2023年初級經(jīng)濟(jì)師之初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收題庫

第一部分單選題（200題）

1、以黃金為計量單位發(fā)行并以此還本付息的公債是（）。

A,貨幣公債

B.實(shí)物國債

C.黃金公債

D.折實(shí)公債

【答案】：C

2、下列不屬于資源稅的納稅人的是（）。

A.開采天然氣的民營企業(yè)

B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)

C.開采有色金屬礦的國有企業(yè)

D.消費(fèi)鹽的居民

【答案】：D

3、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】：A

4、關(guān)于公共物品的說法，錯誤的是（）。

A.公共物品的效用是不可分割的

B.一人對公共物品的享用不會影響他人的同時享用

C.對公共物品而言，增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D.提供公共物品要著眼于經(jīng)濟(jì)效益的最大化

【答案】：D

5、對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是(??)o

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

【答案】：C

6、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、

代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按()的稅率執(zhí)行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.業(yè)務(wù)發(fā)生地

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

【答案】：A

7、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】：C

8、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A

9、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。

A.價值300元的廚具

B.收藏的名人字畫

C.單價2000元的冰箱

D.僅有的一套住房

【答案】：B

10、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（??）O

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】：D

11、財政職能是指（）的職能。

A.政府

B.企業(yè)

C.財政部

D.黨委

【答案】：A

12、某行政單位2010年人員經(jīng)賽支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元;

上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人

員數(shù)為20人，禽退休人員為10人。

A.4.95萬元

B.4.5萬元

C.3.3萬元

D.1.95萬元

【答案】：A

13、誠信商貿(mào)公司進(jìn)口車輛一批，海關(guān)核定B的關(guān)稅完稅價格為20000

元，關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為3%,則該批車輛進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳

消費(fèi)稅為（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D

14、對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企

業(yè)所得稅。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B

15、我國政府采取的預(yù)算年度是（）。

A.歷年制

B.跨年制

C.隔年制

D.連年制

【答案】：A

16、中國公民王某系一大學(xué)（所在地為地級市）教授，2012年6月取

得的收入情況如下：

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】：D

17、下列情況不征收房屋買賣契稅的是（）。

A.以房產(chǎn)抵債

B.以房產(chǎn)作為投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)

D.翻建新房

【答案】：C

18、事業(yè)單位的捐贈收入屬于（）0

A.附屬單位繳款收入

B.事業(yè)收入

C.經(jīng)營收入

D.其他收入

【答案】：D

19、下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的是（）。

A.全額累進(jìn)稅率計算較為簡單

B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理

C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

【答案】：C

20、由于政府為取得財政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水

平下降，從而降低了納稅人對商品的購買量和消費(fèi)水平，這是財政收

入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的（）。

A.替代效應(yīng)

B.財政效應(yīng)

C.收入效應(yīng)

D.均衡效應(yīng)

【答案】：C

21、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月取得食品銷售收入

41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票

注明稅額1200元，則該超市應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

22、某國有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項：8月，該集團(tuán)將一價值80

萬元的房屋捐贈給本市孤兒院；將一批計算機(jī)捐贈給學(xué)校，上述兩事

項均簽訂書面捐贈協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額

500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部兩個子公司之間發(fā)生了購銷業(yè)務(wù)并簽訂

了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼

板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止;

訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。

A.0

B.250

C.1500

D.2500

【答案】：B

23、下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。

A.社會保障及就業(yè)支出

B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出

C.一般公共服務(wù)支出

D.基本建設(shè)支出

【答案】：D

24、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開具發(fā)票，則增值稅

的計稅銷售額是（）。

A.折扣額

B.扣除折扣額的銷售額

C.不扣除折扣額的銷售額

D.納稅人自行選擇

【答案】：C

25、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8

000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計稅。該幢辦

公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M

企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K

企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100

萬元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A

26、某公司簽訂的下列業(yè)務(wù)中，簽訂的合同適用0.5%。印花稅稅率的

是（）。

A.向合作企業(yè)贈送房產(chǎn)

B.承包開發(fā)房產(chǎn)的建筑安裝工程

C.銷售自產(chǎn)商品

D.將自有客車租賃給個人使用

【答案】：A

27、2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)

