S有限公司收入管理方案優(yōu)化設(shè)計(jì)TOC\o"1-3"\h\u26993摘要 128844一、設(shè)計(jì)的目的和意義 118916（一）設(shè)計(jì)目的 118916（一）設(shè)計(jì)意義 123157二、S有限公司收入管理現(xiàn)狀分析 230489四、S有限公司收入管理存在的問題分析 418916（一）收入管理制度不健全 429521（二）資信等級評定方法落后 429521（三）忽視貨幣管理事前監(jiān)督 432209（四）催討賬款困難較大 517769五、S有限公司收入管理優(yōu)化方案 61800（一）加強(qiáng)收入的多元化投資 61897（二）嚴(yán)格規(guī)范收入活動管理 610499（三）強(qiáng)化收入管理監(jiān)督 613306（四）加大清欠力度，制定積極的收款政策 76987結(jié)束語 712524參考文獻(xiàn)： 7一、設(shè)計(jì)的目的和意義（一）設(shè)計(jì)目的在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的今天，對于一個(gè)企業(yè)來說，資金的管理是企業(yè)能否可以持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)重要的保障。在現(xiàn)行的市場經(jīng)濟(jì)背景下。企業(yè)的收入量能夠在很大的程度影響甚至決定一個(gè)企業(yè)能否健康的發(fā)展甚至生存。即使一家企業(yè)有一定的盈利能力，但是如果企業(yè)的現(xiàn)金不能流暢的周轉(zhuǎn)、調(diào)度失靈，也會對企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，弱化企業(yè)的償債能力并且會直接的影響了該企業(yè)的信譽(yù)，最終將會影響這個(gè)企業(yè)的生存。在競爭激烈的市場經(jīng)濟(jì)中，競爭機(jī)制發(fā)展越來越完善，越來越多的公司紛紛采取賒銷和降價(jià)的手段來爭搶客戶，同行業(yè)之間的爭奪日趨激烈，公司為了擴(kuò)大銷售，降低庫存及提高市場占有份額，不得不采取優(yōu)惠政策，用賒銷的方法進(jìn)行銷售，從而使收入數(shù)額大量增加。同時(shí)，企業(yè)會因賒銷而墊付稅款，這樣一來，既沒有使企業(yè)現(xiàn)金流入量增加，又增加了應(yīng)收賬款。而收入還占用了企業(yè)大量的資金，致使現(xiàn)金流出的增加，從而缺少再生產(chǎn)資金，無行中延長了企業(yè)的經(jīng)營周期，這種情況嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，造成企業(yè)資金的嚴(yán)重短缺，極不利于企業(yè)的再生產(chǎn)，形成收入。本人所在的公司--S有限公司的收入占流動資產(chǎn)的38%左右，而且公司還存在著長期掛賬的現(xiàn)象，形成了大量的壞賬、呆賬，至今還未得到解決。公司的大部分產(chǎn)品是賒銷，收入的確定和實(shí)際現(xiàn)金流入量的時(shí)間不一致，導(dǎo)致機(jī)會成本、相關(guān)管理成本的增加，從而影響了公司財(cái)務(wù)的正常運(yùn)營。收入的管理目標(biāo)，是要制定科學(xué)合理的收入信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，收入管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判斷，及對收入安全性的調(diào)查。企業(yè)收入管理的重點(diǎn)，就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達(dá)到收入管理目標(biāo)必須合理制定的方針策略。因?yàn)楣緫?yīng)該加強(qiáng)對收入的日常管理，對收入的運(yùn)行狀況進(jìn)行經(jīng)常性分析、控制、加強(qiáng)收入的賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提前采取對策，盡可能減少壞賬損失。管理好收入，有利于加快公司的資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，也有利于防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。（二）設(shè)計(jì)意義收入管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，動資金的短缺會是任何一家企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營中都可能會遇到的問題，加強(qiáng)對收入的管理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的全面集中管理與控制，可以保證企業(yè)的資金得到合理有效的使用，進(jìn)而來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而強(qiáng)化企業(yè)對收入的管理問，為企業(yè)提升收入的管理效率的研究十分重要。二、S有限公司收入管理現(xiàn)狀分析（一）收入分析收入是流動性最強(qiáng)，靈活性最大，支付能力最強(qiáng)的企業(yè)資產(chǎn)，用它可以購買企業(yè)所需的各種貨物，轉(zhuǎn)換成各種形式的企業(yè)資產(chǎn)，也可以用來支付各種形式的企業(yè)債務(wù)，因此是企業(yè)最靈活，最現(xiàn)實(shí)的支付能力。