銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理中的問題與完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u12803一、緒論 125641（一）研究背景和意義 1267361.研究背景 1255072.研究意義 14453（二）研究?jī)?nèi)容和方法 1173431.研究?jī)?nèi)容 127841（三）文獻(xiàn)綜述 263291.國(guó)外研究現(xiàn)狀 2108182.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 222023二、銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析 33981（一）銀海醫(yī)藥有限公司簡(jiǎn)介 321168（二）銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量情況 419441.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 4178162.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 5118683.投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 517129三、銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題及原因分析 611904（一）銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題 6315761.企業(yè)籌資方式比較單一 666912.企業(yè)對(duì)外投資不合理 6207953.應(yīng)收賬款占用大量現(xiàn)金資源 7182314.缺乏完善現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制 721098（二）銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理問題的原因分析 7277891.不注重融資方式的開發(fā) 785472.企業(yè)投資管理薄弱 855863.應(yīng)收賬款掛賬問題重 8270404.相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 923830四、加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量管理的建議 1028547（一）注重拓寬企業(yè)的籌資方式 101401（二）加強(qiáng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的管理 1024786（三）提高應(yīng)收賬款的回收速度 1110313（四）完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 1229138結(jié)論 1328699參考文獻(xiàn) 14一、緒論（一）研究背景和意義1.研究背景在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，大部分的企業(yè)都專注于現(xiàn)金流量管理，投入相當(dāng)大的資源和資源來加強(qiáng)管理。他們希望通過有效的現(xiàn)金流管理改善對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)的管理和使用，以確保長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)。近年來，中小企業(yè)的快速成長(zhǎng)已成為改善國(guó)民經(jīng)濟(jì)的核心，因此這些企業(yè)的發(fā)展水平和品質(zhì)受到越來越多的關(guān)注。中國(guó)的中小企業(yè)也是如此。現(xiàn)金流管理對(duì)于小型和大型企業(yè)的發(fā)展也很重要。在發(fā)展中小企業(yè)時(shí)，除了要符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)需求外，還必須加強(qiáng)內(nèi)部管理架構(gòu)。許多中小型企業(yè)的成長(zhǎng)速度有限，利潤(rùn)相對(duì)較低，因此企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流量有限:中小型企業(yè)通過有效的流動(dòng)性管理提高了資本效率，并充分利用了有限的資金但是，許多中小型企業(yè)的資產(chǎn)管理不充分，管理效率不高，也不十分積極。在這種背景下，中小型企業(yè)必須了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，并且在推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展時(shí)，更重要的是保持現(xiàn)金流量管理。2.研究意義財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的發(fā)展中扮演著重要的角色，資產(chǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的核心要素，也是提高企業(yè)效率的關(guān)鍵。每一個(gè)中小企業(yè)都需要現(xiàn)金流量，以適當(dāng)?shù)姆绞酵瓿蓸I(yè)務(wù)與投資，促進(jìn)業(yè)務(wù)成長(zhǎng)并創(chuàng)造利潤(rùn)。因此，研究中小企業(yè)的電源管理非常有用。這份文件是關(guān)于一家代表公司去管理銀河藥品公司的現(xiàn)金流的。本研究承諾擴(kuò)大理論基礎(chǔ)以加強(qiáng)對(duì)銀海藥業(yè)股份有限公司的現(xiàn)金流管理。