2023新企業(yè)所得稅申報表

一、單選題

1、某企業(yè)銷售貨物100萬，供應(yīng)勞務(wù)20萬，那么作為業(yè)務(wù)款待費計提基

數(shù)的金額是（）。

A、100萬

B、20萬

C、120萬

D、80萬

【正確答案】C

【您的答案】

2、下列選項不屬于視同銷售的是（）。

A、用于市場推廣

B、用于職工嘉獎

C、用于職工福利

D、變更資產(chǎn)性能

【正確答案】D

【您的答案】

3、下列選項屬于企業(yè)所得稅法定稅率的是（）。

A、17%

B、12%

C、25%

D、30%

【正確答案】C

【您的答案】

4、下列分支機構(gòu)安排比例公式正確的是（）。

A、分支機構(gòu)安排比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入+分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）

X35%+（該分支機構(gòu)職工薪酬+分支機構(gòu)職工薪酬合計）X35%+（該分

支機構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

B、分支機構(gòu)安排比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入+分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）

X30%+（該分支機構(gòu)職工薪酬+分支機構(gòu)職工薪酬合計）X35%+（該分

支機構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

C、分支機構(gòu)安排比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入+分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）

X35%+（該分支機構(gòu)職工薪酬+分支機構(gòu)職工薪酬合計）X30%+（該分

支機構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）X35%

D、分支機構(gòu)安排比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入小分支機構(gòu)營業(yè)收入合計）

X35%+（該分支機構(gòu)職工薪酬+分支機構(gòu)職工薪酬合計）X30%+（該分

支機構(gòu)資產(chǎn)總額+分支機構(gòu)資產(chǎn)總額）X30%

【正確答案】A

【您的答案】

5、居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，不超過（）萬的部分，免征企業(yè)所得稅。

A、50

B、100

C、280

D、500

【正確答案】D

【您的答案】

6、居民企業(yè)從干脆或間接持有股權(quán)之和達到（）的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)

讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅實惠政策。

A、50%

B、80%

C、95%

D、100%

【正確答案】D

【您的答案】

7、下列屬于減半征稅項目的是（）。

A、農(nóng)作物新品種的選育

B、中藥材的種植

C、林產(chǎn)品的采集

D、海水養(yǎng)殖

【正確答案】D

【您的答案】

8、下列不屬于國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的是（）。

A、內(nèi)陸?zhàn)B殖

B、機場項目

C、鐵路項目

D、電力項目

【正確答案】A

【您的答案】

9、下列選項中屬于免稅項目的是（）。

A、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉的種植

C、茶的種植

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】A

【您的答案】

10、下列不屬于環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水項目的是（）。

A、公共污水處理項目

B、水利項目

C、公共垃圾處理項目

D、海水淡化項目

【正確答案】B

【您的答案】

11、高新技術(shù)企業(yè)適用的稅率是（）。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

【正確答案】B

【您的答案】

12、下列不屬于業(yè)務(wù)宣揚費計提基數(shù)的是（）。

A、租金收入

B、銷售貨物收入

C、特許權(quán)運用費收入

D、接受捐贈收入

【正確答案】D

【您的答案】

13、企業(yè)從事下列項目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）0

A、花卉種植

B、蔬菜種植

C、海水養(yǎng)殖

D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

【正確答案】B

【您的答案】

14、企業(yè)從事下列項目取得的所得，應(yīng)減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

A、海水養(yǎng)殖

B、飼養(yǎng)家禽

C、遠洋捕撈

D、種植中藥材

【正確答案】A

【您的答案】

15、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（）o

A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B、花卉作物的種植

C、內(nèi)陸?zhàn)B殖

D、香料作物的種植

【正確答案】A

【您的答案】

16、2023年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投資，共計從乙公

司收回1900萬元。投資時成本1500萬元，取得乙公司30%的股權(quán)；撤資

時乙公司的累計未安排利潤為300萬元，累計盈余積為100萬元，2023年

甲公司可享受的免稅收入為（）萬元。

A、160

B、280

C、450

D、120

【正確答案】D

【您的答案】

17、以下屬于“免稅收入”的是（）。

A、財政撥款

B、行政事業(yè)性收費

C、政府性基金

D、國債利息收入

【正確答案】D

【您的答案】

18、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）o

A、國債利息收入

B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

C、金融債券利息收入

D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益

【正確答案】A

【您的答案】

19、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期盼攤費用的稅務(wù)處理不正確的

是（）。

A、固定資產(chǎn)修理支出，增加固定資產(chǎn)價值，計提折舊

B、固定資產(chǎn)改良支出，有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長期盼攤費用，

在規(guī)定的期間平均攤銷

C、固定資產(chǎn)大修理支出，依據(jù)固定資產(chǎn)尚可運用年限分期攤銷

D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)料尚可運用

年限分期攤銷

【正確答案】A

【您的答案】

20、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費用，未形成無

形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在依據(jù)規(guī)定在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)探討

