課程名稱課程級別學分信息化類企業(yè)會計信息化工作標準初級1法規(guī)類會計與稅法差異高級9會計準則及制度2023第30高級2會計準則及制度企業(yè)會計準則解讀2023第37高級2課程類型課程類別考試課企業(yè)類課程類型課程類別考試課企業(yè)類2023126日，財政部出臺了《企業(yè)會計信息化工作標準》標準信息化環(huán)境下的會計工作〔正確20231994《會計電算化治理方法》同時廢止〔正確A20231020日向B企業(yè)銷售商品簽訂銷貨合同，承受托收承付方式進展結算，商品于1022日發(fā)出，24日辦托托收承付結算手續(xù)。A企業(yè)銷售收入確認的時點為〔20231024日按稅法規(guī)定，非貨幣性資產交易應當分解為按公允價值銷售和購進兩筆業(yè)務，確認損益〔正確被劃分為持有待售的非流淌資產應當歸類為〔流淌資產不區(qū)分工程的性質和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，表達的是〔法定性原則財務報表的編制根底應當列示〔或披露〕在〔附注財務報表至少包括四表一注，其中三大主表相比照較重要〔錯誤財務報告的批準報出者和批準報出日的披露屬于〔企業(yè)的根本狀況財政部公布的《企業(yè)會計信息化工作標準》開頭施行的日期是〔202316日長期股權投資價值上升，企業(yè)應將已計提的減值預備轉回〔錯誤長期股權投資價值上升，企業(yè)應將已計提的減值預備轉回〔錯誤長期應收款科目期末余額欄的列報方法為〔依據(jù)有關科目余額減去備抵科目余額后的凈額列示持有期間，居民企業(yè)之間符合條件的權益性投資取得的股息紅利所得免稅〔正確從總體來看，中國會計信息化還處在進展過程中，還存在著諸多亟待解決的問題〔正確當期財務報表的列報，至少應當供給全部列報工程上一個可比會計期間的比較數(shù)據(jù)，表達的列報要求是〔可比性當企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利當前可執(zhí)行時，企業(yè)可將金融資產和金融負債進展〔錯誤對金融資產對的會計分類不影響企業(yè)所得稅應納稅所得確實認〔正確對于交易結果不能夠牢靠估量勞務業(yè)務，稅法不直接擔當企業(yè)間的壞賬風險〔正確對于投資資產會計確認的初始投資本錢稅法確認的計稅根底不完全全都〔錯誤發(fā)行方可以確認權益工具的公允價值變動〔錯誤發(fā)行復合金融工具發(fā)生的交易費用，應在金融負債成分和權益工具成分之間依據(jù)各自占總發(fā)行價款的比例進〔正確發(fā)行復合金融工具時應先確定權益工具的價值，再確認金融負債成分的公允價值〔錯誤罰款凈收入在稅法中不允許作為收入，需進展納稅調整〔錯誤非流淌資產和非流淌負債都應按其性質分類列示〔正確附有或有結算條款的金融工具中，存在結算選擇權的衍生工具是〔金融資產復合金融工具，是指同時包含金融資產和權益工具成分的非衍生工具〔錯誤依據(jù)合同商定，在將來某一不確定事項發(fā)生或者持有方死亡或退休時，自動回售給發(fā)行方的是可回售工具。〔正確固定資產的減值預備不得在稅前扣除，應申報調減應納稅所得額；以后會計計提的折舊小于稅法計提的折舊時，再相應調增應納稅所得額〔錯誤固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅根底計提折舊，待發(fā)票取得后進展調整。但該項調整應在固定資產投入使用后的〔12關于庫存股的特點，以下說法錯誤的選項是〔庫存股可以參與利潤安排關于臨時性差異，以下說法錯誤的選項是〔應納稅額等于所得稅費用會計報表附注是會計報表的重要組成局部，是對會計報表本身無法或難以充分表達的內容和工程所作的補充〔正確會計檔案是指只有具有長期保存價值并歸檔保存的那局部會計資料〔正確會計法律法規(guī)和稅收法律法規(guī)都屬于經濟法律法標準疇，都是調整經濟活動中的特定行為的法律標準，兩者〔正確會計監(jiān)視面臨的問題不包括審計軟件還很不完善〔錯誤會計軟件應當確保具有對同類已記賬憑證的連續(xù)編號功能〔正確會計信息化使用戶可隨時獵取有用的會計信息進展決策，提高了工作效率，促進了經濟的進展〔正確會計信息化通過計算機、網絡及通訊等現(xiàn)代信息技術，對經濟業(yè)務活動的信息進展搜集、加工、存儲、傳送及應用，促使企業(yè)生產經營活動的業(yè)務流、物資流、資金流與信息流的相互融合，為企業(yè)治理決策供給所需的財務信息及相關信息〔正確會計信息系統(tǒng)不能直接削減人為的舞弊現(xiàn)象，但是可以提高會計信息的牢靠性和信息質量〔錯誤會計信息質量要求企業(yè)保持應有的慎重，不應高估資產或者收益、低估負債或者費用〔正確會計資料的范圍比會計檔案要窄〔錯誤2023121日承受一項設備安裝任務，安裝期3個月，合同總收入50萬元，至年底已預收安裝費241812萬元，企業(yè)依據(jù)實際發(fā)生本錢占估量總本錢的比例確定勞務的完工進度。