建筑施工公司財務(wù)管理細(xì)則（試行）上海正基建設(shè)工程有限公司財務(wù)管理細(xì)則（試行）同意人:制訂人:目錄總則工程付款、貨幣資金操作、稅務(wù)辦理、會計核算工作流程貨幣資金存款安全操作規(guī)范費用開支管理方法備用金借款管理方法會計核算規(guī)范會計檔案管理規(guī)定一、總則第一條：為了加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)核算單位的財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)行為，根據(jù)“公司財務(wù)通通則”、“公司會計準(zhǔn)則”、“施工公司會計制度”，針對公司現(xiàn)在的實際狀況，制訂本細(xì)則第二條：本細(xì)則的制訂，是為了是財務(wù)管理真正體現(xiàn)出服務(wù)和監(jiān)督的作用，明確財財務(wù)工作人員的責(zé)任，強(qiáng)調(diào)其使命，使財務(wù)管理成為公司經(jīng)營管理的重要構(gòu)成部分，確保國家財經(jīng)制度和紀(jì)律的貫徹執(zhí)行，確保項目順利完畢，提高經(jīng)濟(jì)效益，防備財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險而制訂的一系列方法、辦法及程序第三條：本細(xì)則合用于公司，作為財務(wù)管理的一套體系，各財務(wù)人員應(yīng)將其作為日常工作程序的重要參考，結(jié)合實際具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，靈活組織運用。第四條：公司領(lǐng)導(dǎo)必須要重視財務(wù)管理，恪守財政政策、法規(guī)，以公司的發(fā)展為重心，協(xié)調(diào)好公司的各方利益，協(xié)助下屬財務(wù)人員做好各項細(xì)則的貫徹及執(zhí)行，讓財務(wù)人員主動參加各項計劃、預(yù)算、定額的制訂及經(jīng)濟(jì)合同的訂立，并規(guī)定其它各有關(guān)部門提供財務(wù)控制分析的資料。貨幣資金操作、稅務(wù)辦理、會計核算工作流程貨幣資金操作工作流程稅務(wù)辦理工作流程會計核算工作流程原始憑證的有關(guān)規(guī)定:從外單位獲得的原始憑證：必須蓋有填制單位公章（業(yè)務(wù)公章、發(fā)票專用章、財務(wù)專用章，結(jié)算專用章）發(fā)票或者收據(jù)應(yīng)正當(dāng)、有效、票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫規(guī)范、完整、真實。對外開具的原始憑證：必須加蓋本單位公章、發(fā)票專用章、或者財務(wù)專用章，并設(shè)立領(lǐng)用備查簿，領(lǐng)用人簽字登記。從個人獲得原始憑證：必須有填制人員及經(jīng)手人的簽名或蓋章購置實物的原始憑證：必須有驗收證明。（需入庫的實物，必須填寫驗收入庫單，由實物保管員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額并簽名或加蓋印章；不需入庫的實物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章以外，須交實物保管或使用人員進(jìn)行驗收，由實物保管或使用人員在憑證上簽名或蓋章）支付款項的原始憑證，必須由收款單位或收款人的證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證，諸如銀行匯款憑證等替代以避免舞弊行為的發(fā)生。三、貨幣資金存款安全操作規(guī)范第一章總則第一條為確保公司貨幣資金安全，保障公司資金集中需要，特制訂下列貨幣資金存款安全操作規(guī)范。第二章銀行帳戶管理第二條公司各地區(qū)需要開立帳戶，按公司規(guī)定統(tǒng)一由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)開設(shè)，第三條全部銀行開戶資料、銀行預(yù)留印鑒卡等資料由主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)保存,第四條要定時核對銀行帳戶，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到銀行帳面余額同銀行對帳調(diào)節(jié)相符，年度終了裝訂成冊，作為會計檔案保管。第五條應(yīng)經(jīng)常對銀行帳戶進(jìn)行清理，對某些長久未使用和使用極少的銀行帳戶應(yīng)及時去銷戶,在銷戶前核對銀行帳戶余額，銀行帳面余額同銀行對帳單金額相符后才干銷戶。第六條因公司名稱和有關(guān)事項進(jìn)行了更改，要及時對銀行帳戶有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行更改。