表1.1S有限公司收入分析項(xiàng)目202020192018201720162015收入1556575372195608912429779190402819497029727922893.9362222225.6總資產(chǎn)674719866470353733457466927439690559909748307633794167443191收入占總資產(chǎn)比例23.07%27.80%39.88%40.83%15.07%8.69%從上表可以看出，S有限公司2015-2016年公司的收入較低，但在2017年迅速增長為40.83%，隨后在2017年到2020年這四年間，公司的收入占總資產(chǎn)比例在逐年下降，在2020年下降為23.07%。一般來說，企業(yè)合理的收入占總資產(chǎn)比例為15%—25%之間，過低的話說明企業(yè)資金鏈有一定風(fēng)險(xiǎn)，且償債能力也越弱，過高的話說明企業(yè)資金利用率不高，會影響其盈利能力。因此，從2017到2020年期間，S有限公司的收入占總資產(chǎn)比例還是過高，公司還需要進(jìn)一步加強(qiáng)收入的合理利用，充分利用閑置資金，加快公司的業(yè)務(wù)發(fā)展經(jīng)營。（二）資金使用管理分析表1.2S有限公司資金使用分析單位：元年202020192018201720162015收入1556575372195608912429779190402819497029727922893.9362222225.6交易性金融資產(chǎn)00000119750衍生金融資產(chǎn)000000應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款45978156458693725860645502747777390400應(yīng)收賬款459781564479537782478915195434039000344639326279613312通過表1.2可以看出資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致S有限公司企業(yè)資金分配比例失衡，收入逐年增加，閑置資金過高，使用率不高，有時(shí)過度籌集資金會導(dǎo)致企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營惡性循環(huán)中，應(yīng)收賬款居高不下，清欠不及時(shí)，長期掛賬，資金運(yùn)作困難。這是企業(yè)管理者缺少資金管理意識，預(yù)算制度形同虛設(shè)。資金流動不足，運(yùn)轉(zhuǎn)艱難。表1.3S有限公司應(yīng)收賬款分析項(xiàng)目202020192018201720162015營業(yè)收入凈額230892217027186087972433862072294141277024644955341319135738平均應(yīng)收賬款余額459781564479537782478915195434039000344639326279613312應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))5.025.665.086.777.154.71應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）71.6863.570.8353.1250.3476.3通過表1.3可以看出企業(yè)可能存在著資金管理不嚴(yán)格，應(yīng)該收取的賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金流失和浪費(fèi)的現(xiàn)象嚴(yán)重從而使得企業(yè)虧損嚴(yán)重。這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是由于企業(yè)資金的管理不嚴(yán)格，不到位導(dǎo)致的。（三）收入比率通過S有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，通過整理出公司2015-2020年收入以及流動資產(chǎn)的金額，然后根據(jù)公式計(jì)算可以得出收入比率，然后整理出如下表所示的收入比率統(tǒng)計(jì)表：表2.4S有限公司收入比率統(tǒng)計(jì)表項(xiàng)目202020192018201720162015收入（億元）1556575372195608912429779190402819497029727922893.9362222225.6流動資產(chǎn)（億元）306242981837335950074535507678404910513319002386411339256140收入比率50.83%52.39%65.66%69.63%38.31%27.05%從上表分析可以看出，公司在2015-2016年的收入比率較低，但在2017年和2018年均在60%以上，但隨后兩年則是呈現(xiàn)一定幅度的下降，在2020年為50.83%，可以看出公司這幾年收入占比在下降，說明了公司收入管理能力還有待提升。四、S有限公司收入管理存在的問題分析（一）收入管理制度不健全S有限公司收入管理總額居高不下，壞賬比率不斷上升，主要是公司內(nèi)部各項(xiàng)制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)意識弱。沒有專門的收入管理管理人員和制度，和其他會計(jì)處理工作混在一起，不能及時(shí)對收入管理的回款時(shí)間做出提醒和對逾期未還的收入管理及時(shí)采取措施解決。公司的各部門之間存在責(zé)任互相推諉，只強(qiáng)調(diào)個(gè)人利益，缺少互動溝通，最終造成對公司利益的損失，比如在收入管理這一款，負(fù)責(zé)銷售的業(yè)務(wù)人員為了盡量提高自己的業(yè)績，拿到更多提成，往往會給客戶很多優(yōu)惠，比如延長回款時(shí)間等，而負(fù)責(zé)記錄的財(cái)務(wù)人員只是機(jī)械的登記，缺少主動溝通和收入管理管理的意識。