目錄TOC\o"1-3"\h\u7484一、緒論 S電子科技公司稅收籌劃的不足與完善對(duì)策研究一、緒論隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，S電子科技有限公司已經(jīng)能夠快速成長(zhǎng)。這些企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用十分重要。S電子科技有限公司的發(fā)展是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和公共利益相聯(lián)系的，是保持社會(huì)可持續(xù)和健康發(fā)展的一個(gè)重要因素，是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品的分配，具有強(qiáng)制性、無(wú)償和固定的特點(diǎn)。稅收直接降低了其當(dāng)前活動(dòng)的績(jī)效，而競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力的主要體現(xiàn)。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)主動(dòng)，就必須盡可能地降低經(jīng)營(yíng)成本，獲得更多的凈利潤(rùn)。就因?yàn)檫@樣，企業(yè)在籌劃企業(yè)稅時(shí)，要考慮到企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)成本，并優(yōu)先控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。此外，為了制定出最好的稅務(wù)籌劃方案，公司必須在遵守稅收法律法規(guī)的前提下工作。如何對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行合理有效的策劃，減少應(yīng)納稅款，達(dá)到最佳的節(jié)稅效果，逐漸吸引了越來(lái)越多的企業(yè)的關(guān)注。現(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)稅收籌劃的實(shí)施還不完善，有著十分顯現(xiàn)的缺點(diǎn)。它主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是很多企業(yè)對(duì)納稅籌劃的認(rèn)識(shí)很簡(jiǎn)單，在納稅征管關(guān)系上處于被動(dòng)狀態(tài)，缺乏納稅人享有的合法權(quán)利。再加上企業(yè)不知道如何籌劃稅收，這種現(xiàn)象會(huì)讓企業(yè)不必承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)。其次，稅收籌劃對(duì)稅收籌劃人員的專業(yè)知識(shí)要求更高，對(duì)人才的要求也更高，使得籌劃更加困難。另外，一些企業(yè)沒(méi)有注意到稅收政策的變化，導(dǎo)致企業(yè)制定的稅收籌劃有一定的延遲。在嚴(yán)重的情況下，他們被認(rèn)為逃稅并受到有關(guān)法律的制裁，最終的財(cái)政規(guī)劃很難實(shí)現(xiàn)。二、納稅籌劃相關(guān)理論（一）納稅籌劃的概念和特征1.稅收籌劃的含義稅務(wù)籌劃是指不以違反稅法為條件，通過(guò)事先對(duì)經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)的預(yù)測(cè)和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，制定一系列適合公司自身發(fā)展的稅務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，以減少稅收支出和最大限度地為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。2.稅收籌劃的特點(diǎn)一是前瞻性。在籌劃、安排某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)之前，通過(guò)實(shí)施稅收籌劃可以提前對(duì)稅收籌劃的效果做出預(yù)測(cè)，以便制定合適的稅收方案。二是普遍性。為了規(guī)范納稅人的經(jīng)濟(jì)行為，政府積極陪伴納稅人以犧牲自身稅收優(yōu)勢(shì)為代價(jià)追求稅收優(yōu)惠政策，提供降低稅收壓力和成本的機(jī)會(huì)。三是目的性。稅收籌劃的最終目的是通過(guò)選擇較低的稅負(fù)或在稅法規(guī)定的條件下適當(dāng)滯延納稅時(shí)間，從而達(dá)到稅款的節(jié)約。四是多變性。國(guó)家稅收政策不是穩(wěn)定不變的，國(guó)家財(cái)政政策不穩(wěn)定。在不斷變化的國(guó)家經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策也在更新和完善，隨著稅收法規(guī)的變化，稅收籌劃方案也需要適時(shí)做出調(diào)整。五是專業(yè)化。各稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢公司的出現(xiàn)為企業(yè)稅收籌劃帶來(lái)了新的籌劃觀念和技能，增加了企業(yè)稅收籌劃的信心，說(shuō)明稅收籌劃向?qū)I(yè)化的方向步入。（二）納稅籌劃的基本原則與技巧1.納稅籌劃的基本原則（1）合法性原則合法性原則意味著企業(yè)在制定和執(zhí)行稅收籌劃計(jì)劃的過(guò)程中應(yīng)遵守有關(guān)法律，法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。稅收籌劃的概念告訴我們稅收籌劃要有合法性原則，遵守相關(guān)法律法規(guī)是區(qū)分稅收籌劃和逃稅的主要依據(jù)。納稅人必須了解并且掌握與稅收有關(guān)的法律法規(guī)，才能成功進(jìn)行稅收籌劃，否則將成為逃稅行為，并帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。因此，稅收籌劃的合法性原則也是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要條件。（2）全面性原則全面性原則意味著企業(yè)的稅收籌劃過(guò)程應(yīng)著眼于企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的各個(gè)方面，并綜合考慮每種稅收類別的經(jīng)濟(jì)決策行為。首先，財(cái)政規(guī)劃不是公司稅務(wù)或財(cái)務(wù)人員的秘密結(jié)果。稅收籌劃計(jì)劃的制定和實(shí)施離不開(kāi)公司各部門的合作，必須與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和整體管理決策相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。其次，為了制定一個(gè)具體的稅收籌劃計(jì)劃，不僅要考慮一個(gè)具體的稅種，還要考慮所有稅種對(duì)公司的影響，以達(dá)到稅后收入最大化的目標(biāo)。（3）前瞻性原則稅收籌劃貫穿于企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程，但一旦經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)始，稅收籌劃的范圍就會(huì)非常小。因此，未來(lái)導(dǎo)向原則要求在稅收債務(wù)發(fā)生之前必須進(jìn)行財(cái)政規(guī)劃。企業(yè)應(yīng)事先計(jì)劃和設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，并在此過(guò)程中制定相應(yīng)的稅收籌劃計(jì)劃。（4）經(jīng)濟(jì)性原則經(jīng)濟(jì)原則也可以稱為成本效益原則，這要求企業(yè)在計(jì)劃稅收時(shí)要想到成本。這是有效納稅籌劃理論研究的主要。在制定納稅籌劃方案時(shí)，不僅應(yīng)考慮絕對(duì)稅額的減少，而且不考慮由于實(shí)施稅收籌劃計(jì)劃而導(dǎo)致的企業(yè)收入減少和成本增加，從而導(dǎo)致稅后收入減少。收入。稅收籌劃應(yīng)著重于稅后收益，權(quán)衡成本和收益，并使稅后能得到更多收入。（5）時(shí)效性原則時(shí)效性原則意味著應(yīng)根據(jù)稅收法律，法規(guī)和國(guó)家政策的變化來(lái)調(diào)整納稅人的稅收籌劃計(jì)劃。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)優(yōu)惠政策，制定具體稅收籌劃方案。在實(shí)施過(guò)程中，這些法律法規(guī)將不斷調(diào)整。一方面，企業(yè)必須不斷調(diào)整計(jì)劃，以符合調(diào)整后的法律，以防止稅收風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，企業(yè)必須根據(jù)新的稅收優(yōu)惠政策來(lái)改變方案，以獲得最大的節(jié)稅收益。（6）風(fēng)險(xiǎn)防范原則稅收籌劃是有風(fēng)險(xiǎn)的。忽視稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)非常不好的影響。一方面，不正確的稅收籌劃可能會(huì)帶來(lái)稅收違法的風(fēng)險(xiǎn)，即由于對(duì)稅收相關(guān)法律缺乏了解而導(dǎo)致稅收不足。稅收減免不僅要求償還稅款、滯納金和罰款，還可能根據(jù)刑法追究責(zé)任，并對(duì)公司的形象產(chǎn)生重大負(fù)面影響。另一方面，不正確的稅收籌劃也會(huì)給公司帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅收籌劃的技巧（1）減免稅技術(shù)減免稅技術(shù)是要求納稅人從事需要減免稅條件的業(yè)務(wù)。例如，納稅人可以享受納稅人購(gòu)買的國(guó)庫(kù)券的企業(yè)所得稅免稅政策；遭受自然災(zāi)害的公司還可以根據(jù)自然災(zāi)害證書(shū)獲得減免。從時(shí)分的角度來(lái)看，包括定期減免，以及非計(jì)劃性減免。從本質(zhì)上講，有政策上的減少，有需要的家庭的減少以及普遍的減少。