合理的現(xiàn)金流管理對(duì)于企業(yè)維護(hù)穩(wěn)定的酒吧所有權(quán)、發(fā)揮最大效用以及為中小企業(yè)提供最佳的長(zhǎng)期流動(dòng)性至關(guān)重要。（二）研究?jī)?nèi)容和方法1.研究?jī)?nèi)容本文共分為四個(gè)主要部分，第一部分主要介紹了在銀海藥業(yè)現(xiàn)狀分析，主要包括該公司的簡(jiǎn)介和流動(dòng)性管理。第二部分分析了銀海藥業(yè)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題及原因。第三部分是建議，要求提供合理實(shí)用的企業(yè)現(xiàn)金流建議。第四部分是對(duì)公司流動(dòng)性管理的全面審查和評(píng)估。2.研究方法（1）文獻(xiàn)研究法編制了公司現(xiàn)金流量管理研究成果，豐富了公司現(xiàn)金流量管理的理論基礎(chǔ)。（2）案例分析法從銀海藥業(yè)股份有限公司來看，根據(jù)理論研究，我們想先深入了解該公司目前的營(yíng)運(yùn)狀況及現(xiàn)金流量問題，借此進(jìn)一步探討該公司的資產(chǎn)管理狀況。（三）文獻(xiàn)綜述1.國(guó)外研究現(xiàn)狀在現(xiàn)金流管理理論方面。GiovanniMargaridoRighetto(2016)指出，增強(qiáng)公司運(yùn)營(yíng)中的現(xiàn)金流管理，這有助于建立高效的金融機(jī)構(gòu)，并提高企業(yè)的金融穩(wěn)定性和流動(dòng)性。正如最近MarcelIoanBolos（2019）進(jìn)行的一項(xiàng)研究表明，財(cái)務(wù)管理基本上是企業(yè)創(chuàng)造能力的基石，旨在確保企業(yè)的生產(chǎn)力和運(yùn)營(yíng)。合理利用公司資金，提高現(xiàn)金流的收益性。在現(xiàn)金流指標(biāo)評(píng)價(jià)體系方面。CuiQ(2018)將現(xiàn)金流指標(biāo)引入到公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，認(rèn)為其評(píng)價(jià)結(jié)果能更客觀地反映公司運(yùn)營(yíng)情況。FraserR(2018)將現(xiàn)金流指標(biāo)應(yīng)用于財(cái)務(wù)預(yù)警方面，他發(fā)現(xiàn)使用“現(xiàn)金流/總負(fù)債”指標(biāo)估算公司破產(chǎn)的可能性比使用“總資產(chǎn)凈利率”的準(zhǔn)確率高。在此基礎(chǔ)上，HackelDB(2018)首次將多元線性測(cè)算分析法引入公司財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)警中，形成了著名的Z模型。2.國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀在現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理理論方面。李虹(2016)指出，要處理好增長(zhǎng)、創(chuàng)值和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，重視現(xiàn)金流戰(zhàn)略性管理，避免因資金周轉(zhuǎn)不暢造成的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，對(duì)現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理的研究越來越多。張靜(2018)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量策略目標(biāo)的分析表明，其主要目標(biāo)是提高行業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。他進(jìn)-步論述了現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理與公司競(jìng)爭(zhēng)力之間的關(guān)系,研究發(fā)現(xiàn)我國(guó)越是具有競(jìng)爭(zhēng)力的公司對(duì)現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理目標(biāo)的關(guān)注度越高。公司應(yīng)當(dāng)基于宏觀經(jīng)濟(jì)變動(dòng)的比較性和外部戰(zhàn)略力量的戰(zhàn)略決策形成了戰(zhàn)略現(xiàn)金流問題。基于當(dāng)前時(shí)代背景，周紅波(2018)提出，公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理密切相關(guān)，現(xiàn)金流管理應(yīng)該與公司的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合?，F(xiàn)金流量決策影響生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)策略、投資決策、價(jià)值評(píng)估和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在現(xiàn)金流預(yù)算管理方面。盧晶晶(2019)指出，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)與計(jì)劃的充分結(jié)合是預(yù)算管理的指導(dǎo)思想?，F(xiàn)金流預(yù)算管理以資金收支為核心，以資金的有效運(yùn)用為目標(biāo)，是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。