一旦造成壞賬，互相推卸責(zé)任。另外考核制度不合理。S有限公司為了更好的搶占市場，擴(kuò)大市場份額，吸引更多的客戶，刺激銷售人員，通常會把銷售人員的公司和其業(yè)績相掛鉤，這一方面提升了銷售人員主動工作的積極性，另一方面，也存在著一些不良影響。比如銷售成員為了提高自己的工資，盲目的和客戶談合約，給予客戶很多優(yōu)惠，（其中就包括延長客戶還款時(shí)間等）并且并不對客戶進(jìn)行甄選，導(dǎo)致很多收入管理形成壞賬。（二）資信等級評定方法落后S有限公司盲目、被動地采取傳統(tǒng)的“5C”法，即通過品格（Character）、資本(Capital)、償付能力(Capacity)、抵押品(Collateral)、周期形式(CycleCondition)五方面評定客戶資信，而忽略5C法對S有限公司的適應(yīng)性。目前，企業(yè)對客戶缺少科學(xué)的信用管理制度。比如說對客戶基本資料的收集整理和評價(jià)。基本資料，包括客戶的名字，電話，住址，企業(yè)所有者，公司法人代表，和本公司的業(yè)務(wù)往來時(shí)間，業(yè)務(wù)量，該客戶的日常往來是否信用良好等，這些資料的收集整理對公司的客戶管理和收入管理的回收都是必要的。公司缺乏對客戶資信的調(diào)查，沒有建立賒銷客戶信用等級檔案，對客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)沒有做出準(zhǔn)確的判斷，輕易地將貨品賒銷出去，加大了壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致收入管理投資決策失誤。因?yàn)橄喈?dāng)數(shù)量的客戶不能嚴(yán)格信守合同契約，而公司并未對此引起足夠重視。（三）忽視貨幣管理事前監(jiān)督S有限公司雖然建立了相關(guān)的貨幣管理風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，但基本上流于形式，風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性不足。管理層只決定貨幣基金的重大項(xiàng)目，對S有限公司的操作和風(fēng)險(xiǎn)評估監(jiān)管的要求應(yīng)有效防止可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤、遺漏和欺詐，盡量減少發(fā)生的可能性。另外，由于各業(yè)務(wù)部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合，各部門都各行其是，影響了監(jiān)督的有效實(shí)施，因此要進(jìn)行合理的合作。部門之間快速有效的溝通和監(jiān)督是一個(gè)復(fù)雜的過程。公司雖然有規(guī)章制度，但沒有合理對資金管理進(jìn)行監(jiān)督。由于缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，他們在監(jiān)督管理過程中陷入了群龍無首的困境。（四）催討賬款困難較大S有限公司存在運(yùn)用法律手段解決債務(wù)糾紛的意識不強(qiáng)的問題。既有客觀也有主觀方面的原因?？陀^地說，從起訴、受理、調(diào)查、取證、法院審理到判決、裁定和執(zhí)行一段時(shí)間，公司需要投入大量的人力、物力和財(cái)力。在一些地方的地方保護(hù)主義的主觀方面有，所以許多公司缺乏法律手段，以維護(hù)他們的合法權(quán)益和信心和勇氣，遇到不合理和非法壞賬只能吞下。五、S有限公司收入管理優(yōu)化方案（一）加強(qiáng)收入的多元化投資由于公司本身經(jīng)營業(yè)務(wù)就是傳統(tǒng)的服裝生產(chǎn)行業(yè)，這類業(yè)務(wù)在我國本身就是產(chǎn)能過剩的行業(yè)，公司想依靠傳統(tǒng)的單一業(yè)務(wù)很難保證公司長遠(yuǎn)的發(fā)展，因此，當(dāng)務(wù)之急，公司必須進(jìn)行多元化業(yè)務(wù)的開展，進(jìn)行多渠道的投資，充分利用收入，讓資金流動起來，才能減少公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。在投資渠道上，公司可以選擇比較有發(fā)展前景的行業(yè)，同時(shí)，還可以增加對小微創(chuàng)新企業(yè)的投資力度，很多這類企業(yè)本身還是有非常好的前景，只是缺少資金的投入，因此，汪曉服裝公司可以深入的考察市場，加大對有潛力的企業(yè)投資，將公司的收入進(jìn)行充分利用，以此來分散公司的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。（二）嚴(yán)格規(guī)范收入活動管理收入是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。如果貨幣基金管理不到位，將給汪曉服裝公司帶來巨大損失。完善收入收支階段管理制度，公司應(yīng)首先建立授權(quán)審查制度和崗位分工制度。繼續(xù)加強(qiáng)管理，逐步細(xì)分資金審批，各領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)多階段檢查，明確各自職責(zé)，負(fù)責(zé)自己簽字審核，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)在網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)增加車輛數(shù)量，一項(xiàng)支出可以通過出納、會計(jì)、主管會計(jì)和財(cái)務(wù)總監(jiān)來減少出納與會計(jì)之間的串通和不正當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。