現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金第四章貨幣資金一、庫存現(xiàn)金的日常管理§1庫存現(xiàn)金（一）庫存現(xiàn)金的使用范圍庫存現(xiàn)金的限額（二）現(xiàn)金的日常收支管理第四章貨幣資金（一）現(xiàn)金的序時核算由出納員根據(jù)審核無誤的記賬憑證在三欄式現(xiàn)金日記賬逐日逐筆登記

二、庫存現(xiàn)金的核算出納崗位的職責(zé)一般包括：

（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

（3）保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券；

（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票出納員三字經(jīng)出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。業(yè)務(wù)忙，莫慌亂；情緒好，態(tài)度謙。

取現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)；高警惕，出安全。收現(xiàn)金，點(diǎn)兩遍；辨真假，免賠款。

支現(xiàn)金，先審單；內(nèi)容全，要會簽。收單據(jù)，要規(guī)范；不合規(guī)，擔(dān)風(fēng)險。

賬外賬，甭保管；違法紀(jì)，又罰款。長短款，不用亂；平下心，細(xì)查點(diǎn)。

借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。月憑證，要規(guī)整；張數(shù)明，金額清。

庫現(xiàn)金，勤查點(diǎn)；不壓庫，不挪欠?，F(xiàn)金賬，要記全；賬款符，心坦然。（二）現(xiàn)金的分類核算現(xiàn)金收入的現(xiàn)金付出的現(xiàn)金庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)第四章貨幣資金收入現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：銀行存款其他應(yīng)收款其他業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)付款付出現(xiàn)金貸：現(xiàn)金借：銀行存款其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款管理費(fèi)用應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)第四章貨幣資金三、庫存現(xiàn)金的清查方法點(diǎn)數(shù)盤存單出納員在場不許白條抵庫盤點(diǎn)盈虧報告表第四章貨幣資金現(xiàn)金清查的賬務(wù)處理現(xiàn)金長款

借：現(xiàn)金×××

貸：待處理財產(chǎn)損溢×××借：待處理財產(chǎn)損溢×××

貸：營業(yè)外收入×××借：待處理財產(chǎn)損溢×××貸：其他應(yīng)付款×××第一步第二步第四章貨幣資金現(xiàn)金短款

借：待處理財產(chǎn)損溢×××

貸：現(xiàn)金×××借：其它應(yīng)收款—××出納員×××

貸：待處理財產(chǎn)損溢×××第一步第四章貨幣資金第二步借：管理費(fèi)用×××

貸：待處理財產(chǎn)損溢×××借：其它應(yīng)收款—保險公司×××

貸：待處理財產(chǎn)損溢××ק2銀行存款序時核算分類核算銀行存款清查銀行存款支付結(jié)算方式第四章貨幣資金支票銀行本票同城異地

異地委托收款商業(yè)匯票信用卡銀行匯票托收承付匯兌一、銀行存款支付結(jié)算方式同城第四章貨幣資金單位銀行結(jié)算賬戶

基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行行貨幣給付及資金了結(jié)清算的行為在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶

臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶

現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票（一）支票銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項(xiàng)支付給收款人的票據(jù)

借：現(xiàn)金貸：銀行存款借：物資采購應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款第四章貨幣資金（二）銀行匯票付款方收款方開戶行開戶行①申請②接受委托③持票辦理結(jié)算④憑發(fā)票報銷⑤進(jìn)賬單⑥蓋章退回⑦劃款⑧余款退回第四章貨幣資金（三）托收承付第四章貨幣資金收款方付款方開戶行開戶行②托收③接受委托①發(fā)貨④寄送托收憑證⑥承付⑤通知承付⑦劃款⑧通知收款二、銀行存款的核算由出納員根據(jù)審核無誤的記賬憑證逐日逐筆登記第四章貨幣資金（一）銀行存款的序時核算現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬賬實(shí)核對賬賬核對庫存限額賬賬核對賬實(shí)核對防止空頭支票（二）銀行存款的分類核算增加借：銀行存款貸：現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：銀行存款減少借：原材料應(yīng)付賬款應(yīng)交稅金應(yīng)付票據(jù)短期借款固定資產(chǎn)短期借款現(xiàn)金第四章貨幣資金三、銀行存款清查第四章貨幣資金日記帳銀行對賬單不符相符未達(dá)賬項(xiàng)記賬錯誤更正錯賬調(diào)節(jié)表企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬的收入款項(xiàng)

企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬的付出款項(xiàng)

銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè)尚未入賬的收入款項(xiàng)

銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè)尚未入賬的付出款項(xiàng)

補(bǔ)記法還原法未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整方法第四章貨幣資金未達(dá)賬項(xiàng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表（補(bǔ)記法）某企業(yè)7月31日銀行存款日記賬賬面余額為96000元，銀行對賬單所列本企業(yè)銀行存款余額為98000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達(dá)賬項(xiàng)：第四章貨幣資金①7月30日企業(yè)送存支票一張2000元，銀行尚未登記入賬②7月31日企業(yè)委托銀行代收利民工廠3000元，銀行已經(jīng)收妥入賬，企業(yè)尚未收到收款通知，因而尚未入賬③7月31日企業(yè)結(jié)算借款利息2500元，尚未通知企業(yè)④7月31日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票3500元，持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)××企業(yè)銀行余額調(diào)節(jié)表×年×月×日單位：元第四章貨幣資金項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額96000銀行對賬單余額98000加：銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)3000加：企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)2000減：銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)2500減：企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)3500調(diào)整后余額96500調(diào)整后余額96500編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，不需進(jìn)行賬簿記錄的調(diào)整，只有等到有關(guān)單據(jù)到達(dá)后，才能據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理

§3其他貨幣資金內(nèi)容銀行匯票存款銀行本票存款外埠存款信用證存款信用卡存款存出投資款第四章貨幣資金一、其他貨幣資金的內(nèi)容二、其他貨幣資金的核算第四章貨幣資金（一）銀行匯票存款的核算銀行匯票委托書銀行接受委托持銀行匯票采購憑發(fā)票報銷銀行退回多余款某企業(yè)填送銀行匯票委托書，將9000元交存銀行，申請辦理銀行匯票

借：其他貨幣資金----銀行匯票存款9000

貸：銀行存款9000

借：物資采購7264.96

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1235.04

貸：其他貨幣資金----銀行匯票存款8500

借：銀行存款