超市門店營運本錢的控制北京烽雅精英企業(yè)管理參謀有限公司二零零二年十月2023/12/291第一局部:門店店長的使命2023/12/292為股東提供:良好的企業(yè)開展前景*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報*長期性高速的企業(yè)增長怎樣創(chuàng)造良好的開展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷售成本資金門店店長的使命2023/12/293什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報率(ROCE)達(dá)到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達(dá)到5%~8%(依據(jù)企業(yè)風(fēng)險)零售企業(yè)營運所必需的資源2023/12/294資本50股東:投資利潤15%=50*15%=7.5門店營運至少須要創(chuàng)造10%的對于資本和貸款的投資利潤貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計100合計投資回報7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/12/295存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付供應(yīng)商賬款總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)+存貨=資本+銀行貸款+應(yīng)付賬款100?銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/12/296存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付賬款100銀行貸款50資本50固定資產(chǎn)+存貨=資本+貸款+應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/12/297CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報率營運活動必須產(chǎn)生至少10%的CE(使用資本)回報率什么是資本收益率(ROCE)?2023/12/298CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報的工具=>利潤(EBIT)利潤留成(EBIT除稅稅務(wù)):企業(yè)承包投資回報資本回收率(ROCE)

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企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/12/299增加EBIT減少CE: 增加應(yīng)付供給商賬款 減少固定資產(chǎn) 減少存貨CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/12/2910控制重點:銷售,本錢&資金固定資產(chǎn):

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預(yù)付租金)存貨:終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款:預(yù)付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷售

成本

利潤(最低限度的壞賬和不可回收促銷費)成本銷售2023/12/2911課程重點:投資分析,費用控制&供給商賬款管理固定資產(chǎn)投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預(yù)付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款控制:預(yù)付貨款(略)付款期限(介紹財務(wù)收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(略)成本(討論費用控制,毛利控制略)

利潤(討論返利及促銷費壞賬控制)成本銷售2023/12/2912第二局部:新開門店的財務(wù)控制2023/12/29132.1新店投資的資產(chǎn)工程_工程開支土地現(xiàn)場改進(jìn)建筑物工程設(shè)計費/監(jiān)理費地基結(jié)構(gòu)建筑2023/12/29142.1新店投資的資產(chǎn)工程_機器及安裝管道安裝消防系統(tǒng)電梯/自動扶梯制冷系統(tǒng)空調(diào)系統(tǒng)供電系統(tǒng)2023/12/29152.1新店投資的資產(chǎn)工程_營運設(shè)備收銀系統(tǒng)稱重系統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)貨架購物車/購物籃防盜設(shè)備2023/12/29162.1新店投資的資產(chǎn)工程_辦公及后勤設(shè)備辦公家具電腦設(shè)備維修設(shè)備通訊設(shè)備裝飾設(shè)備2023/12/29172.2新店投資的財務(wù)分析_銷售預(yù)估(一)預(yù)測的食品銷售額(平均水平)=商圈內(nèi)潛在顧客的人口*每人每年的食品消費金額*商場食品市場占有率(平均水平)(二)預(yù)測的總銷售額=食品銷售額+藥劑、化裝品及衛(wèi)生保健品的銷售額(總銷售的12%)+非食品類銷售額(總銷售的34%)2023/12/29182.2新店投資的財務(wù)分析_銷售預(yù)估第一年銷售利率平均通漲率所得稅率平均增值稅率2023/12/29192.2新店投資的財務(wù)分析_投資預(yù)估投資額占比土地現(xiàn)場改進(jìn)機器安裝設(shè)備建筑現(xiàn)場改進(jìn)/總建筑本錢建筑本錢/M2機器安裝/M2設(shè)備/銷售面積2023/12/29202.2新店投資的財務(wù)分析_利潤預(yù)估含稅銷售收入凈銷售收入毛利總收入人工折舊費用房租財務(wù)費用EBIT稅前利潤所得稅凈利潤2023/12/29212.2新店投資的財務(wù)分析_投資回報(ROCE)資本利潤率稅后利潤投入資金第四年的資本利潤率應(yīng)到達(dá)目12%以上資本利潤率20012024202420242023/12/29222.2新店投資的財務(wù)分析_投資回報(ROI)凈銷售凈利潤投資現(xiàn)值投資回收率現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量占投資比率20012024202420242023/12/29232.3新店投資的資金準(zhǔn)備與付款控制付款控制表2023/12/29242.3新店投資的資金準(zhǔn)備與付款控制付款預(yù)計表2023/12/29252.4新店開辦費(1)人力本錢營業(yè)費用借款利息店鋪租金預(yù)計數(shù)實際數(shù)2023/12/29262.4新店開辦費(2)11.1.工1.開辦費的劃分標(biāo)準(zhǔn)時間標(biāo)準(zhǔn)費用歸屬標(biāo)準(zhǔn)2.借款費用的處理只有為購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項,即專門借款所發(fā)生的借款費用才允許予以資本化,其他借款(如流動資金借款)所發(fā)生的借款費用,在開辦期計入開辦費.2023/12/29272.4新店開業(yè)贊助收入(1)簽訂相關(guān)合同檢查供給商簽章檢查訂貨情況預(yù)估入帳開業(yè)贊助費收入的確認(rèn)2023/12/29282.4新店開業(yè)贊助收入(1)外部財務(wù)賬以收到或扣回款項時記收入帳,以免提前納稅內(nèi)部核算賬以已確認(rèn)的合同數(shù)預(yù)估入帳,分清收益類型開業(yè)贊助費應(yīng)與開辦費比照分析入帳時間費用收集與跟蹤應(yīng)收實收未收2023/12/2929第三局部:門店日常費用控制2023/12/2930人工本錢(1)人工本錢占總銷售額的3%-4%(外企)2%-3%(內(nèi)企)工資:含時薪/月薪/加班/外籍員工不含保安獎金/促銷員工資占總?cè)斯け惧X:65%年終獎計提:十三月工資年終獎金占總?cè)斯け惧X:6%如何控制人事費用??2023/12/2931人工本錢(2)福利費:根據(jù)勞動法規(guī)計提并支付給社會福利機構(gòu)它包含:住房公積金7.0%養(yǎng)老金22.5%醫(yī)療保險12.0%失業(yè)保險2.0%福利基金14.0%殘疾金1.6%工會經(jīng)費2.0%占月薪工工資的60%,總工資本錢的25%

