醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文（集錦16篇）-財(cái)務(wù)工作總結(jié)篇1：醫(yī)院年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告醫(yī)院年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告xx醫(yī)院：我們審計(jì)了后附的xx醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表，包括12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，的利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。(一)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)是xx醫(yī)院管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。(二)注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的'內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。(三)審計(jì)意見我們認(rèn)為，xx醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照事業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了xx醫(yī)院月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。注冊會計(jì)：xx醫(yī)院二○一二年六月八日篇2：醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，于x年12月9日對設(shè)備科20xx年的設(shè)備采購、驗(yàn)收結(jié)算，對藥庫的'材料采購進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)是否建立了完善的設(shè)備采購制度，設(shè)備采購是否按照當(dāng)年度《湖州市人民政府集中采購目錄標(biāo)準(zhǔn)》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)協(xié)議采購目錄》、《湖州市衛(wèi)生系統(tǒng)部門集中采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下醫(yī)療設(shè)備采購管理措施》和醫(yī)院有關(guān)設(shè)備、藥品采購相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定執(zhí)行等。一、審計(jì)總體情況已建立《設(shè)備采購管理制度》、《設(shè)備驗(yàn)收制度》、《設(shè)備調(diào)劑調(diào)撥制度》、《設(shè)備檔案管理制度》、《設(shè)備科人員分工制度》等制度，明確設(shè)備采購過程的程序和流程和各人員崗位職責(zé)。設(shè)備采購年度計(jì)劃由醫(yī)院設(shè)備管理委員會討論形成紀(jì)要、醫(yī)院設(shè)備年度采購計(jì)劃請示、衛(wèi)生局的指示等文件。20xx年度設(shè)備采購入庫合計(jì)金額2248228元。設(shè)備抽查，通過招投標(biāo)方法購入設(shè)備：排隊(duì)叫號系統(tǒng)、數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x、真空高溫滅菌器械、離心機(jī)、交換機(jī)、生物安全柜等，招標(biāo)文件、合同、安裝驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。20xx年度藥品采購入庫合計(jì)金額90221911.42元，其中材料376409.45元，藥品器械89845501.97元，合同、驗(yàn)收入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方法能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題1、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別設(shè)備缺科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。2、能對數(shù)字X線設(shè)備成像系統(tǒng)、血?dú)夥治鰞x等大型設(shè)備利用效果進(jìn)行評價(jià)，缺少對新增的小型設(shè)備利用效果評價(jià)資料。三、審計(jì)建議1、對已建立的設(shè)備管理制度進(jìn)行完善，加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。2、健全設(shè)備利用效果評價(jià)制度，對新增中、小型設(shè)備利用效果的評價(jià)。篇3：醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告優(yōu)秀為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：一、審計(jì)情況：1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。門診收入231萬元，其中：掛號收入3.1萬元、診察收入2.5萬元、檢查收入39.4萬元、化驗(yàn)收入40.1萬元、治療收入53萬元、收入藥品92.9萬元。住院收入51萬元，其中：床位收入4.1萬元、診察收入1.8萬元、檢查收入5.2萬元、化驗(yàn)收入1.7萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入8.2萬元、藥品收入14萬元。2、年末總支出267.4萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出236.4萬元?？傊С鲋校喝藛T經(jīng)費(fèi)122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。3、年末總資產(chǎn)133.8萬元。流動資產(chǎn)21.8萬元，其中：貨幣資金10.5萬元、應(yīng)收帳款6.7萬元、存貨4.6萬元。固定資產(chǎn)112萬元。固定資產(chǎn)原值118.1萬元、累計(jì)折舊6.1萬元。固定資產(chǎn)凈值112萬元。4、負(fù)債及所有者權(quán)益133.8萬元，其中：流動負(fù)債116.2萬元(應(yīng)付帳款31.6萬元、其他應(yīng)付款84.6萬元)、所有者權(quán)益17.6萬元。未分配利潤17.6萬元。5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。6、全年藥品采購入庫合計(jì)金額89.1萬元，全年購入設(shè)備3.2萬元。二、審計(jì)評價(jià)審計(jì)結(jié)果表明，醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評，提高資金使用效率;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)備購入合同、安裝、驗(yàn)收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗(yàn)收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時(shí)準(zhǔn)確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題1、醫(yī)院制定了財(cái)務(wù)管理、藥品采購驗(yàn)收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴(yán)。應(yīng)注意改正。2、預(yù)算分析僅限于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進(jìn)方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運(yùn)營效率較低。3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進(jìn)行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個(gè)別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。四、審計(jì)建議1、進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財(cái)務(wù)預(yù)算，充分進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運(yùn)營效率。