開發(fā)費用的（）加計扣除。

A、10%

B、20%

C、50%

D、100%

【正確答案】C

【您的答案】

21、企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在依據(jù)支付給殘疾職工工

資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)支付給上述人員工資的（）加計扣除。

A、20%

B、50%

C、80%

D、100%

【正確答案】D

【您的答案】

22、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（）。

A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

B、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

C、企業(yè)從事國家須要重點扶持和激勵的創(chuàng)業(yè)投資

D、購進的環(huán)境愛護專用設(shè)備的投資

【正確答案】A

【您的答案】

23、在計算企業(yè)所得稅時，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A、全額扣除

B、不得扣除

C、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除

D、不超過工資薪金總額的14%部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年

度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

【正確答案】C

【您的答案】

24、房屋的折舊年限是（）。

A、20

B、10

C、5

D、3

【正確答案】A

【您的答案】

25、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，按企業(yè)所得稅法的規(guī)定可在稅前扣除的是

（）。

A、稅收滯納金

B、非廣告性贊助

C、增值稅稅款

D、按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

【正確答案】D

【您的答案】

26、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入政策的是（）。

A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和激勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

C、安置殘疾人員及國家激勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D、企業(yè)購置用于環(huán)境愛護的投資額

【正確答案】A

【您的答案】

27、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的

是（）。

A、將資產(chǎn)用于股息安排

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機構(gòu)

D、將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

【正確答案】A

【您的答案】

28、企業(yè)下列處置資產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、將產(chǎn)品用于部門生產(chǎn)運用

B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、將資產(chǎn)用于股息安排

D、將產(chǎn)成品用于在建工程

【正確答案】C

【您的答案】

29、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷售收入的是（）o

A、房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

B、房地企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店

C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈

D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門運用

【正確答案】C

【您的答案】

30、2023年某居民企業(yè)取得商品銷售收入1000萬元，接受捐贈收入50萬

元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)全部權(quán)收入10萬元。廣告費120萬元，業(yè)務(wù)宣揚費40

萬元。2023年度該企業(yè)可稅前扣除的廣告費、業(yè)務(wù)宣揚費合計為（）萬

7Lo

A、160

B、150

C、125

D、130

【正確答案】B

【您的答案】

31、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教化經(jīng)費不超過工資薪金總額（）的部

分可以稅前扣除。

A、2%

B、14%

C、10%

D、8%

【正確答案】D

【您的答案】

32、下列支出可以稅前扣除，不填入《納稅調(diào)整項目明細表》的是（）。

A、罰金

B、合同違約金

C、罰款

D、被罰沒財物的損失

【正確答案】B

【您的答案】

33、存貨單筆（單項）損失超過（）的，無論何種因素形成的，均應(yīng)以

專項申報方式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

A、300萬元

B、200萬元

C、100萬元

D、500萬元

【正確答案】D

【您的答案】

34、下列政策表述錯誤的是（）0

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補：單獨作為一個獨立的納稅年度

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：計算虧損彌補年限

D、以前年度應(yīng)扣未扣支出涉及虧損彌補的問題：企業(yè)做出專項申報說明,

追補5年計算扣除

【正確答案】C

【您的答案】

35、安置殘疾人員的，在支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，依據(jù)支

付給殘疾職工工資的（）加計扣除的金額。

A、100%

B、200%

C、50%

D、150%

【正確答案】A

【您的答案】

36、對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，按（）計入收入總額。

A、全額

B、90%

C、50%

D、70%

【正確答案】B

【您的答案】

37、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實行股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)

（）年以上的，可以依據(jù)其投資額的（）在股權(quán)持有滿期限的當(dāng)年抵扣

該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度

結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A、3,70%

B、2,90%

C、3,90%

D、2,70%

【正確答案】D

【您的答案】

38、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在

20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得按（）計

入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。

A、50%,10%

B、50%,20%

C、50%,25%

D、100%,20%

【正確答案】B

【您的答案】

39、企業(yè)購置并實際運用《環(huán)境愛護專用設(shè)備企業(yè)所得稅實惠書目》、《節(jié)

能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅實惠書目》和《平安生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅

實惠書目》規(guī)定的環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用

設(shè)備的投資額的（）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免

的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

A、90%

B、20%

C、10%

D、15%

【正確答案】C

【您的答案】

40、某企業(yè)2023年銷售商品收入1000萬元，勞務(wù)收入45萬元，當(dāng)年發(fā)

生業(yè)務(wù)款待費50萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項，企業(yè)所得稅前可

