一、 前言編制《部掌握手冊(cè)》的背景為規(guī)化工股份〔〕的法規(guī)，滿足國(guó)外資本市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，評(píng)價(jià)及驗(yàn)證部掌握的依據(jù)。真實(shí)、牢靠。其必要性表現(xiàn)為：營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)治理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。二是貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國(guó)《薩班斯-奧息質(zhì)量。率和效果的重要措施。度，更為有效地表達(dá)股份公司治理理念?！恫空莆帐謨?cè)》遵循的根本原則合規(guī)性原則合規(guī)性是指企業(yè)部掌握制度必需符合國(guó)家的法律、〔〕證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。全面性與系統(tǒng)性原則《部掌握手冊(cè)》涉及股份公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，其部監(jiān)視和掌握貫穿于經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)的全過(guò)程并涉及全體員工。股份公司的每一個(gè)員工既是部掌握的主體，又是部掌握的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施掌握，又要受到其他人員或制度的監(jiān)視與制約?！恫空莆帐謨?cè)》使股份公司部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既相互制約又具有縱橫穿插關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)股份公司部掌握的總體目標(biāo)。部牽制及不相容原則部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的相互驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，屬于企業(yè)部掌握制度一個(gè)重要組成局部。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)展安排，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必需經(jīng)過(guò)不相容的其他部門或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則依據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任并賜予相應(yīng)的權(quán)限,制定操作規(guī)章和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲方法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，避開(kāi)發(fā)生越權(quán)或相互推諉的現(xiàn)象。本錢效益原則在部掌握活動(dòng)中貫徹本錢效益原則，就是要力爭(zhēng)以最少的掌握或最低治理本錢獵取最大的經(jīng)濟(jì)效益。要實(shí)行有選擇的掌握；要努力降低掌握本錢，盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)掌握方法和手段，提高效率。可操作性原則考慮實(shí)際治理工作中是否可行，保證其可操作性。包涵性原則《部掌握手冊(cè)》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項(xiàng)治理制度，為掌握風(fēng)險(xiǎn)而編制的一系列業(yè)務(wù)流程掌握體系，容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、監(jiān)視檢查等方方面可能包涵不同企業(yè)現(xiàn)有的掌握度。對(duì)確實(shí)脫離實(shí)際掌握手冊(cè)》規(guī)定為準(zhǔn)。信息反響原則確定與掌握工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時(shí)間要求等事項(xiàng)，建立嚴(yán)密的記錄、報(bào)告等信息反響系統(tǒng)?！恫空莆帐謨?cè)》的適用圍〔直制手冊(cè)》的要求。自身特點(diǎn)，依據(jù)“業(yè)務(wù)必需掩蓋股份公司《部掌握手冊(cè)》中對(duì)應(yīng)的全部規(guī)定容，權(quán)限比照分公司”的原則，制定控手冊(cè)，履行本公司董事會(huì)審批程序后，報(bào)股份公司控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執(zhí)行《部掌握手冊(cè)》適用的業(yè)務(wù)流程，參見(jiàn)《部控制手冊(cè)》附則二。適用的特別業(yè)務(wù)流程，需報(bào)股份公司控辦公室批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、部掌握定義構(gòu)成：部環(huán)境是影響、制約部掌握建立與執(zhí)行的各種括治理構(gòu)造、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)安排、企業(yè)文化、人力資源政策、部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是準(zhǔn)時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)估影響股份公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對(duì)策略險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。掌握活動(dòng)是指依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)措施的選擇應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與掌握、信息技術(shù)掌握等。信息溝通是指準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與股份通主要包括信息的收集機(jī)制以及部與外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。監(jiān)視檢查是對(duì)部掌握的有效性進(jìn)展檢查評(píng)價(jià)，檢查報(bào)告、提出有針對(duì)性的改進(jìn)措施等。三、 股份公司部掌握現(xiàn)狀股份公司部環(huán)境股份公司的企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚(yáng)“競(jìng)爭(zhēng)、開(kāi)放、規(guī)、誠(chéng)信”一個(gè)主業(yè)突出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)、治理工公司。員工守則做出正確的推斷并實(shí)行恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)。公司組織構(gòu)造事長(zhǎng)打算公司部治理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置。董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)委員會(huì)成員時(shí)，充分考慮了以下因素：例；其成員參與治理的程度；所實(shí)行措施的適宜性；計(jì)人員之間的關(guān)系。責(zé)任安排與授權(quán)治理股份公司實(shí)行不相容職務(wù)、崗位分別制度。遵循互相制約、權(quán)力分割、稽核對(duì)證等原則，關(guān)鍵崗位的設(shè)置表達(dá)了不相容職務(wù)分別原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)視的作用。資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、重大事項(xiàng)、信息、生產(chǎn)運(yùn)行、安全環(huán)保、稅務(wù)治理、合同治理15的授權(quán)原則與權(quán)限劃分標(biāo)準(zhǔn)。