2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強(qiáng)設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實(shí)施，資料整理保管完整。3、進(jìn)一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。篇4：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)是指對被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法合規(guī)性進(jìn)行審查，旨在糾正錯(cuò)誤、防止舞弊。具體來說，財(cái)政審計(jì)又包括財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)(即由審計(jì)機(jī)關(guān)對本級和下級政府的組織財(cái)政收入、分配財(cái)政資金的活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督)、財(cái)政決算審計(jì)(即由審計(jì)機(jī)關(guān)對下級政府財(cái)政收支決算的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督)和其他財(cái)政收支審計(jì)(即由審計(jì)機(jī)關(guān)對預(yù)算外資金的收取和使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督)。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告精選范文一：根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(通教審[20xx]x號)，審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法，并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號令)，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù)，xx學(xué)校對提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長和其他有關(guān)人員的積極配合，工作完成順利。審計(jì)結(jié)果如下：一、被審計(jì)單位基本情況二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況(一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況(二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況(三)基建維修工程和大型物資采購情況(四)食堂及小賣部經(jīng)營情況三、審計(jì)評價(jià)意見審計(jì)結(jié)果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，會計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會計(jì)制度》的.規(guī)定，學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)，經(jīng)濟(jì)活動基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全，學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開，經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核，內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長本人在平潮小學(xué)任職期間，能夠較好地遵守國家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)做到集體決策，財(cái)務(wù)支出公開透明。但在具體的財(cái)政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題五、審計(jì)意見及建議為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，我們提出如下審計(jì)意見和建議：針對本次審計(jì)所反映的問題，學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定，制定切實(shí)可行的整改措施，并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。xx審計(jì)組二Oxx年x月x日財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告精選范文二：根據(jù)××審綜字[20XX]×號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧臃旨t獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的e發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理意見1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。四、建議針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會科，今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金，認(rèn)真貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會人員素質(zhì)，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。篇5：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告自收到山亭區(qū)審計(jì)局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的報(bào)告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財(cái)務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的.一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅(jiān)決予以糾正。虛列的財(cái)政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計(jì)劃，并逐步按計(jì)劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項(xiàng)資金已單獨(dú)核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時(shí)足額上繳。二、對于財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個(gè)人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費(fèi)已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。三、對部門收費(fèi)存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費(fèi)所得全部上繳鎮(zhèn)財(cái)政，并加強(qiáng)了對部門收費(fèi)的管理，堅(jiān)決杜絕類似的情況再次發(fā)生。四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實(shí)，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財(cái)力。在積極整改的同時(shí)，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個(gè)方面的工作：一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。組織財(cái)會人員學(xué)習(xí)《財(cái)會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財(cái)會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅(jiān)決杜絕虛列財(cái)政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會計(jì)工作的規(guī)范化，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行帳務(wù)處理。1、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的管理。對專項(xiàng)資金，注重資金使用效益，實(shí)行財(cái)政專戶管理，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時(shí)足額撥付到位。