公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理實(shí)施細(xì)則目的為標(biāo)準(zhǔn)××××公司〔以下簡(jiǎn)稱公司〕的風(fēng)險(xiǎn)治理，建立標(biāo)準(zhǔn)、有效的風(fēng)關(guān)文件，結(jié)合公司實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。適用范圍本方法適用于本公司。引用和參考文件引用文件《中心企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)治理指引》《集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)治理方法》《集團(tuán)公司系統(tǒng)全面風(fēng)險(xiǎn)治理大綱〔試行》參考文件《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視治理暫行條例》《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》定義及縮略語(yǔ)術(shù)語(yǔ)以下術(shù)語(yǔ)和定義適用于本程序。風(fēng)險(xiǎn)：指將來的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略環(huán)境和戰(zhàn)略治理過程的不確定因素對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：融資安排、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)治理活動(dòng)中不確定性現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、盈利力量風(fēng)險(xiǎn)、資金治理風(fēng)險(xiǎn)、資本運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)、借貸風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)環(huán)境的不確定因素對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。常見的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部流程和系統(tǒng)、人為或外部等不確定性因素對(duì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目風(fēng)險(xiǎn)、外部大事風(fēng)險(xiǎn)等；法律風(fēng)險(xiǎn)：法律環(huán)境以及相關(guān)利益主體法律行為等方面不確定因素對(duì)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)、第三方責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)等；安全風(fēng)險(xiǎn)：設(shè)備、人員、治理等方面不確定因素對(duì)安全的影響；工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)：工程建設(shè)過程中的不確定因素對(duì)工程工程的影響。常見購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、工程安康安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)等?？s略語(yǔ)以下縮略語(yǔ)用于本程序××××公司：公司。責(zé)任公司風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)依據(jù)公司《關(guān)于××××公司風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)的通知》執(zhí)行。公司日常風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)公司審計(jì)部作為風(fēng)險(xiǎn)治理的日常機(jī)構(gòu)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)治理專職人員，負(fù)責(zé)落實(shí)測(cè)試、檢查和評(píng)估。公司各部門的風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)及其工作職責(zé)公司各部門須設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)治理崗,定負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的人員擔(dān)當(dāng)。相關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)治理和業(yè)績(jī)考核，其工作職責(zé)是：負(fù)責(zé)本部門的風(fēng)險(xiǎn)治理報(bào)告；負(fù)責(zé)對(duì)本部門月度工作打算、預(yù)算及工作總結(jié)提出風(fēng)險(xiǎn)治理相關(guān)意見；風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)有權(quán)直接向?qū)徲?jì)部匯報(bào)；險(xiǎn)的日常監(jiān)控；負(fù)責(zé)對(duì)本部門風(fēng)險(xiǎn)治理有效性進(jìn)展自評(píng)，提出相關(guān)改進(jìn)意見；負(fù)責(zé)幫助相關(guān)部門建設(shè)本部門的風(fēng)險(xiǎn)治理信息系統(tǒng)；辦理風(fēng)險(xiǎn)治理其他有關(guān)工作。規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟審計(jì)部每季確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍，即關(guān)鍵業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，制定“風(fēng)險(xiǎn)登描述、風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、負(fù)責(zé)部門等；各部門風(fēng)險(xiǎn)治理人員負(fù)責(zé)“風(fēng)險(xiǎn)登記表”的填寫和報(bào)送工作。部門審計(jì)部風(fēng)險(xiǎn)治理專職人員匯總平衡各部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估狀況，并對(duì)重要報(bào)告，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核；并簽署意見后，報(bào)送公司風(fēng)險(xiǎn)治理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。收集風(fēng)險(xiǎn)治理初始信息；確定重要業(yè)務(wù)/事項(xiàng)；風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)；掌握有效性和落實(shí)度復(fù)核；風(fēng)險(xiǎn)分析；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。收集風(fēng)險(xiǎn)治理初始信息戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，由辦公室負(fù)責(zé)收集；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，由生產(chǎn)打算部負(fù)責(zé)收集；安全部負(fù)責(zé)收集；法律風(fēng)險(xiǎn)方面，由合同治理部負(fù)責(zé)收集；安全風(fēng)險(xiǎn)方面，由安全部負(fù)責(zé)收集；工程風(fēng)險(xiǎn)方面,由工程打算部負(fù)責(zé)收集；比照、分類、組合，以便進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。確定重要業(yè)務(wù)/事項(xiàng)確定重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)定量標(biāo)準(zhǔn)一般應(yīng)選擇合并財(cái)務(wù)報(bào)告稅前利潤(rùn)的5%作為確認(rèn)重要會(huì)計(jì)科目的定量標(biāo)準(zhǔn)；為了確保重要會(huì)計(jì)科目不被遺漏，在確認(rèn)重要會(huì)計(jì)科目時(shí)，將指標(biāo)降低2.5%作為重要會(huì)計(jì)科目確認(rèn)的定量標(biāo)準(zhǔn)；但凡會(huì)計(jì)科目的當(dāng)期余額或發(fā)生額大于或等于定量標(biāo)準(zhǔn)〔即稅前利潤(rùn)的定量指標(biāo)的，從定性的角度，確認(rèn)是否屬于重要會(huì)計(jì)科目。