東奧稅務(wù)師課件稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)增值稅及其相關(guān)稅種企業(yè)所得稅及其相關(guān)稅種個(gè)人所得稅及其相關(guān)稅種稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理案例分析與實(shí)踐操作01稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)稅務(wù)是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法定程序和標(biāo)準(zhǔn)，向納稅人征收的各種收入的制度。稅務(wù)定義稅務(wù)特點(diǎn)稅務(wù)種類稅務(wù)具有強(qiáng)制性、無償性和固定性等特點(diǎn)，是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源之一。根據(jù)征收對(duì)象的不同，稅務(wù)可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅等。030201稅務(wù)基本概念稅收法律體系是指由國(guó)家制定的一系列稅收法律法規(guī)組成的有機(jī)聯(lián)系的整體。稅收法律體系稅收管理體系是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)稅收職能而建立的一系列組織機(jī)構(gòu)和制度安排。稅收管理體系稅收征收體系是指國(guó)家為了征收稅款而建立的一系列組織機(jī)構(gòu)和制度安排。稅收征收體系稅務(wù)體系結(jié)構(gòu)稅務(wù)爭(zhēng)議處理納稅人如對(duì)稅務(wù)處理決定有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴或申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)檢查主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。稅款征收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定程序和標(biāo)準(zhǔn)征收稅款，并確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。稅務(wù)登記納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。納稅申報(bào)納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，并提交相關(guān)資料。稅務(wù)管理流程02增值稅及其相關(guān)稅種123增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅定義增值稅具有普遍征收、價(jià)外稅、實(shí)行抵扣制等特點(diǎn)。增值稅特點(diǎn)根據(jù)納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中增值額的不同，增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。增值稅類型增值稅基本概念進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去允許扣除的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。增值稅計(jì)算方法

增值稅申報(bào)與繳納申報(bào)時(shí)間納稅人應(yīng)在每月或每季的申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表，并繳納稅款。申報(bào)方式納稅人可以選擇網(wǎng)上申報(bào)或到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)。繳納方式納稅人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等方式繳納稅款。營(yíng)業(yè)稅01對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。企業(yè)所得稅02對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額征收的一種稅，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。個(gè)人所得稅03對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，即個(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入總額減去規(guī)定可扣除的各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。其他相關(guān)稅種介紹03企業(yè)所得稅及其相關(guān)稅種企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。納稅義務(wù)人企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。征稅對(duì)象企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享受20%的優(yōu)惠稅率。稅率企業(yè)所得稅基本概念應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損計(jì)算公式包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益等。收入總額包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。各項(xiàng)扣除企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年。允許彌補(bǔ)的以前年度虧損企業(yè)所得稅計(jì)算方法企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。申報(bào)時(shí)間企業(yè)所得稅申報(bào)可以采用網(wǎng)上申報(bào)或手工申報(bào)兩種方式。申報(bào)方式企業(yè)所得稅應(yīng)繳納入國(guó)家金庫(kù)，具體繳納方式由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。繳納方式企業(yè)所得稅申報(bào)與繳納個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。個(gè)人所得稅增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅消費(fèi)稅是對(duì)特定商品或服務(wù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，如煙草、酒類、高檔化妝品等。消費(fèi)稅關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅，用于調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易和保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。關(guān)稅其他相關(guān)稅種介紹04個(gè)人所得稅及其相關(guān)稅種個(gè)人所得稅定義個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。納稅義務(wù)人在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所，但居住滿一年或者超過一年的個(gè)人為納稅義務(wù)人。征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。個(gè)人所得稅基本概念個(gè)人所得稅計(jì)算方法個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，稅率分為不同的檔次，最高稅率可達(dá)45%。速算扣除數(shù)為了方便計(jì)算，根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同區(qū)間，采用不同的速算扣除數(shù)。計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=各項(xiàng)收入-各項(xiàng)扣除-起征點(diǎn)；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。稅率申報(bào)方式納稅人可以采取網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)、辦稅服務(wù)廳等方式進(jìn)行申報(bào)。繳納方式納稅人可以通過銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳款等方式繳納稅款。申報(bào)時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款。個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納其他相關(guān)稅種介紹對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅，分為比例稅率和定額稅率兩種形式。印花稅對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)進(jìn)行征收的一種稅，根據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。房產(chǎn)稅對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)所取得的增值額征收的一種稅，按照四級(jí)超率累進(jìn)稅率進(jìn)行征收。土地增值稅05稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理稅收籌劃是指企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理安排企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到降低稅負(fù)、增加企業(yè)價(jià)值的目的。稅收籌劃定義合法性、合理性、效益性、超前性。稅收籌劃原則稅收籌劃基本概念03合理安排資金運(yùn)營(yíng)通過合理安排資金運(yùn)營(yíng)，如利用商業(yè)信用、預(yù)付款等方式，避免資金占用稅。01合理利用稅法規(guī)定了解并利用稅法中的優(yōu)惠政策、扣除項(xiàng)目、折舊方法等，降低應(yīng)納稅額。02調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)通過設(shè)立分公司、子公司或調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)等方式，合理規(guī)劃企業(yè)稅負(fù)。稅收籌劃方法與技巧識(shí)別企業(yè)面臨的潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)，如未按時(shí)申報(bào)、違反稅法規(guī)定等。稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、影響程度等。稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，包括定期自查、及時(shí)整改等。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解政策變化和要求。合理利用稅務(wù)服務(wù)合理利用稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)，提高稅收籌劃水平和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與措施06案例分析與實(shí)踐操作案例背景某公司為一般納稅人，年銷售額較大，涉及多個(gè)增值稅稅目?；I劃思路通過對(duì)該公司業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析，提出合理利用政策進(jìn)行增值稅籌劃的方案。實(shí)施效果通過調(diào)整業(yè)務(wù)流程和合理利用政策，該公司成功降低了增值稅稅負(fù)，提高了經(jīng)濟(jì)效益。案例一：某公司增值稅籌劃案例分析某高收入個(gè)人，年收入較高，涉及個(gè)人所得稅稅目。案例背景通過對(duì)該個(gè)人收入來源和支出情況進(jìn)行分析，提出合理利用政策進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃的方案。籌劃思路通過調(diào)整收入來源和支出結(jié)構(gòu)，該個(gè)人成功降低了個(gè)人所得稅稅負(fù)，提高了個(gè)人經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)施效果案例二：某個(gè)人所得稅籌劃案例分析案例背景某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，享受