3產(chǎn)險公司省市及以下公司主要負責人經(jīng)濟責任審計評價指標體系及量化標準為客觀評價產(chǎn)險公司省市分公司領導干部經(jīng)濟責任的盡職情況，科學界定領導干部履職責任，在干部考核、任免和獎懲等方面建立量化的評價標準，引導各級管理層樹立正確的政績觀，特制定產(chǎn)險公司省市公司及以下主要負責人經(jīng)濟責任審計評價指標體系及量化標準。一、評價對象評價指標體系適用于產(chǎn)險公司省、市分公司/中支公司/支公司主要負責人經(jīng)濟責任審計，履職不滿一個年度的情況除外。二、評價原則評價指標體系及量化標準主要遵循以下原則：(一)客觀公正原則指在評價中，站在客觀公正的立場上，以審計事實為依據(jù)，以法律法規(guī)和規(guī)章制度為準繩，按照客觀事物的本來面貌，以寫實的手法來描述事實，以定量考評為主，依據(jù)可靠數(shù)據(jù)和客觀事實，予以評價。(二)穩(wěn)重謹慎原則指在評價中，堅持穩(wěn)重、謹慎的態(tài)度，防止給予過高或過低的評價，謹慎使用帶有明顯風險成本的評價語言。不評價非審計事項，不評價審計過程中未涉及的具體事項，不評價審計論據(jù)不足的事項。(三)重要相關原則指在評價中，在充分尊重客觀事實的基礎上，全面分析被審4計對象取得的成效、審計及內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，突出重點。突出對經(jīng)濟行為和經(jīng)濟責任的評價；突出對重要事項的評價；評價標準應符合審計項目的目標和要求。(四)統(tǒng)一量化原則1指在評價中，以充足的證據(jù)或證明材料支持評價結(jié)論，對經(jīng)營業(yè)績主要進行量化評價，以聯(lián)系的觀點、發(fā)展的觀點合理評價，注重掌握評價標準與考核指標統(tǒng)一、局部利益與全局利益統(tǒng)一、歷史與現(xiàn)實統(tǒng)一。三、評價指標2經(jīng)濟責任審計評價指標體系的主體框架包括計分項、扣分項和附加項。各個公司可以根據(jù)自身實際增減框架下的指標，修改指標算法，調(diào)整相關權重。(一)計分項(滿分120分，項下匯總權重100%)計分項含經(jīng)營業(yè)績、發(fā)展能力這2項一級指標；其權重分別為70%、30%。根據(jù)審計結(jié)果對這2項一級指標進行評分，計分項最：1考慮到評價的公平和合理性，各項指標的量化標準盡可能回避絕對數(shù)，盡可能采取相對數(shù)。指標體系及其量化標準不能太復雜，否則很難操作；也不能太簡單，否則會失去經(jīng)濟責任審計評價的覆蓋度和量化結(jié)果的區(qū)分度。2指標體系主要參照2010年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)主要領導人經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和2014年中央紀委機關、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、人力資源社會保障部、審計署、國資委發(fā)布的《黨政主要領導干部和國有企業(yè)主要領導人經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則》進行構建，并根據(jù)2019年7月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《黨政主要領導干部和國有企事業(yè)單位主要領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》進行了調(diào)整。考慮到指標體系的通用性、產(chǎn)險行業(yè)的適用性、指標之間相互關聯(lián)及相互覆蓋等，這里的指標體系做了大幅度的精簡。其他諸如政策執(zhí)行、制度執(zhí)行、重大決策等方面的內(nèi)容如果執(zhí)行不到位的會體現(xiàn)在問題的扣分中。5公司各年度下達的經(jīng)營指標，這里選產(chǎn)險公司最為關注的“保費由于三級指標可能存在劇烈波動影響計量結(jié)果，量化模型中構造了轉(zhuǎn)換函數(shù)3對所有的依據(jù)三級指標進行計算的計量結(jié)果進行數(shù)值1.1.1保費收入(權重50%)：以審計調(diào)整后數(shù)值為準，參照公司下達的具體指標進行評價。