S市四本預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)研分析報告目錄TOC\o"1-2"\h\u8056S市四本預(yù)算管理現(xiàn)狀調(diào)研分析報告 1122381.S市簡介 1295772.S市2014-2017四本預(yù)算管理情況 2148682.12014-2017年一般公共預(yù)算情況 285532.22014-2017其他三本預(yù)算情況 3107462.32014-2017四本預(yù)算調(diào)整情況 4179892.42014-2017一般公共預(yù)算收入決算情況 4149392.5其他三本預(yù)算情況 66162.6預(yù)決算差異情況 6327113.S市四本預(yù)算財務(wù)發(fā)展建議 7S市簡介S市，湖南省縣級市。S古屬荊州，因縣城位于瀏水之陽而得名。東漢建安十四年（209年）析臨湘縣地始置劉陽縣。全市轄32個鄉(xiāng)、鎮(zhèn)和街道辦事，總?cè)丝?49.1萬。S不僅是革命老區(qū)，同時也是十分著名的花炮之鄉(xiāng),2016年,S全市實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值1218.2億元，縣域經(jīng)濟(jì)與縣域基本競爭力躍升至全國百強(qiáng)縣第19位。2018年財政數(shù)據(jù)顯示，S市財政實(shí)現(xiàn)本級一般公共預(yù)算收入69.19億元，上級補(bǔ)助收入38.45億元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入1132億元，調(diào)入資金15.34億元(政府性基金調(diào)入9.677億元、國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入0.17億元，其他調(diào)入5.17億元)一般公共預(yù)算總支出完成124.55億元，其中民生支出9497億元:市本級政府性基金預(yù)算收入完成42.68億元，其中國有土地使用權(quán)出讓收入41.58億元，市本級政府性基金預(yù)算支出37.94億元:國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成0.17億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排支出;社?；痤A(yù)算收入完成43.76億元，社?；痤A(yù)算支出完成34.19億元。2.S市2014-2017四本預(yù)算管理情況2.12014-2017年一般公共預(yù)算情況由于2014年，新預(yù)算法未正式實(shí)施，同時，2015年才開始實(shí)行省直管縣的財政體制結(jié)算，故2014年報告中相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)置不一致，故只有總數(shù)，并且由于是和長沙做財政體制結(jié)算，故考慮的上級資金口徑不一-致。從表中可以看出，每年預(yù)算報告中收支必須平衡，S市2014--2017年度的預(yù)算數(shù)當(dāng)中，調(diào)入調(diào)出資金不做考慮。不考慮2014年上級轉(zhuǎn)移支付收入為省市兩級合計數(shù)因素外，一般公共預(yù)算收入支出的合計數(shù)每年增長都是增加的。本級本年收入和上級補(bǔ)助收入是其收入的主要來源，其中本級本年預(yù)算數(shù)占當(dāng)年收入預(yù)算整體比例分別為58.19%(2014年)、73.52%(2015年)、68.57%(2016年)、70.16%(2017年)。從此可以看出，每年的出入不大;一般公共預(yù)算支出中.上解支出占比小，無可比性。在編制預(yù)算時，上級補(bǔ)助收入的預(yù)算數(shù)是根據(jù)編制預(yù)算時上收到的提前下達(dá)指標(biāo)文件確定的，上解上級支出的預(yù)算數(shù)是上一年結(jié)算時的數(shù)據(jù)來確定的，從某種意義.上來說也即是S市在編制預(yù)算時自身所無法控制的，因此屬于不可控的收入和支出。本級本年收入增長率分別為8.62%(2015年)、14.54%(2016年)、18.07%(2017年)，除了上級政府要求的增長率達(dá)標(biāo)外，S市在達(dá)標(biāo)的基礎(chǔ)上，為爭先創(chuàng)優(yōu)，超額設(shè)定本級本年收入增長率。2.22014-2017其他三本預(yù)算情況從表中可以看出，政府性基金預(yù)算收入主要依靠的是國有土地出讓收入，政府性基金預(yù)算并不是每年都增加，而是根據(jù)每年實(shí)際情況考慮設(shè)置預(yù)算數(shù)。國有資本經(jīng)營預(yù)算也是根據(jù)國有資產(chǎn)實(shí)際設(shè)置預(yù)算，收入包括股利、利潤等收入，支出則每年根據(jù)實(shí)際項目支出。社會保險基金預(yù)算收入增長率分別為29.61%(2015年)、14.85%(2016年)、9.21%(2017年)，支出增長率分別是16.89%(2015年)、28.41%(2016年)、11.25%(2017年)。支出增長率大于收入增長率，盡管每年都有結(jié)余，但是結(jié)余數(shù)越來越小。2.32014-2017四本預(yù)算調(diào)整情況每年預(yù)算調(diào)整報告內(nèi)含新增地方政府債券收入預(yù)算擬調(diào)整情況，新增地方政府債券每年年中由省財政廳確定金額。一般公共預(yù)算本級本年收入根據(jù)實(shí)時稅收完成任務(wù)預(yù)測調(diào)整，一般公共預(yù)算本級本年支出除考慮稅收外，還將考慮新增地方政府債券數(shù)額安排。政府性基金預(yù)算調(diào)整數(shù)每年都是調(diào)增，根據(jù)每年基金收入確定，主要為國土收入的調(diào)整。2.42014-2017一般公共預(yù)算收入決算情況由于2014年，新預(yù)算法未正式實(shí)施，同時，2015年才開始實(shí)行省直管縣的財政體制結(jié)算，故2014年報告中相關(guān)數(shù)據(jù)設(shè)置不一致，故只有總數(shù)，并且由于是和長沙做財政體制結(jié)算，故考慮的上級資金口徑不一致。