近年來，會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)界與實(shí)務(wù)界更加關(guān)注全面預(yù)算管理的研究。楊曉靜(2019)指出，企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，管理日常業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金狀況，并提供年度、季度和每月的現(xiàn)金盈馀報(bào)告，依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)的變化及時(shí)做出重大事項(xiàng)的預(yù)算調(diào)整。二、銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量現(xiàn)狀分析（一）銀海醫(yī)藥有限公司簡(jiǎn)介銀海醫(yī)藥有限公司成立于2006年，位于山東省的高新區(qū)。該公司提供基本的食品，嬰兒食品和醫(yī)療設(shè)備的開發(fā)，生產(chǎn)和銷售。與此同時(shí)，銀海藥業(yè)已經(jīng)發(fā)展出一套全面的、科學(xué)的重要食品體系包括蛋白質(zhì)、維生素、石斑魚和天然植物。銀海醫(yī)藥只有在沒有徹底檢查的情況下才會(huì)知道它在進(jìn)行修復(fù)。沒有創(chuàng)新，企業(yè)就無法繼續(xù)在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)、學(xué)習(xí)、創(chuàng)新和實(shí)施被認(rèn)為是銀河系最重要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之一。圖2.1銀海醫(yī)藥有限公司2017.2020年的經(jīng)營(yíng)情況如圖所示，2017年至2019年間，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度加快，但2019年僅下降2.65%，2020年僅下降10.92%。這表明銀海醫(yī)藥的業(yè)務(wù)條件并不理想。上表顯示，從2017年到2019年，最大企業(yè)的銷售額有所增長(zhǎng)。（二）銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量情況銀海醫(yī)藥有限公司2017年至2020年的現(xiàn)金流為表2.1所示:表2.1公司2017-2020年現(xiàn)金流量表項(xiàng)目2017年2018年2019年2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流入額18,093,13022,340,53228,012,36530,665,348流出額15,904,23321,442,10827,339,80532,762,124凈流量2,188,897898,424672,560.2,096,776投資活動(dòng)現(xiàn)金流流入額28,6481,143,3883,343,4396,585,694流出額5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597凈流量.5,776,848.16,750,026.23,021,200.46,437,903籌資活動(dòng)現(xiàn)金流流入額13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流出額8,354,98323,141,48234,148,40187,834,440凈流量5,354,92316,896,15722,946,583.11,929,2161.籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表2.2公司2017年-2020年籌資活動(dòng)流入占總現(xiàn)金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年籌資活動(dòng)流入量13,709,90640,037,63957,094,98475,905,224流入總量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比43.07%63.03%64.55%67.08%銀海醫(yī)藥有限公司幾乎通過這些銀行的貸款限制了有限的資金。2017年至2020年間，企業(yè)融資中流動(dòng)資金所占份額從44.7%增長(zhǎng)到67.8%，比上一年增長(zhǎng)了67.8%，如IP/1010/672表2.2所示。14在過去的四年里，美國(guó)的資本比率和快速流動(dòng)資產(chǎn)比率翻了一番，這表明企業(yè)的現(xiàn)金流量相對(duì)穩(wěn)定。2017年和2019年，這是一個(gè)小的，但從來沒有戲劇性的銷售。到2020年，企業(yè)的凈收益將由銀行長(zhǎng)期借款構(gòu)成。與此同時(shí)，銀海醫(yī)藥有限公司用銀行提供的短期貸款，以維持公司的日?，F(xiàn)金流量。2020年，還貸出現(xiàn)了大衰退:凈流入最終呈負(fù)增長(zhǎng)，從而增加了經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。銀行的資金幾乎全來自于貸款。2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表2.3公司2017年-2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入占總現(xiàn)金流入量比重年份2017年2018年2019年2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入量28,6481,143,3883,343,4396,585,694流入總量31,831,68463,521,55988,450,788113,156,266百分比0.09%1.80%3.78%5.82%特別是，通過對(duì)企業(yè)銀行業(yè)務(wù)流動(dòng)的分析，可以確定過去幾年的增長(zhǎng)趨勢(shì)，從而確定2017年和2020年的總現(xiàn)金流量。