精品文檔-下載后可編輯年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷2022年稅務(wù)師考試《稅法一》真題選題卷題庫(kù)匯總

單選題（共65題，共65分）

1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

2.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅一律不單獨(dú)加收滯納金和罰款

B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款

4.下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)

5.某生產(chǎn)企業(yè)2022年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明,并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元;復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)人境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

6.根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是()。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動(dòng)產(chǎn)

D.境外單位在境內(nèi)向境外單位提供運(yùn)輸服務(wù)

7.下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說(shuō)法中，正確的是()。

A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天

B.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)

C.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

8.某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。(煙葉稅稅率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19

9.某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛(以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格)。該汽車制造廠投資人股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00

10.某貿(mào)易公司2022年3月進(jìn)口--批貨物，買(mǎi)賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價(jià)格為500萬(wàn)元，貨物報(bào)關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共7萬(wàn)元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬(wàn)元，技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。

A.510.00

B.519.00

C.507.00

D.522.00

11.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

B.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅

C.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇

D.受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購(gòu)置稅

12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月買(mǎi)人A上市公司股票,買(mǎi)人價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣負(fù)差10萬(wàn)元。2022年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

13.某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年6月到乙市提供建筑勞務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價(jià)款5768萬(wàn)元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購(gòu)進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。

A.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬(wàn)元

B.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬(wàn)元

C.應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬(wàn)元，

D.可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬(wàn)元

14.下列關(guān)于納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法中，正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)對(duì)納稅人的應(yīng)稅貨物進(jìn)行查驗(yàn)登記

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)狀況負(fù)有保密義務(wù)

C.納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告基本存款賬號(hào)，其他存款賬號(hào)可以不報(bào)告

D.納稅人對(duì)納稅事項(xiàng)有異議，可以先提出行政復(fù)議再繳納稅款

15.下列說(shuō)法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是()。

A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

16.某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)采中重稀土,并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售,該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2022年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬(wàn)元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬(wàn)元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，該礦山企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

17.2022年7月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。

A.685.71

B.720.00

C.2285.71

D.0

18.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2022年2月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94

19.2022年3月，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的法律層次是)。

A.稅收規(guī)范性文件

B.稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法規(guī)

D.稅收法律

20.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬(wàn)元，該漆飾地板是由未經(jīng)涂飾的素板加工而成，上月外購(gòu)素板取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款360萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用60%，該企業(yè)2022年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

21.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2022年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00

22.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征

B.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局

C.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

D.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

23.2022年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一-由4s店開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。(車輛購(gòu)置稅稅率10%)

A.40405.98

B.40754.31

C.40675.21

D.40720.98

24.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組=成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費(fèi)品的平均價(jià)格計(jì)算納稅

D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格，按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)稅

25.下列不屬于法人居民身份--般判定標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)

B.辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)

C.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

D.總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

26.某超市為增值稅一般納稅人，2022年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2022年6月該超市銷項(xiàng)稅額()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33

27.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2022年6月應(yīng)繳納增值稅()元。

A.3617.43

B.1208.74

C.1236.48

D.2665.05

28.某油田企業(yè)2022年9月將一臺(tái)采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2022年9月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。(車輛購(gòu)置稅稅率10%)

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

29.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅退稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商，可以申請(qǐng)退稅

B.納稅人應(yīng)填寫(xiě)《車輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》辦理退稅

C.納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料

D.自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計(jì)算退稅額

30.某金店為增值稅一般納稅人，2022年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.12512.80

B.10786.90

C.16924.62

D.19801.80

31.某油田為增值稅一般納稅人，2022年7月開(kāi)采原油500萬(wàn)噸，銷售原油300萬(wàn)噸，每噸不含稅價(jià)格為600元，油田修井用原油0.6萬(wàn)噸。對(duì)外捐贈(zèng)原油2萬(wàn)噸，該油田2022年7月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(資源稅稅率10%)