以扣除的業(yè)務(wù)款待費為()萬元。

A、30

B、5

C、5.68

D、5.23

【正確答案】D

【您的答案】

二、多選題

1、企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費、業(yè)務(wù)宣揚費計提基數(shù)的有

()o

A、供應(yīng)勞務(wù)收入

B、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入

C、銷售商品收入

D、特許權(quán)運用費收入

【正確答案】ACD

【您的答案】

2、下列屬于免稅收入的有（）o

A、國債利息收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C、財政撥款

D、非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

【正確答案】ABD

【您的答案】

3、下列計入企業(yè)所得稅收入總額的有（）0

A、銷售貨物收入

B、供應(yīng)勞務(wù)收入

C、利息收入

D、保險賠款

【正確答案】ABC

【您的答案】

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于視同銷售收入的有（）o

A、變更資產(chǎn)形態(tài)、結(jié)構(gòu)或性能

B、將資產(chǎn)在總機構(gòu)及其分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C、自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D、自產(chǎn)的貨物用于職工嘉獎或福利

【正確答案】CD

【您的答案】

5、以下企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費不超過銷售收入30%的部分可以稅前扣

除的有（）o

A、化妝品制造及銷售企業(yè)

B、醫(yī)藥制造企業(yè)

C、煙草企業(yè)

D、飲料制造企業(yè)

【正確答案】ABD

【您的答案】

6、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過

以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過

的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支

出，符合本通知其次條規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資及其權(quán)益性投資

比例為（）o

A、金融企業(yè)，為5：1

B、其他企業(yè)，為2：1

C、金融企業(yè)，為2：1

D、其他企業(yè)，為5：1

【正確答案】AB

【您的答案】

7、下列損失應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報的有（）。

A、因零星失竊造成的損失

B、因顧客退貨造成的損失

C、因自然災(zāi)難造成的損失

D、因運輸失事造成的損失

【正確答案】CD

【您的答案】

8、下列關(guān)于政策性搬遷納稅調(diào)整正確的有（）。

A、在取得政策性搬遷收入時，會計計入專項應(yīng)付款，稅法計入應(yīng)納稅所

得額，存在差異，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整

B、搬遷期間，企業(yè)將收到的政府搬遷補償款用于彌補搬遷過程中損失、

進行費用化支出或?qū)Π徇w后擬新建資產(chǎn)進行補償?shù)?，會計計入營業(yè)外收

支，稅法可以暫不計入應(yīng)納稅所得額，存在差異，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額

C、在完成搬遷的年度，假如企業(yè)取得的搬遷補償款扣除轉(zhuǎn)入遞延收益的

金額后仍有結(jié)余的，會計作為資本公積處理，但稅法須要對搬遷收入和支

出進行匯總清算，余額計入應(yīng)納稅所得額，形成差異，應(yīng)進行調(diào)整

D、發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷年度及以后年度進

行損失分期扣除的年度，需填報《政策性搬遷納稅調(diào)整明細表》

【正確答案】BCD

【您的答案】

9、《免稅、減計收入及加計扣除實惠明細表》適用于享受（）的納稅人

填報。

A、免稅收入

B、減計收入

C、加計扣除實惠

D、不征稅收入

【正確答案】ABC

【您的答案】

10、從事符合條件的（）項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入

所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半

征收企業(yè)所得稅。

A、公共污水處理

B、沼氣綜合開發(fā)利用

C、節(jié)能減排技術(shù)改造

D、海水淡化

【正確答案】ABCD

【您的答案】

11、下列選項中屬于企業(yè)所得稅視同銷售的有（）。

A、用于交際應(yīng)酬

B、用于對外投資

C、將產(chǎn)品用于再生產(chǎn)