從表可以計算出本級本年收入決算數(shù)占當(dāng)年收入決算數(shù)整體比例，分別為54.41%(2014年)、46.31%.(2015年)、44.63%(2016年)、45.13%(2017年)，此數(shù)據(jù)包含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入在年初預(yù)算中并未列入，剔除2014-2017年債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入，本級本年收入決算數(shù)占當(dāng)年收入決算數(shù)整體比例分別55.54%(2014年)、54.89%(2015年)、57.80%(2016年)、56.17%(2017年)。從此可以看出，每年的本級本年收入占比出入不大。收入決算數(shù)增長率分別為37.04%(2015年)、22.5%(2016年)、4.78%(2017年)，剔除債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入，收入決算數(shù)增長率分別為17.99%(2015年)、12.13%(2016年)、9.03%(2017年)。其中，上級補(bǔ)助收入的決算數(shù)在2014-2017年變化不大。從表可以計算出本級本年支出決算數(shù)占當(dāng)年支出決算數(shù)整體比例，分別為60.49%(2014年)、79.05%(2015年)、72.08%(2016年)、87.93%(2017年)，此數(shù)據(jù)包含債務(wù)還本支出，債務(wù)還本支出在年初預(yù)算中并未列入，剔除2014-2017年債務(wù)還本支出，本級本年支出決算數(shù)占當(dāng)年支出決算數(shù)整體比例分別60.64%(2015年)、91.85%(2015年)、90.57%(2016年)、97.77%(2017年)。從此可以看出，在實(shí)施新結(jié)算體制后，2015年的本級本年收入占比增加。支出決算數(shù)增長率分別為37.04%(2015年)、22.5%(2016年)、4.78%(2017年)，剔除債務(wù)還本支出，支出決算數(shù)增長率分別為18.26%(2015年)、13.27%(2016年)、13.12%(2017年)。其中，上解上級支出的決算數(shù)在2014-2017年變化不大。2.5其他三本預(yù)算情況從表可以看出，其他“三本”預(yù)算收入決算數(shù)在逐年增加，其中政府性基金中國土收入變化最為明顯。從表可以看出，其他“三本”預(yù)算支出決算數(shù)在逐年增加，其中政府性基金中國土收入安排的支出變化最為明顯。2017年資本經(jīng)營預(yù)算的收入全部調(diào)入一般公共預(yù)算中安排。2.6預(yù)決算差異情況結(jié)合表的情況，可以看出，S市在收入、支出方面的預(yù)決算差異較大。根據(jù)S市的相關(guān)財務(wù)資料顯示，一般公共預(yù)算出現(xiàn)差異是因?yàn)?上級財政補(bǔ)助收入未完全納入年初預(yù)算和本級在年中追加了預(yù)算指標(biāo)。社會保險基金預(yù)算收入的預(yù)決算差異為正數(shù)，并且在加大，說明收入在逐年增加;支出的預(yù)決算差異為負(fù)數(shù)，數(shù)額在減少，說明支出預(yù)算準(zhǔn)確率還是在增加。政府性基金預(yù)算出現(xiàn)預(yù)決算差別主要是國土收入的差別，說明了房地產(chǎn)市場變化。3.S市四本預(yù)算財務(wù)發(fā)展建議第一，要完善預(yù)算編制。全面提升預(yù)算管理意識，單位部門需重視，加強(qiáng)會計核算:從基本支出和經(jīng)濟(jì)科目分類等方面提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確度:著力“全口徑“預(yù)算編制，構(gòu)建合理的信息平臺，有關(guān)政府部門可以使用現(xiàn)代化技術(shù)手段傳送電子影像，把各個部門的金額流通情況分配到整個單位預(yù)算之中，然后在統(tǒng)一安排每一項業(yè)務(wù)的具體金額，這樣的預(yù)算體系更加靈活。第二，加大預(yù)算執(zhí)行力度。要嚴(yán)格把控預(yù)算執(zhí)行，合理追加資金，提升檢測金額流出的進(jìn)程，嚴(yán)格按照先預(yù)算，在流出，沒有預(yù)算無法計算流出:促進(jìn)財務(wù)部門資本循環(huán)利用，增加流通進(jìn)展，把國家重點(diǎn)扶持項目、相關(guān)支持領(lǐng)域的金額統(tǒng)一“使用:嚴(yán)格控制風(fēng)險，債務(wù)工作一一年為標(biāo)準(zhǔn)，需要準(zhǔn)確到具體項目、項目范圍、資本使用方向、還款方向等方面，謹(jǐn)慎對待PPP項目。第三點(diǎn)，需要對財務(wù)監(jiān)督手段進(jìn)行強(qiáng)化。不斷地提升國家和百姓在預(yù)算工作中的監(jiān)督作用，使得各項預(yù)算能夠透明起來，讓整個工作更加公平，加強(qiáng)對于預(yù)算工作的學(xué)習(xí)和落實(shí)情況，牢記最新預(yù)算準(zhǔn)則，讓其作為整個工作的行為導(dǎo)向。第四點(diǎn)，健全預(yù)算管理制度和重視績效管理，可以通過社會上的媒體和網(wǎng)絡(luò)等渠道進(jìn)行宣傳，明確預(yù)算估計工作的重要度，加強(qiáng)預(yù)算工作擴(kuò)大的決心:建立正確的財政預(yù)算激勵機(jī)制和完善相關(guān)制度，使得估計結(jié)論成為資金流通的首要標(biāo)準(zhǔn):加強(qiáng)有關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)?？h(市)級財務(wù)工作中的好壞對于整個地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和今后的影響力非常關(guān)鍵。