如何控制人事費用??2023/12/2932營業(yè)費用_概述不包含店租金/折舊/連鎖經(jīng)營權(quán)(它們在損益表單列)占總銷售的4.3%/平均130萬/店/月核算到店:費用性稅金保險水電費通訊費維修費租金咨詢費培訓(xùn)費廣告費人事費管理費核算到部門:包裝費招待費零星材料會務(wù)費文具費差旅費清潔費2023/12/2933營業(yè)費用_費用性稅金合同印花稅車船使用稅河道稅城建稅教育費附加等附:印花稅率表2023/12/2934營業(yè)費用_水電費&維修費水電氣費:當(dāng)月計提,次月交納店維修費:根據(jù)店維修合同或店預(yù)算,每月計提維修保養(yǎng)費和維修材料其他直接維修費:實際支付的由其他部門提供的維修效勞,如汽車修理,電腦維修

如何控制水電費??2023/12/2935營業(yè)費用_咨詢費等律師費審計費市調(diào)費政府檢查費保安費其他咨詢費

2023/12/2936營業(yè)費用_廣告費海報促銷費(與收入配比)單店促銷費(幸運抽獎等)店裝飾材料街道廣告牌2023/12/2937營業(yè)費用_租金防盜設(shè)備租金公共汽車租金復(fù)印機租金存包柜租金臨時貨倉租金其他注意:不包括店租金2023/12/2938營業(yè)費用_包裝費收銀線使用的購物袋注意:可抵扣增值稅生鮮的包裝可計入本錢如何控制包裝費用??2023/12/2939營業(yè)費用_零星材料費價簽衣架收銀紙卷口罩手套,制服,圍裙貨架配件防盜系統(tǒng)配件如何控制生鮮耗材??2023/12/2940營業(yè)費用_清潔費清潔公司費生鮮清潔用品生鮮制服清潔滅鼠費綠化費其他2023/12/2941

費用本錢檢查(1)人工本錢檢查要點員工人數(shù)加班工資VHP/每小時人工本錢差異(比照預(yù)算/歷史數(shù)據(jù))2023/12/2942

費用本錢檢查(2)營業(yè)費用是否包含所有本期已完成工程,已簽合同,已購材料是否包含所有本期應(yīng)預(yù)提的效勞費用大差異(比照預(yù)算/歷史數(shù)據(jù)),查明原因2023/12/2943營業(yè)費用-占比%2023/12/2944第四局部:供給商賬款控制2023/12/2945付款期限

月結(jié)_天貨到_天預(yù)付供給商額度2023/12/2946財務(wù)收益(1)

財務(wù)收益=(供給商應(yīng)付賬款-庫存商品金額(含稅))*銀行貸款利率2023/12/2947財