D、用于股息安排

【正確答案】ABD

【您的答案】

12、下列選項中計入主營業(yè)務(wù)收入的有（）。

A、銷售商品收入

B、供應(yīng)勞務(wù)收入

C、建立合同收入

D、讓渡資產(chǎn)運用權(quán)收入

【正確答案】ABCD

【您的答案】

13、下列選項可以作為廣告費計提基數(shù)的有（）。

A、供應(yīng)勞務(wù)收入

B、出租固定資產(chǎn)收入

C、捐贈利的

D、匯兌損益

【正確答案】AB

【您的答案】

14、下列選項屬于會計上職工薪酬范圍的有（）。

A、職工工資、獎金、津貼和補貼

B、職工福利費

C、社會保險費

D、住房公積金

【正確答案】ABCD

【您的答案】

15、稅法上企業(yè)發(fā)生的下列合理支出可以稅前扣除的有（）。

A、基本工資

B、獎金

C、津貼

D、加班工資

【正確答案】ABCD

【您的答案】

16、下列可以全額扣除的有（）。

A、軟件開發(fā)企業(yè)培訓(xùn)費

B、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費

C、職工教化經(jīng)費

D、職工福利費

【正確答案】AB

【您的答案】

17、下列表述正確的有（）。

A、企業(yè)籌辦期間不得計算為虧損年度

B、企業(yè)清算期間虧損的彌補，單獨作為一個獨立的納稅年度

C、企業(yè)政策性搬遷涉及虧損彌補期間的確認：暫停計算虧損彌補年限

D、查補的所得額彌補虧損問題：在虧損彌補年限內(nèi)可以彌補

【正確答案】ABCD

【您的答案】

18、下列選項屬于免稅項目的有（）。

A、國債利潤收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、營利組織的收入

D、符合條件的非營利組織的收入

【正確答案】ABD

【您的答案】

19、下列選項屬于三免三減半項目的有（）。

A、專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓

B、節(jié)能減排技術(shù)改造

C、海水淡化

D、節(jié)能節(jié)水項目

【正確答案】BCD

【您的答案】

20、下列支出不行以稅前扣除的有（）。

A、罰l11[息rr-,

B、企業(yè)所得稅稅款

C、稅收滯納金

D、贊助支出

【正確答案】BCD

【您的答案】

三、推斷題

1、企業(yè)所得稅的居民納稅人不能實行查賬征收。（）

Y、對N、錯

【正確答案】N

【您的答案】

2、申報表中資產(chǎn)減值損失填報納稅人計提各項資產(chǎn)打算發(fā)生的減值損失。

()

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

3、申報表中投資收益填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益

或發(fā)生的損失。（）

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

4、企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的法定稅率是20%。（）

Y、對N、錯

【正確答案】N

【您的答案】

5、企業(yè)所得稅中捐贈扣除的限額是會計利潤的30%。（）

Y、對N、錯

【正確答案】N

【您的答案】

6、業(yè)務(wù)款待費的計提基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入和視同銷售收入。

（）

Y、對N、錯

【正確答案】N

【您的答案】

7、債務(wù)重組利得不繳納企業(yè)所得稅。（）

Y、對N、錯

【正確答案】N

【您的答案】

8、換出資產(chǎn)為存貨的，不視同銷售。（）

Y、對N、錯

【正確答案】N

【您的答案】

9、視同銷售依據(jù)公允價值確認銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

10、供應(yīng)勞務(wù)收入屬于主營業(yè)務(wù)收入。（）

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

11、匯兌損益屬于財務(wù)費用。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

12、企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

13、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。（）

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

14、用于市場推廣或銷售視同銷售收入，會計上不確認收入。（）

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

15、用于對外捐贈的產(chǎn)品，會計處理不確認銷售收入，稅法處理也不確認

收入。（）

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【正確答案】N

【您的答案】

16、出租房屋取得的收入計入營業(yè)外收入。（）

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【正確答案】N

【您的答案】

17、除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定不征企業(yè)所得稅的狀況外，補

貼收入均應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅。（）

Y、對N、錯

【正確答案】Y

【您的答案】

18、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、

裝配工程業(yè)務(wù)或者供應(yīng)其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過10個月的，依據(jù)納稅

年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。（）

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【正確答案】N

【您的答案】

19、處置交易性金融資產(chǎn)，其公允價值及初始入賬價格之間的差額計入投

資收益，同時調(diào)整“公允價值變動損益”。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

20、投資方以撤資或削減投資方式，收回資產(chǎn)中相當(dāng)于被投資單位相當(dāng)于

被投資單位累計未安排利潤和累計盈余公積按削減實收資本比例計算的

部分，確認為股息、紅利所得，免征企業(yè)所得稅。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

21、稅法上企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

22、企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員所實際發(fā)生的

費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按規(guī)定在企業(yè)所得稅

前扣除。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

23、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)不超過工資薪金總額6%,可以稅前扣除。（）

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【正確答案】N

【您的答案】

24、軟件開發(fā)企業(yè)、動漫企業(yè)職工培訓(xùn)費全額扣除。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

25、工會經(jīng)費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以稅前扣除。（）

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【正確答案】N

【您的答案】

26、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所

得額時扣除。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

27、視同銷售收入和查增的收入作為計提廣告費和業(yè)務(wù)宣揚費的依據(jù)。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

28、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

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【正確答案】Y

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29、租入固定資產(chǎn)的改建支出稅會無差異。（）

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30、因國家建設(shè)須要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）

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【您的答案】

31、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法

及稅法規(guī)定不一樣的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒

有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。（）

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32、實行賒銷和分期收款方式銷售貨物，企業(yè)所得稅確認收入為按合同約

定的收款日期的當(dāng)天。（）

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【正確答案】Y

【您的答案】

33、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資及權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

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