第三章、銀行帳戶預(yù)留印鑒管理第七條銀行帳戶預(yù)留印鑒在開戶申請時要予以擬定，按審批后按規(guī)定執(zhí)行。第八條銀行帳戶預(yù)留印鑒公司財務(wù)章和人名章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第九條銀行帳戶預(yù)留印鑒管理負(fù)責(zé)人對銀行業(yè)務(wù)負(fù)有審核責(zé)任，在加蓋銀行帳戶預(yù)留印鑒時要對所辦業(yè)務(wù)進(jìn)行審查核對。第十條銀行帳戶預(yù)留印鑒原則上不得直接外出辦理，因特殊狀況需要，由經(jīng)辦人辦理借用手續(xù)，經(jīng)有關(guān)人員審核同意的方可借用，辦完后要及時償還。第四章、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理第十一條為保障貨幣資金流轉(zhuǎn)快速和安全，公司達(dá)成規(guī)定的帳戶都需要設(shè)立網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。第十二條網(wǎng)銀帳戶必須設(shè)立二人以上審核，各自保管好網(wǎng)銀鑰匙和設(shè)立符合規(guī)定的密碼，密碼要不定時進(jìn)行更改。第十三條密碼設(shè)立應(yīng)設(shè)立英文字母加數(shù)字，不得設(shè)立以個人身份證號碼等為密碼。第十四條在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時，不得打開其它網(wǎng)頁，避免非法盜取有關(guān)帳戶資料。第十五條在進(jìn)行網(wǎng)銀操作時要單獨完畢，不得將有關(guān)資料告知別人代為辦理或當(dāng)外人辦理操作網(wǎng)銀業(yè)務(wù)。四、費用開支管理方法1．總則根據(jù)《管理費用管理暫行方法》（252號文獻(xiàn)公布）的規(guī)定，結(jié)合公司的實際狀況制訂本方法。本方法所指的“管理費用”（下列簡稱費用），指公司日常管理工作中發(fā)生的變動費用和固定費用，固定費用和變動費用的劃分固定費用是涉及職工工資、工資附加費、固定資產(chǎn)折舊費、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、住房公積金、待業(yè)保險金、多個稅費、辦公室的租賃費、辦公室及住宅的物業(yè)管理費等。變動費用重要涉及辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、固定工資以外的工資費用等。費用控制的原則為：預(yù)算控制，分開核算；歸口管理，責(zé)任明晰。報銷的票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)據(jù)實填寫齊全單位名稱、日期、摘要內(nèi)容詳實、大小寫金額等內(nèi)容，金額不得涂改、必須清晰加蓋出票單位印鑒。2.辦公費用開支方法辦公費用涉及購置辦公用品、印刷復(fù)印品，通訊費，報刊雜志費，會議費，電腦軟件及輔助材料費，水電費（辦公室）等。多個辦公費用的開支，各部門報綜合辦公室審核匯總，然后報總經(jīng)理同意，由綜合辦公室統(tǒng)一采購和發(fā)放，綜合辦公室設(shè)立臺帳予以統(tǒng)計。工具書、應(yīng)用軟件等采購，應(yīng)由使用部門提出申請，辦公室主任和總經(jīng)理審批后方可安排采購，購回后交綜合辦公室驗收登記，并辦理領(lǐng)用手續(xù)，綜合辦公室就應(yīng)用軟件、工具書等設(shè)立臺帳登記。證照年檢、公證、郵寄費等與部門業(yè)務(wù)緊密有關(guān)的費用各部門在發(fā)生后按規(guī)定報銷。通訊費開支的管理辦公室固定電話費用管理公司總部固定電話由辦公室統(tǒng)一管理，話費由辦公室統(tǒng)一結(jié)算。移動通訊費管理公司職工按照原則每月予以100元話費補(bǔ)貼!費用報銷審核程序：金額較大的費用開支應(yīng)及時報銷入賬，金額較少的能夠按月報銷入賬，發(fā)票和清單必須齊全，發(fā)票內(nèi)容填寫真實完整，費用報銷單須按開支內(nèi)容填寫清晰。審核的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→綜合辦公室登記并審核(耐用辦公用品、電話費、出差補(bǔ)貼等)→財務(wù)部審核→總經(jīng)理簽字同意。3．差旅費用開支方法差旅費用涉及因公出差的市內(nèi)交通費、長途車船費、住宿費、等各項費用等。市內(nèi)交通費的管理市內(nèi)交通費：由公司統(tǒng)一購置公交卡,外出辦事人員需從綜合辦公室行政專人處領(lǐng)取公交卡,辦完事后需在(公交卡使用狀況統(tǒng)計表)具體列明外出辦事的乘車路線、卡內(nèi)余額及外出辦事的事由,如有緊急事宜需要乘坐出租車的,需電話請示領(lǐng)導(dǎo)，待得到必定回復(fù)后方可乘坐（不可用公交卡結(jié)算出租費，并需在乘車發(fā)票背面注明行駛路線）.