2、加強(qiáng)支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出，建立和完善費(fèi)用報(bào)銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)用、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等開支，堅(jiān)決制止鋪張浪費(fèi)。對不真實(shí)、不合理、不合法的票據(jù)，不予報(bào)銷入帳。3、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)基礎(chǔ)管理和增強(qiáng)建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計(jì)制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。四是加強(qiáng)對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財(cái)政加強(qiáng)對預(yù)算外收費(fèi)票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費(fèi)票證領(lǐng)、銷、存和登記、報(bào)告制度。收取算外資金時(shí)，必須使用省級財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅(jiān)決禁止亂收費(fèi)，同時(shí)也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。篇6：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告A公司：我們接收委托，審計(jì)了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”項(xiàng)目“…………”(項(xiàng)目編號：;下達(dá)文號：)在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情況及《……合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與《……合同書》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況A公司系XXXX年x月x日注冊成立的有限責(zé)任公司，由XXX工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：NNNNNNNN;注冊資本：人民幣NNNN萬元;法定代表人：XXX;公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司經(jīng)營范圍：xxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXX。項(xiàng)目基本情況：A公司于XXXX年XX月XX日，與B、C等單位1聯(lián)合向廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申報(bào)“。。。。。。。。?！表?xiàng)目。經(jīng)廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn)，于XXXX年XX月XX日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編號：，貴公司于XXXX年XX月XX日與廣東省教育部產(chǎn)學(xué)研結(jié)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室簽訂了《……合同書》。二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定(一)在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為NNNN萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)為XXX萬元?？偨?jīng)費(fèi)開支預(yù)算計(jì)劃為：基建費(fèi)萬元，用于……原材料費(fèi)萬元，用于……設(shè)備購置及使用費(fèi)萬元，用于……專用業(yè)務(wù)費(fèi)萬元，用于……其他萬元，用于……(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)XXX萬元，計(jì)劃分配如下：A公萬元、B萬元、C萬元。省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計(jì)劃為：基建費(fèi)萬元，用于……原材料費(fèi)萬元，用于……2設(shè)備購置及使用費(fèi)萬元，用于……專用業(yè)務(wù)費(fèi)萬元，用于……其他萬元，用于……三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，截至XXXX年XX月XX日，合同執(zhí)行情況如下：(一)經(jīng)費(fèi)到位情況：我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的.項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為XXXXXX萬元;已到位的省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)為XXX萬元。(二)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)分配及單獨(dú)列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)(或沒有)為省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際分配情況如下：A公司萬元，最后到帳時(shí)間NNNN年nn月nn日B公司萬元，最后到帳時(shí)間NNNN年nn月nn日C公司萬元，最后到帳時(shí)間NNNN年nn月nn日(三)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況：我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金XXXX萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研辦經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出資金YYYY萬元，列表如下：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告樣式附送：項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注XXXXXX會計(jì)師事務(wù)所(有限公司)中國注冊會計(jì)師：AAA中國注冊會計(jì)師：BBBXXXX年XX月XX日篇7：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告什么是審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告是國家審計(jì)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)出來的問題作出的報(bào)告。一般分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、效益審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類型，但報(bào)告基本分為審計(jì)依據(jù)、被審計(jì)單位的基本情況、會計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任、審計(jì)查出的問題和處理處罰決定、審計(jì)建議等幾大部分。財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文關(guān)于XX市日雜公司XX年度財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告XXX市審計(jì)局：根據(jù)XX審綜字[XX]X號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19XX年X月X日至X月X日，對XX市日用雜品公司19XX年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元，違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況XX市日用雜品公司是XX市供銷社所屬中型企業(yè)XX年度與市供銷社簽訂承包合同，實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。該公司于XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個(gè)行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。