以下說法中正確的選項是〔應結轉勞務本錢18萬元將來須用或可用企業(yè)自身權益工具進展結算的衍生工具合同，是〔金融資產交易費用，是指可直接歸屬于購置、發(fā)行或處置金融工具的增量費用〔正確交易費用，是指可直接歸屬于購置、發(fā)行或處置金融工具的增量費用〔正確交易性金融資產與可供出售金融資產期末都依據(jù)公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損〔錯誤金融負債，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除全部一般負債后的資產中的剩余權益的合同〔錯誤金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產，并形成其他單位的金融負債或權益工具的合同〔正確金融工具的公允價值或將來現(xiàn)金流量因市場價格變動而發(fā)生波動的風險，包括匯率風險、利率風險和其他價〔正確金融工具屬于金融負債的，贖回產生的利得當計入〔當期損益金融資產轉移，是指企業(yè)將金融資產讓與或交付給該金融資產發(fā)行方以外的另一方〔正確庫存股，是指企業(yè)回購后但未注銷的股票〔正確庫存股在資產負債表中可以作為權益的備抵工程列示，也可以作為金融資產單獨列示〔錯誤20235000萬元，營業(yè)利潤800萬元，該年發(fā)生的業(yè)務招待費支出50萬元，廣告8002023年可稅前扣除的廣宣費和業(yè)務招待費合計為〔775萬元目前適用于企業(yè)及其會計軟件的標準是〔會計信息化使報告仍實行紙質方式年度財務報表涵蓋的期間短于一年的，應當披露年度財務報表的涵蓋期間、短于一年的緣由以及報表數(shù)據(jù)不〔正確企業(yè)財產發(fā)生格外損失未經稅務機關審批不得扣除，表達了真實性原則〔錯誤企業(yè)財務報表編制的根底是〔持續(xù)經營企業(yè)持有投資性房地的目的不包括〔生產經營企業(yè)從其關聯(lián)方承受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅〔正確企業(yè)對資產和負債進展流淌性分類時，應當依據(jù)其不同性質承受不同的正常營業(yè)周期〔錯誤企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售收入〔15%企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在銷售〔營業(yè)〕收入12%以內的局部，準予在計算應納稅所得額時扣除〔錯誤企業(yè)會計準則規(guī)定，已到達預定可使用狀態(tài)的固定資產，尚未辦理決算的，應當按估量價值入賬，并計提折〔正確企業(yè)承受控股股東捐贈的處理，錯誤的選項是〔確認為當期收益企業(yè)取得到期一次還本付息的長期債權投資，在持有期間稅法規(guī)定確認收入的日期為〔合同商定的付息日期企業(yè)取得投資時，假設持有目的不明確，通常劃分為交易性金融資產〔錯誤〔正確企業(yè)通過特別方式合并方式取得長期股權投資的，其計稅根底為〔被收購股權的原有計稅根底企業(yè)應當依據(jù)收付實現(xiàn)制編制的財務報表是〔現(xiàn)金流量表企業(yè)應計入“治理費用“的稅金是〔印花稅企業(yè)在利潤表中對費用進展分類的依據(jù)是〔功能企業(yè)在履行以交付現(xiàn)金或其他金融資產的方式結算的義務時發(fā)生資金短缺的風險是指〔流淌性風險企業(yè)在某一期間除與全部者以其全部者身份進展的交易之外的其他交易或事項所引起的全部者權益變動是〔綜合收益假設企業(yè)的會計確認和計量不恰當，可以通過在附注中充分披露相關會計政策來訂正〔錯誤軟件生產企業(yè)和集成電路設計企業(yè)的職工培訓費用，不超過工資薪金總額2.5%〔錯誤稅法并未對投資性房地產進展標準，相關資產應依據(jù)一般固定資產進展納稅處理〔錯誤稅法不允許承受現(xiàn)值和可變現(xiàn)凈值計量，不考慮貨幣的時間價值〔正確稅法關于投資資產的說法正確的選項是〔通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產，以購置價款為本錢稅法規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產、與經營活動無關的固定資產等計提的折舊，不得在稅〔正確稅法規(guī)定，推斷視同銷售收入的依據(jù)是〔全部權是否轉移稅法規(guī)定的收入確認條件承受了會計準則認可的慎重性原則〔錯誤稅法要求，實際竣工決算價值調整原暫估價的，以后年度補提的折舊不允許在補提年度扣除應相應調整原所屬年度的應納稅所得額〔正確稅收規(guī)定，利息收入應〔按合同應付利息日期確認稅收規(guī)定企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額〔錯誤全部者權益變動表應