開題報告學生姓名專業(yè)班級學號指導教師1職稱指導教師2職稱論文題目窖型白酒企業(yè)瀘州老窖內部控制環(huán)境問題分析一、國內外研究現(xiàn)狀（一）國外研究現(xiàn)狀SorinBriciu等（2014）認為內部控制的有效性對企業(yè)行為的連續(xù)性、識別不同風險因素的能力以及信息決策的公正性有重要影響。采用和實施既定的內部控制模式是在一致條件下實現(xiàn)每個企業(yè)目標的先決條件(王晨陽,李曉宇,2022)。內部控制的方向日益引起管理人員的注意，風險管理作為一種有針對性的行動和措施來處理可能影響業(yè)務的經(jīng)濟、效率和效力地風險。但是，主要的內部控制模式在結構上是不同的。JeffEverett等（2015）研究了內部控制在針對企業(yè)財務欺詐中的作用，以及行為控制如何加強企業(yè)及其管理人員的道德和道德(張瑞雪,劉欣怡,陳天,2021)。他們特別強調了米歇爾和德勒茲的結論，他們認為，防止金融欺詐必須取決于企業(yè)內部的良好理解和溝通，以及有效地監(jiān)管行為。（二）國內研究現(xiàn)狀楊婷婷,黃子軒（2018）對企業(yè)應收賬款的內部控制制度進行了詳細的分析和研究，指出信用管理在企業(yè)實施信用銷售策略的過程中起著決定性的作用。必須有效加強信貸管理的方法和政策，制定合理的信貸標準，并進行詳盡的信貸期限設計，信貸期限與公司應收賬款的收回日數(shù)和應付賬款期限有關。各項財務指標的表現(xiàn)，以及流動性直接被占用。對業(yè)務發(fā)展的影響不容小覷。周雨萱,吳海燕,鄭欣（2018）發(fā)現(xiàn)公司在應收賬款管理中存在以下問題：缺乏內部控制制度，應收賬款問題與企業(yè)管理無關，只關注風險會計核算中，監(jiān)督機制基本上處于閑置狀態(tài)，應收賬款的審計職能不明確，責任人不健全，獎懲措施不健全(許佳琪,趙瑞玉)。相信企業(yè)應加強應收賬款管理，重點是加強會計核算和職能監(jiān)督。銷售客戶根據(jù)一定時間對應收賬款進行賬齡分析。（三）研究現(xiàn)狀述評根據(jù)國內外研究現(xiàn)狀可知，從以上外國學者和國內學者關于內部控制，銷售和收納內部控制的研究現(xiàn)狀看，目前企業(yè)內部控制的研究仍有一定進展。國外內控發(fā)展步伐比較快，體系比較完善，但近幾年研究較少。我國起步較晚，但已經(jīng)以大量文獻為基礎，吸收國外優(yōu)秀成果，結合我國具體國情，迅速發(fā)展國內內控研究。特別是近年來，國內學者與國外學者相比，關于銷售二、選題目的與意義（一）選題目的實施“一帶一路”的戰(zhàn)略使我國的企業(yè)逐漸發(fā)展成國內和國外相通的兩條路線。與此同時，互聯(lián)網(wǎng)迅速崛起，推動了窖型白酒行業(yè)的發(fā)展，窖型白酒業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟體系中重要的一份子(唐明輝,馮文雅,朱思,2020)。瀘州老窖公司是我國窖型白酒行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕窖型白酒領域多年，瀘州老窖在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家窖型白酒企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質窖型白酒企業(yè)500強”。瀘州老窖的發(fā)展是我國窖型白酒企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國窖型白酒企業(yè)的發(fā)展狀況。瀘州老窖窖型白酒公司正處于企業(yè)的轉型發(fā)展期，內部控制制度不完善，仍然存在許多問題。比如存在缺陷的組織結構、不科學的人力資源政策、不健全的內部審計機制等問題，這些問題嚴重阻礙瀘州老窖公司的發(fā)展(韓子涵,康若冰,2019)。選題意義內部控制環(huán)境是公司內部控制的重要組成部分，因而內部控制執(zhí)行有有效與否和內部控制環(huán)境有非常密切的聯(lián)系。內部控制環(huán)境包括公司的組織架構設立情況；人力資源的配置和員工的素質情況；公司內部審計的有關情況；公司發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況等(章浩然,許晨曦,鄧雯)。但是由于我國對窖型白酒公司內部控制環(huán)境研究較少。因此瀘州老窖窖型白酒公司的內部控制環(huán)境存在許多缺陷。通過深入研究該公司的內部控制環(huán)境，可以找到內部控制失效的原因以及改善措施，優(yōu)化瀘州老窖窖型白酒公司的內部控制環(huán)境。三、研究方法本文主要采用三種研究方法：案例分析法、文獻綜述法和問卷調查法。一方面以瀘州老窖窖型白酒公司內部控制環(huán)境作為例子。另一方面研究相關資料,找出內部控制失效的原因,提出相關優(yōu)化策略。（1）案例分析法。本文以瀘州老窖窖型白酒公司作為一個案例，通過深入研究瀘州老窖窖型白酒公司內部控制環(huán)境，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題并且分析其原因，最終提出解決策略。（2）文獻綜述法。本文主要是搜集和整理國內外有關內部控制環(huán)境的著作、研究文獻和規(guī)章制度。通過仔細閱讀和學習，準確地掌握內部控制環(huán)境的相關基礎理論知識，同時參考文獻的研究成果，從內部控制環(huán)境問題、原因分析和優(yōu)化策略這三個方面進行梳理(賴憶雪,鐘歆瑤,陸明杰)。（3）問卷調查法。本文主要通過制定比較合理的問卷，要求公司員工據(jù)此進行回答以收集有關內部控制環(huán)境的資料，從而反映該公司的內部控制環(huán)境存在的問題。四、論文提綱1緒論