費(fèi)用50萬元，該項研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除（）萬元。

A.50

B.75

C.87.5

D.100

【答案】：C

28、下面具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財政手段是（）。

A.允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅

B.按比例征收的企業(yè)所得稅

C.社會保障支出

D.發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出

【答案】：C

29、王先生某月取得勞務(wù)收入為5000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為

2000元，則王先生本月應(yīng)稅收入為（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C

30、王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生

的應(yīng)稅所得為(??)元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】：B

31、下列支出中，屬于消費(fèi)性支出的是()。

A.國家物資儲備支出

B.企業(yè)挖潛改造支出

C.撫恤和社會救濟(jì)支出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

【答案】：C

32、下列各項費(fèi)用中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是

()O

A.多提的職工福利費(fèi)

B.多攤銷的折舊費(fèi)用

C.國債的利息收入

D.實(shí)發(fā)工資超過計稅工資部分

【答案】：C

33、納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是

()O

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格

C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用

I）.取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費(fèi)

【答案】：C

34、土地使用人根據(jù)國家法律、合詞等規(guī)定，對國家所有的土地享有

的使用權(quán)利是（）。

A.國有土地使用權(quán)

B.地上建筑物

C.房地產(chǎn)使用權(quán)

D.社會福利

【答案】：A

35、下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房管部門向居民出租的公有住房

B.國家機(jī)關(guān)出租的辦公樓

C.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.公園自用的房產(chǎn)

【答案】：B

36、作為增值稅課稅對象的理論增值額，其價值構(gòu)成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A

37、文教科字衛(wèi)生單位的下列支出項目中，屬于公用經(jīng)費(fèi)支出的是

（）O

A.基本工資

B.職工福利費(fèi)

C.社會保障費(fèi)

D.業(yè)務(wù)費(fèi)

【答案】：D

38、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60悅消費(fèi)

稅稅率9悅增值稅稅率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A

39、甲省某運(yùn)動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋

一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎

勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4虬該

運(yùn)動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室

住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運(yùn)動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅L2萬元

C繳納契稅L92萬元

D.繳納契稅2.4萬元

【答案】：D

40、以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.預(yù)測性

【答案】：B

41、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2機(jī)關(guān)稅稅率60悅消費(fèi)

稅稅率9悅增值稅稅率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】：A

42、()會讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而

債券的償還實(shí)際上變成一個政府內(nèi)部的賬目處理問題。

A.以新替舊償還法

B.市場購銷償還法

C.抽簽輪次償還法

D.分期逐步償還法

【答案】：B

43、耕地占用稅是以納稅人()的耕地面積為依據(jù)，以每平方米為

計量單位，按適用的定額稅率計稅。

A.實(shí)際占用

B.自行申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)測量

D.批準(zhǔn)面積

【答案】：A

44、關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是（??）o

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用

稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】：A

45、調(diào)節(jié)個人收入的基本目標(biāo)不包括（）。

A.合理拉開收入差距

B.防止貧富懸殊

C.逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕

D.物價穩(wěn)定

【答案】：D

46、公債發(fā)行的擔(dān)保物是（）。

A.國家財產(chǎn)

B.政府信譽(yù)

C.國家收益

D,財政收入占GDP的比重

【答案】：B

47、財政分配的目的是（）。

A.保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要

B.保證社會資源得到有效配置

C.平衡財政收支

D.分配財政資金

【答案】：A

48、（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而

列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證公債的償還。

A.舉借新債

B.通過預(yù)算列支

C.依靠財政盈余

D.設(shè)立償債基金

【答案】：B

49、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。

A.從量定額

B.從價定額

C.土地面積

D.耕地面積

【答案】：C

50、中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股

票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個人所得稅稅款為

（??）元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】：D

51、關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（）。

A.用于社會積累的支出

B.都用于行政機(jī)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)

c.屬于國家最基本的支出

D.應(yīng)該完全保證其增長需要

【答案】：C

52、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照6%

征收率計算增值稅的是（）

A.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

B.用動物毒素制成的生物制品

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力

【答案】：A

53、公債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）。

A.發(fā)行主體不同

B.債務(wù)人范圍不同

C.收益不同

D.擔(dān)保物不同

【答案】：D

54、某個人或集團(tuán)對公共產(chǎn)品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個人或

者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共

產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共產(chǎn)品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B