二、發(fā)現(xiàn)的問題1.弄虛作假套取資金，給XXX路倉庫發(fā)獎(jiǎng)金8000元。XX年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧臃旨t獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，XX年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站XX年X月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎(jiǎng)儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎(jiǎng)儲蓄22000元。其中，生活站19XX年X月和X月共買ll000元，日雜站19XX年X月和XX年X月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎(jiǎng)形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該公司XX年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.XX年X月到X月收入1105元。XX年X月至X月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。三、處理意見1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉庫發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的'l0%罰款22000元。3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎(jiǎng)儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎(jiǎng)330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。XXXX年X月X日公司審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告XX公司：我們審計(jì)了后附的XX公司(以下簡稱XX公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、20年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是XX公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了XX公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。中國注冊會計(jì)師：中國X年X月X日篇8：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（式樣我們接受委托，審計(jì)了后附的××地稅局20xx年x月x日的資產(chǎn)清查情況報(bào)表，以及資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出的情況。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的'安全完整，保證會計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、完整是××地稅局管理層的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，在對××地稅局進(jìn)行必要的審計(jì)程序的基礎(chǔ)上，對××地稅局進(jìn)行全面清查，并發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括盤點(diǎn)、函證、檢查、詢問、收集證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：）一、清查工作基本情況（一）導(dǎo)語。主要概述清查組織人員組成情況、確定清查基準(zhǔn)日期，扼要總結(jié)等。（二）單位概況。包括單位性質(zhì)、職能、地址、人員等概況。（三）清查工作情況，如清理財(cái)產(chǎn)、確認(rèn)債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。（四）確定清查基準(zhǔn)日賬面資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況。經(jīng)審計(jì)，截止20xx年x月x日，××地稅局清查出的資產(chǎn)合計(jì)****元，負(fù)債合計(jì)****元，凈資產(chǎn)合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。二、清查審計(jì)情況（一）清查基準(zhǔn)日資產(chǎn)狀況。根據(jù)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列內(nèi)容詳細(xì)說明。1、現(xiàn)金：20xx年x月x日余額****元。2、銀行存款：20xx年x月x日余額****元。3、債權(quán)確認(rèn)及清理情況，說明債權(quán)的組成和債務(wù)人的情況。如：暫付款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：4、固定資產(chǎn)：20xx年x月x日賬面原值****元。其中：房屋建筑物賬面原值****元，建筑面積****平方米；土地賬面原值****元，占地面積****平方米；車輛賬面原值****元，數(shù)量****輛；設(shè)備賬面原值****元，數(shù)量****臺（套）；5、在建工程情況（有在建工程的單位，說明以下情況）：（1）在建項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、建設(shè)單位名稱、建設(shè)地點(diǎn)、計(jì)劃部門批準(zhǔn)立項(xiàng)文號、建設(shè)性質(zhì)、主要建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目基本情況簡介、建設(shè)單位項(xiàng)目聯(lián)系人。（2）基建賬務(wù)情況：按照資金平衡表中科目逐一列示。6、其他資產(chǎn)。（二）清查基準(zhǔn)日債務(wù)確認(rèn)及清理情況。包括流動負(fù)債、長期負(fù)債情況等，說明債務(wù)的組成及債權(quán)人的情況。例如：暫存款20xx年x月x日余額****元，明細(xì)如下：（三）清查基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)情況。其中：（四）清查其他情況。三、收入支出情況20xx年x月x日至20xx年x月x日期間，收入總額合計(jì)****元，支出總額合計(jì)****元，情況屬實(shí)，可以確認(rèn)。分類說明如下：1、收入情況2、支出情況四、其他說明事項(xiàng)五、清查結(jié)論本報(bào)告僅供審核認(rèn)定××地稅局單位20xx年x月x日財(cái)務(wù)清查結(jié)果之用，不作其他用途。篇9：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告201X年臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告各位合作社成員：合作社財(cái)務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴(yán)格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴(yán)謹(jǐn)、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財(cái)務(wù)審計(jì)小組向各位合作社成員對合作社本年度財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)報(bào)告如下：綜上所述，合作社財(cái)務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入2763515.15元，除去總支出2763515.15元，合作社盈利2659177.35元。預(yù)留元作為20生產(chǎn)運(yùn)營經(jīng)費(fèi)800000.00元，總共1859177.35元用于合作社成員分紅。問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價(jià)格要標(biāo)明，幼苗的大小、月份、價(jià)格明確標(biāo)明，特別是開支中辦工經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個(gè)季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費(fèi)中用車事由不夠清楚。