長途車船費、住宿費的管理、員工出差要填寫出差申請單，地點、時間、乘坐的交通工具等應(yīng)得到主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理同意。出差普通應(yīng)選擇乘坐汽車、火車或輪船，持續(xù)乘坐火車時間在6個小時以上，可購硬臥車票；輪船可乘坐三等倉；因事情緊急、車票緊張等特殊因素，乘坐軟席火車或飛機(jī)必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意，否則，按普通交通工具報銷；在目的地市內(nèi)辦事應(yīng)盡量控制乘坐出租車出差旅費報銷單應(yīng)填寫齊全日期、部門、出差人、出差地點、票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、出差起止日期、出差事由及闡明等要素。差旅費用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→綜合辦公室負(fù)責(zé)人審核登記→財務(wù)部審核→總經(jīng)理簽字同意。發(fā)票應(yīng)填寫齊全，內(nèi)容真實有效。4．業(yè)務(wù)招待費開支方法業(yè)務(wù)招待費涉及營銷性招待費、經(jīng)營性招待費、饋贈禮物、業(yè)務(wù)交際活動費。業(yè)務(wù)招待費要貫徹先請示，后開支的原則，一次開支招待費在1000元以上者，事先要向公司總經(jīng)理請示（或電話請示）；員工集體活動費用需要領(lǐng)導(dǎo)專門批示方可開支；業(yè)務(wù)招待費發(fā)生時，誰請客，誰買單，誰報銷。業(yè)務(wù)招待費用審核簽字的程序是：經(jīng)辦人填制報銷單→綜合辦公室主任審核→總經(jīng)理簽字同意（報銷業(yè)務(wù)招待費要附申請單）。業(yè)務(wù)招待費必須分次填寫費用報銷單，于費用開支后五天內(nèi)報銷，不得累計報銷；費用報銷單應(yīng)填寫齊全部門、日期、事由、單據(jù)張數(shù)、小寫金額、大寫金額等要素；財務(wù)資金部報銷入賬時按攝影應(yīng)預(yù)算單位入賬。附件：1、業(yè)務(wù)招待費申請單2、差旅費申請單附件1業(yè)務(wù)招待費申請單請招待部門時間就餐原則元主管領(lǐng)導(dǎo)簽字總經(jīng)理簽字備注附件2差旅費申請單姓名：出差地點出差時間從：到：隨同出差人員：乘坐交通工具飛機(jī)輪船軟臥硬臥硬座汽車其它在使用交通工具上標(biāo)（v）主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理簽字備注五、備用金借款管理方法1、總則為加強(qiáng)備用金管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，防備壞賬風(fēng)險，特制訂本方法。備用金重要用于小額零星報銷費用支出，其使用范疇為：除工資外國家規(guī)定的對個人的其它支出；出差人員必須隨身攜帶差旅費；其它確需支付現(xiàn)金的支出等。2、備用金限額(現(xiàn)金)備用金限額在10000元以內(nèi),用于零星的日常開支,減少備用金額度的方法對超出元的支付，必須要用轉(zhuǎn)賬支票，3、備用金管理、除公司人員因公辦事，長途出差外，普通人員一律不得借支備用金。因工作需要確需借支備用金時，應(yīng)填制借款憑證，寫明借款事由和還款計劃，并經(jīng)審核簽字后，方可到財務(wù)部門出納處辦理備用金借支。、借支備用金（現(xiàn)金）一次普通不得超出1000元。特殊狀況超出1000元需總經(jīng)理特批。、公司需設(shè)立備用金科目核算備用金、公司人員在借支備用金辦事完畢后三天內(nèi)報銷沖賬，借支人員月末必須結(jié)清全部借支，對無端遲延者將從次月起直接從借款人工資中抵扣。前賬未清，不得繼續(xù)借支。、人員調(diào)動，備用金必須清理，否則不得辦理調(diào)動手續(xù)。、誰審批誰負(fù)責(zé)回收備用金。審批者有追回借支款不可推卸的責(zé)任，備用金出現(xiàn)壞賬，審批者要承當(dāng)管理責(zé)任。跨年度借支備用金時，年終必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當(dāng)年備用金。六、會計核算規(guī)范第一條為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范和統(tǒng)一公司會計核算行為，提高會計工作質(zhì)量，確保會計信息的真實性、精確性，根據(jù)財政部頒布的《會計準(zhǔn)則》和《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定以及局和公司管理規(guī)定，結(jié)合公司實際狀況，特制訂本規(guī)范。