目前，煤炭資源仍是我國(guó)用于投入生產(chǎn)和直接消費(fèi)的主要能源，是中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展的有效支持之一。我國(guó)內(nèi)部環(huán)境中，供給側(cè)改革去產(chǎn)能及愈發(fā)嚴(yán)格的環(huán)保政策約束對(duì)整個(gè)中國(guó)煤炭行業(yè)經(jīng)濟(jì)影響的不斷深化。我國(guó)不斷提升對(duì)環(huán)境、空氣質(zhì)量等的標(biāo)準(zhǔn)，提高自主貢獻(xiàn)力度，采取更有力的政策和措施，努力爭(zhēng)取2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和。由于石油、煤炭等目前大量使用的傳統(tǒng)化石能源枯竭，同時(shí)新的能源生產(chǎn)供應(yīng)體系又未能建立，從而在交通運(yùn)輸、金融業(yè)、工商業(yè)等方面造成了一系列亟待解決的問(wèn)題。本文針對(duì)煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控體系進(jìn)行研究，探討了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在的政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系。一、政策風(fēng)險(xiǎn)（一）煤炭貿(mào)易企業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)分析2020年9月22日，我國(guó)在氣候雄心峰會(huì)上進(jìn)一步宣布：“到2030年，中國(guó)單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放將比2005年下降65%以上，非化石能源占一次能源消費(fèi)比重將達(dá)到25%左右”。我國(guó)作為世界上最大的能源生產(chǎn)國(guó)和消費(fèi)國(guó)，也作為最大的碳排放國(guó)，實(shí)現(xiàn)雙碳目標(biāo)將對(duì)我國(guó)現(xiàn)有能源開(kāi)發(fā)利用方式產(chǎn)生深刻影響[1]。煤炭作為碳排放量最大的高碳能源，在“雙碳”愿景下，我國(guó)煤炭貿(mào)易企業(yè)勢(shì)必面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。（二）節(jié)能減排政策對(duì)煤炭供需關(guān)系產(chǎn)生影響在《“十一五”規(guī)劃綱要》中，我國(guó)首次提出了“節(jié)能減排”政策；在“十二五”期間，我國(guó)各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，把節(jié)能減排作為優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、推動(dòng)綠色循環(huán)低碳發(fā)展、加快生態(tài)文明建設(shè)的重要抓手和突破口；在“十三五”節(jié)能減排綜合工作方案中進(jìn)一步指出通過(guò)加強(qiáng)煤炭安全綠色開(kāi)發(fā)和清潔高效利用，推廣使用優(yōu)質(zhì)煤、潔凈型煤，推進(jìn)煤改氣、煤改電，鼓勵(lì)利用可再生能源、天然氣、電力等優(yōu)質(zhì)能源替代燃煤使用等措施來(lái)推動(dòng)能源結(jié)構(gòu)優(yōu)化。從主要耗煤行業(yè)看，減排政策對(duì)非金屬礦物制品業(yè)和黑色金屬冶煉及壓延業(yè)呈現(xiàn)出明顯的負(fù)向影響，也就是說(shuō)，隨著節(jié)能減排政策的不斷推出與長(zhǎng)期有效執(zhí)行，煤炭行業(yè)的生產(chǎn)增長(zhǎng)率和消費(fèi)增長(zhǎng)率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，煤炭在能源生產(chǎn)結(jié)構(gòu)和能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)中的地位不斷下降[2]。（三）煤炭相關(guān)利好政策全面退出。為實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)，我國(guó)堅(jiān)持低碳發(fā)展理念，走清潔高效發(fā)展道路，推動(dòng)煤炭產(chǎn)業(yè)綠色轉(zhuǎn)型。煤炭行業(yè)的低碳轉(zhuǎn)型和新能源的替代可能會(huì)導(dǎo)致煤炭相關(guān)利好政策退出，煤炭消費(fèi)在一次性能源消費(fèi)中所占比重有所下降。二、煤炭貿(mào)易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)是產(chǎn)煤大國(guó)，同時(shí)也是用煤大國(guó)，但是在生產(chǎn)和消費(fèi)之間存在一定缺口，這一部分缺口便通過(guò)煤炭進(jìn)口填補(bǔ)。在當(dāng)前國(guó)際局勢(shì)下，能源危機(jī)席卷全球，但同時(shí)新的能源生產(chǎn)供應(yīng)體系又未能建立，當(dāng)煤炭能源面臨枯竭，一些國(guó)家便推動(dòng)政策以及操控國(guó)際局勢(shì)讓自己所擁有的原油和煤等能源價(jià)格上漲。能源危機(jī)使煤炭總量供不應(yīng)求，我國(guó)每年有10%左右的煤炭是從外部進(jìn)口，而煤炭能源危機(jī)使得煤炭需求及價(jià)格的上漲，并且產(chǎn)生高額的運(yùn)輸成本和期間費(fèi)用。根據(jù)供求關(guān)系變化對(duì)商品價(jià)格水平影響理論：煤炭能源危機(jī)，引起價(jià)格上漲，價(jià)格上漲又使消費(fèi)者對(duì)于煤炭的需求轉(zhuǎn)為對(duì)同類替代品的需求，引起一系列連鎖反應(yīng)，從而對(duì)我國(guó)本已處于較為穩(wěn)定的煤炭貿(mào)易體系產(chǎn)生影響。除此之外，因?yàn)榻陙?lái)國(guó)際局勢(shì)和我內(nèi)局勢(shì)的變化，匯率風(fēng)險(xiǎn)和股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題嚴(yán)峻了起來(lái)，先不談一些金融巨鱷對(duì)匯率的操盤，一些國(guó)家對(duì)于其他國(guó)家的經(jīng)濟(jì)制裁也變得愈加頻繁，所以不論是已經(jīng)發(fā)生制裁的行業(yè)還是未發(fā)生制裁的行業(yè)，都需要對(duì)接下來(lái)可能發(fā)生的一些可能引起企業(yè)股票價(jià)格和公司價(jià)值的政策及制裁變更有所防范。