各位成員，在今后的工作中，我們將嚴(yán)格的執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)對合作社經(jīng)費(fèi)支出的管理與監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，做到“取之得當(dāng)，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護(hù)合作社、本社成員的各項(xiàng)利益。臨湘市養(yǎng)殖專業(yè)合作社201X年12月17日篇10：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告**審字第1號根據(jù)審計(jì)部工作計(jì)劃，審計(jì)組于1月10日至31日對****有限公司的財(cái)務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的.審計(jì)程序。保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責(zé)任，我們的責(zé)任是對審計(jì)結(jié)果發(fā)表意見。審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；第二部分、審計(jì)問題及建議。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議；第三部分、會計(jì)報(bào)表附注。報(bào)告截至12月31日資產(chǎn)、負(fù)債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。第一部分經(jīng)濟(jì)效益情況一、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況（一）銷售收入指標(biāo)截至20底，實(shí)現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94％。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****20平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****（二）利潤指標(biāo)年度****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。****綜合潛虧因素后，實(shí)現(xiàn)利潤總額***-8*77＝4***元。第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議審計(jì)后，****公司在內(nèi)部管理上加強(qiáng)了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財(cái)務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財(cái)務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財(cái)務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時(shí)靈活管理和運(yùn)用營運(yùn)資金，在強(qiáng)化內(nèi)部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進(jìn)。一、資產(chǎn)管理方面二、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財(cái)務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計(jì)建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**（四）財(cái)務(wù)核算和管理方面第三部分會計(jì)報(bào)表附注截至2024年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至2024年12月31日，資產(chǎn)合計(jì)38031399.87元。明細(xì)如下（一）貨幣資金1、銀行存款截至2024年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細(xì)如下：*2、現(xiàn)金截至2024年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。3、應(yīng)收票據(jù)截至2024年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。4、應(yīng)收賬款截至2024年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**5、其他應(yīng)收款截至2024年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細(xì)如下：****以前年度遺留的欠款共計(jì)*萬元，應(yīng)加強(qiáng)催收。6、壞賬準(zhǔn)備***7、預(yù)付帳款截至2024年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。8、存貨截至2024年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費(fèi)用截至2024年12月31日，待攤費(fèi)用余額468265.15元，明細(xì)如下：10、固定資產(chǎn)截至2024年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計(jì)折舊*元，凈值*元。二、負(fù)債部分至2024年12月31日，負(fù)債合計(jì)*元。明細(xì)如下：1、應(yīng)付賬款截至2024年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細(xì)如下：****2、其他應(yīng)付款截至2024年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細(xì)如下：****3、應(yīng)付工資截至2024年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。4、應(yīng)付福利費(fèi)截至2024年12月31日，應(yīng)付福利費(fèi)余額*元，為提取的福利費(fèi)結(jié)余。5、應(yīng)交稅金截至2024年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細(xì)如下：*6、其他應(yīng)交款截至2024年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細(xì)如下：教育費(fèi)附加

*元；防洪費(fèi)*元。*三、所有者權(quán)益情況截至2024年12月31日，所有者權(quán)益合計(jì)*元，明細(xì)見下表：1、實(shí)收資本***有限公司*萬元；****有限公司*萬元。合計(jì)

*萬元2、資本公積截至2024年底，余額*萬元：3、盈余公積截至2024年底，余額*元，為提取的法定盈余公積。2024年度利潤沒有進(jìn)行分配。四、經(jīng)濟(jì)效益情況（一）銷售收入1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率2024年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：（三）銷售稅金及附加2024年度共繳納附加稅*元，明細(xì)如下：城市維護(hù)建設(shè)稅*元；教育費(fèi)附加*元（四）費(fèi)用情況1、營業(yè)費(fèi)用2024年度，發(fā)生營業(yè)費(fèi)用2278318.70元，明細(xì)如下：04年?duì)I業(yè)費(fèi)用絕對額比增加*萬元，主要增長較大的為租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、裝修費(fèi)。租賃費(fèi)*****。咨詢費(fèi)****裝修費(fèi)****。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用2024年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用（－）*元，為利息收入。3、管理費(fèi)用2024年度發(fā)生管理費(fèi)用181229.68元，明細(xì)如下：審計(jì)部202月5日篇11：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告第三季度財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)報(bào)告（征求意見）院領(lǐng)導(dǎo)：我處于11月5日至11月26日對20三季度財(cái)務(wù)收支管理、財(cái)務(wù)規(guī)章制度執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)處崗位責(zé)任制落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)檢查?