第二條本規(guī)范合用于公司所屬有經(jīng)濟(jì)活動的各內(nèi)部獨立核算單位(下列簡稱“所屬各單位”)，以及與公司有長久合作關(guān)系并訂立財務(wù)管理合同書的聯(lián)營項目部，各單位應(yīng)按規(guī)定建立會計核算帳套。第三條各單位應(yīng)按《公司會計制度》的有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值；按配比原則對周轉(zhuǎn)材料、臨時設(shè)施等進(jìn)行攤銷。第四條各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須獲得正當(dāng)?shù)脑紤{證或者填制自制原始憑證，原始憑證的基本規(guī)定是：一、原始憑證的內(nèi)容必須含有：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、經(jīng)辦人簽名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。二、原始憑證必須大小寫相符，不得偽造、涂改。從外單位獲得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人獲得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和身份證復(fù)印件；自制原始憑證必須必須統(tǒng)一格式，統(tǒng)一填制辦法和使用規(guī)定。經(jīng)辦人、簽批人、稽核人、收付訖章等簽名，簽章要齊全。對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章。三、經(jīng)上級有關(guān)部門同意的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將同意文獻(xiàn)作為原始憑證附件。如果同意文獻(xiàn)需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)附有復(fù)印件或在憑證上注明同意機(jī)關(guān)或部門名稱、日期和文獻(xiàn)字號。四、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在不違反合理避稅的條件下，應(yīng)當(dāng)附有審批資料原件。五、外來原始憑證必須是原件，自制原始憑證除下列狀況外必須是原件：1、轉(zhuǎn)帳類記帳憑證的付款申請審批單、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報告；2、上級主管部門和政府部門同意的與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的正式文獻(xiàn)；3、同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由兩個或多個核算單位共同分?jǐn)偟脑紤{證。第五條各會計機(jī)構(gòu)和會計人員對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制記賬憑證，并符合下列規(guī)定：一、不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的科目有不同的摘要，嚴(yán)禁同一摘要一托終究，記賬憑證必須錄入原始憑證張數(shù)。二、記賬憑證中的每一種會計科目都應(yīng)有對應(yīng)的原始憑證，并按本規(guī)范收集并附有完整的原始憑證。三、沖銷錯誤憑證、沖銷暫估、沖銷成本費用或存貨退回等經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)填制“紅字記賬憑證”。第六條會計科目設(shè)立。公司按照總公司會計制度設(shè)立統(tǒng)一的會計科目，新開工項目直接拷貝使用。第七條賬簿管理規(guī)定。一、賬簿設(shè)立要符合會計制度的規(guī)定，并設(shè)有必要的備查賬簿。如：應(yīng)收賬款臺賬、急用款臺賬、固定資產(chǎn)臺賬以及其它需要的臺賬。并且按照原則賬簿規(guī)定，裝訂成冊。二、賬簿封面上要填寫單位名稱和賬簿名稱，并與賬簿內(nèi)容一致。三、賬簿扉頁上附的“啟用表”要寫明啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬和主管人員的姓名，并蓋有公章，貼有印花稅票。賬簿中有明細(xì)目錄。四、控制以白條抵庫。銀行存款帳月末要與銀行核對，做未達(dá)帳銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第八條各單位應(yīng)當(dāng)按照公司和局的規(guī)定及公司《會計決算報告編報規(guī)范》，在規(guī)定時間內(nèi)編報與提供真實、完整的財務(wù)會計報告。一、會計報表必須按規(guī)定格式編報，資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、清欠表由公司附統(tǒng)一格式，表按規(guī)定填列。