55、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）o

A,城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使

用土地的單位

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

【答案】：B

56、不單獨(dú)建立單位預(yù)算和會計核算制度的單位稱為（）。

A.一級預(yù)算單位

B.二級預(yù)算單位

C.基層單位

D.報銷單位

【答案】：D

57、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，郵電通信業(yè)的稅率為（）o

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】：A

58、調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平和居民收入水平是通過財政的（）職能

實(shí)現(xiàn)的。

A.資源配置

B.收入分配

C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D.監(jiān)督管理

【答案】：B

59、假定2019年3月1日，張某與某事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營招待

所，承包期為3年，合同約定張某每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包

費(fèi)3萬元。2019年張某的承包經(jīng)營所得計繳個人所得稅時允許稅前扣

除的費(fèi)用為（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】：B

60、當(dāng)社會總供給大于社會總需求時，財政應(yīng)采取的政策是（）。

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.略有結(jié)余政策

【答案】：C

61、事業(yè)單位購置低值易耗品所支付的費(fèi)用屬于（）。

A.公務(wù)費(fèi)

B,設(shè)備購置費(fèi)

C.修繕費(fèi)

D.業(yè)務(wù)費(fèi)

【答案】：D

62、非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。

A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政

B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位

c.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政

D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門

【答案】：A

63、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷

售計算繳納增值稅的是（）。

A.將外購的貨物用于個人消費(fèi)

B.將外購的貨物用于集體福利

C.將外購的貨物用于無償贈送他人

D,將外購的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項目

【答案】：C

64、關(guān)于公債概念的說法，錯誤的是（）。

A.公債是國家取得財政收入的一種形式

B.公債僅限于內(nèi)債

C.公債列入中央政府預(yù)算，作為中央政府調(diào)度使用的財政資金

D.公債是國家以有償方式取得的財政收入

【答案】：B

65、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸賽用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)

稅稅率9%,增值稅稅率13沆

A.200

B.276.23

C.320

D.158.67

【答案】：B

66、在安排財政支出時，應(yīng)按照科學(xué)的支出順序安排財政資金的使用,

相應(yīng)的支出原則是（）。

A.量入為出原則

B.量出為入原則

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

D.厲行節(jié)約、講求效益原則

【答案】：C

67、我國的預(yù)算年度為（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】：C

68、國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于（??）o

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】：C

69、甲企業(yè)為一家食品加工企業(yè)，2019年甲企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.97.2

B.86.0

C.84.3

D.96.9

【答案】：B

70、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪

金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬

元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補(bǔ)充

醫(yī)療保險支付30萬元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：B

71、在不同社會形態(tài)下政府取得財政收入的一種“通用”手段是

()O

A.稅收

B.國有資產(chǎn)收益

C.發(fā)行彩票

D.罰款

【答案】：A

72、某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨運(yùn)

運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項稅

額抵扣處理正確的是(??)O

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按1設(shè)的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】：D

73、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪

金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬

元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補(bǔ)充

醫(yī)療保險支付30萬元。

A.22

B.28

C.30

D.50

【答案】：B

74、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內(nèi)的物品

是（）。

A.高檔消費(fèi)品

B.金銀首飾

C.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D,單價在5000元以上的生活用品

【答案】：C

75、經(jīng)過多次稅制改革，我國現(xiàn)已形成多稅種、多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)

的（）體系。

A.彈性稅制

B.簡單稅制

C.復(fù)合稅制

D.單一稅制

【答案】：C

76、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為

（）O

A.0.O5%o

B.0.3%。

C.0.5%o

D.l%o

【答案】：B

77、某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月

發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B

78、甲省某運(yùn)動員2011年8月接受國家體育總局獎勵地處甲省的房屋

一棟，該房屋市場價值40萬元，甲省契稅稅率為5%；同月，某單位獎

勵其乙省住宅一套，該房屋市場價值60萬元，乙省契稅稅率為4虬該

運(yùn)動員將甲省自有房產(chǎn)一棟出售，價值60萬元，又將另一套甲省兩室

住房（價值60萬元）與公民張某換成甲省兩處一室住房，并支付差價

20萬元。該運(yùn)動員將甲省一棟房產(chǎn)捐贈給希望工程，價值50萬元。

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1萬元

C.繳納契稅2萬元

D.繳納契稅3萬元

【答案】：B

79、我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法規(guī)定，一般情況下事業(yè)單位

支出超過收入的部分，其處理方法是（）。

A.由財政部門核定進(jìn)行追加

B.由財政部門和主管部門核定進(jìn)行追加

C.由主管部門進(jìn)行調(diào)劑

D.不予追加經(jīng)費(fèi)