2017年至2019年的收益為凈收益，但在2017年將大幅下降，從188896美元降至2019年的70萬美元。另一方面，它在2020年凈賺了2，096，775美元。這種情況的主要原因是外部消費(fèi)的負(fù)面影響以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，這對(duì)于增加成本是必不可少的，并且有許多原因會(huì)對(duì)銀海醫(yī)藥有限公司的業(yè)務(wù)造成不利影響。3.投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表2.4公司2017年-2020年投資活動(dòng)支出占總現(xiàn)金流出量比重年份2017年2018年2019年2020年投資活動(dòng)流出量5,805,49617,893,41426,364,63953,023,597流出總量30,064,71262,477,00487,852,845173,620,161百分比19.31%28.64%30.01%30.54%在過去的四年中，投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流出的金額非常的多，公司從2017年到2020年投資活動(dòng)支出占總現(xiàn)金流出量比重一年比一年增加，從2017年的19.31%上升到2020年的30.54%，具體見表2.4所示，流入額進(jìn)行比較是非常少的，總體呈現(xiàn)凈流出的局面。銀海醫(yī)藥有限公司為了不再出現(xiàn)該現(xiàn)象，積極地尋找投資商，讓投資商進(jìn)行投資，以達(dá)到與其他公司合資經(jīng)營(yíng)來擴(kuò)充自己的業(yè)務(wù)量的效果。這種情況導(dǎo)致公司將大量的現(xiàn)金用于支付投資款，同時(shí)公司還需要為了生產(chǎn)需要而購置更加先進(jìn)的儀器設(shè)備，也耗費(fèi)了大量的現(xiàn)金，使現(xiàn)金流出量不斷提高。只有其他投資商對(duì)公司進(jìn)行連續(xù)的投資，公司才會(huì)有更多的收益流入到賬面上，有了更多的投資收益，公司的現(xiàn)金流入額才會(huì)增多。但是，由于新產(chǎn)品從開始研發(fā)，到一步一步的去投入到市場(chǎng)中，再到獲得消費(fèi)者的認(rèn)可并順利，是需要很多的時(shí)間來加以實(shí)踐的，因此公司在2020年一直保持著資金凈流出。通過以上對(duì)銀海醫(yī)藥有限公司三種現(xiàn)金流的深層次分析，可以判斷出該公司還在不斷發(fā)展中，從而需要大量的資金支持來幫助公司的業(yè)務(wù)擴(kuò)張，企業(yè)需要保證充足的現(xiàn)金流。在開展投資活動(dòng)的過程中，公司不僅需要支付大量的投資款，還要在機(jī)械設(shè)備的更新?lián)Q代方面投入大量資金，對(duì)資金的需求量可想而知。為解決燃眉之急，銀海醫(yī)藥有限公司只能選擇通過各種途徑進(jìn)行籌資，導(dǎo)致自身面臨著較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從表面上看，銀海醫(yī)藥有限公司的現(xiàn)金流量保持著平穩(wěn)的增長(zhǎng)，但是融資規(guī)模的擴(kuò)大卻導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題及原因分析（一）銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理存在的問題1.企業(yè)籌資方式比較單一籌資是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，企業(yè)應(yīng)該積極籌集一定數(shù)量的資金。公司現(xiàn)在有兩個(gè)重要的渠道:內(nèi)部和外部資金。內(nèi)部資金很大程度上依賴于公司自身的資金和客戶預(yù)先支付的資金，而內(nèi)部資金則來自于公司內(nèi)部，不會(huì)給公司帶來額外的成本。因此，內(nèi)部融資成本明顯低于外部融資成本，這是大多數(shù)中小企業(yè)青睞內(nèi)部融資的主要原因。但是像銀海醫(yī)藥有限公司這樣的企業(yè)目前的能力是有限的。此外，2017年金融服務(wù)凈流量為5354923、16896157、22946583和929216。資金很緊張。銀海醫(yī)藥有限公司在沒有科學(xué)融資方式，銀海藥業(yè)有限公司的外債來自商業(yè)銀行的短期貸款，因此銀海藥業(yè)有限公司的融資方式過于私有，無法幫助公司順利籌集資金。圖3.1公司2015.2018年融資活動(dòng)凈流量2.企業(yè)對(duì)外投資不合理銀海藥業(yè)的投資分析表明它的投資流是盲目的，沒有自己的說法是不充分的。通常，在投資前，必須具備識(shí)別和分析投資項(xiàng)目、進(jìn)行科學(xué)市場(chǎng)調(diào)研和制定科學(xué)投資計(jì)劃所需的專業(yè)知識(shí)。但是，銀海藥業(yè)的投資是由公司高層決定的，這就很難確定是否科學(xué)。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)家通常會(huì)使用不同的投資模式來投資于降低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。實(shí)際上，缺乏有效的采購規(guī)劃和設(shè)計(jì)，導(dǎo)致缺乏經(jīng)驗(yàn)和競(jìng)爭(zhēng)力，項(xiàng)目和產(chǎn)品都面臨著更大的投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的流動(dòng)性管理面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)收賬款占用大量現(xiàn)金資源研究發(fā)現(xiàn)，銀海醫(yī)藥有限公司的應(yīng)收賬款管理不夠科學(xué)，未及時(shí)收回應(yīng)收賬款，導(dǎo)致其資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期處于較高水平。