二、季報、六個月報、年報按告知規(guī)定時間報出，必須有主管領(lǐng)導(dǎo)的簽章。三、季報、年報需附財務(wù)狀況闡明書。第九條銀行賬戶、票據(jù)及印章管理的規(guī)定。一、開立銀行賬戶必須由主管部門審核后，報公司總經(jīng)理同意后方可辦理。二、臨時用款需提現(xiàn)存入私人存折的，采用雙控方法，密碼和卡折應(yīng)分開保管，防備風(fēng)險。三、銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其它單位和個人。四、公司財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人負(fù)責(zé)保管，人名章由出納負(fù)責(zé)保管。網(wǎng)上銀行操作由二人以上管理，并且鑰匙和密碼應(yīng)分開保管。五、銀行賬戶有關(guān)票據(jù)，如商票、支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生工作變動時須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時辦理交接手續(xù)。六、銀行賬戶檔案資料涉及銀行開戶資料、銀行預(yù)留印簽卡、基本戶基本卡、貸款卡國家有關(guān)部門同意文獻(xiàn)及其它與賬戶有關(guān)的資料應(yīng)予妥善保管，并按公司、銀行類別分別登記、及時存檔。七、只能使用公司統(tǒng)一印制的收據(jù)，收據(jù)開出后，由各地主管核銷收款與否入賬，入賬時在存根上注明入賬憑證號。第十條工程收入和成本確實認(rèn)辦法工程收入和成本嚴(yán)格按照《公司會計制度》中的建造合同規(guī)定執(zhí)行。一、竣工進(jìn)度確實認(rèn)：合同竣工進(jìn)度=累計發(fā)生的實際成本/預(yù)計總成本×100%二、工程結(jié)算收入的計算：累計應(yīng)確認(rèn)收入=預(yù)計總收入×竣工進(jìn)度當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=累計應(yīng)確認(rèn)的收入-累計已確認(rèn)的收入三、工程成本的計算累計應(yīng)確認(rèn)的成本=預(yù)計總成本×竣工進(jìn)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本=累計應(yīng)確認(rèn)的成本-累計已確認(rèn)的成本四、預(yù)計總成本需預(yù)算員編制項目的總成本明細(xì)表作為財務(wù)附件1、預(yù)估單的表頭為“人工費或XX工程（中間）結(jié)算單”，最后結(jié)算單的表頭為：“人工費或XX工程結(jié)算單”。2、先以預(yù)估算成本入帳，后實際結(jié)算的帳務(wù)解決辦法：只需對其差額進(jìn)行帳務(wù)解決。七、會計檔案管理規(guī)定第一條為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,規(guī)范、統(tǒng)一公司內(nèi)部會計工作行為,確保會計檔案安全、完整,根據(jù)總公司《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實際，特制訂本規(guī)定。第二條會計檔案涉及:會計憑證、會計賬簿、電算會計數(shù)據(jù)光盤、財務(wù)報告及多個工程結(jié)(決)算資料、各類經(jīng)濟(jì)合同和合同書、訴訟判決書、銀行對賬單和外部往來對賬單、收款收據(jù)存根、會計檔案保管、移交、銷毀清冊等其它會計資料。第三條電算會計憑證管理應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：一、電算會計憑證，應(yīng)當(dāng)及時打印，定時整頓、裝訂成冊，并妥善保管，裝訂成冊的會計憑證必須附有科目匯總表。二、為了分清工作責(zé)任，避免別人運用別人名義修改、刪除憑證進(jìn)行作弊，打印裝訂的會計憑證，應(yīng)由經(jīng)辦人簽名或蓋章。第四條電算會計賬簿（或賬套），應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定進(jìn)行管理：一、會計電算賬套，應(yīng)按月備份2份(1份存儲在電腦E區(qū)或F區(qū)，另1份存儲在電腦U盤或移動硬盤中二、會計賬簿，應(yīng)當(dāng)在報送正式年度財務(wù)報告后3個月內(nèi)進(jìn)行打印、裝訂和歸檔保管。三、年終電算會計賬簿的打印應(yīng)涉及：總賬、明細(xì)賬、銀行及現(xiàn)金日志賬、專項輔助賬。四、會計分類明細(xì)賬，應(yīng)按會計科目的末級打印，專項輔助賬，應(yīng)按供應(yīng)商、客戶、項目名稱進(jìn)行打印。五、會計賬簿的裝訂，必須分類裝訂成冊,專項輔助