【答案】：D

80、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費(fèi)稅

【答案】：C

81、下列關(guān)于政府干預(yù)的說法，錯誤的是（）。

A.政府干預(yù)也稱國家干預(yù)或宏觀調(diào)控

B.政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟(jì)的總體管理

C.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟(jì)職能

D.政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的政治職能

【答案】：D

82、我國政府正常的預(yù)算收入不包括（）。

A.稅收收入

B.國有資產(chǎn)收益

C.規(guī)費(fèi)收入

D.債務(wù)收入

【答案】：D

83、建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（）。

A.國有商業(yè)銀行

B.國有股份制銀行

C.政策性銀行

D.私營銀行

【答案】：C

84、所在地為縣城的，適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】：B

85、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū),

耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過

規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

【答案】：D

86、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為（）。

A.2%-4%

B.3%-5%

C.2%-5%

D.3%-6%

【答案】：B

87、財政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會產(chǎn)品的價值，這是從（）

的角度來衡量的。

A.動態(tài)

B.靜態(tài)

C.橫向

D.縱向

【答案】：B

88、地方政府專項債務(wù)收支的預(yù)算管理方式是（）。

A.納入一般公共預(yù)算

B.納入國有資本經(jīng)營預(yù)算

C.納入政府性基金預(yù)算

D.納入社會保險基金預(yù)算

【答案】：C

89、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民

幣的折合率，可以按營業(yè)額發(fā)生的（）的市場匯率確定。

A.當(dāng)月任何一天

B.當(dāng)月最后一天

C.前一天

D.當(dāng)天或當(dāng)月1日中國人民銀行公布

【答案】：D

90、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。

A.自然人不能成為納稅人

B.代扣代繳義務(wù)人就是納稅人

C.個人所得稅的納稅人就是負(fù)稅人

D.負(fù)稅人就是納稅人

【答案】：C

91、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

92、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200萬

元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。

2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.42.86%

B.43.28%

C.43.75%

D.45%

【答案】：A

93、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補(bǔ)助收入

160萬元，上級補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補(bǔ)助支

出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固

定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款

項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D

94、某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模

運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運(yùn)輸企業(yè)開具的普通

發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額抵扣處理正確的是（）。

A,不予抵扣

B.按發(fā)票金額7%的比率計算進(jìn)項稅額抵扣

C.按發(fā)票金額10%的比率計算進(jìn)項稅額抵扣

D.按發(fā)票金額11%的比率計算進(jìn)項稅額抵扣

【答案】：A

95、一家在天津設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2018年實(shí)際支付合理的工資薪

金總額200萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬

元。另外，企業(yè)為全體員工購買補(bǔ)充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補(bǔ)充

醫(yī)療保險支付30萬元。

A.0

B.10

C.20

D.30

【答案】：C

96、在經(jīng)濟(jì)與社會中，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定不包括（）。

A.充分就業(yè)

B.物價穩(wěn)定

C.國際收支平衡

D.物價下降

【答案】：D

97、當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財政收入的比率被稱為（）o

A.國債依存度

B.財政償債率

C.居民應(yīng)債率

D.公債負(fù)擔(dān)率

【答案】：B

98、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.電池

C.卡丁車

D.酒精

【答案】：B

99、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）o

A.單位銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

B.個人銷售不動產(chǎn)，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業(yè)稅

C.納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)收入的，應(yīng)按規(guī)定先折算成人民幣后，再計

算應(yīng)納稅額

D.個人銷售不動產(chǎn)，價款與折扣雖在同一張發(fā)票注明，仍按全額征收

營業(yè)稅

【答案】：C

100、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B

101、下列財政收入中屬于非強(qiáng)制性財政收入的是（）。

A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強(qiáng)制公債

D.捐贈收入

【答案】：D

102、財政收入的重要作用不包括（）。

A.財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)

B.財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

【答案】：C

103、公債發(fā)行的核心是（）。

A.確定公債的發(fā)行價格

B.確定公債的發(fā)行方式

C.確定公債的票面利率

D.確定公債的期限

【答案】：B

104、按規(guī)定免征車船使用稅的有（）。

A.個人自有自用的自行車

B.未使用的車船

C.非營業(yè)用車船

D.臨時入境的外國車船

【答案】：D

105、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸賽用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)