鼓勵(lì)與約束股份公司執(zhí)行鼓勵(lì)與約束相結(jié)合的人力資源政策，不斷完善員工聘請(qǐng)與選拔的原則及操作程序；對(duì)員工進(jìn)展企業(yè)文化和道德價(jià)值觀的導(dǎo)向培訓(xùn)；對(duì)違反員工守則的一切行為，制訂紀(jì)律約束與懲罰措施；對(duì)業(yè)績(jī)良好的員工，制訂具有嘉獎(jiǎng)和鼓勵(lì)作用的報(bào)酬打算；依據(jù)階段性的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)員工予以指導(dǎo)和獎(jiǎng)罰。反舞弊機(jī)制章制度的有效遵循。監(jiān)察工作機(jī)制：監(jiān)察部門為外部監(jiān)察的歸口治理部門在接到《監(jiān)察建議書》后，依據(jù)規(guī)定程序進(jìn)展調(diào)查、理意見(jiàn)或整改意見(jiàn)。察懲罰標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)存有各類部不規(guī)〔法〕行為的員工，分別賜予通報(bào)批判、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降級(jí)〔撤職、解除勞動(dòng)合同及移交司法機(jī)關(guān)等處理；對(duì)存有各類不規(guī)〔法〕行為的外部商戶，實(shí)行“黑”制，分別賜予警交司法機(jī)關(guān)等處理。部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制可能導(dǎo)致股份公司未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)的重大風(fēng)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)難的威逼。股份公司建立了適當(dāng)?shù)牟匡L(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制?？偛扛髀毮懿块T、各事業(yè)部和各分公司針對(duì)部掌握業(yè)務(wù)流程，配備特地部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。在經(jīng)過(guò)適當(dāng)監(jiān)視授權(quán)后，預(yù)先或準(zhǔn)時(shí)調(diào)整部掌握程序或?qū)嵤┘?xì)則，準(zhǔn)時(shí)通知受其影響者，正確處理增或過(guò)去未加掌握的風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算治理，嚴(yán)格預(yù)算掌握股份公司推行以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以公司進(jìn)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，全面綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源，、有效地調(diào)整和掌握經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。全面預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。每年依據(jù)“量入為出、掌握總量，集中決策、調(diào)整構(gòu)造，優(yōu)化工程、增加回報(bào)”的方針，依據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的程序，承受自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由股份公司職能部門、事業(yè)局部降落實(shí)。股份公司預(yù)算治理委員會(huì)是全面組織股份公司中長(zhǎng)長(zhǎng)期進(jìn)展規(guī)劃、年度和月度預(yù)算的原則和主要目標(biāo)；審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)董事的分工、職責(zé)；調(diào)配各類資源，在股份公司部〔包括所屬企業(yè)辦公室，負(fù)責(zé)具體預(yù)算治理業(yè)務(wù)的開(kāi)展和落實(shí)?！沧酉嚓P(guān)制度和工作流程。信息治理與信息披露門負(fù)責(zé)本部門的信息資源治理工作。實(shí)現(xiàn)信息部共享。股份公司對(duì)外信息披露由董事會(huì)秘書局在遵守信息度。監(jiān)視保股份公司部掌握能持續(xù)有效的運(yùn)作。動(dòng)。股份公司的持續(xù)監(jiān)視活動(dòng)包括:在部掌握系統(tǒng)功日常治理活動(dòng)時(shí)所獵取的信息，與其所得到的報(bào)告〔也可以驗(yàn)證部信息的正確性，并準(zhǔn)時(shí)覺(jué)察問(wèn)題?！布磦€(gè)別評(píng)價(jià)以直接監(jiān)價(jià)的圍和頻率，視風(fēng)險(xiǎn)的大小及掌握的重要性而定。四、 《部掌握手冊(cè)》構(gòu)造《部掌握手冊(cè)》包括總則、業(yè)務(wù)流程、部掌握矩陣、權(quán)限指引、檢查評(píng)價(jià)與考核方法、附則六個(gè)局部?？倓t是對(duì)掌握度的概述。業(yè)務(wù)流程是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體掌握程序和措施?，F(xiàn)有55售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、重大事項(xiàng)、信息、生產(chǎn)運(yùn)行、安全環(huán)保、稅務(wù)治理、15業(yè)務(wù)流程的格式如下：業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制可信任的財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)造成財(cái)務(wù)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致監(jiān)管部門懲罰的風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)流程步驟與掌握點(diǎn)部掌握業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)分解成各個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟。每一個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟由一個(gè)或多個(gè)掌握點(diǎn)構(gòu)成。掌握點(diǎn)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過(guò)程描述、上一步驟和本步驟掌握結(jié)果等。相關(guān)制度名目相關(guān)制度名目是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要部治理制度。部掌握矩陣包括財(cái)務(wù)報(bào)告打算矩陣和業(yè)務(wù)掌握矩陣。打算矩陣旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表工程和事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保掌握度可以合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)牢靠。業(yè)務(wù)掌握矩陣針對(duì)每一掌握點(diǎn)，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、適用單位、不相容崗位、掌握點(diǎn)分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表工程?！稒?quán)限指引》針對(duì)各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負(fù)責(zé)人/業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級(jí)的治理、決策權(quán)限。檢查評(píng)價(jià)與考核方法股份公司每年統(tǒng)一組織部掌握?qǐng)?zhí)行狀況的綜合檢查。依據(jù)股份公司《部掌握手冊(cè)》和《部掌握檢查價(jià)。控辦公室依據(jù)年度綜合檢查評(píng)價(jià)總體狀況，擬訂考核方案，報(bào)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定；人事部依據(jù)考核結(jié)果對(duì)各單位進(jìn)展兌現(xiàn)?？厥謨?cè)配套規(guī)章制度名目及索引、員工守則等。五、 股份公司部掌握組織機(jī)構(gòu)〔組長(zhǎng)由總裁擔(dān)當(dāng)，設(shè)副組長(zhǎng)假設(shè)干人，組成成員包括：財(cái)務(wù)部、審計(jì)部