與稅法的關(guān)系有兩種分別是法定減免和非法定減免。減免的具體形式分為稅基類型，稅率類型和稅額類型。納稅人應(yīng)抓住適用的減免稅條件，以獲得稅后收入。（2）抵免稅額購(gòu)買符合目錄條件的環(huán)保，節(jié)能，節(jié)水和安全生產(chǎn)設(shè)備的企業(yè)可享受設(shè)備投資10％的直接稅收抵免。如果本年度信用額不足，則可以將信用額度結(jié)轉(zhuǎn)5年。由于采礦技術(shù)和高污染，企業(yè)需要購(gòu)買大量專用設(shè)備。如果他們不符合條件，他們將無(wú)法享受此政策。因此，制造企業(yè)應(yīng)比較目錄并在投資時(shí)選擇最佳產(chǎn)品。（3）遞延納稅一般而言，納稅人可以在申報(bào)和繳納稅款時(shí)選擇時(shí)限的最后一天或幾天，這樣就可以爭(zhēng)取更多的時(shí)間來(lái)提高資金，從而獲得無(wú)息貸款。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)可以利用時(shí)間來(lái)善用資金計(jì)劃，以獲取增值收益的稅收時(shí)間價(jià)值。（4）選擇低稅率在增值稅方面，滿足一定條件的普通納稅人可以按照程序轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人，取得較低的適用稅率。符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件的公司可以按照程序申請(qǐng)為高新技術(shù)企業(yè)。這樣，企業(yè)就可以適用15%的稅率，因此40%的稅率留在企業(yè)中，為進(jìn)一步的科研需求提供了依據(jù)。（5）扣除技術(shù)企業(yè)所得稅的規(guī)則是依據(jù)稅法，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅額。例如，這三項(xiàng)費(fèi)用的扣除率是以實(shí)際工資和薪資為基礎(chǔ)扣除的。因此，如果企業(yè)希望在稅收調(diào)整中獲得更多的稅前扣除額，則應(yīng)按時(shí)足額計(jì)算并支付工資，以獲得更多的扣除額。減少稅前增加。三、S電子科技有限公司稅收籌劃分析（一）基本情況S電子科技有限公司是新能源行業(yè)的國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，位于杭州市西湖區(qū)紫荊港科技城，南臨浙江大學(xué)，西連西湖大學(xué)，均在15分鐘以內(nèi)車程，科技城是杭州城西科技大走廊的起點(diǎn)，交通便利。公司專業(yè)從事新能源產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)。業(yè)務(wù)重點(diǎn)在三大領(lǐng)域：一、儲(chǔ)能電站BMS，電池篩選和均衡維護(hù)系統(tǒng)；二、電池評(píng)價(jià)系統(tǒng)平臺(tái)BESP及分布式微網(wǎng)監(jiān)控EMS；三、儲(chǔ)能和微網(wǎng)系統(tǒng)集成。

公司核心是技術(shù)及創(chuàng)新，研發(fā)人員占比56%,全部具有大學(xué)本科以上學(xué)歷，平均年齡33歲，團(tuán)隊(duì)人員穩(wěn)定率97%以上。所有產(chǎn)品均自主研發(fā)，并經(jīng)過(guò)TUV南德、Intertek上海、中國(guó)電科院、中檢南方、中國(guó)52研究所等多家第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)的型式試驗(yàn)（包括TUV認(rèn)證/UL認(rèn)證/CE認(rèn)證/新國(guó)標(biāo)測(cè)試等歐盟及國(guó)內(nèi)要求的各種認(rèn)證）并取得檢測(cè)報(bào)告；產(chǎn)品在EMS、EMI方面采取了大量措施并在幾百個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)得到有效驗(yàn)證。公司管理人員來(lái)自國(guó)內(nèi)各大知名企業(yè)，均有16年以上產(chǎn)品研發(fā)及企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，是國(guó)內(nèi)最早從事儲(chǔ)能電站BMS系統(tǒng)研究的人員之一，核心團(tuán)隊(duì)有12年以上儲(chǔ)能系統(tǒng)總包經(jīng)驗(yàn)，主導(dǎo)設(shè)計(jì)了國(guó)內(nèi)大部分MW級(jí)儲(chǔ)能電站BMS，早在2015年就研究了儲(chǔ)能專用EMS大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)BESP并于2016年在電網(wǎng)重大專項(xiàng)上成功應(yīng)用。（二）公司稅收籌劃目標(biāo)分析在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)以來(lái)，既要金山銀山，也要綠水青山的可持續(xù)發(fā)展要求，對(duì)我國(guó)的稅收法律法規(guī)體系造成了深遠(yuǎn)的影響，并迎來(lái)了“營(yíng)改增”“房產(chǎn)稅試點(diǎn)”等較大的變動(dòng)。