如圖3.2所示，2018年至2020年，雖然企業(yè)級(jí)降級(jí)，但費(fèi)用仍相對(duì)于企業(yè)整體資產(chǎn)，至少占20%。有跡象表明，大量的資金是由于資金周轉(zhuǎn)緩慢而需要的，公司必須支付無法承繼的款項(xiàng)，這最終導(dǎo)致了良好的會(huì)計(jì)記錄，但公司卻沒有足夠的資金。圖3.2公司應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比率變動(dòng)趨勢(shì)4.缺乏完善現(xiàn)金流預(yù)警機(jī)制對(duì)于經(jīng)營(yíng)者而言，應(yīng)該設(shè)置GMT以確?，F(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)不保證正常操作。企業(yè)必須改善機(jī)制，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，并降低錯(cuò)誤造成的不健康成本。如果企業(yè)充分利用現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制，他們可以在適當(dāng)?shù)脑缙诎l(fā)現(xiàn)可靠或隱含的信息，預(yù)測(cè)潛在的現(xiàn)金流量影響，確定問題原因并采取應(yīng)對(duì)措施。銀海藥業(yè)還沒有開發(fā)出全面的現(xiàn)金儲(chǔ)備預(yù)警系統(tǒng)或有效的流動(dòng)性問題預(yù)警系統(tǒng)。啟用現(xiàn)金流量表時(shí)，很難準(zhǔn)確評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，并有效防范問題爆發(fā)。此外，由于缺乏全面的機(jī)制，企業(yè)很難科學(xué)地分析整體的流動(dòng)資金流動(dòng)情況，因此很難在流動(dòng)資金風(fēng)險(xiǎn)造成嚴(yán)重后果之前獲得有效的預(yù)警，并及時(shí)執(zhí)行和處理所需的審計(jì)。（二）銀海醫(yī)藥有限公司現(xiàn)金流量管理問題的原因分析1.不注重融資方式的開發(fā)銀行對(duì)現(xiàn)金流量的影響很大，導(dǎo)致公司現(xiàn)金流量和利潤(rùn)的短缺。事實(shí)證明，該公司有能力償還利息，因此銀行和金融機(jī)構(gòu)可以完全信賴該公司，最后，沒有任何跡象表明金融貸款可以隨時(shí)取消。此外，為了避免自身的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，銀行和金融機(jī)構(gòu)除了為銀海制藥公司提供保險(xiǎn)外，還作出了決定。本公司必須保留至少10%的貸款資產(chǎn)作為存款，不得用作本公司的日常經(jīng)營(yíng)成本，但金融貸款利率必須全部計(jì)算在內(nèi)，銀海醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司不重視建立不同方向的融資渠道，如實(shí)施國(guó)家投資、尋求國(guó)家資金支持、實(shí)施、尋找風(fēng)險(xiǎn)投資公司、為股東尋求新的投資。同時(shí)，公司資本的配置不合理，導(dǎo)致公司的債務(wù)壓力、資產(chǎn)的獨(dú)立性和低風(fēng)險(xiǎn)性，并可能導(dǎo)致資產(chǎn)癱瘓。2.企業(yè)投資管理薄弱與其他公司相比，銀海醫(yī)藥有限公司在投資管理方面仍然非常落后，因?yàn)樗鼪]有考慮和評(píng)估市場(chǎng)的豐度和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。銀海醫(yī)藥股份有限公司目前正在開發(fā)中。由于沒有完善的投資規(guī)劃和科學(xué)研究，因此必須科學(xué)地預(yù)測(cè)投資行業(yè)的范圍和持續(xù)時(shí)間、資本存量和收益，以及企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。金融服務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流用于交易，因此在尋求新的投資項(xiàng)目和業(yè)務(wù)突破之前，應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)交易以填補(bǔ)資金缺口。銀海藥業(yè)有限公司的短期投資已經(jīng)產(chǎn)生了一定的利潤(rùn)，但由于缺乏長(zhǎng)期發(fā)展和投資計(jì)劃，沒有嘗試采取一些長(zhǎng)期和短期相結(jié)合的分散投資方式，也無法恢復(fù)持有的現(xiàn)金存量。鑒于有限責(zé)任公司的資本規(guī)模，長(zhǎng)期忽視如此巨額的資金不僅是資源的浪費(fèi)，也是增加公司資本壓力的因素之一。3.應(yīng)收賬款掛賬問題重近年來，銀海制藥的應(yīng)收賬款有所增加，公司的財(cái)務(wù)狀況更嚴(yán)重。表2.1顯示，與2017年相比，收入的變動(dòng)幅度有所增加。到2020年，這將導(dǎo)致公司資產(chǎn)的沒收和結(jié)算，從而直接降低公司的現(xiàn)金儲(chǔ)備并影響其現(xiàn)金流。如果您在一天之內(nèi)未支付訂購費(fèi)用，則貴公司的付款延遲風(fēng)險(xiǎn)將大幅增加。這里是銀海藥業(yè)公司。，有限公司。我們的資本支出會(huì)大大增加。在最壞的情況下，您無法繼承這些資產(chǎn)，因?yàn)檫@些資產(chǎn)會(huì)直接影響您的日常業(yè)務(wù)。