工業(yè)檢測儀器設(shè)備公司審計稽核制度內(nèi)部稽核制度第二章內(nèi)部審計工作規(guī)定第一章內(nèi)部稽核制度□總則第一條本公司各部門的稽核工作，由公司隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、評估五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負責任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核憑證帳表外，并應(yīng)實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條稽核人員稽核之前，應(yīng)先準備、收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應(yīng)將已往審核及檢查報告詳細研究以作參考。第六條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露預(yù)檢查內(nèi)容。第七條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。第八條稽核人員對本公司執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時請其出具書面說明。第九條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲慢或偏私。第十條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實書寫檢查報告書呈核?！鯉?wù)稽核第十一條記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(二)會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十二條帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當日記載完畢。(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、遞頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃"×"形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在"×"處蓋章證明。(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送交該管稅捐稽征機關(guān)登記。(六)各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者。(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋"空白作廢"戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第十三條庫存檢查時，須注意下列事項(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在辦公時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在辦公時間之后應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在辦公時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)檢查有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。(七)匯出款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)日報表的記載是否與銀行存款相符。(十一)檢查周轉(zhuǎn)金及準備金時，應(yīng)注意其限額是否適當。第十四條報表檢查，應(yīng)注意下列事項(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善?！踟攧?wù)稽核第十五條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項出售有無核準，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。第十六條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十七條各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善?！跣姓耸禄说谑藯l檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項司各部門，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準許核銷。各部門的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第十九條檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。(二)儲藏物品的保管是否妥善。(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十條檢查交通運輸及設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。(五)檢查人員如認為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。第二十一條辦公用具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十二條人事檢查應(yīng)注意下列事項辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、減現(xiàn)象。辦事人員對本身所擔任的職務(wù)是否勝任適當，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。各部門人員上班時間中，其儀表，態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。第二章內(nèi)部審計工作規(guī)定□總則第一條根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。內(nèi)部審計的目的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計是在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務(wù)上同時受上級審計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計機關(guān)的監(jiān)督?！鮾?nèi)部審計的任務(wù)第四條主要任務(wù)有：1．對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。2．對公司及所屬公司的財務(wù)收支計劃、投資和經(jīng)費的預(yù)算，信貸計劃，外匯收支計劃和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。3．對公司及所屬公司的會計報表進行審計。4．對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領(lǐng)導(dǎo)人及所屬公司的領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟責任進行審計。5．對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實性和經(jīng)濟效益進行審計。對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。7．對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害公司利益的行為進行專案審計。8．貫徹執(zhí)行有關(guān)審計法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。第五條辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師事務(wù)所對公司及所屬公司進行審計。第六條對公司的下列項目審計部必須會簽：1．基建項目；2．經(jīng)濟合同，包括采購合同；3．公司的年度會計報表。4．審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查?！趼殭?quán)第七條主要職權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計部門應(yīng)按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P(guān)計劃、預(yù)算、決算報表和文件資料等。檢查實物、憑證、帳冊、有關(guān)文件和資料。參與有關(guān)的會議。索取有關(guān)的證明材料。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議。7．監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。8．對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向上級審計機構(gòu)如實反映。第八條對違反財經(jīng)法紀和大量浪費的被審計部門的直接責任人員和負責人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。第九條工作程序1．審計部在年初應(yīng)根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計劃，報請總經(jīng)理批準后實施。2．在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計部門要求提供必要的工作條件。3．在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4．審計中如有爭議應(yīng)如實反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。5．每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。6．審計報告的要求；(1)事實清楚(2)數(shù)據(jù)確實(3)依法有據(jù)(4)建議恰當審計報告在征求補充審計部門意見后，報公司經(jīng)理審定批示，作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計部門執(zhí)行。被審計部門在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。9．被審計部門對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報告執(zhí)行結(jié)果。10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計部門應(yīng)向?qū)徲嫴繄蟾娴耐瑫r向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計