A.18156.00

B.18120.00

C.18036.00

D.18000.00

32.下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。

A.單位銷售自建住房

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

33.某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年6月開(kāi)采原煤500萬(wàn)噸，銷售原煤60萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額12000萬(wàn)元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)5.85萬(wàn)元，將自產(chǎn)原煤400萬(wàn)噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬(wàn)噸，本月銷售洗選煤120萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額36000萬(wàn)元。該企業(yè)2022年6月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。(洗選煤折算率80%，資源稅稅率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50

34.根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的是()。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

D.飛機(jī)修理

35.下列方法不屬于國(guó)際反避稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法的是()。

A.可比利潤(rùn)法

B.再售價(jià)格法

C.可比受控價(jià)格法

D.成本加利法

36.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月銷售貨物取得含稅收人52000元，出租倉(cāng)庫(kù)取得含稅收人35000元，初次購(gòu)進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額2200元。2022年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

37.2022年7月，張某銷售-套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2022年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元、手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元、契稅1.5萬(wàn)元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.17.14

B.21.90

C.17.05

D.0

38.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

39.某企業(yè)2022年4月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。2022年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買(mǎi)下，雙方成交價(jià)格60萬(wàn)元，海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格65萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2022年4月應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率10%)

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

40.下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.出租2022年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B.銷售2022年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其2022年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

41.某旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。

(2)將2022年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)]市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。

(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。

(4)將公司2022年5月購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

下列關(guān)于境外旅游公司提供旅游服務(wù)繳納增值稅的說(shuō)法中，正確的是()。

A.該境外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元

B.該鏡外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬(wàn)元

C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬(wàn)元

D.該境外旅游公司在中國(guó)不繳納增值稅

42.某旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。

(2)將2022年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)]市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。

(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。

(4)將公司2022年5月購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38

43.某旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。

(2)將2022年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)]市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。

(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。

(4)將公司2022年5月購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司當(dāng)月實(shí)際抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.3.30

B.0

C.1.98

D.2.28

44.某旅游公司為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)取得旅游費(fèi)收人共計(jì)680萬(wàn)元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬(wàn)元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬(wàn)元、住宿費(fèi)24萬(wàn)元、門(mén)票費(fèi)21萬(wàn)元、簽證費(fèi)1.8萬(wàn)元，支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬(wàn)元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開(kāi)具普通發(fā)票(以上金額均含稅)。

(2)將2022年5月在公司注冊(cè)地購(gòu)入的一套門(mén)]市房對(duì)外出租，購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣。本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬(wàn)元。

(3)委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬(wàn)元;支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元。

(4)將公司2022年5月購(gòu)買(mǎi)的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，人賬原值60萬(wàn)元，已提折舊40萬(wàn)元，該車評(píng)估價(jià)格14萬(wàn)元。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.27.96

B.27.14

C.26.74

D.27.63

45.某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采稀土原礦并共生鐵礦石，開(kāi)采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。

(2)將開(kāi)采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦,本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

(3)本月將開(kāi)采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期付款，收取延期付款利息2萬(wàn)元。

(4)以部分稀土原礦作價(jià)70.20萬(wàn)元(含稅)抵償所欠供應(yīng)商貨款。

已知:按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為11.5%，鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00

46.某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采稀土原礦并共生鐵礦石，開(kāi)采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。

(2)將開(kāi)采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦,本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

(3)本月將開(kāi)采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期付款，收取延期付款利息2萬(wàn)元。

(4)以部分稀土原礦作價(jià)70.20萬(wàn)元(含稅)抵償所欠供應(yīng)商貨款。

已知:按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為11.5%，鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25

47.某稀土礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采稀土原礦并共生鐵礦石，開(kāi)采總量1000噸，其中稀土原礦550噸。本月對(duì)外銷售稀土原礦200噸，每噸不含稅價(jià)格0.5萬(wàn)元。

(2)將開(kāi)采的部分稀土原礦連續(xù)加工為精礦,本月對(duì)外銷售稀土精礦100噸，每噸不含稅價(jià)格1.5萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方一并收取從礦區(qū)到指定運(yùn)達(dá)地點(diǎn)運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