此外，如果客戶的現(xiàn)金流量過大，基金也可能會(huì)對(duì)公司的現(xiàn)金流量造成重大影響。表3.1公司2017年.2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)年份2017年2018年2019年2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5.415.154.693.57應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)677077101應(yīng)收款項(xiàng)的期限過長(zhǎng)或是金額過大，都會(huì)對(duì)公司產(chǎn)生一定程度的負(fù)面影響:獲得利潤(rùn)的唯一途徑就是讓一家公司在財(cái)務(wù)報(bào)表上獲利。事實(shí)上，企業(yè)內(nèi)部資本流動(dòng)發(fā)生了變化，導(dǎo)致了企業(yè)利潤(rùn)和資本流動(dòng)失衡。此外，還可防止公司的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，從而危及公司的現(xiàn)金流。事實(shí)上，獲得的回報(bào)并不是企業(yè)真正能獲得的回報(bào)。最終，我們必須測(cè)試獲得的成熟度是否能夠完全繼承和平衡現(xiàn)金流的變化。如果貴公司必須支付特定的可用處理費(fèi)用，但無法在最初的期限內(nèi)承付，貴公司也必須支付此類信貸處理的額外費(fèi)用，以增加貴公司的現(xiàn)金成本。會(huì)有更多的錢，不僅僅是實(shí)際的繼承，而且還會(huì)增加本來不應(yīng)該有的成本。早期繼承將大大增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也影響企業(yè)的盈利能力。提前得到遺產(chǎn)會(huì)使基金變成公司的壞賬。如果公司經(jīng)營(yíng)不善，關(guān)鍵業(yè)務(wù)也不足以創(chuàng)造真正的現(xiàn)金流。企業(yè)的商品庫存不僅會(huì)隨著銷售額的增長(zhǎng)而減少，而且還會(huì)使企業(yè)失去商品的價(jià)值，最終導(dǎo)致企業(yè)自身的壞賬損失。如果您的企業(yè)需要擴(kuò)大銷售范圍，就必須特別注意風(fēng)險(xiǎn)管理，這可能會(huì)對(duì)您的企業(yè)造成嚴(yán)重的影響。目前銀海醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司的財(cái)務(wù)狀況很差。只有在這一點(diǎn)上，帳戶的數(shù)量是嚴(yán)重的，而且增長(zhǎng)緩慢。也許公司的利潤(rùn)是樂觀的，這在過去是顯而易見的，但獲得的回報(bào)卻非常緩慢，而且公司長(zhǎng)期以來積累的現(xiàn)金流嚴(yán)重短缺。公司的現(xiàn)金流承受不了公司所需資金的未來發(fā)展壓力，這不利于公司未來的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)工作。通過分析，企業(yè)管理層應(yīng)該更加關(guān)注企業(yè)負(fù)債管理，加快獲取收益，減少企業(yè)壞賬。4.相關(guān)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄圖3.3公司財(cái)務(wù)人員學(xué)歷分布財(cái)務(wù)經(jīng)理必須具備足夠的專業(yè)知識(shí)，才能有效地處理現(xiàn)金流量管理問題，因?yàn)橹挥芯邆涓叩膶I(yè)品質(zhì)和特定風(fēng)險(xiǎn)。但調(diào)查問卷顯示銀海藥業(yè)有限公司。，有限公司。財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)測(cè)試見圖2.3。受過高等教育的年輕人比例最高為66.67%，超過一半，普通教育水平也不高。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員大多不高，對(duì)企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理缺乏科學(xué)合理的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)金流量管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，無法準(zhǔn)確把握市場(chǎng)環(huán)境，無法有效解決企業(yè)現(xiàn)金流量問題。四、加強(qiáng)公司現(xiàn)金流量管理的建議（一）注重拓寬企業(yè)的籌資方式雖然債務(wù)融資可以幫助企業(yè)解決當(dāng)前的需求，但它也帶來了一個(gè)非常嚴(yán)重的融資風(fēng)險(xiǎn)問題。作為中小民營(yíng)企業(yè)，銀海醫(yī)藥公司風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。故銀海醫(yī)藥有限公司必須充分考慮每個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各種因素，并遵守財(cái)務(wù)流程的每一個(gè)細(xì)節(jié)。要?jiǎng)h除公司的相對(duì)單個(gè)財(cái)務(wù)形式，請(qǐng)執(zhí)行以下特殊建議:銀海醫(yī)藥股份有限公司可以將股票轉(zhuǎn)讓給內(nèi)部人員，并允許內(nèi)部人員購買股票，從而為公司內(nèi)部人員提供直接融資，以實(shí)現(xiàn)公司的整體財(cái)務(wù)目標(biāo)。目前，它必須經(jīng)歷一個(gè)復(fù)雜的過程，無論是通過股權(quán)、貸款還是其他方式造成巨大的成本。