稅稅率9%,增值稅稅率13%o

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A

106、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會

計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法

律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的

()原則的表述。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.稅法優(yōu)先

C.合理性

D.不得重復(fù)扣除

【答案】：B

107、某運(yùn)動員2012年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率

5%o同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產(chǎn)所在

地契稅稅率為4%o

A.不繳納契稅

B.繳納契稅1.2萬元

C.繳納契稅2.4萬元

D.繳納契稅3.6萬元

【答案】：C

108、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收地區(qū)不包括()。

A.縣城

B.工礦區(qū)

C.建制鎮(zhèn)

D.農(nóng)村

【答案】：D

109、中國公民張女士2017年5月從中國境內(nèi)取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A

110、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

B.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)

C.納稅人的負(fù)擔(dān)

D.代際負(fù)擔(dān)

【答案】：D

111、我國的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】：D

112、稅收對勞動的替代效應(yīng)，是指政府征稅會使閑暇與勞動的相對價

格發(fā)生變化，閑暇的價格相對降低，引起個人以閑暇代替勞動，從而

促使人們（）勞動供給。

A.減少

B.增加

C.不改變

D.以上都不對

【答案】：A

113、甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用

權(quán)交換，由乙企業(yè)支付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房

產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價值為300萬元。甲企業(yè)

應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.4

B.6

C.12

D.16

【答案】：C

114、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.摩托車

B.非機(jī)動駁船

C.掛車

D.拖拉機(jī)

【答案】：D

115、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水

B.建筑公司為客戶修建房屋

C.電信部門自己銷售寬帶和傳輸設(shè)備并為客戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)

D.建材城銷售建材并實(shí)行有償送貨上門

【答案】：D

116、下列關(guān)于財政分配目的的說法中，錯誤的是（）。

A.財政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會

公共需要

B.社會公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性

D.社會成員享用為滿足社會公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出

代價或只須付出少量的費(fèi)用

【答案】：B

117、暫不實(shí)行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是

(??)O

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C

118、()是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】：B

119、2015年6月，某視頻公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元,

會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅

前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為(??)O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C

120、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市

作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃

合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅

稅率為1%。）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】：B

121、從社會保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是

（）O

A.醫(yī)療保險

B.養(yǎng)老保險

C.疾病保險

D.失業(yè)保險

【答案】：B

122、某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】：A

123、社會公共需要包括的范圍廣泛，可以分為性質(zhì)各異的不同層次。

其中，民航屬于（）。

A.保證執(zhí)行國家職能的需要

B.半社會公共需要

C.準(zhǔn)社會公共需要

D.大型公共設(shè)施

【答案】：D

124、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入

41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票

注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

125、車船稅的征稅對象是（）。

A.凈噸位

B.自重噸位

C,排氣量

D.車輛、船舶

【答案】：D

126、適用于金融市場利率較穩(wěn)定國家的公債發(fā)行方式是（）。

A.承受法

B.支付發(fā)行法

C.出賣法

D.強(qiáng)制攤派法

【答案】：A

127、某市兒童公園將其一房屋租給個體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)

《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋（）。

A.征收房產(chǎn)稅

B.減征房產(chǎn)稅

C.免征房產(chǎn)稅

D.緩征房產(chǎn)稅

【答案】：A

128、某貨運(yùn)公司與重型機(jī)械廠簽訂一項貨物運(yùn)輸合同，負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)

抵外埠某地，合同上記載運(yùn)輸費(fèi)用4萬元。另外，裝卸費(fèi)用0.5萬元。

該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)交印花稅為（）元（注：貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率

為萬分之五）。

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

【答案】：C

129、要求國家信譽(yù)好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是

（）O

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.溢價發(fā)行

D.折扣發(fā)行

【答案】：A

130、政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債的公債發(fā)行方法是

（）O

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：C

131、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）

的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A.2.5%

B.8%

C.5%。

D.5.5%

【答案】：B

132、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應(yīng)堅持（）原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統(tǒng)籌兼顧、全面安排

D.厲行節(jié)約、講求效益

【答案】：B

133、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲

蓄機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A

134、大華公司2010年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假

設(shè)稅法規(guī)定對其應(yīng)納稅額減征10%,則大華公司5月份應(yīng)納稅額為

（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C

135、關(guān)于國債的說法，錯誤的是（）o

A.國債是國家以債務(wù)人身份籌集的資金

B.國債是有償?shù)呢斦Y金

C.國債是公債的組成部分

D.國債是在國內(nèi)發(fā)行的國家公債

【答案】：D

136、我國的《政府采購法》明確規(guī)定，政府采購實(shí)行（）的方法。

A.集中采購

B.分散采購

C.集中采購與分散采購相結(jié)合

D.靈活多樣

【答案】：C

137、增值稅納稅人發(fā)生的下列行為中，按簡易辦法依3%征收率減按

2%征收增值稅的是（）。

A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

B.一般納稅人銷售建筑用的砂、土、石料

C.一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)機(jī)產(chǎn)品

【答案】：A

138、個人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人,

應(yīng)當(dāng)在年度終了后（）日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳人國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)

