第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第一節(jié)目標(biāo)設(shè)定

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析

第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)案例引入：BP公司墨西哥灣之殤

2010年4月20日夜間，美國(guó)南部路易斯安那州中部（墨西哥灣海域）沿海一油井平臺(tái)發(fā)生爆炸，大量原油在深海泄漏，損失之慘烈，危害之嚴(yán)重，影響之深遠(yuǎn)，世之罕見(jiàn)。目前，這次石油泄漏事件已經(jīng)演變成了“美國(guó)歷史上最嚴(yán)重的石油污染大災(zāi)難”。第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制

漏油事件“始作俑者”是英國(guó)石油公司（BP）租賃的，屬于瑞士越洋鉆探公司的“深水地平線”鉆井平臺(tái)。4月20日晚，“深水地平線”發(fā)生爆炸并引發(fā)大火，大約36小時(shí)后沉入墨西哥灣，造成現(xiàn)場(chǎng)11名工作人員喪生、17人受傷。鉆井平臺(tái)底部油井自2010年4月24日起便漏油不止，4月29日浮油逼近海岸，4月30日浮油入侵海岸。事故發(fā)生后，BP先后嘗試了多種封堵措施試圖將污染損失挽回到最低。但效果不佳，沉沒(méi)的鉆井平臺(tái)每天依然漏油不止。直到9月初，墨西哥灣漏油事件救災(zāi)總指揮艾倫宣布：英國(guó)石油公司漏油油井不再對(duì)墨西哥灣構(gòu)成威脅。歷時(shí)4個(gè)半月之久的墨西哥灣漏油事故方告一段落，共計(jì)漏油約490萬(wàn)桶。第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制這場(chǎng)原油污染危機(jī)不僅造成美國(guó)墨西哥灣沿岸地區(qū)嚴(yán)重的生態(tài)災(zāi)難，并且對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和政治，以及全球能源行業(yè)尤其是海洋石油開(kāi)發(fā)行業(yè)的巨大影響已開(kāi)始顯現(xiàn)。至此BP的股價(jià)已經(jīng)下跌了約50%，市值縮水超過(guò)千億美元，為此所支付的賠償金額已高達(dá)80億美元。12月15日奧巴馬政府就美國(guó)歷史上最嚴(yán)重的海上漏油事件起訴英國(guó)石油公司（BP），BP估計(jì)將為漏油事件支付400億美元，其已經(jīng)出售巨額資產(chǎn)并籌集到300億美元。面對(duì)陸續(xù)而來(lái)的司法調(diào)查和天文數(shù)字的賠款，對(duì)BP而言，危機(jī)尚未過(guò)去。墨西哥灣原油泄漏量之大，持續(xù)時(shí)間之久，破壞力之強(qiáng)，均遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)美國(guó)政府最初的預(yù)期，生態(tài)環(huán)境的破壞已經(jīng)無(wú)法逆轉(zhuǎn)。這場(chǎng)災(zāi)難如何釀成？“冰凍三尺，非一日之寒”。事實(shí)證明，任何危機(jī)的背后必然是風(fēng)險(xiǎn)管理不力。第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制在本案例中，海洋石油鉆探是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，需要在每一個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，有調(diào)查顯示，BP從上到下的疏忽大意是導(dǎo)致此次災(zāi)難的重要原因。如，BP在事故發(fā)生的前3周內(nèi)仍未能讓運(yùn)到事故現(xiàn)場(chǎng)的用來(lái)阻止原油泄漏的巨型設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)。長(zhǎng)期的監(jiān)管松懈、事發(fā)前的降低安全標(biāo)準(zhǔn)、事發(fā)后的低估危害、應(yīng)急預(yù)案的缺失、控制漏油事態(tài)的失策，無(wú)一不反映BP長(zhǎng)久以來(lái)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的諸多問(wèn)題，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的熟視無(wú)睹、麻痹大意最終導(dǎo)致了幾乎無(wú)法掌控的后果。海洋石油開(kāi)采，高投入高回報(bào)，更有高風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)更應(yīng)以高度責(zé)任感來(lái)從事這一行業(yè)，鏟除災(zāi)難滋生的溫床，杜絕環(huán)境突發(fā)事件的發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)迫在眉睫。這場(chǎng)環(huán)境災(zāi)難的沉痛教訓(xùn)，對(duì)石油企業(yè)來(lái)說(shuō)，值得深刻總結(jié)，引以為戒，警鐘長(zhǎng)鳴!第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境——組織架構(gòu)組織架構(gòu)是企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、股東（大）會(huì)決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，明確股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。企業(yè)要實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織架構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。6第一節(jié)、目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的前提。目標(biāo)設(shè)定圖3-1目標(biāo)設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)包括符合目標(biāo)重合業(yè)務(wù)層面目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)資產(chǎn)目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)選定目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)承受能力第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制戰(zhàn)略目標(biāo)制定的過(guò)程1.明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)2.制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的戰(zhàn)略計(jì)劃3.編制年度計(jì)劃4.企業(yè)編制年度預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)的分解1.職能分解——按職能部門分解2.時(shí)間分解——長(zhǎng)期目標(biāo)分解為短期目標(biāo)3.平衡與協(xié)調(diào)——目標(biāo)體系分解成各個(gè)組織單元和低層管理者明確的具體目標(biāo)。

