第一章財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)主講：某某CONTENTS目錄財(cái)務(wù)報(bào)表概述1財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)知識(shí)3財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作2財(cái)務(wù)報(bào)表概述學(xué)習(xí)目標(biāo)：（1）了解財(cái)務(wù)報(bào)表的基本構(gòu)成；（2）了解財(cái)務(wù)報(bào)表的作用[1]財(cái)務(wù)報(bào)表的定義編制財(cái)務(wù)報(bào)表的法律政策財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求財(cái)務(wù)報(bào)表的分類1324理解會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系理解編制財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求按報(bào)表服務(wù)對(duì)象、報(bào)表提供會(huì)計(jì)信息的重要性、編制和報(bào)送的時(shí)間、編報(bào)單位、編報(bào)的會(huì)計(jì)主體如何分類第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表概述了解編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的法律政策一、財(cái)務(wù)報(bào)表的定義

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)在日常會(huì)計(jì)核算資料的基礎(chǔ)上，利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，按照財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法定期編制的，綜合反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量狀的書面文件。思考：1、財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系？

2、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)告是不是一回事？第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表概述二、編制財(cái)務(wù)報(bào)表的法律政策

1.會(huì)計(jì)法

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則三、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求（一）依據(jù)各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果編制財(cái)務(wù)報(bào)表（二）列報(bào)基礎(chǔ)（三）權(quán)責(zé)發(fā)生制（四）列報(bào)的一致性（五）依據(jù)重要性原則單獨(dú)或匯總列報(bào)項(xiàng)目（六）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目金額間的相互抵銷第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表概述三、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的基本要求（七）比較信息的列報(bào)（八）財(cái)務(wù)報(bào)表表首的列報(bào)要求（九）報(bào)告期間第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表概述四、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類（一）報(bào)表服務(wù)對(duì)象：對(duì)外報(bào)表、內(nèi)部報(bào)表（二）報(bào)表提供會(huì)計(jì)信息的重要性：主表、附表（三）編制和報(bào)送的時(shí)間：中期報(bào)表、年度報(bào)表（四）編報(bào)單位：基層報(bào)表、匯總報(bào)表（五）編報(bào)的會(huì)計(jì)主體：個(gè)別報(bào)表、合并報(bào)表第一節(jié)

財(cái)務(wù)報(bào)表概述財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作學(xué)習(xí)目標(biāo)：（1）了解財(cái)務(wù)報(bào)表編制的流程；（2）明確財(cái)務(wù)報(bào)表編制前所需準(zhǔn)備的材料；（3）能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表編制做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。[2]一、會(huì)計(jì)憑證的準(zhǔn)備（一）原始憑證的準(zhǔn)備（二）記賬憑證的準(zhǔn)備二、會(huì)計(jì)賬簿的準(zhǔn)備（一）總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記。（二）賬簿的核對(duì)三、試算平衡表的編制第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的注意事項(xiàng)（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制前的注意事項(xiàng)1.按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用2.清查核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資3.清理核對(duì)往來賬目4.結(jié)轉(zhuǎn)并分配企業(yè)利潤(rùn)第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的注意事項(xiàng)（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制中的注意事項(xiàng)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表必須以貨幣為計(jì)量單位。（2）財(cái)務(wù)報(bào)表中的文字和數(shù)字的填列必須工整清晰，不得潦草；如果填寫出現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)按規(guī)定方法更正，并加蓋制表人印章。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目，以“-”表示。（4）財(cái)務(wù)報(bào)表中規(guī)定的內(nèi)容應(yīng)填寫完整，不得遺漏。第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體（一）債權(quán)人（二）投資人（三）企業(yè)內(nèi)部的使用者（四）政府及政府監(jiān)管部門第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)知識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)知識(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)：（1）了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體；（2）了解財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容；（3）掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的流程。[3]二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容和原則（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的內(nèi)容短期償債能力分析、長(zhǎng)期償債能力分析、資產(chǎn)運(yùn)用效率分析、獲利能力分析、投資報(bào)酬分析、現(xiàn)金流動(dòng)分析（二）財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則目的明確原則；實(shí)事求是原則；全面分析原則；系統(tǒng)分析原則；動(dòng)態(tài)分析原則；定量分析與定性分析相結(jié)合原則；成本效益原則第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)知識(shí)三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析使用的方法（一）比較分析法1.按比較的參照標(biāo)準(zhǔn)分類1）趨勢(shì)分析

2）同業(yè)分析

3）預(yù)算差異分析2.按比較的指標(biāo)分類1）總量指標(biāo)2）財(cái)務(wù)比率3）結(jié)構(gòu)百分比第三節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)知識(shí)三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析使用的方法（二）因素分析法1.財(cái)務(wù)比率因素分解