向內(nèi)部員工出售股票可以減少大部分的成本，并且可以更快地籌集資金。同時(shí)也是提高員工積極性的有效途徑之一，也是改變銀海醫(yī)藥公司解決目前的現(xiàn)金流問題的有效途徑之一。風(fēng)險(xiǎn)投資公司必須投資以改善現(xiàn)金流。銀海醫(yī)藥股份有限公司。對(duì)投資者有很強(qiáng)的吸引力。其目標(biāo)是全面建設(shè)小康社會(huì)，提高人民生活水平，醫(yī)藥治療已成為越來越多的人和企業(yè)關(guān)注的課題，對(duì)今后銀海醫(yī)藥的發(fā)展極為有益。此外，銀海制藥公司也擁有強(qiáng)大的行業(yè)實(shí)力成為擁有龐大市場(chǎng)的行業(yè)領(lǐng)先者。未來的發(fā)展是無法估量的。如果銀海藥業(yè)能夠獲得風(fēng)險(xiǎn)投資的外部成本，這將是一個(gè)改善公司現(xiàn)金流動(dòng)狀況的好機(jī)會(huì)。銀海醫(yī)藥股份有限公司也可以通過積極籌集國(guó)家資金和尋求特殊支持，獲得國(guó)家最大的財(cái)政支持。近年來，中國(guó)政府逐步建立了專門的國(guó)家資源來支持中小企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)可以看到，中國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展非常重視，并給予了越來越多的幫助。尤其是現(xiàn)在越來越多的人關(guān)注健康問題以促進(jìn)健康的發(fā)展。作為一個(gè)行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，它慢慢地從市場(chǎng)上脫穎而出。（二）加強(qiáng)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的管理首先，確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金成本。企業(yè)的最佳財(cái)務(wù)成本不僅應(yīng)滿足日常業(yè)務(wù)需求，還應(yīng)充分利用其馀資源，以實(shí)現(xiàn)最大的業(yè)務(wù)收益。在企業(yè)需求與未使用資產(chǎn)之間取得平衡，是企業(yè)最理想的現(xiàn)金保障。在這一行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，現(xiàn)金流決定了企業(yè)的發(fā)展方向。資金流動(dòng)的減少或中斷會(huì)影響公司的日常運(yùn)作，增加公司的負(fù)債，并增加公司的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。有了足夠的資金，您就可以減少暫時(shí)的現(xiàn)金流不足或中斷的風(fēng)險(xiǎn)。從而避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和過度的現(xiàn)金儲(chǔ)備。但公司的剩馀資金并不是盈利。如果你不投資，它不會(huì)給公司帶來現(xiàn)金流。剩馀數(shù)量有助于降低公司的償付能力并降低公司的盈利能力。銀海制藥公司應(yīng)平衡現(xiàn)金資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力，選擇最佳策略以確保企業(yè)擁有最佳的現(xiàn)金數(shù)量，并保持企業(yè)在未使用的現(xiàn)金鏈中的靈活性。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)的合理評(píng)估。投資是公司成長(zhǎng)的重要組成部分。銀海藥業(yè)股份有限公司的投資活動(dòng)非常疲弱，對(duì)公司的發(fā)展并無影響。銀海藥業(yè)股份有限公司在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后適當(dāng)增加投資。投資帶來風(fēng)險(xiǎn)，但我們不能避免風(fēng)險(xiǎn)和減少投資。他們?cè)谕顿Y上應(yīng)該有合理的決策權(quán)。銀海醫(yī)藥股份有限公司目前的財(cái)務(wù)狀況表明，公司可以選擇投資風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目。在投資前，企業(yè)應(yīng)從以下兩個(gè)方面入手:一方面注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，另一方面完善財(cái)務(wù)評(píng)估管理體系。靈活地使用未動(dòng)用資金來增加收入，以滿足財(cái)務(wù)評(píng)估的監(jiān)管要求。在投資過程中，我們應(yīng)詳細(xì)了解投資動(dòng)態(tài)，并撰寫市場(chǎng)評(píng)估報(bào)告。勝利和風(fēng)險(xiǎn)并存。如果你想賺更多的錢，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)相應(yīng)增加。因此，為了獲得利潤(rùn)，企業(yè)必須采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣肀苊怙L(fēng)險(xiǎn)。例如，在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中，您可以找到合作伙伴來共享風(fēng)險(xiǎn)和收益。另一方面，銀海制藥有限公司必須確定現(xiàn)金流是否大于項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流，并且風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比。判斷企業(yè)是否可以投資的方法很多，包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、盈利指數(shù)法等。