定性因素會(huì)計(jì)科目核算的業(yè)務(wù)所包含的交易數(shù)量、簡(jiǎn)單程度和類似程度；損失；與或有負(fù)債相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，存在潛在的損失和支付風(fēng)險(xiǎn)；本年度發(fā)生的交易或行為。于或等于定量標(biāo)準(zhǔn)的，即確認(rèn)為重要會(huì)計(jì)科目；大于或等于定量標(biāo)準(zhǔn)的，即確認(rèn)為重要會(huì)計(jì)科目；認(rèn)為重要會(huì)計(jì)科目。確定業(yè)務(wù)流程與重要會(huì)計(jì)科目相關(guān)的業(yè)務(wù)流程/事項(xiàng)都納入到風(fēng)險(xiǎn)治理范圍內(nèi)。但一些與圍。例如：與存貨科目相關(guān)的業(yè)務(wù)流程包括銷售、存貨治理、期末存貨盤點(diǎn)、選購(gòu)、本錢核算等。在考慮本身所在行業(yè)的特點(diǎn)，以及造成錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的凹凸，推斷只需要評(píng)估確保期末存貨價(jià)值準(zhǔn)確的那局部流程。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的目的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找公司各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)有影響的將來的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的步驟中內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)大事。識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)關(guān)注以下因素：等人力資源因素。②組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)治理、業(yè)務(wù)流程等治理因素；③爭(zhēng)論開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)因素；④財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；⑤營(yíng)運(yùn)安全、員工安康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；⑥其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)關(guān)注以下因素：①經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；②法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；③安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素；④技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；⑤自然災(zāi)難、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；⑥其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法流程圖法。承受流程圖法辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，又分為兩種方式，首先是靜態(tài)地和輸出過程中，以分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；進(jìn)展訪問或組織談話，綜合分析訪談內(nèi)容后，得出爭(zhēng)論結(jié)論；專家詢問、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、治理層訪談、由專人主持的工(如集中趨勢(shì)法)(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、大事樹分析等。掌握有效性和落實(shí)度復(fù)核描述現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)掌握/減輕活動(dòng)/具體做的工作；風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析包括考慮風(fēng)險(xiǎn)大事、風(fēng)險(xiǎn)緣由、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、可能產(chǎn)生的低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或者影響程度。風(fēng)險(xiǎn)分析的步驟：首先依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大事的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)緣由選擇分析時(shí)計(jì)分的全部可能性的分值與影響的分值相乘，就是該風(fēng)險(xiǎn)的得分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析步驟中得出的風(fēng)險(xiǎn)值對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展排先挨次等。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指選擇和運(yùn)用具體措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展治理的過程，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的目風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效掌握。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí)的步驟：整體風(fēng)險(xiǎn)組合觀；改善和解決深層次問題；消退或削減風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；減輕風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響；確定具體的應(yīng)對(duì)措施并落實(shí)到責(zé)任單位。重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)大事的應(yīng)對(duì)公司對(duì)突發(fā)大事的定義是：突然發(fā)生的入侵威逼工廠、門市和辦公樓安假設(shè)消滅突發(fā)大事，須依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；此外，各部門在日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中，如覺察其它重大突發(fā)大事相關(guān)信息，組織相關(guān)單位予以落實(shí)；負(fù)責(zé)突發(fā)大事應(yīng)對(duì)的各責(zé)任部門應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向?qū)徲?jì)部反響大事處理狀況，并狀況和實(shí)施效果，并供給必要的技術(shù)支持；關(guān)單位總結(jié)閱歷，制定完善類似風(fēng)險(xiǎn)大事的應(yīng)急預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)治理的考核與獎(jiǎng)懲作績(jī)效的考核，風(fēng)險(xiǎn)治理考核評(píng)價(jià)工作由審計(jì)部負(fù)責(zé)；考核標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)于未有效開展全面風(fēng)險(xiǎn)治理工作，違反公司相關(guān)規(guī)定，發(fā)生重大人員的責(zé)任；和嘉獎(jiǎng)。風(fēng)險(xiǎn)治理的監(jiān)控與報(bào)告進(jìn)展持續(xù)的日常監(jiān)控；各部門至少應(yīng)當(dāng)將以下情形作為日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控重點(diǎn)：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的變化狀況以及消滅的風(fēng)險(xiǎn)；未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；大遺漏等；董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)治理人員濫用職權(quán)；相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。