目標(biāo)決定方向，如何從公司全局和實(shí)際出發(fā)，積極學(xué)習(xí)新的稅收法律法規(guī)，做好稅收籌劃目標(biāo)定位，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化具有不可估量的作用。1.降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)S電子科技有限公司作為一家科技有限公司，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系不夠完善，財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)素養(yǎng)不夠精深。在實(shí)際操作過(guò)程中，容易出現(xiàn)錯(cuò)帳漏帳現(xiàn)象，倘若不進(jìn)行合理的稅收籌劃，不僅要承擔(dān)較高的稅收負(fù)擔(dān)，還有可能因?yàn)闃I(yè)務(wù)疏忽而被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅、漏稅，從而導(dǎo)致企業(yè)受到較大的經(jīng)濟(jì)處罰損失，甚至在情節(jié)嚴(yán)重的情況下，企業(yè)的直接負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員有可能要承擔(dān)刑事責(zé)任。因此，S電子科技有限公司在加強(qiáng)和稅務(wù)部門的溝通及加深對(duì)稅收法律法規(guī)的理解的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實(shí)際情況，建立合理的稅收籌劃方案，雖然不能夠使納稅人獲得更多的稅收利益，但可以避免企業(yè)因?yàn)槭韬龆欢悇?wù)機(jī)關(guān)處罰，從而導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)損失和名譽(yù)損失。從長(zhǎng)遠(yuǎn)上來(lái)看，完善的稅收籌劃設(shè)計(jì)系統(tǒng)和方案有利于企業(yè)的健康發(fā)展。2.獲取資金時(shí)間價(jià)值S電子科技有限公司目前正處于快速發(fā)展階段，通信設(shè)備制造行業(yè)也遠(yuǎn)未飽和，因此資金是否充裕對(duì)于S電子科技有限公司的下一步擴(kuò)張和發(fā)展至關(guān)重要。作為有限責(zé)任公司，S電子科技有限公司無(wú)法從股市獲取資金，而銀行借貸門檻高、手續(xù)復(fù)雜，民間借貸風(fēng)險(xiǎn)高、成本高等因素導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流十分緊張。在稅法允許的范圍內(nèi)，利用稅收政策的漏洞，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，盡量延緩稅款的繳納，相當(dāng)于無(wú)償取得了一筆貸款，可以減少當(dāng)期財(cái)務(wù)的開(kāi)支，從而更好地將資金利用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上，避免企業(yè)因?yàn)檫^(guò)度借貸而招致無(wú)法承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）S電子科技有限公司稅收情況分析1.S電子科技有限公司企業(yè)所得稅繳納情況企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。在S電子科技有限公司繳納的各項(xiàng)稅種中，企業(yè)所得稅所占比重較大，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅的基礎(chǔ)稅率為25%，且難以轉(zhuǎn)嫁，相當(dāng)于將企業(yè)凈收益的1/4交給了國(guó)家，所以S電子科技有限公司普遍感覺(jué)稅負(fù)較重。在企業(yè)所得稅的計(jì)算方法中，以企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，對(duì)稅法和會(huì)計(jì)制度規(guī)定不同的部分進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減的納稅調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。近年來(lái)，S電子科技有限公司的企業(yè)所得稅申報(bào)納稅情況如下表：表1S電子科技有限公司繳納企業(yè)所得稅情況表（單位：萬(wàn)元/人民幣）會(huì)計(jì)利潤(rùn)納稅調(diào)整凈額應(yīng)納稅所得額稅率抵免所得稅額應(yīng)納稅額20181421107152825%1137120192197-94210325%85182020325281333325%33800總計(jì)6870946964_5216892.S電子科技有限公司公司企業(yè)增值稅繳納情況在2019年至2020年的增值稅的實(shí)際支付額度統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)表如3-1所示：表2S電子科技有限公司增值稅占總稅金比例（單位：萬(wàn)元/人民幣）項(xiàng)目名稱2019年2020年增值稅156185總稅額456514由此可見(jiàn)，根據(jù)了2019年至2020年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以明確的看出，增值稅占總稅額的比率分別為34%至36%之間，這也能看出增值稅稅金占了很大一部分比例。