以起到中樞督促的作用。推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革。我國目前機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革參差不齊,為改善我國養(yǎng)老保險制度條塊分割、部門