，F(xiàn)將檢查情況匯報(bào)如下：一、基本評價(jià)：1、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度完善并得到有效執(zhí)行，各個(gè)稽核崗位需要加大對已發(fā)現(xiàn)問題的督促改正力度。2、會計(jì)基礎(chǔ)工作較前有所提高，但在科目運(yùn)用、憑證摘要清晰明確等細(xì)節(jié)上需注意；3、前幾期提出的藥庫藥房出庫數(shù)據(jù)核對、制劑室核算不規(guī)范、藥庫藥房盤點(diǎn)報(bào)表改動、院領(lǐng)導(dǎo)簽字等問題依然存在。4、門診、住院收入安全完整，報(bào)表核對正確。二、存在問題：1、住院處繳款表無審核人員及負(fù)責(zé)人簽字；收款處繳款匯總表無交款審核人員簽字；醫(yī)保報(bào)表無經(jīng)辦人員簽字。2、部分憑證摘要不清晰，不能反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。如9月份922#憑證：摘要為郝偉交預(yù)交金23668.90元，分錄為借庫存現(xiàn)金，貸壞賬準(zhǔn)備。實(shí)際業(yè)務(wù)為住院處結(jié)算已出院未結(jié)賬病人費(fèi)用，將病人余款交財(cái)務(wù)。3、部分賬務(wù)處理錯(cuò)誤：（1）7月份960#付水費(fèi)，支票二張，憑證做一筆銀行存款；（2）7月份500#鄉(xiāng)村醫(yī)師餐卡費(fèi)不應(yīng)做人員經(jīng)費(fèi)列支；（3）7月份735#付濱州慈善基金30萬元、7月份774#東營人民醫(yī)院奠基贊助費(fèi)元及9月份1113#交市物價(jià)局罰款2216144.09元，不應(yīng)列管理費(fèi)用-其他，應(yīng)做其他支出；（4）8月份1037#預(yù)付購超聲診斷儀款應(yīng)為其他應(yīng)收款，誤記為其他應(yīng)付款-其他；（5）9月份1140#等各科室領(lǐng)制劑藥品記為貸庫存物資-西藥庫，并未附藥庫出庫單；（6）9月份1089#彩超報(bào)廢15763333元+700000元，不應(yīng)直接減少固定資產(chǎn)；（7）9月份1134#國資處出庫匯總表包括報(bào)廢庫存物資224030.07元，未附有報(bào)廢物資清單。庫存物資報(bào)廢應(yīng)有有關(guān)部門鑒定，列出物資清單，評估殘值，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后單獨(dú)記賬。報(bào)廢物資應(yīng)由其他支出科目列支。4、待商榷賬務(wù)處理：（1）7月份776#醫(yī)療事故鑒定費(fèi)10000元，列管理費(fèi)用，是否應(yīng)由醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金支出。（2）8月份91#電視監(jiān)控系統(tǒng)工程入固定資產(chǎn)，未按工程包含設(shè)備單價(jià)入庫，并且沒有使用管理部門簽字。（3）8月份795#政府采購項(xiàng)目支出，借財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出，貸財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。是否再做一筆借固定資產(chǎn)貸待沖基金？（4）9月份1110#繳7-9月營業(yè)稅17941.59元，列醫(yī)療業(yè)務(wù)支出？8月份75#購新醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)列管理費(fèi)用-印刷費(fèi)？三、審計(jì)建議：（一）繼續(xù)加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，每一筆業(yè)務(wù)都應(yīng)嚴(yán)格按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》的要求處理。（二）對各物資部門盤點(diǎn)報(bào)表應(yīng)制做匯總表，院領(lǐng)導(dǎo)在匯總表上簽字后據(jù)此記賬。（三）住院處、收款處每日繳款表須有審核人員和負(fù)責(zé)人的簽字。財(cái)務(wù)應(yīng)對住院處、收款處票據(jù)存根及退費(fèi)憑單進(jìn)行復(fù)核。（四）經(jīng)常性的做好各崗位責(zé)任制及內(nèi)部控制制度的監(jiān)督檢查。（五）重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。監(jiān)察審計(jì)處年11月30日篇12：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告格式***有限公司全體股東：我們審計(jì)了**有限公司(以下簡稱星河公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、合并資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的利潤表、合并利潤表和現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表及股東權(quán)益變動表、合并股東權(quán)益變動表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是星河公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)做出合理的會計(jì)估計(jì)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和做出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，**公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了星河公司12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。中國注冊會計(jì)師篇13：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告根據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收會議的通知》(辦建管[]號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了預(yù)驗(yàn)收。財(cái)審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設(shè)管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。財(cái)審組專家觀看了臨淮崗工程建設(shè)錄像，聽取了竣工財(cái)務(wù)決算編制及審計(jì)等方面的工作回報(bào)，查閱了財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、審計(jì)、專項(xiàng)檢查等有關(guān)資料，依據(jù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算》進(jìn)行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗(yàn)收財(cái)務(wù)審計(jì)組報(bào)告。一、概算批復(fù)情況水利部水總[]187號文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關(guān)于下達(dá)第三批治淮骨干工程中央預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金投資計(jì)劃的通知》(發(fā)改投資[]1781號)將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金、中央水利建設(shè)基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建設(shè)基金。工程建設(shè)內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進(jìn)洪閘和臨淮崗船閘，擴(kuò)挖上、下游引河14.39km。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地1.92萬畝，臨時(shí)占地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。二、計(jì)劃下達(dá)及資金到位情況(一)計(jì)劃下達(dá)1、水利部淮委于-分9次累計(jì)向淮委建管局下達(dá)臨淮崗工程的中央投資計(jì)劃181337萬元，詳見下表：2、安徽省水利廳于-20分13次累計(jì)下達(dá)臨淮崗工程的安徽省配套投資計(jì)劃45349萬元，詳見下表：中央投資計(jì)劃與安徽省地方投資計(jì)劃已全部下達(dá)完畢。