如果增值稅的稅額占了很大一部分的話，這非常影響公司的收益。另一方面，這也體現(xiàn)出公司盈利能力逐漸增強(qiáng)。（四）S電子科技有限公司企業(yè)稅稅收籌劃的不足之處1.總體層面-對(duì)稅收籌劃缺乏科學(xué)認(rèn)識(shí)稅收籌劃就是納稅人嚴(yán)格遵守稅收法律的相關(guān)準(zhǔn)則，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技巧規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，從而減少繳納的稅金。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的形成，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，我國(guó)S電子科技有限公司在擁有更多的機(jī)遇的同時(shí)，也面臨更大的挑戰(zhàn)和壓力，如何利用好稅收籌劃降低企業(yè)成本，是S電子科技有限公司生存迫在眉睫的問(wèn)題。然而，現(xiàn)階段S電子科技有限公司稅收籌劃總體存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題：（1）稅收籌劃環(huán)境不夠完善。當(dāng)前，隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展和現(xiàn)代化水平的逐步提高，國(guó)內(nèi)稅收法律體系也在不斷變更和更新中，且存在立法級(jí)別不高、缺乏透明度和可操作性等問(wèn)題，使納稅人難以全面掌握稅法知識(shí)，更難以應(yīng)用到稅收籌劃中，稅收法律急需量化、細(xì)化。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要加強(qiáng)征管意識(shí)和征管水平，提高稅收征管的嚴(yán)謹(jǐn)性、權(quán)威性，既要嚴(yán)厲打擊偷稅、漏稅，又要充分肯定合法的稅收籌劃活動(dòng)。（2）稅收籌劃意識(shí)淡薄，理解不全面。稅收籌劃在國(guó)外起步較早，理論研究成果豐碩，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也頗為充足，時(shí)至今日已是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必不可少的一環(huán)。而在國(guó)內(nèi)，部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)水平不高，對(duì)稅收籌劃諱莫如深，甚至將其視為變相偷稅、漏稅；而S電子科技有限公司財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識(shí)有限，對(duì)稅收法律政策理解不夠全面，在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)往往觸犯紅線，招致稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，制約了稅收籌劃在S電子科技有限公司間的應(yīng)用和推廣。（3）稅收籌劃目標(biāo)不明確，缺乏整體考量。我國(guó)S電子科技有限公司財(cái)務(wù)管理體系不夠完善，缺乏專門稅務(wù)人才，導(dǎo)致S電子科技有限公司在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)有這樣的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，那就是僅僅關(guān)注降低某一種稅負(fù)。實(shí)際上，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及方方面面，繳納的稅種通常也不止一種，因此，S電子科技有限公司不應(yīng)僅僅關(guān)注降低某一種稅負(fù)，而應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，綜合考量各稅種稅負(fù)的降低和企業(yè)收入的變動(dòng)、稅收籌劃費(fèi)用的支出，選擇企業(yè)整體利益最大化的稅收籌劃方案。2.具體層面-沒(méi)有建立稅收籌劃部門和正確的流程（1）S電子科技有限公司需要建立專門的稅收籌劃部門。稅收籌劃是一項(xiàng)綜合素質(zhì)要求較高的智力行為，要求稅收籌劃人是精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收法律法規(guī)、計(jì)量分析等知識(shí)的復(fù)合型人才，同時(shí)也對(duì)政企溝通的交流能力和危機(jī)公關(guān)能力提出了較高的要求。