第頁(yè)共頁(yè)公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范本第一章總則第一條為規(guī)范公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性，提高公司企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和效益，制定本制度。第二條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是指由公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)依照國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司企業(yè)規(guī)章制度，對(duì)公司企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的活動(dòng)。第三條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性的原則，遵循國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司企業(yè)規(guī)章制度。第四條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則，對(duì)公司企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定審計(jì)工作的重點(diǎn)和目標(biāo)，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。第五條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)、重大問(wèn)題的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，并提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)第六條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。第七條審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)的工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其干擾和限制。第八條審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)的職責(zé)包括：（一）制定和完善公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度；（二）組織和實(shí)施公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作；（三）監(jiān)督和檢查公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果；（四）向董事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告審計(jì)工作的結(jié)果。第九條審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員組成，人員素質(zhì)要求高，具備公正和保密的能力。第十條審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期接受培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)知識(shí)和技能。第三章審計(jì)范圍第十一條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的各個(gè)方面對(duì)公司企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和管理。第十二條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的范圍包括：（一）財(cái)務(wù)審計(jì)：對(duì)公司企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審計(jì)；（二）經(jīng)營(yíng)審計(jì)：對(duì)公司企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、效率性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；（三）管理審計(jì)：對(duì)公司企業(yè)的管理過(guò)程和規(guī)章制度的合理性和有效性進(jìn)行審計(jì)；（四）其他審計(jì)：對(duì)公司企業(yè)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第十三條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)可以委托外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，但委托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。第四章審計(jì)程序第十四條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行：（一）確定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司企業(yè)的實(shí)際情況，確定年度審計(jì)計(jì)劃和特別審計(jì)計(jì)劃；（二）準(zhǔn)備審計(jì)工作：組織相關(guān)人員，制定審計(jì)方案和審計(jì)程序；（三）實(shí)施審計(jì)工作：按照審計(jì)方案和審計(jì)程序，對(duì)被審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)，獲取必要的審計(jì)證據(jù)；（四）整理審計(jì)文件：對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和歸檔，形成審計(jì)文件；（五）編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)工作的結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告，明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的意見(jiàn)和建議；（六）提交審計(jì)報(bào)告：將審計(jì)報(bào)告提交給董事會(huì)或經(jīng)理層，并適時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送。第五章審計(jì)結(jié)果第十五條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)主要根據(jù)審計(jì)結(jié)果，評(píng)價(jià)公司企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系。第十六條審計(jì)結(jié)果根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重程度，分為重大問(wèn)題和一般問(wèn)題。第十七條審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知被審計(jì)對(duì)象，并要求其整改，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。第十八條被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)果的要求，采取相應(yīng)的整改措施，并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告整改情況。第十九條審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，并向董事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告。第六章監(jiān)督檢查第二十條公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受董事會(huì)或經(jīng)理層的監(jiān)督和檢查。第二十一條董事會(huì)或經(jīng)理層有權(quán)要求審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料。第二十二條董事會(huì)或經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)的措施，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。第七章法律責(zé)任第二十三條違反國(guó)家法律法規(guī)和公司企業(yè)規(guī)章制度的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律和紀(jì)律責(zé)任。第二十四條違反公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的，應(yīng)當(dāng)按照公司企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第二十五條對(duì)于影響公司企業(yè)利益和員工權(quán)益的嚴(yán)重錯(cuò)誤或違法行為，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定，追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。第八章附則第二十六條本制度由公司企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)徲?jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