第第頁石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度（17篇范文）【第1篇】石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度石油銷售公司內(nèi)部會計稽核制度(試行)第一章總則第一條為加強會計基礎(chǔ)工作,提供更為準確的會計信息,依據(jù)國家有關(guān)政策及相關(guān)財務(wù)會計制度、集團公司、產(chǎn)品經(jīng)銷公司的要求,對公司的會計核算等業(yè)務(wù)活動進行內(nèi)部稽核檢查,特制定本辦法。第二條會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關(guān)人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質(zhì)量。會計稽核是會計工作的重要內(nèi)容,也是規(guī)范會計行為、提高會計資料質(zhì)量的重要保證。第二章工作權(quán)限及崗位職責第三條公司財務(wù)部必須指定內(nèi)部會計專職人員擔任稽核崗位,履行稽核職責。第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經(jīng)稽核的會計憑證進行事中復(fù)核,并辦理有關(guān)財務(wù)收支手續(xù)。第五條稽核人員應(yīng)當具備與其從事的工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力,應(yīng)當保持知識的不斷更新,不斷加強業(yè)務(wù)學(xué)習。第六條稽核工作人員的權(quán)責:(一)審查各項財務(wù)收支,應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進行逐筆審核,對于不符合規(guī)定的收支,應(yīng)及時提出意見并向領(lǐng)導(dǎo)匯報,采取措施進行處理。(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆進行復(fù)核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見,責令主管人員更正。(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。(五)稽核人員針對專項稽查事項,應(yīng)于稽核事項完畢后,據(jù)實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關(guān)部門的,應(yīng)會同有關(guān)部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。(六)稽核人員在履行職責時有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供與稽核事項有關(guān)的文件資料賬目及有關(guān)其他資料。第七條稽核人員辦理稽核事項時,應(yīng)當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。第三章會計稽核的辦法第八條會計稽核采用日?；伺c專項稽核相結(jié)合的辦法進行。第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應(yīng)在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。第十條稽核人員專項稽核后應(yīng)出具稽查報告,報告中應(yīng)記載下列事項:(一)問題及原因,并記明日期。(二)詳細情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。第四章稽核的主要內(nèi)容第十一條原始憑證的審核(一)原始憑證的內(nèi)容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經(jīng)辦人簽章、憑證接受者名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。(三)原始憑證記載的數(shù)量、金額是否有誤。(四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(jù)(發(fā)票)。(六)原始憑證的內(nèi)容是否符合國家財務(wù)會計制度、公司財務(wù)管理辦法和相關(guān)規(guī)定。(七)填制記