對于數(shù)額較大的支出，需要管理層的批準(zhǔn)和內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)，這是不能容忍的不把財(cái)務(wù)狀況分開。貨幣基金業(yè)務(wù)是一切業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。因此，貨幣基金的工作相對簡單，重復(fù)率高，有時(shí)職業(yè)道德較低。從事收入業(yè)務(wù)的工作人員經(jīng)不起金錢的誘惑，工作方便，為避免腐敗風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取定期和不定期輪班對收入的關(guān)鍵崗位進(jìn)行交叉監(jiān)督，相互約束，防止錯(cuò)漏和舞弊。銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是必要的現(xiàn)在廣泛使用，所以要注重銀行結(jié)算，會計(jì)人員要迅速核對銀行賬戶。如有責(zé)任，應(yīng)及時(shí)查詢和反饋，印章由專人保管。定期和不定期對印章保管工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。收入收入階段應(yīng)當(dāng)明確分工和輪班制，設(shè)立專門的流動會計(jì)，對收入進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)負(fù)債的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)問題，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，收入相關(guān)崗位應(yīng)當(dāng)定期、不定期更換，在一定程度上保證了貨幣基金的安全性，減少錯(cuò)漏和腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。（三）強(qiáng)化收入管理監(jiān)督隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，收入管理安全的影響因素也在不斷增加。對收入管理進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)管反饋，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證管理的有效性，監(jiān)督管理活動，幫助實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。對于汪曉服裝公司而言，要在收入調(diào)查階段設(shè)立獨(dú)立的專業(yè)內(nèi)審部門，明確成員的分工和日常工作權(quán)利義務(wù)，實(shí)行專業(yè)的收入管理監(jiān)督評估，明確收入管理內(nèi)容通過內(nèi)部審計(jì)部門對管理工作進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，定期對公司收入進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)追究責(zé)任，降低管理制度缺失的風(fēng)險(xiǎn)，減少公司收入的損失。（四）加大清欠力度，制定積極的收款政策催收系統(tǒng)，完善企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部監(jiān)控制度，努力形成規(guī)范的應(yīng)收賬款控制程序。首先，對應(yīng)收賬款可以進(jìn)行分類，比如已經(jīng)收不回的賬款，即壞賬，客戶超過回款日期的賬款，在正常償還期的賬款。很多超過回款日期的應(yīng)收賬款，一方面是由于客戶的償債能力有限，需要拖延周轉(zhuǎn)一段時(shí)間，但還有個(gè)普遍原因是客戶的拖欠心理，拒絕按時(shí)支付，企業(yè)應(yīng)該采取一定的措施，杜絕客戶這種習(xí)慣的養(yǎng)成。同時(shí)，逾期未還的應(yīng)收賬款形成還賬的可能性更大。時(shí)間越長，對公司資金流動的影響越大。然后，應(yīng)收賬款發(fā)生后，應(yīng)成立欠款清收小組?？刂茐馁~的基本前提是完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度。具體來說，首先，企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收賬款的經(jīng)手人和部門負(fù)責(zé)人，對數(shù)額較大的應(yīng)收賬款應(yīng)經(jīng)過企業(yè)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，并明確相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)付的責(zé)任。其次，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金回收制度，成立專門的資金回收機(jī)構(gòu)，并將催收業(yè)績納入企業(yè)績效考核的范疇中；同時(shí)企業(yè)還應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款。結(jié)束語收入對于企業(yè)來說，就相當(dāng)于血液對人體于，收入的循環(huán)流通，是企業(yè)能否正常生存和發(fā)展的重要因素之一。企業(yè)若想在激烈的市場競爭中持續(xù)健康的發(fā)展，就必須要加