得分=(任職末期保費收入/任職初期保費收入)/(任職末期直接上級公司保費收入/任職初期直接上級公司保費收入)*50%*100+(Σ各年保費收入/各年保費收入指標)/年數(shù)4*50%*1005得分=Transform(得分)=得分/((得分/100)0.7-1+e-得分/100+1)51.1.2綜合成本率(權重50%)：以審計調(diào)整后的數(shù)值為準，參照公司下達的具體指標進行評價。得分=(任職初期綜合成本率/任職末期綜合成本率)*50%*100+(Σ各年綜合成本率指標/各年實際綜合成本率)/年數(shù)*50%*100得分=Transform(得分)對其進行評分。1.2.1應收保費率(權重30%)：根據(jù)被審計對象任職初期與末期的應收保費率對比、被審計對象所在公司直接上級公司應收保費率與被審計對象所在公司應收保費率對比情況進行評價。3轉(zhuǎn)換函數(shù)可以降低經(jīng)營數(shù)據(jù)劇烈波動對計量結(jié)果的影響程度，也可以增加模型計量結(jié)果的效度和區(qū)分度。4經(jīng)濟責任審計的審計期間一般為多年，為公平和簡化計，各年平權。下同。5本模型構建的三級指標計量結(jié)果轉(zhuǎn)換函數(shù)為：y=Transform(x)=x/((x/100)0.7-1+e-x/100+1)。6報告期前出險并在報告期內(nèi)結(jié)案案件在統(tǒng)計期初的未決金額合計(包括注銷拒賠案件)÷報告期前出險并在報告期內(nèi)結(jié)案案件賠付金額合計(包括理賠費用金額)×100%6得分=(任職初期應收保費率/任職末期應收保費率)*50%*100得分=Transform(得分)1.2.2估損充足率(權重70%)：根據(jù)被審計對象任職末期與初期的估損充足率對比、被審計對象所在公司估損充足率與被審計對象所在公司直接上級公司估損充足率7對比情況進行評價。得分=(任職末期估損充足率/任職初期估損充足率)*50%*100得分=Transform(得分)1.2.3其他指標：可以根據(jù)需要自行添加，計算方法可以自行確定，相關權重可以自行調(diào)整。項二級指標，具體為：這里選擇“保單續(xù)保率”作為客戶經(jīng)營的三級指標。初期的保單續(xù)保率對比、被審計對象所在公司的保單續(xù)保率與被審計對象所在公司直接上級公司保單續(xù)保率對比情況進行評價。得分=(任職末期保單續(xù)保率/任職初期保單續(xù)保率)*50%*100得分=Transform(得分)這里選擇“核心業(yè)務增長率”作為核心業(yè)務的三級指標。7報告期前出險并在報告期內(nèi)結(jié)案案件在統(tǒng)計期初的未決金額合計(包括注銷拒賠案件)÷報告期前出險并在報告期內(nèi)結(jié)案案件賠付金額合計(包括理賠費用金額)×100%7(權重100%)：根據(jù)被審計對象所在公司的核心業(yè)務增長率與被審計對象所在公司的直接上級公司的核心業(yè)務增長率對比情況進行評價。數(shù)*100得分=Transform(得分)這里選擇“市場占有率”作為市場能力的三級指標。2.3.1市場占有率(權重100%)：根據(jù)被審計對象任職末期與初期的市場占有率對比、被審計對象所在公司的市場占有率與被審計對象所在公司直接上級公司市場占有率對比情況進行評價。得分=(任職末期市場占有率/任職初期市場占有率)*50%*100+(Σ各年所在公司市場占有率/各年所在公司直接上級公司市場占有率)/年數(shù)*50%*100得分=Transform(得分)2.4其他指標：可以根據(jù)需要自行添加，計算方法可以自行確定，相關權重可以自行調(diào)整。(二)扣分項(所有的扣分項合計扣分最多為50分)情況如下。8“外部檢查”、“內(nèi)審發(fā)現(xiàn)”、“問題整改”是相互聯(lián)系的，扣分多少與問題個數(shù)和問題風險分布直接相關，為避免同一問題多次扣分造成評估失效的情況，可按下列方式進行處理：(1)將歷次外部檢查、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題與經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的問題進行歸類處理；(2)歷次報告中低風險(比如3級以下)已經(jīng)整改的問題可不納入報告，高風險(比如3級及以上)的問題即使已經(jīng)整改也要在報告中反映；(3)屢查屢犯問題，既要在外部檢查、內(nèi)部審計項下扣分，又要在整改情況項下扣分。