會(huì)計(jì)分錄類型的副本(ppt40頁(yè))取得借款借：銀行存款

貸：短期借款/長(zhǎng)期借款1）從銀行取得短期借款500000元，存入存款賬戶2）向銀行借款200000元，期限3年，接到銀行通知，該筆借款已劃入本企業(yè)賬戶。

借：銀行存款

200000

貸：長(zhǎng)期借款

200000

2024/1/1524）.購(gòu)入材料一批，價(jià)值50000元，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，貨款以銀行存款支付結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料的實(shí)際成本或材料已驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資/材料采購(gòu)（計(jì)劃成本核算）5）假定上述材料驗(yàn)收入庫(kù)：借：

貸：2024/1/1543.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)及其他耗用；結(jié)轉(zhuǎn)已完工產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本。1）本月耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)甲產(chǎn)品用10000元，車間一般性耗用1000元，廠部一般性耗用500元，共計(jì)11500元。

借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

10000

制造費(fèi)用

1000

管理費(fèi)用

500

貸：原材料—××材料

115002024/1/1552)本月材料倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，以車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000元3）甲產(chǎn)品1000件完工入庫(kù)，單位成本15元。

借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品

15000

貸：生產(chǎn)成本

150004）本月A產(chǎn)品200件全部完工入庫(kù)，其實(shí)際成本277500元借：

貸：2024/1/1564.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊；計(jì)算分配本月職工工資；發(fā)放工資；經(jīng)理預(yù)借差旅費(fèi)、報(bào)銷差旅費(fèi)并退回余款現(xiàn)金。A.計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用）管理費(fèi)用（廠部用）銷售費(fèi)用（銷售部門用）貸：累計(jì)折舊本月應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊18400元，其中廠部計(jì)提6400元，車間計(jì)提12000元2024/1/157B.計(jì)算分配本月職工工資；發(fā)放工資計(jì)算分配職工工資借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

---B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——工資2024/1/158提取現(xiàn)金準(zhǔn)備支付工資借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：銀行存款發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存現(xiàn)金2024/1/1591）結(jié)算本月發(fā)生的應(yīng)付職工工資，按其用途匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)車間工人工資：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資1200元B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資1100元車間管理人員工資800元廠部管理人員工資1000元2）開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金4100元發(fā)放工資2024/1/1510C.經(jīng)理預(yù)借差旅費(fèi)、報(bào)銷差旅費(fèi)并退回余款現(xiàn)金職工預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用

庫(kù)存現(xiàn)金（退回多余現(xiàn)金）貸：其他應(yīng)收款2024/1/15111）經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，付現(xiàn)金借：

貸：2）經(jīng)理出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)5500元，余款退回借：

貸：2024/1/15125.以現(xiàn)金支付違約罰款；以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)；以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費(fèi)及銷售部門辦公費(fèi)；以銀行存款支付專設(shè)門市部水電費(fèi)。A.以現(xiàn)金支付違約罰款借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存現(xiàn)金例：用現(xiàn)金支付交通違章罰款500元2024/1/1513B.以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用

貸：庫(kù)存現(xiàn)金例：收到五洲大酒店的發(fā)票一張，計(jì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖。借：

貸：2024/1/1514C.以現(xiàn)金支付產(chǎn)品包裝費(fèi)及銷售部門辦公費(fèi)；以銀行存款支付專設(shè)門市部水電費(fèi)。與銷售產(chǎn)品有關(guān)的費(fèi)用計(jì)入“銷售費(fèi)用”1）以銀行存款支付廣告費(fèi)450元2)計(jì)提銷售部門人員的工資15000元。3)以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)20000元2024/1/15156.銷售產(chǎn)品收到部分貨款并存入銀行，其余貨款尚未收到；收到客戶償還貨款；結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本1）銷售A產(chǎn)品16件，單價(jià)2500元，計(jì)40000元，購(gòu)貨單位送來(lái)面額為35000元的轉(zhuǎn)帳支票一張，余款暫欠。借：銀行存款 35000應(yīng)收賬款 11800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

應(yīng)交稅費(fèi)--（銷項(xiàng)稅額）68002）收到購(gòu)貨單位前欠貨款11800元，送存銀行借：銀行存款 11800

貸：應(yīng)收賬款 11800

結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本例：結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本，其中A產(chǎn)品已銷售成本為35880元，B產(chǎn)品成本為9450元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——A產(chǎn)品35880——B產(chǎn)品9450

貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 35880——B產(chǎn)品 94502024/1/15177.計(jì)算本月應(yīng)交銷售稅金；計(jì)算本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加；以銀行存款交納企業(yè)所得稅。計(jì)算繳納銷售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

-應(yīng)交消費(fèi)稅

-應(yīng)交城建稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加2024/1/15181）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交納的城建稅700元，教育費(fèi)附加300元。（營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加1000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅700——應(yīng)交教育費(fèi)附加3002）以銀行存款繳納稅金借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅700——應(yīng)交教育費(fèi)附加300

貸：銀行存款10002024/1/15198.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備；

A.盤盈的處理借：固定資產(chǎn)（重置價(jià)值）貸：累計(jì)折舊（差額）以前年度損益調(diào)整（凈值）1）在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外舊設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原值20000元，現(xiàn)值14000元借：固定資產(chǎn)