而S電子科技有限公司受限于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、用人待遇低等客觀原因，很難留住稅收籌劃人才，導(dǎo)致人才匱乏。要解決這一問(wèn)題，就要從根本上重視稅收籌劃對(duì)企業(yè)的積極作用，設(shè)立專門的稅收籌劃部門，引進(jìn)專業(yè)素質(zhì)人才，并定期進(jìn)行技能培訓(xùn)，從企業(yè)整體利益出發(fā)，兼顧生產(chǎn)、銷售、研發(fā)、采購(gòu)等各環(huán)節(jié)，制訂合理可行的稅收籌劃方案，為S電子科技有限公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。（2）S電子科技有限公司要設(shè)計(jì)合理的稅收籌劃流程。S電子科技有限公司由于缺乏專門的稅收籌劃部門，且財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)普遍不高，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)部門、研發(fā)部門、銷售部門、行政部門等各自為政，稅收籌劃缺乏整體性，僅僅關(guān)注如何降低本部門的某一稅種的稅負(fù)。因此，要在成立專門的稅收籌劃部門的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌全局，建立科學(xué)有效的稅收籌劃流程，以確保稅收籌劃取得預(yù)期的效果。四、S電子科技有限公司稅收籌劃問(wèn)題的改進(jìn)策略（一）正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃的意義第一，企業(yè)應(yīng)明確稅收籌劃的意義。企業(yè)所得稅在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有重要的地位，也是企業(yè)不可避免的稅負(fù)。依法納稅是公司依法經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)法律義務(wù)。同時(shí)，稅收籌劃也是法律賦予經(jīng)營(yíng)者的一項(xiàng)基本權(quán)利，不僅可以減少S電子科技有限公司欠稅，降低企業(yè)現(xiàn)金流壓力，而且符合國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。并且要直接加強(qiáng)企業(yè)稅收籌劃，解決當(dāng)前存在的問(wèn)題，對(duì)稅收籌劃有一個(gè)清晰、合理的認(rèn)識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)工作人員必須清楚了解法律允許的減稅方式，這也是解決公司稅收問(wèn)題的最佳途徑。同時(shí)，必須明確其對(duì)公司發(fā)展的重要性。稅收籌劃是降低稅收負(fù)擔(dān)的有效途徑，可以使勞動(dòng)者充分利用自己的計(jì)劃，加快稅收籌劃的科學(xué)實(shí)施。第二，企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷有聯(lián)系。稅收籌劃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，可以提高企業(yè)最大稅后利潤(rùn)，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)往往想要多列支費(fèi)用，少計(jì)入收入，而稅務(wù)機(jī)關(guān)具有稅收征管等諸多自由裁量權(quán)。因此，對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)因?yàn)榱?chǎng)不同，往往有不同的理解，此時(shí)企業(yè)就要在準(zhǔn)確理解稅法立法精神和政策實(shí)踐尺度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)交流，爭(zhēng)取達(dá)成共識(shí)。（二）強(qiáng)化稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)如果要提高籌劃風(fēng)險(xiǎn)的意思的話，首先要提高納稅人員在稅收籌劃當(dāng)中的意識(shí)。在這幾年增值稅在我國(guó)企業(yè)里占比也非常大，這也導(dǎo)致了企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展時(shí)不斷的會(huì)增加自身的稅負(fù)，這些內(nèi)容對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)不容小視，這也就要提高企業(yè)管理人員的意識(shí)，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。