8其量化方法有兩種：問題等級法9，根據(jù)問題及其嚴重程度估算扣減分數(shù)；損失金額法，根據(jù)損失金額及推算損失金額估算扣減分”兩個維度進行判斷。影響程度10為問題造成的各種負面影響的嚴重性程度。頻度11為問題出現(xiàn)的頻率。在確定影響程度和頻度之后根也可以使用簡化法對問題等級直接進行估算，即依據(jù)經(jīng)驗根據(jù)問題嚴重程度，建立問題等級標準，參照標準直接估算問題等在確定問題等級后使用下列方法計算應扣分數(shù)。與下面的損失金額法比較而言，問題等級法相對簡單，建議使用。可以根據(jù)需要從輕到重分為若干個等級，對問題來說可分成微弱影響、一般影響、重要影響、重大影響、實質(zhì)性影響等，并分別賦值1~5，參見下表。財務領域業(yè)務領域社會領域指標財務數(shù)據(jù)失真、已發(fā)生/潛在損失對內(nèi)控流程的影響程度社會性事件影響程度5≥100%重要性水平影響3個以上主流程、3個以上子流程影響范圍覆蓋全國450%重要性水平~100%重要性水平影響3個主流程、3個子流程影響控制在超過一個省的某片區(qū)域中，還未達到全國范圍325%重要性水平~50%重要性水平影響2個主流程、2-3個子流程影響控制在一個省內(nèi)，還未達到區(qū)域范圍25%重要性水平~25%重要性水平影響1個主流程、2-3個子流程影響控制在一個縣市內(nèi)，還未達到省內(nèi)范圍1＜5%重要性水平影響1個主流程，1個子流程影響控制在一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)每年發(fā)生、每季度發(fā)生、每月發(fā)生、每周發(fā)生、每日發(fā)生的可能性可分別定為1-5級，參下表。等級54321固有頻率每周發(fā)生一次≤頻率每月發(fā)生一次≤頻率＜每周發(fā)生一次每季度發(fā)生一次≤頻率＜每月發(fā)生一次每年發(fā)生一次≤頻率＜每季發(fā)生一次頻率＜每年發(fā)生一次在確定問題的影響程度和頻度后，可以通過公式確定問題的等級。假設審計發(fā)現(xiàn)問題j，其影響程度的評估結(jié)果為p(p∈[1，5]的整數(shù))，發(fā)生頻率的評估結(jié)果為q(q∈[1，5]的整數(shù))，則該問題等級D可用下列經(jīng)驗函數(shù)確定：DRoundEQ\*jc3\*hps15\o\al(\s\up4(),)abspEQ\*jc3\*hps15\o\al(\s\up5(),s)q)]*(pq),2}其中，Round(*，2)將計算結(jié)果保留小數(shù)點后2位；為評估結(jié)果的正態(tài)分布調(diào)整項，其中σ為評估結(jié)果的標準差，根據(jù)經(jīng)驗數(shù)值，一般可設定為2，s為評估結(jié)果的上限，這里設定為5；abs(.)為絕對值函數(shù)。將高風險問題設定為5，中風險問題設定為3，低風險問題設定為1，介在中高之間的設定為4，介在中低之間的設定為2。長期來看，高、中、低風險問題的個數(shù)應呈下圖所示分布。也就是問題與被審計對象的關聯(lián)程度。在經(jīng)濟責任認定中，直接責任和領導責任的關聯(lián)系數(shù)可以設定為19為平衡履職年限長問題多、履職年限短問題少的情況，首先將審計期間發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)整改的與被審計對象有關問題一并納入量化估算；其次按年份長短進行折算，折算系數(shù)某種規(guī)則進行確定15?？鄯?扣分*履職長短折算系數(shù)方法二：損失金額法。根據(jù)監(jiān)管機構、上級公司檢查發(fā)現(xiàn)問題的損失金額、處罰金額、參照監(jiān)管處罰金額16,在與“重要性水平17”進行對比的基礎上，確定直接量化扣分；對于難以參照監(jiān)管處罰而確定處罰金額的問題，則根據(jù)問題等級的對比情況計算折算量化扣分；最后合并確定扣分數(shù)值。