報送納稅申報表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C

139、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。

A.征稅對象

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.稅率

【答案】：A

140、通常把一年以內(nèi)還本付息的公債稱為（）o

A.短期公債

B.一級公債

C.中期公債

D.強(qiáng)制公債

【答案】：A

141、在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發(fā)行價格可采

?。ǎ㎡

A.平價發(fā)行

B.溢價發(fā)行

C.折價發(fā)行

D.議價發(fā)行

【答案】：B

142、行政單位2009年度人員經(jīng)費(fèi)支出150萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出200

萬元；2008年度同期人員經(jīng)費(fèi)支出140萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出180萬元。

2009年度在職人員數(shù)為35人，離退休人員為5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B

143、按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）o

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

D.軍隊自用的房產(chǎn)

【答案】：A

144、競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)構(gòu)是（）。

A.完全競爭市場

B.壟斷競爭市場

C.寡頭壟斷市場

D.完全壟斷市場

【答案】：A

145、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人（增值稅適用稅率為13%）,2019年5

月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】：B

146、關(guān)于納稅期限的說法，正確的是（）o

A.同一稅種的納稅人的納稅期限相同

B.增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同

C.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.不同生產(chǎn)規(guī)模的納稅人的納稅期限相同

【答案】：C

147、下列稅種中，屬于中央稅的是（）。

A.消費(fèi)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.契稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】：A

148、房產(chǎn)稅的稅率形式是（）。

A.定額稅率

B.平均稅率

C.比例稅率

D.累進(jìn)稅率

【答案】：C

149、編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不

掛鉤，這種測算預(yù)算收支指標(biāo)的方法是（）。

A.基數(shù)法

B.定額法

C.標(biāo)準(zhǔn)收支法

D.零基預(yù)算法

【答案】：D

150、A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)

定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為

12.80萬元。A公司應(yīng)當(dāng)繳納印花稅（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B

151、關(guān)于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規(guī)模的影響十分關(guān)鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點(diǎn)會使國民收入分配向政府傾斜

【答案】：D

152、某酒廠為一般納稅人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】：A

153、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】：C

154、登記注冊地在境外的企業(yè)，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是（）。

A.企業(yè)登記注冊地

B,企業(yè)收入來源地

C.企業(yè)銷售經(jīng)營地

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

【答案】：D

155、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

【答案】：B

156、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標(biāo)是（）。

A.保證財政收入持續(xù)穩(wěn)定增長

B.保證財政支出持續(xù)穩(wěn)定增長

C.增加財政結(jié)余

D.壓縮政府開支

【答案】：A

157、下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的是（）o

A.彩電

B.啤酒

C.高爾夫球

D,木制一次性筷子

【答案】：A

158、第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議通過的

《中華人民共和國煙葉稅法》開始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】：D

159、政府為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)物價的舉措屬于（）。

A.法律手段

B.經(jīng)濟(jì)手段

C.行政手段

D.市場手段

【答案】：C

160、主管預(yù)算單位是指（）。

A.一級預(yù)算單位

B.二級預(yù)算單位

C.三級預(yù)算單位

D.財政部門

【答案】：A

161、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，對資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C.財政

D.市場

【答案】：D

162、公共物品的（）可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。

A.效用的不可分割性

B,受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C

163、下列地區(qū)不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A,城市

B.建制鎮(zhèn)

C.工礦區(qū)

D.農(nóng)村

【答案】：D

164、個人所得稅由中央與地方政府按比例分享，中央政府的分享比例

為（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】：C

165、某企業(yè)2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年

度盈利5萬元，2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013

年度盈利6萬元，2014年度盈利74萬元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【答案】：D

166、車船稅的稅率形式是（）。

A,比例稅率

B.定額稅率

C.累進(jìn)稅率

D,累退稅率

【答案】：B

167、下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的稅務(wù)處理表述錯誤的是（）。

A.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣

除

B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除

C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納

稅所得額時扣除

D.企業(yè)使用或銷售的存貨的成本計算方法，可以自由選擇，隨意變更

【答案】：D

168、按照我國計劃經(jīng)濟(jì)體制時期的觀點(diǎn)，財政的基本職能是（）。

A.收入

B.分配

C.調(diào)節(jié)