(3)本月將開(kāi)采的鐵礦石全部銷售，每噸不含稅價(jià)格0.04萬(wàn)元，由于購(gòu)貨方延期付款，收取延期付款利息2萬(wàn)元。

(4)以部分稀土原礦作價(jià)70.20萬(wàn)元(含稅)抵償所欠供應(yīng)商貨款。

已知:按照市場(chǎng)法計(jì)算資源稅，稀土礦原礦與精礦換算比為2。稀土精礦資源稅稅率為11.5%，鐵礦石資源稅稅率為20元/噸。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90

48.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購(gòu)人生產(chǎn)原料--批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)-輛小汽車作為銷售部門(mén)公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)-發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。

(4)在某市購(gòu)人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票),該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.212.50

B.181.62

C.172.41

D.14.30

49.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購(gòu)人生產(chǎn)原料--批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)-輛小汽車作為銷售部門(mén)公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)-發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。

(4)在某市購(gòu)人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票),該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(4)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80

50.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購(gòu)人生產(chǎn)原料--批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)-輛小汽車作為銷售部門(mén)公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)-發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。

(4)在某市購(gòu)人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票),該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬(wàn)元。

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13

51.某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)將成本為600萬(wàn)元的產(chǎn)品80%對(duì)外銷售，取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購(gòu)人生產(chǎn)原料--批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬(wàn)元。

(3)購(gòu)進(jìn)-輛小汽車作為銷售部門(mén)公用車，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)-發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬(wàn)元。

(4)在某市購(gòu)人3間房屋作為當(dāng)?shù)剞k事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬(wàn)元。

(5)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi)，取得該廣告公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬(wàn)元。

(6)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除試點(diǎn)范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產(chǎn)品的賬面成本為1.15萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票),該批產(chǎn)品上月已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

已知:本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39

52.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)為某企業(yè)特制--批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤，無(wú)同類白酒的銷售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。

(2)用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。

(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。

(4)移送一批60°白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)]市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門(mén)市部銷售360斤，不含稅價(jià)300元/斤。

已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元斤，白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00

53.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)為某企業(yè)特制--批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤，無(wú)同類白酒的銷售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。

(2)用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。

(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。

(4)移送一批60°白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)]市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門(mén)市部銷售360斤，不含稅價(jià)300元/斤。

已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元斤，白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00

54.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)為某企業(yè)特制--批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤，無(wú)同類白酒的銷售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。

(2)用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。

(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。

(4)移送一批60°白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)]市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門(mén)市部銷售360斤，不含稅價(jià)300元/斤。

已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元斤，白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.22250.00

B.15650.00

C.13450.00

D.10250.00

55.某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

(1)為某企業(yè)特制--批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾兌68°白酒980斤，無(wú)同類白酒的銷售價(jià)格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。

(2)用外購(gòu)已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價(jià)250元/斤。

(3)銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價(jià)100元斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價(jià)格明顯偏低，上月銷售公司對(duì)外銷售同類白酒的平均價(jià)格為220元/斤。

(4)移送一批60°白酒給自設(shè)的非獨(dú)立核算門(mén)]市部，同批次白酒不含稅出廠價(jià)格260元/斤，門(mén)市部銷售360斤，不含稅價(jià)300元/斤。

已知:白酒的成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率0.5元斤，白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該公司業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.18900.00

B.21600.00

C.18720.00

D.21780.00

56.某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，銷售原油22萬(wàn)噸(其中包括低豐度油田開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸)，每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬(wàn)元。

(2)將10萬(wàn)噸非低豐度油田開(kāi)采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。

(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。

(4)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬(wàn)元;支付設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬(wàn)元。

(5)進(jìn)口原油支付買(mǎi)價(jià)6000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金80萬(wàn)元。

(6)2022年5月開(kāi)工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬(wàn)元，該研發(fā)中心原值300萬(wàn)元。

(7)由于資金緊缺，將2年前購(gòu)人的大型開(kāi)采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購(gòu)人時(shí)原值5000萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000萬(wàn)元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬(wàn)元(含稅)。