+Σ(問題處罰金額*關聯(lián)系數(shù))/(所在機構年化已賺保費*重要性水平系數(shù))*50+Σ(參照監(jiān)管處罰金額*關聯(lián)系數(shù))/(所在機構年化已賺保費*重要性水平系數(shù))*50折算量化扣分=(Σ無法參照監(jiān)管處罰問題等級*關聯(lián)系數(shù))/(Σ能參照監(jiān)管處罰問題等級*關聯(lián)系數(shù))*直接量化扣分扣分=直接量化扣分+折算量化扣分扣分=扣分*履職長短折算系數(shù)3.2內(nèi)審發(fā)現(xiàn)：內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題與外部檢查發(fā)現(xiàn)問題本質(zhì)上類似的，其扣減分數(shù)可使用上面列示的方法進行估算。根據(jù)公司需要，對于未納入本框架的經(jīng)濟責任審計所涉及的其他事項落實情況，如經(jīng)營決策、黨建工作、三重一大等，本是經(jīng)濟責任審計的檢查內(nèi)容，也可作為審計發(fā)現(xiàn)問題，一并納入量履職長短折算系數(shù)可以為：1年為1；2年為2/(1+2)；三年為3/(1+2+3)；以此類推。參照原保監(jiān)會、銀保監(jiān)會、人民銀行、稅務機關等監(jiān)管機關對類似問題的處罰金額而推算的處罰金額。這里的重要性水平為：年化已賺保費*重要性水平系數(shù)。重要性水平系數(shù)可以取：0.01至0.0001，一般為0.001。由于往年經(jīng)營決策、風險管控中有些問題已經(jīng)整改，如果不列入扣分范圍，則相關扣分項則不必年化；如果再次列入扣分項，則需要對相關的扣分項進行年化，以免重復。下同。化估算。3.3整改情況：對以往監(jiān)管檢查、上級檢查、內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行檢查，對整改不到位、屢查屢犯的情況進行扣分。分扣分=Σ(4級及以上未整改問題*4*整改調(diào)整系數(shù)19)+(3級未整改問題*2*整改調(diào)整系數(shù))+(2級及以下未整改問題*1*整改調(diào)整系數(shù))主要包括“黨風廉政建設第一責任人履職情況”、“本人廉潔廉政情況”2個二級指標。4.1黨風廉政建設第一責任人履職情況。對被審計對象的黨風廉政建設的履職情況進行檢查:是否貫徹上級黨風廉政建設政策并進行了專門的工作部署？是否制定了落實措施？是否對黨風廉政建設執(zhí)行過程進行持續(xù)性督導檢查？是否對違反黨風廉政建設的情況進行追責？履職期間本級公司、下一級公司是否發(fā)生了違反廉政建設的情況？扣分=審計發(fā)現(xiàn)黨風廉政建設第一責任人履職不到位問題個數(shù)20*5+本級及下一級公司被審計對象以外的其他領導干部廉潔問題個數(shù)*54.2本人廉潔廉政情況:根據(jù)國家的經(jīng)濟責任審計有關制度、監(jiān)管機關的有關政策、產(chǎn)險公司經(jīng)濟責任的特點，在去除與上面評價重復的內(nèi)容后，本人廉潔廉政情況可從以下幾個方面進行審計檢查：1.有無索取或收受禮品、禮金、有價證券、購物卡的行為；2.有無因私占用公司財物或報銷應由個人負擔的費用；19整改不到位的問題，整改調(diào)整系數(shù)為0.5；屢查屢犯問題，整改調(diào)整系數(shù)為1。20盡管某些問題在上面的經(jīng)營管理中已經(jīng)扣分，但只要與個人廉政有關，重復扣分。3.有無離任后未將個人與公司應移交的手續(xù)結(jié)清；4.有無在“三重一大21”方面濫用職權、瀆職失職，造成公司損失；5.有無在合同簽訂、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟活動中違反規(guī)定或程序，造成公司損失；6.有無將直系親屬安排在本公司或系統(tǒng)的崗位上22；7.有無私設“小金庫”、濫發(fā)津補貼、獎金；8.有無用公款請客送禮、公款旅游等情況；9.有無超標準配置公務用車、通訊和辦公設備；如出現(xiàn)重大問題，一票否決；對本人廉政從業(yè)情況可以從上面列示的要點4至9進行評估，如出現(xiàn)重大問題，也一票否決。一般情況下，則按金額量化扣分。扣分=(Σ個人廉潔問題金額)/貪污受賄入刑起點23*30(三)附加項(范圍：-10~10分)5.附加項：分為加分項和扣分項。5.1加分項：其他獎勵。接受過省部級及以上、所在公司上級公司給予的與公司業(yè)務直接相關的表彰的給予加分。關的表彰次數(shù)*5)上級公司與公司業(yè)務直接相關的表彰次數(shù)*2)5.2扣分項：其他處罰。外部監(jiān)管機關、所在公司上級公司的批評等予以扣分；被審計對象或單位不配合審計工作等予以扣分。21重大問題決策、