20000

貸：以前年度損益調(diào)整

14000

累計(jì)折舊

60002）發(fā)現(xiàn)賬外鉆床一臺(tái)，同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50000元，估計(jì)有四成新。

2024/1/1520B.盤虧某項(xiàng)設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理固定資產(chǎn)盤虧、毀損

批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值）2600累計(jì)折舊（已提折舊）3900貸：固定資產(chǎn)（原值）6500

批準(zhǔn)后借：營(yíng)業(yè)外支出2600其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢26001）發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，賬面原值為6500元，累計(jì)已提折舊3900元。2）經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷盤虧的機(jī)器凈值2024/1/15219.用銀行存款購(gòu)置新設(shè)備另以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)。借：固定資產(chǎn)（價(jià)款+相關(guān)稅費(fèi)）

應(yīng)交稅費(fèi)---（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款海達(dá)公司購(gòu)入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款26000元，運(yùn)雜費(fèi)等400元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)26400

貸：銀行存款264002024/1/152210.月末將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶；按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)提應(yīng)交所得稅；將本年虧損轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)分配賬戶。如何結(jié)轉(zhuǎn)損益：期末，將所有收入類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方；期末，將所有費(fèi)用類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方2024/1/1523將所有收入類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的貸方借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

投資收益

貸：本年利潤(rùn)

2024/1/1524將所有費(fèi)用成本類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”的借方

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

資產(chǎn)減值損失

將本月銷售收入78000元，其他業(yè)務(wù)收入9000元，營(yíng)業(yè)外收入5000元，投資收益8000元，銷售成本45330元，銷售費(fèi)用800元，銷售稅金2500元，管理費(fèi)用9070元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元，其他業(yè)務(wù)成本1400元，營(yíng)業(yè)外支出900元結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

78000

其他業(yè)務(wù)收入

9000

營(yíng)業(yè)外收入5000

投資收益

8000 貸：本年利潤(rùn)

1000002024/1/1526借：本年利潤(rùn)

62000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

45330

其他業(yè)務(wù)成本

1400

銷售費(fèi)用

800

營(yíng)業(yè)稅金及附加

2500

管理費(fèi)用

9070

財(cái)務(wù)費(fèi)用

2000

營(yíng)業(yè)外支出

9002024/1/1527B.按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)計(jì)提應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅率假定以利潤(rùn)總額作為計(jì)算應(yīng)交所得稅基數(shù)。會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用2024/1/1528例：企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額400萬(wàn)元，按25％的所得稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用1000000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——交交所得稅費(fèi)用

1000000同時(shí)：借：本年利潤(rùn)

1000000

貸：所得稅費(fèi)用

10000002024/1/1529C.將本年虧損轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)分配賬戶。1）12月末將實(shí)現(xiàn)的凈虧損58243.80轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：本年利潤(rùn)58243.802）12月末將實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)58243.80轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)58243.80

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)2024/1/153011.攤銷書報(bào)雜志費(fèi)；以銀行存款預(yù)付雜志訂閱費(fèi)；預(yù)提銀行借款利息。A.攤銷書報(bào)雜志費(fèi)預(yù)付時(shí)：借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款攤銷時(shí)：借：管理費(fèi)用

制造費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款2024/1/15311）預(yù)付明年的報(bào)刊訂閱費(fèi)2400元

借：其他應(yīng)收款---報(bào)刊訂閱費(fèi)2400

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金24002）攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊訂閱費(fèi)200元。借：管理費(fèi)用

200 貸：其他應(yīng)收款---報(bào)刊訂閱費(fèi)200 2024/1/1532預(yù)提銀行利息的核算銀行一個(gè)季度計(jì)算一次利息，企業(yè)分期核算，形成了應(yīng)付未付的利息費(fèi)用每個(gè)月預(yù)提時(shí)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息

季末支付時(shí)：借：應(yīng)付利息

貸：銀行存款如果實(shí)際支付金額與預(yù)計(jì)的利息費(fèi)用由差異時(shí)，通過(guò)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”進(jìn)行調(diào)整

2024/1/15331）用銀行存款支付本季度短期貸款利息5500元（其中前兩個(gè)月已預(yù)提4000元）借：應(yīng)付利息4000（預(yù)提的金額）

財(cái)務(wù)費(fèi)用1500（實(shí)際利息與預(yù)提利息的差異）

貸：銀行存款5500（實(shí)際利息）2）某企業(yè)預(yù)計(jì)7月份利息5000元。3）某企業(yè)預(yù)計(jì)8月份利息5000元。4）接到用戶通知，已從銀行賬戶轉(zhuǎn)賬支付第三季度的利息12000元。

（如果實(shí)際支付的利息是8000元呢？）3412.收回銷貨款存入銀行，記賬憑證及賬簿中誤計(jì)例：收到產(chǎn)品貨款45000元存入銀行。原記賬憑證是：借：銀行存款45000

貸：營(yíng)業(yè)外收入45000（并入賬）2024/1/15352024/1/1536錯(cuò)誤：記賬憑證錯(cuò)誤導(dǎo)致賬簿錯(cuò)誤2024/1/153