已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

57.某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，銷售原油22萬(wàn)噸(其中包括低豐度油田開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸)，每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬(wàn)元。

(2)將10萬(wàn)噸非低豐度油田開(kāi)采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。

(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。

(4)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬(wàn)元;支付設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬(wàn)元。

(5)進(jìn)口原油支付買(mǎi)價(jià)6000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金80萬(wàn)元。

(6)2022年5月開(kāi)工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬(wàn)元，該研發(fā)中心原值300萬(wàn)元。

(7)由于資金緊缺，將2年前購(gòu)人的大型開(kāi)采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購(gòu)人時(shí)原值5000萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000萬(wàn)元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬(wàn)元(含稅)。

已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅合計(jì)()萬(wàn)元。

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00

58.某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，銷售原油22萬(wàn)噸(其中包括低豐度油田開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸)，每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬(wàn)元。

(2)將10萬(wàn)噸非低豐度油田開(kāi)采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。

(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。

(4)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬(wàn)元;支付設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬(wàn)元。

(5)進(jìn)口原油支付買(mǎi)價(jià)6000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金80萬(wàn)元。

(6)2022年5月開(kāi)工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬(wàn)元，該研發(fā)中心原值300萬(wàn)元。

(7)由于資金緊缺，將2年前購(gòu)人的大型開(kāi)采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購(gòu)人時(shí)原值5000萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000萬(wàn)元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬(wàn)元(含稅)。

已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.1108.20

B.1104.88

C.1053.75

D.1043.01

59.某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，銷售原油22萬(wàn)噸(其中包括低豐度油田開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸)，每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬(wàn)元。

(2)將10萬(wàn)噸非低豐度油田開(kāi)采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。

(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。

(4)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬(wàn)元;支付設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬(wàn)元。

(5)進(jìn)口原油支付買(mǎi)價(jià)6000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金80萬(wàn)元。

(6)2022年5月開(kāi)工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬(wàn)元，該研發(fā)中心原值300萬(wàn)元。

(7)由于資金緊缺，將2年前購(gòu)人的大型開(kāi)采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購(gòu)人時(shí)原值5000萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000萬(wàn)元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬(wàn)元(含稅)。

已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。

A.7752.00

B.8840.00

C.7680.00

D.7548.00

60.某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)開(kāi)采原油80萬(wàn)噸，銷售原油22萬(wàn)噸(其中包括低豐度油田開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸)，每噸不含稅售價(jià)1500元，共取得不含稅銷售收人33000萬(wàn)元。

(2)將10萬(wàn)噸非低豐度油田開(kāi)采的原油移送至獨(dú)立核算的關(guān)聯(lián)單位用于銷售，該油田企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位實(shí)行成本定價(jià)模式進(jìn)行結(jié)算,每噸不含稅結(jié)算價(jià)格為1200元，關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售每噸不含稅價(jià)格為1500元。

(3)將非低豐度油田生產(chǎn)開(kāi)采的原油8萬(wàn)噸移送用于加工生產(chǎn)成品油。

(4)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)采油設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.50萬(wàn)元;支付設(shè)備運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.55萬(wàn)元。

(5)進(jìn)口原油支付買(mǎi)價(jià)6000萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)輸人地點(diǎn)起卸前運(yùn)輸費(fèi)310萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金80萬(wàn)元。

(6)2022年5月開(kāi)工的研發(fā)中心擴(kuò)建工程完工，該項(xiàng)目由甲建筑公司(增值稅一般納稅人)承建,收到甲公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明金額180萬(wàn)元，該研發(fā)中心原值300萬(wàn)元。

(7)由于資金緊缺，將2年前購(gòu)人的大型開(kāi)采設(shè)備進(jìn)行融資性售后回租，該設(shè)備購(gòu)人時(shí)原值5000萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，與融資租賃公司簽訂合同約定設(shè)備不含稅售價(jià)4000萬(wàn)元，租賃期10年，每年10月支付全年租金477萬(wàn)元(含稅)。