在企業(yè)進(jìn)行納稅時(shí)，管理人員應(yīng)該提前和企業(yè)的各個(gè)部門打好招呼，然后根據(jù)他們的實(shí)際情況來(lái)全方位的了解，對(duì)他們提出一些意見(jiàn)，這也在后期的稅收環(huán)節(jié)起到了很大的幫助。他們會(huì)認(rèn)為稅收只是財(cái)務(wù)人員的工作，但是在稅收環(huán)節(jié)內(nèi)，不僅僅是一個(gè)部門來(lái)完成這項(xiàng)工作，還需要積極配合才能正確完成納稅的工作。在此應(yīng)該提高公司的任何一個(gè)員工對(duì)納稅工作的了解，提高他們的意識(shí)，首先要求他們應(yīng)該加強(qiáng)參與稅收環(huán)節(jié)當(dāng)中，根據(jù)本部門所能帶來(lái)的工作建議，并向財(cái)務(wù)部門提出寶貴的建議。其次，加強(qiáng)員工對(duì)納稅工作的了解，讓員工對(duì)納稅工作有這全方位的認(rèn)識(shí)。不僅僅要提高員工的意識(shí)，還要讓企業(yè)認(rèn)識(shí)國(guó)家的法律，關(guān)注他們的政策變化，企業(yè)在納稅的時(shí)候是根據(jù)稅法來(lái)實(shí)行的，如果要是對(duì)于稅法有著充分的了解，那么就能夠正確的進(jìn)行納稅籌劃。企業(yè)應(yīng)該也往往需要關(guān)注政府的政策，這些優(yōu)惠政策也有可能會(huì)對(duì)我是產(chǎn)生利益，如果利用好這些政策，極有可能減少公司的稅收，根據(jù)這一政策并修改對(duì)于稅收籌劃的方案并及時(shí)調(diào)整進(jìn)行改正，這樣的話會(huì)提高公司對(duì)稅收的便利。納稅籌劃是有風(fēng)險(xiǎn)的，公司一定要設(shè)立有效防范機(jī)制，企業(yè)也要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)員工產(chǎn)生納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，這樣才能完成納稅工作的完整進(jìn)行。（三）建設(shè)并完善稅收部門和流程針對(duì)企業(yè)缺少專業(yè)稅收部門及相應(yīng)流程的問(wèn)題，企業(yè)可以根據(jù)自身規(guī)模大小和業(yè)務(wù)需要，選擇外包稅收籌劃，或者建立企業(yè)自身稅收部門，來(lái)增加稅收籌劃工作的質(zhì)量和效率。第一，建設(shè)并完善稅收部門和流程。要解決這一問(wèn)題，要從根本上重視稅收籌劃對(duì)企業(yè)的積極影響，成立專門的稅收籌劃部門，引進(jìn)專業(yè)人才，定期進(jìn)行技能培訓(xùn)，立足公司的普遍利益，兼顧生產(chǎn)、銷售、研發(fā)，制定合理可行的稅務(wù)籌劃計(jì)劃，監(jiān)控S電子科技有限公司的長(zhǎng)期發(fā)展。第二，在設(shè)立專門的稅收籌劃部門的基礎(chǔ)上，要顧全大局，建立科學(xué)有效的稅收籌劃流程，確保稅收籌劃達(dá)到預(yù)期效果。如果將戰(zhàn)略性稅收籌劃的概念運(yùn)用到稅收籌劃的全過(guò)程中，首先必須明確橫并購(gòu)的多樣性。在支付方法的規(guī)劃階段，應(yīng)結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)能力和本身的籌資可能性，廣泛運(yùn)用最好的支付方法和籌資方法。在企業(yè)并購(gòu)的完成階段，通過(guò)對(duì)公司目前和未來(lái)的發(fā)展以及不同組織的優(yōu)缺點(diǎn)進(jìn)行深入分析，并從企業(yè)戰(zhàn)略的角度來(lái)明確企業(yè)組織形式。結(jié)論隨著我國(guó)稅務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)不斷得到改善，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了企業(yè)稅務(wù)工作規(guī)范性的重要程度。但是，以現(xiàn)在的情況看，我國(guó)大部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作還存在著許多問(wèn)題。最主要的原因是企業(yè)稅收籌劃不重視，對(duì)稅收政策認(rèn)識(shí)不全面，沒(méi)有建立稅收籌劃部門和正確的程序，缺乏稅收籌劃專業(yè)人才。因?yàn)檫@樣，企業(yè)要想減稅，就必須在國(guó)家合法允許和鼓勵(lì)的條件下，樹(shù)立科學(xué)合理的稅收籌劃意識(shí)。你必須提出有針對(duì)性的解決方案，并正確遵循你的稅收規(guī)劃政策。緊跟法律法規(guī)和涉稅政策的變化，提高稅收籌劃人員的整體素質(zhì)，樹(shù)立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光，建立相關(guān)稅收籌劃部門，完善稅收籌劃制度。為公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供了有力的保障。現(xiàn)階段，S電子科技有限公司的財(cái)務(wù)規(guī)劃還有許多問(wèn)題，而我們需要發(fā)現(xiàn)并解決它，才能保證企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。參考文