例如，如果投資現(xiàn)值大于零，而項(xiàng)目現(xiàn)金流大于凈收益，則公司利潤(rùn)將隨凈利潤(rùn)的變化而變化。（三）提高應(yīng)收賬款的回收速度首先，必須加強(qiáng)對(duì)客戶分類的管理。為了建立我們的客戶中心，我們必須加深對(duì)客戶的了解、了解客戶信息、全面了解客戶的客戶決策，并分析其盈利能力和嚴(yán)重性。封存后，請(qǐng)根據(jù)整體狀況提供信用等級(jí)。在以下連接過程中，將根據(jù)信用評(píng)級(jí)執(zhí)行貨幣交易。使用預(yù)警系統(tǒng)管理信用銷售。在構(gòu)建信用銷售體系時(shí)，我們應(yīng)該權(quán)衡資本收益、更高的成本和客戶分類的利弊。以不同的信用等級(jí)管理不同的客戶信用銷售，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司還必須及時(shí)收取不同客戶的帳戶，特別是不同客戶的帳戶，并設(shè)置預(yù)警值以管理客戶的信用銷售。預(yù)警系統(tǒng)有助于追蹤信用銷售。當(dāng)信用違約互換商品時(shí)，我們會(huì)發(fā)出警告提醒監(jiān)管者。建立科學(xué)合理的記錄制度，最大限度地減少和及時(shí)地記錄質(zhì)量保證金。工作人員應(yīng)與客戶建立良好的關(guān)系，溝通良好，并提高海關(guān)質(zhì)量，以提高現(xiàn)金流量和資金利用率。（四）完善現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以避免潛在風(fēng)險(xiǎn)，如資金不足和交易不暢，并防止公司因資金不足而陷入金融危機(jī)，銀海醫(yī)藥股份有限公司。，有限公司應(yīng)建立一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，主要內(nèi)容是根據(jù)實(shí)際需求監(jiān)控資本流動(dòng)。新的資金流動(dòng)預(yù)警系統(tǒng)負(fù)責(zé)系統(tǒng)的建立、指標(biāo)的收集與追蹤，以及相關(guān)資料的驗(yàn)證與提供。當(dāng)現(xiàn)金流量異常時(shí)，現(xiàn)金流量預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)預(yù)測(cè)和評(píng)估相關(guān)財(cái)務(wù)損失。計(jì)算重大事件的可能性和預(yù)期后果，分析原因，關(guān)注潛在危機(jī)，并密切監(jiān)控、識(shí)別和管理公司日常運(yùn)營(yíng)中的資本流動(dòng)。結(jié)論中小企業(yè)是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。中小企業(yè)的現(xiàn)金流量管理水平，不僅關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，也關(guān)系到企業(yè)的利益與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。對(duì)于中小型企業(yè)來說，每天的現(xiàn)金流非常重要。如果中小型企業(yè)擁有足夠的現(xiàn)金流來投資，那么他們將有更多的投資優(yōu)勢(shì)。公司治理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資本管理，現(xiàn)金流量管理是資本管理的核心環(huán)節(jié)。因此，中小企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況，采用科學(xué)的管理方法，有效地限制現(xiàn)金流量。本文以銀海醫(yī)藥股份有限公司為例。，針對(duì)當(dāng)前的情況和現(xiàn)金流量管理問題，提出了一些建議，例如，加強(qiáng)企業(yè)融資的重要性、加強(qiáng)投資管理現(xiàn)金流量、加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理、提高可用的處置率、提高現(xiàn)金流量管理撰寫本文時(shí)仍然缺乏專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐技能，特別是在數(shù)據(jù)收集和實(shí)施效果分析方面，還需要改進(jìn)。參考文獻(xiàn)[1]李虹.互聯(lián)網(wǎng)金融模式下中小公司現(xiàn)金流管理[J].會(huì)計(jì)之友,2016(04):88-90.[2]張靜.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].商訊,2018(17):107-108.[3]周紅波.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及措施[J].中小公司管理與科技(中旬刊),2018(04):78-79.[4]張紫嬌,鐘蔚.中小公司現(xiàn)金流管理問題及對(duì)策研究——以安徽省滁州市為例[J].現(xiàn)代營(yíng)銷(下旬刊),2018(12):230-231.[5]盧晶晶,黃薇.互聯(lián)網(wǎng)金融背景下小公司現(xiàn)金流管理問題探析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019,40(33):118-120.[6]楊曉靜.淺談中小公司現(xiàn)金流管理的問題及對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師,2019(20):32-33.[7]葉志新.我國(guó)中小公司現(xiàn)金流量管理探析[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2019(29):79