三、企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展期間，大部分煤炭貿(mào)易企業(yè)高度依賴銀行貸款，當(dāng)經(jīng)濟(jì)增速下降，企業(yè)進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，煤炭貿(mào)易企業(yè)不光要面臨高負(fù)債的財(cái)務(wù)壓力，還要面臨新能源沖擊下，煤炭的產(chǎn)量下滑、價(jià)格降低等問(wèn)題。另外，行業(yè)的共性問(wèn)題也意味著企業(yè)可能會(huì)面臨嚴(yán)重的資金回收風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)存在大量的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率過(guò)低繼而形成壞賬，會(huì)使企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)壓力，難以維持長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。（二）現(xiàn)金流短缺風(fēng)險(xiǎn)“現(xiàn)金為王”，企業(yè)現(xiàn)金流對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，充裕的現(xiàn)金流可以保持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提供后盾。在初始發(fā)展階段，大規(guī)模項(xiàng)目及固定資產(chǎn)涉及企業(yè)大量資金，并且短時(shí)間內(nèi)難以依此獲利，此時(shí)如果企業(yè)缺乏充足大量的流動(dòng)資金，或者缺乏相關(guān)工作人員的良好配合規(guī)劃，勢(shì)必影響企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)一步發(fā)展，更會(huì)牽連企業(yè)的其他業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)共享模式使用效率低1．信息共享缺乏全面性煤炭貿(mào)易企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心需要企業(yè)將各項(xiàng)相關(guān)信息充分錄入、綜合，才能保證該企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、有效性。單一的財(cái)務(wù)信息使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理片面化、流于表層，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理依然達(dá)不到及時(shí)性的必要要求，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的需求和期望。雖然財(cái)務(wù)共享中心實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)向管理的工業(yè)化和創(chuàng)新革命，但是沒(méi)有將其科學(xué)、充分、有效利用，弱化了財(cái)務(wù)共享中心的實(shí)際作用，也難以實(shí)現(xiàn)真正的財(cái)務(wù)共享風(fēng)險(xiǎn)管控。2．相關(guān)人員缺乏綜合性煤炭貿(mào)易企業(yè)啟用財(cái)務(wù)共享中心需要企業(yè)培養(yǎng)、選擇具備相關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員參與。但是煤炭貿(mào)易企業(yè)相關(guān)的部分工作人員存在缺乏自主性、創(chuàng)造性，專業(yè)素質(zhì)有欠缺的情況，不能及時(shí)反映相關(guān)市場(chǎng)、客戶及自身的變化，不能隨機(jī)應(yīng)變、與時(shí)俱進(jìn)。同時(shí)，由于煤炭企業(yè)對(duì)專業(yè)綜合性的財(cái)務(wù)人員重視程度不夠，待遇一般，財(cái)務(wù)工作人員人才流失嚴(yán)重。這必將導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享中心的不完全利用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想。一旦企業(yè)長(zhǎng)期無(wú)法靈敏捕捉市場(chǎng)變化，與時(shí)俱進(jìn)，極大可能造成風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)漏洞，影響企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。四、煤炭貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控體系（一）積極應(yīng)對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)概括來(lái)講，煤炭貿(mào)易企業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)主要是由我國(guó)提出的“雙碳”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)所導(dǎo)致的。但是，碳達(dá)峰和碳中和目標(biāo)是我國(guó)生態(tài)文明建設(shè)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。碳減排并不代表“去煤”，謝和平指出，“必須認(rèn)識(shí)到，以煤為主的能源資源稟賦和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所處階段，決定了未來(lái)相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展仍將離不開(kāi)煤炭。碳達(dá)峰碳中和需要長(zhǎng)期努力才能實(shí)現(xiàn)，在2030年前的近10年碳達(dá)峰過(guò)程中，在2060年前的近40年碳中和過(guò)程中，仍需要煤炭發(fā)揮基礎(chǔ)能源作用，做好經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能源兜底保障[3]?！