確定業(yè)務(wù)層面目標(biāo)：業(yè)務(wù)層面目標(biāo)●經(jīng)營(yíng)目標(biāo)●資產(chǎn)目標(biāo)●報(bào)告目標(biāo)●合規(guī)目標(biāo)定期更新目標(biāo)配置資源分解目標(biāo)10合理確定風(fēng)險(xiǎn)承受能力1、風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量?？梢詮亩ㄐ院投?jī)蓚€(gè)角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好加以度量。

2、風(fēng)險(xiǎn)容忍度風(fēng)險(xiǎn)承受度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程中對(duì)差異的可承受風(fēng)險(xiǎn)限度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對(duì)相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所出現(xiàn)的差異的可接受水平，也被稱作風(fēng)險(xiǎn)承受能力。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)承受度包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。3、風(fēng)險(xiǎn)組合觀11第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的概念風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能造成負(fù)面影響的事項(xiàng)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)企業(yè)面臨的各種潛在事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)因素的構(gòu)成

12人員素質(zhì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外部環(huán)境本身外部環(huán)境的變化風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)外部風(fēng)險(xiǎn)12（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（1）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法獲知主體經(jīng)營(yíng)情況的最佳途徑就是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查一般有三個(gè)步驟：1.調(diào)查前的準(zhǔn)備，包括確定調(diào)查時(shí)間和調(diào)查對(duì)象等2.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和訪問(wèn)，認(rèn)真填寫表格3.形成調(diào)查報(bào)告與反饋（2）風(fēng)險(xiǎn)清單分析法將已識(shí)別的企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)填列其中，進(jìn)行對(duì)照檢查。（3）財(cái)務(wù)狀況分析法財(cái)務(wù)報(bào)表分析法是通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和其他附表等財(cái)務(wù)信息的分析來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。13（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（4）組織結(jié)構(gòu)圖分析法通過(guò)勾畫(huà)整個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)圖來(lái)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的區(qū)域以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。（5）流程圖法將風(fēng)險(xiǎn)主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對(duì)流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調(diào)查和分析風(fēng)險(xiǎn)。（6）事故樹(shù)法利用邏輯思維的規(guī)律和形式，從宏觀的角度去分析風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。（7）可行性研究在項(xiàng)目計(jì)劃階段即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性識(shí)別的方法。14（四）如何建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)15第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析是結(jié)合企業(yè)特定條件在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，運(yùn)用定量或定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略與選擇應(yīng)對(duì)方案提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)分析是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的基礎(chǔ)，并為制定合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)，沒(méi)有客觀、充分、合理的風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)將是無(wú)的放矢、效率低下的。95%-100%基本會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性分析17影響程度分析主要是指對(duì)目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的負(fù)面影響程度分析。按照影響的結(jié)果（通常是量化成數(shù)值），一般將風(fēng)險(xiǎn)劃分為“不重要”、“次要”、“中等”、“主要”和“災(zāi)難性”五級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度分析18風(fēng)險(xiǎn)分析的程序19風(fēng)險(xiǎn)分析的方法（一）定性分析的方法定性分析方法是目前風(fēng)險(xiǎn)分析中采用比較多的方法，它具有很強(qiáng)的主觀性，往往需要憑借分析者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)，或者世界的標(biāo)準(zhǔn)和慣例，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的大小或高低程度進(jìn)行定性描述，譬如高、中、低三級(jí)。定性分析的操作方法多種多樣，有問(wèn)卷調(diào)查、集體討論、專家資訊、人員訪談等。最常見(jiàn)的定性分析方法是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法。20

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估圖法是把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度，作為兩個(gè)維度繪制在同一個(gè)平面上（即繪制成直角坐標(biāo)系）。.A.B影響可能性第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制（二）定量分析的方法

定量分析法，就是對(duì)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)要素和潛在損失的水平賦予數(shù)值或貨幣計(jì)量的金額，從而量化風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果。比較常用的定量分析法有情景分析、敏感性分析、VaR、壓力測(cè)試等。第3章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部控制第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)完全放棄中途放棄改變條件保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)降低