D.監(jiān)督

【答案】：B

169、實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）。

A.汽油

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.化妝品

【答案】：A

170、影響財政收入規(guī)模的最主要的因素是（）。

A.市場價格變動

B.經(jīng)濟(jì)體制

C.收入分配政策

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

【答案】：D

171、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%,本期將自產(chǎn)消

費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品一批用于該企業(yè)基本建設(shè)，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格。

該產(chǎn)品進(jìn)項稅額已于上期抵扣。已知其成本價為10000元，成本利潤

率為8%,消費(fèi)稅稅率為10%,產(chǎn)品已轉(zhuǎn)移使用。則該企業(yè)自用產(chǎn)品應(yīng)

繳納的增值稅稅額是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D

172、部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是（）。

A.合法性原則

B.真實(shí)性原則

C,科學(xué)性原則

D.穩(wěn)妥性原則

【答案】：D

173、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財政補(bǔ)助收入

160萬元，上級補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營收入100

萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600

萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營支出90萬元；對附屬單位補(bǔ)助支

出15萬元。該單位2011年12月31日的流動資產(chǎn)總額120萬元，固

定資產(chǎn)總額400萬元，對外投資30萬元，借入款項40萬元，應(yīng)付款

項和暫存款項240萬元，應(yīng)繳款項60萬元。

A.56.52%

B.72.34%

C.73.91%

D.102.13%

【答案】：C

174、2019年1月31日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，轉(zhuǎn)讓自

行開發(fā)市區(qū)辦公樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入6000萬元，公司按稅法規(guī)定

繳納了有關(guān)稅金。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按

國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用500萬元，并取得有效憑證；投入的房

地產(chǎn)開發(fā)成本為1400萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為130萬

元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），比按銀行

同類同期貸款利率計算的利息多支付10萬元。

A.190

B.200

C.215

D.225

【答案】：C

175、在財政支出方面，發(fā)揮“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的主要是（）

A.預(yù)算調(diào)節(jié)

B.增加投資

C.償還國債

D.社會保障

【答案】：D

176、特別適用于國庫券的發(fā)行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出賣法

D.支付發(fā)行法

【答案】：A

177、關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。

A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.稅收保全措施包括拍賣財產(chǎn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，經(jīng)過稅務(wù)所所長批準(zhǔn)即可

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長

批準(zhǔn)

【答案】：D

178、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售

收入確認(rèn)的時點(diǎn)是（）。

A.簽約日期

B.合同約定的收款日期

C.實(shí)際收款日期

D.發(fā)貨日期

【答案】：B

179、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運(yùn)抵

我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)

輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率60%,消費(fèi)

稅稅率9%,增值稅稅率13虬

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D

180、財務(wù)報表按照編報時間不同，可分為（）。

A,資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表

B.資產(chǎn)負(fù)債表和支出明細(xì)表

C.月報、季報和年報

D.本級財務(wù)報表和匯總財務(wù)報表

【答案】：C

181、中央預(yù)算草案由財政部匯總編制，在提交全國人大審查和批準(zhǔn)前,

需報（）審核。

A.國務(wù)院

B.國家發(fā)展和改革委員會

C.國家稅務(wù)總局

D.審計署

【答案】：A

182、原始社會末期，（）的出現(xiàn)為財政的產(chǎn)生提供了可能。

A.私人產(chǎn)品

B.公共產(chǎn)品

C.社會產(chǎn)品

D.剩余產(chǎn)品

【答案】：D

183、當(dāng)經(jīng)濟(jì)不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是（）o

A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政

【答案】：C

184、不屬于財政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。

A.調(diào)整財政直接投資

B.稅收

C.財政補(bǔ)貼

D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)