睂?duì)此，應(yīng)該注重煤炭行業(yè)與新能源行業(yè)的協(xié)同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共贏和可持續(xù)發(fā)展。具體如下表1所述。表1碳中和目標(biāo)下煤炭與新能源地位變化1．煤炭貿(mào)易企業(yè)積極主動(dòng)轉(zhuǎn)型在碳中和背景下，為避免煤炭相關(guān)行業(yè)“斷崖式”無(wú)序被動(dòng)的離場(chǎng)減少資金、人才、資產(chǎn)的浪費(fèi)以及帶來(lái)失業(yè)、就業(yè)、人員安置等社會(huì)問(wèn)題，煤炭行業(yè)未來(lái)的發(fā)展需要積極主動(dòng)轉(zhuǎn)型。綜合考慮能源結(jié)構(gòu)、資源賦存、產(chǎn)業(yè)規(guī)模和技術(shù)積累等方面的優(yōu)勢(shì)及未來(lái)發(fā)展的機(jī)遇和需求，充分重視基礎(chǔ)能源的優(yōu)勢(shì)與利用未來(lái)先進(jìn)技術(shù)進(jìn)步的機(jī)會(huì)，采取積極主動(dòng)性的策略迎接挑戰(zhàn)，整合優(yōu)勢(shì)資源，加快資金、技術(shù)、人才的準(zhǔn)備，通過(guò)有序競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)的轉(zhuǎn)型發(fā)展[4]。2．煤炭企業(yè)推進(jìn)綠色礦山建設(shè)綠色礦山是綜合考慮資源開(kāi)發(fā)利用和生態(tài)環(huán)境影響的現(xiàn)代礦山建設(shè)模式，構(gòu)建綠色礦山，就是實(shí)施礦山企業(yè)的清潔生產(chǎn)及其伴生的綠色技術(shù)體系[5]。煤炭企業(yè)應(yīng)該立足“雙碳”目標(biāo)，圍繞科技支撐、清潔生產(chǎn)工藝升級(jí)、生態(tài)治理和礦區(qū)和諧發(fā)展四個(gè)方面建設(shè)綠色礦山，實(shí)現(xiàn)煤炭綠色開(kāi)采。礦企需要在切實(shí)做好環(huán)保工作的同時(shí)，以建設(shè)“綠色礦山”為宗旨，加強(qiáng)與政府有關(guān)部門溝通，獲得政府提供的優(yōu)惠政策和相關(guān)補(bǔ)貼，降低與綠色礦山有關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（二）以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)1．全面分析市場(chǎng)需求變動(dòng)，隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)和國(guó)際局勢(shì)變化，煤炭貿(mào)易的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與日俱增，充分了解和掌握本行業(yè)發(fā)展和實(shí)際市場(chǎng)需求變動(dòng)情況，以創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng)力，推動(dòng)企業(yè)乃至整個(gè)貿(mào)易領(lǐng)域健康持續(xù)發(fā)展[6]；2．以行業(yè)市場(chǎng)科技發(fā)展為導(dǎo)向，與自身企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合，強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力，堅(jiān)定發(fā)展信心，在抵御風(fēng)險(xiǎn)中搶占發(fā)展先機(jī)。引入科學(xué)的、合理的企業(yè)生產(chǎn)科技。通過(guò)對(duì)生產(chǎn)科技的發(fā)展與創(chuàng)新，防止市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。圖1全球煤炭消費(fèi)（三）構(gòu)建科學(xué)的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系1．煤炭企業(yè)應(yīng)首先對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)企業(yè)應(yīng)設(shè)立信用管理部門，根據(jù)交易記錄對(duì)客戶信用進(jìn)行事前、事中、事后管理。參考銷售人員的調(diào)查和評(píng)價(jià)從行為積累、資產(chǎn)證明、守約記錄，人脈關(guān)系四個(gè)方面將客戶評(píng)為如圖Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五個(gè)級(jí)別。表2客戶信用評(píng)級(jí)及擬定交易政策2．應(yīng)收賬款管理煤炭貿(mào)易企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的重視，使各部門高效配合，減少不必要的時(shí)間浪費(fèi)，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率[7]。企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員可以按應(yīng)收賬款拖延時(shí)間的長(zhǎng)短使用賬齡分析法，判斷可收回金額和壞賬。財(cái)務(wù)管理層可采用一定的考核政策鼓勵(lì)員工催收賬款，采用一定的鼓勵(lì)政策鼓勵(lì)往來(lái)企業(yè)盡早付清。（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式煤炭貿(mào)易企業(yè)應(yīng)通過(guò)且不限于以下四個(gè)建議健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式：1．培養(yǎng)具備煤炭銷售專業(yè)素質(zhì)相關(guān)的綜合性財(cái)務(wù)人員。2．重塑精簡(jiǎn)財(cái)務(wù)部門，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享中心優(yōu)勢(shì)。3．提高財(cái)務(wù)工作人員的薪資水平、福利待遇避免人才的大量流失。4．提升煤炭貿(mào)易企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，降低財(cái)務(wù)壓力，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制與決策機(jī)制，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和責(zé)