2相關概念界定

2.1內部控制

2.2內部控制環(huán)境

3瀘州老窖窖型白酒公司內部控制環(huán)境現(xiàn)狀及其存在的問題

3.1瀘州老窖窖型白酒公司基本情況

3.2瀘州老窖窖型白酒公司內部控制環(huán)境的現(xiàn)狀

3.2.1瀘州老窖公司組織架構現(xiàn)狀

3.3.1權責利分工不明確

3.3.2瀘州老窖公司員工工作消極

3.3.3瀘州老窖公司整體缺乏風險防控意識

3.3.4不能合理解決瀘州老窖企業(yè)的經(jīng)營管理問題

4瀘州老窖窖型白酒公司內部控制環(huán)境存在問題的原因分析

4.1組織結構存在問題

4.1.1瀘州老窖公司的治理結構有待完善

4.1.2瀘州老窖公司管理制度流程存在問題

4.2人力資源政策不夠得當

4.2.1沒有對瀘州老窖員工進行培訓

4.2.2不夠重視培養(yǎng)員工職業(yè)道德和道德素養(yǎng)

4.3內部審計工作內容不夠全面

4.3.1瀘州老窖公司內部審計機構不完整

4.3.2瀘州老窖公司內部審計工作內容不完整

4.4沒有設置合理的發(fā)展戰(zhàn)略

4.4.1發(fā)展戰(zhàn)略脫離實際

4.4.2瀘州老窖公司沒有監(jiān)控和調整發(fā)展戰(zhàn)略

5瀘州老窖窖型白酒公司內部控制環(huán)境優(yōu)化策略

5.1責權利相結合，加強成本節(jié)控

5.1優(yōu)化瀘州老窖公司的組織架構

5.2完善瀘州老窖公司的人力資源政策

5.3加強瀘州老窖公司內部審計管理

5.4制定瀘州老窖公司的發(fā)展戰(zhàn)略

參考文獻研究計劃2021年xx月xx日-xx月xx日選題2021年xx月xx日-xx月xx日完成開題包報告2021年xx月xx日-xx月xx日前完成論文初稿2021年xx月xx日-2021年xx月xx日完成論文正文終稿六、參考資料（書目、文章和其他素材）及其來源（文獻出版社、發(fā)表期刊及網(wǎng)站等）[1]PatelChris.Somecross-culturalevidenceonwhistle-blowingasaninternalcontrolmechanism［J］.JournalofInternationalAccountingResearch,2018,（25）：69-96.[2]RothJames.GettingtotheHeartoftheProblem.InternalAuditor[J].NewYork:AmericanEconomicReview.2019,（2）：32-44.[3]StringerDCarey.IteralControlRe-design:AnExploratoryStudyofAustralian,Organizations,working[J].FinancialAnalystsJournal2017，（2）32-44.[4]王晨陽,李曉宇.論內部控制與控制環(huán)境——兼談優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境的對策[J].會計之友,2019,（11）：20-21.

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