(二)資金到位累計(jì)到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金為73250萬元，水利建設(shè)基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預(yù)算撥款為30149.70萬元，水利建設(shè)基金為15199.30萬元)。見下表：中央基建基金撥款到位情況表單位：萬元安徽省地方配套投資到位情況表單位：萬元中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產(chǎn)情況截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資121727.02萬元，設(shè)備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬元，由項(xiàng)目法人分別與豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負(fù)責(zé)組織實(shí)施，投資全部完成(其中3147.74萬元列入未完工程)。截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。四、投資包干節(jié)余臨淮崗工程共形成節(jié)余資金5783.44萬元，占概算總投資的2.55%。其中：淮委建管局實(shí)施部分(主體工程)實(shí)現(xiàn)投資包干節(jié)余為4542.16萬元，占對應(yīng)概算4.07%;安徽省建管局實(shí)施與引河有關(guān)的主體工程為1050.44萬元，占對應(yīng)概算3.75%;安徽省淹沒影響處理工程為190.85萬元,占對應(yīng)概算1.02%。五、預(yù)計(jì)未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用截止到年12月31日，未完工程及預(yù)留費(fèi)用合計(jì)為9,599.80萬元，其中：未完工程為5,090.43萬元，預(yù)留費(fèi)用為4,509.37萬元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的4.23%。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費(fèi)用總額為6,355.87萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預(yù)留費(fèi)用3,339.22萬元，未完工程及預(yù)留費(fèi)用占概算總投資的2.80%，符合驗(yàn)收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用完成情況詳見下表。臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表單位：元六、財(cái)務(wù)管理情況為做好臨淮崗工程的財(cái)務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳高度重視，加強(qiáng)監(jiān)督指導(dǎo)。淮委建管局作為項(xiàng)目法人，在嚴(yán)格按照國家關(guān)于水利建設(shè)資金使用的管理規(guī)定使用建設(shè)資金的基礎(chǔ)上，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)實(shí)際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。七、審計(jì)檢查情況臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開工建設(shè)以來，經(jīng)歷了國家審計(jì)署南京特派辦審計(jì)，國家發(fā)改委重大項(xiàng)目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)檢查等共8次審計(jì)稽查。對審計(jì)、稽察和財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關(guān)要求進(jìn)行了整改。水利部委托北京萬隆松德會計(jì)師事務(wù)所于2024年3月12日至4月16日對總體竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。出具了??(審計(jì)報(bào)告).審計(jì)認(rèn)為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準(zhǔn)的`建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)完成建設(shè)任務(wù)，投資控制在批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項(xiàng)目建設(shè)過程中認(rèn)真執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。認(rèn)真按照建設(shè)單位會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應(yīng)國庫集中支付改革，該項(xiàng)目是中央財(cái)政第一家財(cái)政直接支付改革試點(diǎn)成功項(xiàng)目，國庫集中支付改革成功實(shí)踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告符合《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項(xiàng)目投資完成情況，能夠作為該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的依據(jù)。八、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制情況2024年1月，項(xiàng)目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。根據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗(yàn)收有關(guān)問題的批復(fù)》(辦建管[2024]123號)精神，依照水利部《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-2024)(水國科[2024]39號)，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)管理的特點(diǎn)和實(shí)際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財(cái)務(wù)決算編制方案》(臨建管[2024]2號)，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構(gòu)體系，編制主體、對象及分工，組織實(shí)施及編制進(jìn)度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財(cái)務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財(cái)務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進(jìn)度。臨淮崗洪水控制工程是國家重點(diǎn)治淮工程，建設(shè)周期長、單項(xiàng)工程多、管理要求高。主管部門及項(xiàng)目法人高度重視竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財(cái)務(wù)決算編制工作進(jìn)行了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。2024年10月至2024年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實(shí)施部分和安徽省實(shí)施部分)竣工財(cái)務(wù)決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財(cái)務(wù)決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財(cái)務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財(cái)務(wù)決算等5個(gè)單項(xiàng)竣工財(cái)務(wù)決算，并通過了竣工決算審計(jì)。2024年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準(zhǔn)日為2024年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財(cái)務(wù)決算。2024年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計(jì)師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計(jì)意見，對總體竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了調(diào)整。