【答案】：D

185、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。

A.公開招標(biāo)采購

B.單一來源采購

C.競爭性談判采購

D.詢價采購

【答案】：C

186、我國公債利率的確定，主要是以（）為基準(zhǔn)的。

A.金融市場利率

B.公司債券利率

C.股票市場收益率

D.銀行利率

【答案】：D

187、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元

（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取

得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,

土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.8.4萬元

C.9.96萬元

D.84萬元

【答案】：C

188、以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鑒定人

C.立據(jù)人

D.領(lǐng)受人

【答案】：B

189、國民經(jīng)濟(jì)償債率以（）為宜。

A.5%?6%

B.5%?10%

C.10%?15%

D.15%?20%

【答案】：A

190、（）是計算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

A.稅率

B.稅目

C.納稅人

D.征稅對象

【答案】：A

191、甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值1000萬元

（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取

得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30%,

土地使用稅稅額為每平方米5元）

A.0

B.0.24萬元

C.0.84萬元

D.2.4萬元

【答案】：D

192、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D

193、某商業(yè)企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損

后，其余額為8萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬元，

企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B

194、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為

（）O

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：B

195、下列表述中正確的有（）。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.公益性捐贈支出可以全額在稅前列支

C.公益性捐贈支出不超過年度利潤總額15%的部分準(zhǔn)予扣除

D.捐贈支出不得在稅前列支

【答案】：A

196、在超額累進(jìn)稅率下，綜合所得應(yīng)納稅額的計算公式是（）。

A.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)

B.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X上一級稅率一速算扣除數(shù)

C.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X下一級稅率一速算扣除數(shù)

D.綜合所得應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率+速算扣除數(shù)

【答案】：A

197、下面選項中，錯誤的是（）。

A.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及許多商品

B.實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼上

C.實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者

D.一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”

【答案】：D

198、下列所得中應(yīng)征個人所得稅的有（）。

A.保險賠款

B.省級人民政府頒發(fā)的“科技進(jìn)步獎”獎金

C.企業(yè)發(fā)放“優(yōu)秀員工獎”獎金

D.教育儲蓄存款利息

【答案】：C

199、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款，屬于稅

款征收措施中的（）。

A.稅收保全措施

B.稅收擔(dān)保措施

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.責(zé)令繳納

【答案】：C

200、（）是我國政府預(yù)算的績效評價管理的核心。

A.績效目標(biāo)

B.預(yù)算收入績效評價

C.預(yù)算支出績效評價

D.績效評價結(jié)果反饋

【答案】：C

第二部分多選題（200題）

1、某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200

萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部

分會計核算資料如下：

A.按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊

B.養(yǎng)老保險基金

C.運(yùn)動會贊助費(fèi)

D.直接向某敬老院的捐款

【答案】：CD

2、公債絕對規(guī)模的衡量指標(biāo)主要有（）。

A.歷年積累債務(wù)的總規(guī)模

B.當(dāng)年發(fā)行公債的總額

C.當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額

D.公債依存度

E.公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率

【答案】：ABC

3、影響公債規(guī)模的因素主要有（）。

A.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)

B.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力

C.國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)

D.政府稅收能力

E.公債的使用方向.結(jié)構(gòu)和效益

【答案】：ABC

4、下列屬于中央與地方共享稅的有（）。

A.海關(guān)代征的增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.資源稅

D.契稅

【答案】：BCD

5、下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（）。

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.記載資金的營業(yè)賬簿

C.各類經(jīng)濟(jì)合同

D.無息貸款合同

E.建筑工程勘察設(shè)計合同

【答案】：BC

6、企業(yè)所得稅收入中，作為收入總額確認(rèn)的是（）。

A.銷售貨物收入

B.接受捐贈收入

C.違約金收入

D.債務(wù)重組收入

E.財政撥款

【答案】：ABCD

7、國家財政產(chǎn)生的條件是（）。

A.生產(chǎn)力的發(fā)展

B.國家的出現(xiàn)

C.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)

D.階級的出現(xiàn)

E.資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)

【答案】：ABCD

8、公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)包括（)o

A.公債依存度

B.財政償債率

C.公債負(fù)擔(dān)率

D.國民經(jīng)濟(jì)償債率

E.當(dāng)年發(fā)行公債的總額

【答案】：ABCD

9、某內(nèi)資企業(yè)2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向某足球俱樂部的贊助支出可以在稅前列支

C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅

D.國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征所得稅

【答案】：AC

10、企業(yè)取得的下列收入中，（）為免稅收入。

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市）取得的符合條件的投資

收益

C.依法收取并納入財政管理的政府性基金

D.非營利組織的收入

E.購買其他企業(yè)債券的利息收入

【答案】:ABD

11、財政收入之所以重要，其原因在于（）。

A.財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)

B.財政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件

C.財政收入決定稅收收入的大小

D.財政收入決定企業(yè)效益的好壞

E.財政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段

【答案】：AB

12、依據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)