已知:原油資源稅稅率8%，關(guān)稅稅率3%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.6528.98

B.7016.87

C.6944.87

D.6603.14

61.某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2022年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬(wàn)元。

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人一間庫(kù)房，合同約定本月--次性支付全部含稅租金50萬(wàn)元，出租方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。

(4)將收購(gòu)的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元，稅額0.44萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。

(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬(wàn)元。

(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。

(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元，稅額6.46萬(wàn)元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。

(8)從4S店購(gòu)進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤(pán)，支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬(wàn)元。該小轎車購(gòu)人時(shí)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬(wàn)元。

2022年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬(wàn)元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬(wàn)元。

已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。

要求:根據(jù)_上述資料，回答下列問(wèn)題。

根據(jù)業(yè)務(wù)(3),甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

62.某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2022年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬(wàn)元。

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人一間庫(kù)房，合同約定本月--次性支付全部含稅租金50萬(wàn)元，出租方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。

(4)將收購(gòu)的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元，稅額0.44萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。

(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬(wàn)元。

(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。

(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元，稅額6.46萬(wàn)元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。

(8)從4S店購(gòu)進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤(pán)，支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬(wàn)元。該小轎車購(gòu)人時(shí)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬(wàn)元。

2022年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬(wàn)元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬(wàn)元。

已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。

要求:根據(jù)_上述資料，回答下列問(wèn)題。

根據(jù)業(yè)務(wù)(8)和業(yè)務(wù)(9),甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。

A.1.16

B.1.88

C.1.76

D.2.41

63.某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2022年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬(wàn)元。

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人一間庫(kù)房，合同約定本月--次性支付全部含稅租金50萬(wàn)元，出租方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。

(4)將收購(gòu)的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元，稅額0.44萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。

(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬(wàn)元。

(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。

(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元，稅額6.46萬(wàn)元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。

(8)從4S店購(gòu)進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤(pán)，支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬(wàn)元。該小轎車購(gòu)人時(shí)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬(wàn)元。

2022年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬(wàn)元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬(wàn)元。

已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。

要求:根據(jù)_上述資料，回答下列問(wèn)題。

丙煙草批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40

64.某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2022年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬(wàn)元。

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人一間庫(kù)房，合同約定本月--次性支付全部含稅租金50萬(wàn)元，出租方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。

(4)將收購(gòu)的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元，稅額0.44萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。

(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬(wàn)元。

(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。

(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元，稅額6.46萬(wàn)元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。

(8)從4S店購(gòu)進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤(pán)，支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬(wàn)元。該小轎車購(gòu)人時(shí)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬(wàn)元。

2022年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬(wàn)元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬(wàn)元。

已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。

要求:根據(jù)_上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()

A.352.84

B.373.57

C.374.49

D.377.66

65.某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2022年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):

(1)外購(gòu)卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬(wàn)元。

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人一間庫(kù)房，合同約定本月--次性支付全部含稅租金50萬(wàn)元，出租方按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

(3)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款60萬(wàn)元，支付價(jià)外補(bǔ)貼6萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票。

(4)將收購(gòu)的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬(wàn)元，稅額0.44萬(wàn)元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價(jià)500元斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。

(5)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬(wàn)元;銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬(wàn)元。

(6)將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。

(7)用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬(wàn)元，稅額6.46萬(wàn)元。B牌卷煙最高含稅售價(jià)1.6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價(jià)1.5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱。

(8)從4S店購(gòu)進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價(jià)款14萬(wàn)元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬(wàn)元，取得4S店開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

(9)將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤(pán)，支付材料費(fèi)、修理費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬(wàn)元。該小轎車購(gòu)人時(shí)已繳納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為16萬(wàn)元。

2022年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù):

將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級(jí)批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬(wàn)元;將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬(wàn)元。

已知:A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%，批發(fā)環(huán)節(jié)稅率11%;卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。