當反映構成全部者權益的各組成局部的當期增減變動狀況〔正確托付代銷商品托付方銷售收入確認的時點為〔受托方將商品賣出并開出代銷清單時未安排利潤科目的期末余額欄依據(jù)總賬科目余額填列〔錯誤以下不屬于財政部公布《企業(yè)會計信息化工作標準》目的的是〔增加經營本錢以下不屬于會計信息化進展歷程所經階段的是〔系統(tǒng)化會計以下不屬于金融工具應當披露的風險的是〔政府風險以下不屬于金融資產和金融負債不得相互抵銷情形的是〔企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權利，該種法定權利是當前可執(zhí)行的且企業(yè)打算以凈額結算以下不屬于應當披露的與每類套期有關的信息的是〔本期在其他綜合收益中確認的金額以下不屬于資產負債表中應列報金融工具內容的是〔投資性房地產以下方式取得的固定資產不會產生稅會差異的是〔一般外購的固定資產以下各項中，不屬于交易費用的是〔日常治理費用以下各項中，不屬于金融負債的是〔企業(yè)以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產換取固定數(shù)量的自身權益工具的衍生工具合同義務以下各項中，不屬于可轉換債券特點的是〔固定性以下各項中，不屬于企業(yè)應當在財務報表顯著位置披露內容的是〔單體財務報表的應予以標明以下各項中，不屬于稅法要求承受公允價值計量情形的是〔避稅以下各項中，屬于復合金融工具的是〔可轉換債券以下各項中不屬于收入項的調整的是〔研發(fā)支出以下關于附有銷售退回條件的商品銷售說法中不正確的選項是〔會計上的暫估退貨金額稅法予以確認，在計提時調整當期應交所得稅以下關于固定資產稅法和會計差異的說法中，不正確的選項是〔融資租入的固定資產以租賃合同商定的付款總額為計稅根底以下關于固定資產估量凈殘值的說法中，不正確的選項是〔會計規(guī)定估量凈殘值不行以調整以下關于交易性金融資產期末計量的說法正確的選項是〔期末交易性金融資產計稅根底保持不變以下關于交易性金融資產與持有至到期投資的說法中正確的選項是〔二者取得時的計稅根底全都以下關于可供出售金融資產持有期間期末公允價值變動說法正確的選項是〔計入資本公積以下關于投資方持有期間取得的股票股利說法正確的選項是〔稅法規(guī)定應確認為紅利所得以下內容不屬于企業(yè)應當披露的與現(xiàn)金流量套期有關的信息的是〔每一類金融資產和金融負債的公允價值，并與賬面價值進展比較以下取得長期股權投資的方式中一般不會產生稅會差異的是〔企業(yè)合并以外的方式以下說法不正確的選項是《企業(yè)會計信息化工作標準》施行前已經投入使用的會計軟件不符合工作標準要求的，應當自工作標準施行之日起一年內進展升級完善，到達要求以下說法正確的選項是〔軟件供給商應當就如何通過會計軟件開展會計監(jiān)視工作，供給特地教程和相關資料以下工程不屬于利潤表中應列報關于金融工具內容的是〔企業(yè)取得擔保物的相關信息以下工程不屬于納稅調整明細表中會計和稅法差異內容的是〔臨時性差異以下工程中，不影響營業(yè)利潤的是〔營業(yè)外支出以下有關XBRL的說法不正確的選項是〔XBRL不能完成總部一級的報表編制以下有關電子簽名說法不正確的選項是〔牢靠的電子簽名比手寫簽名或者蓋章具有更強的法律效力以下有關會計監(jiān)視說法不正確的選項是〔會計監(jiān)視與內部掌握工作并無聯(lián)系以下有關會計信息化軟件的說法不正確的選項是〔會計軟件可以供給對已記賬憑證操作人的修改功能以下資產工程中不屬于非流淌資產的是〔交易性金融資產現(xiàn)金流量套期工具產生的利得在以后會計期間不允許重分類進損益〔錯誤小企業(yè)會計準則規(guī)定，對于出租或出借的周轉材料，需要結轉其本錢，且進展備查登記〔錯誤小企業(yè)會計準則規(guī)定長期債券投資在持有期間發(fā)生的應收利息應當確認依據(jù)實際利率法確認為投資收益〔錯誤一般狀況下，商品發(fā)出與其風險酬勞轉移是同步的，比方交款提貨方式銷售商品〔正確以凈額結算的狀況下，金融資產和金融負債一經提交處理，除非處理失敗，否則這些資產和負債產生的現(xiàn)金流量不行能發(fā)生變動〔正確以下各項中，不屬于企業(yè)應當在附注中披露的關于其他綜合收益工程信息的是〔其他綜合收益各工程對利潤總額的影響以下各項中，屬于會計政策說明內容的是〔投資性房地產確實認及后續(xù)計量模式以真實的交易為根底，實際發(fā)生的支出才允許扣除，表達的是〔真實性原則應付稅款法是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間的差異均在當期確認所得稅費用〔正確永久性差異不會在將來產生應課稅金額或可扣除金額，故不存在跨期分攤問題〔正確有關無形資產處置的稅法和會計準則的差異中，說法正確的選項是〔企業(yè)轉讓無形資產的全部權，計算會計損益應按賬面價值結轉本錢，而按稅法規(guī)定計算資產轉讓所得只能按計稅根底凈值扣除，兩者之間的差異應當作納稅調整原則上