要求:根據(jù)_上述資料，回答下列問(wèn)題。

甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37

多選題（共24題，共24分）

66.稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法內(nèi)容合法

B.執(zhí)法程序合法

C.執(zhí)法主體法定

D.執(zhí)法對(duì)象合法

E.執(zhí)法根據(jù)合法

67.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，可以選擇按簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的有()。

A.銷售2022年4月30日前購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)

B.增值電信服務(wù)

C.公共交通服務(wù)

D.銷售2022年4月30日前購(gòu)進(jìn)的鋼材

E.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

68.下列屬于國(guó)際稅收合作形式的有()。

A.情報(bào)交換

B.征管互助

C.稅務(wù):工作人員國(guó)際交流與培訓(xùn)

D.對(duì)跨國(guó)納稅人提供納稅服務(wù)

E.稅收網(wǎng)站信息

69.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的有()。

A.關(guān)稅對(duì)無(wú)形物品不征稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅

C.關(guān)稅是單-環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

D.目前沒(méi)有國(guó)家征收出口關(guān)稅

E.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨品

70.下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。

A.采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

C.代扣代繳資源稅的，為支付全部貨款的當(dāng)天

D.采用分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

E.采用直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

71.下列收人中不征收增值稅的有()。

A.貸款利息收入

B.存款利息收入

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收的住宅專項(xiàng)維修資金

D.納稅人取得中央財(cái)政補(bǔ)貼收人

E.受托銷售商品取得手續(xù)費(fèi)收人

72.下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有()。

A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.金融機(jī)構(gòu)之間開(kāi)展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

D.擔(dān)保機(jī)構(gòu)為大型民營(yíng)企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

73.下列關(guān)于煙葉稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有()。

A.煙葉稅具體納稅期限由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購(gòu)單位所在地

E.煙葉稅的征收機(jī)關(guān)是地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

74."下列關(guān)于煤礦資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有()。

A.出口煤炭免征資源稅

B.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭，資源稅減征30%

C.對(duì)充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭，資源稅減征50%

D.對(duì)衰竭期煤礦開(kāi)采的煤炭實(shí)行減稅備案，不需要減稅審批

E.對(duì)填充開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭實(shí)行減稅審批

75.下列屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移產(chǎn)生的負(fù)面影響有()。

A.造成稅負(fù)不公平

B.扭曲資源配置

C.跨國(guó)企業(yè)注冊(cè)地轉(zhuǎn)移

D.影響納稅遵從

E.形成資本弱化

76.下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有()。

A.未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納人計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并人銷售額中征收消費(fèi)稅

E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額

77.下列有關(guān)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口消費(fèi)品的說(shuō)法中，正確的有()。

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的代收代繳義務(wù)人是國(guó)外生產(chǎn)企業(yè)

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，消費(fèi)稅按應(yīng)納稅額70%征收

C.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人是購(gòu)買(mǎi)人

D.購(gòu)買(mǎi)超過(guò)個(gè)人單次限值的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照--般貿(mào)易全額征收消費(fèi)稅

E.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日30日退貨的，可申請(qǐng)退稅，但不調(diào)整個(gè)人年度交易總額

78.下列屬于車輛購(gòu)置稅稅款繳款方法的有()。

A.自報(bào)核繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.集中征收繳納

E.代征、代扣、代收

79.下列關(guān)于對(duì)購(gòu)貨方善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票處理的說(shuō)法中，正確的有()。

A.善意取得的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅，應(yīng)當(dāng)依法追繳

D.因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收滯納金

E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

80.下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū)的有()。

A.英屬維爾京群島

B.巴拿馬

C.中國(guó)香港

D.塞浦路斯

E.中國(guó)澳門(mén)

81.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務(wù)既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有()。

A.貿(mào)易公司進(jìn)口游艇

B.石化公司銷售自產(chǎn)汽油

C.煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅白酒

D.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙

E.涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料

82.某縣甲化妝品廠(增值稅一般納稅人)2022年7月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠(增值稅一般納稅人)委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng).月該批化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有()。(化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率15%)

A.乙廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元

B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元

C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅2823.53元

D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅238.00元

E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅160.00元

83.下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明