長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。住在富人區(qū)的她2023年注冊稅務師(CTA)筆試歷年高頻考點試卷帶答案第1卷一.單選題(共10題)1.有關(guān)帳簿應納印花稅的規(guī)定正確的是()。A.未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效B.實行差額預算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營業(yè)務的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元C.對采用分級核算形式的單位，其設置在車間及有關(guān)部門的明細分類帳，也應當貼花D.車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。請看正確答案：D車間、倉庫設置的屬于會計核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計簿、登記簿等，不必貼花。2.依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設備的投資額可按一定比例實行稅額抵免，該設備應符合的條件是（）。A.用于創(chuàng)業(yè)投資B.用于綜合利用資源C.用于開發(fā)新產(chǎn)品(developnewproducts)D.用于環(huán)境保護請看正確答案：D用于環(huán)境保護解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。3.下列情況中，應按甲納稅人自制產(chǎn)品征收消費稅(levyexciseduties)的是（）。A.甲提供原料為乙加工B.乙提供原料委托甲加工C.乙提供原料委托甲加工，甲代墊部分輔料D.乙提供原料委托甲加工，甲收取加工費但未代收代繳消費稅請看正確答案：A甲提供原料為乙加工解析：BCD三項都屬于正常的委托加工應稅消費品，如果委托方?jīng)]有代收代繳消費稅，在稅收征管中，委托方要補繳稅款，受托方就不再補稅了4.下列各項收入中，應納增值稅的是（）。A.電視臺廣告播映收入B.郵政部門郵務物品銷售收入C.裝修公司的裝修收入D.商店銷售化妝品收入請看正確答案：D商店銷售化妝品收入解析：ABC屬于征收營業(yè)稅的范圍，D應當征收增值稅。5.該卷煙廠銷售廠房應納營業(yè)稅()萬元。A.20．00B.20．10C.30．00D.70．OO請看正確答案：B20．106.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時準予扣除土地使用費、開發(fā)成本、開發(fā)費用、其他扣除項目金額（）萬元。A.2301B.2303.65C.2483D.2685請看正確答案：C2483解析：

7.關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是()。A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負擔的措施B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目C.個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超率累進稅率D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負稅人請看正確答案：D煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負稅人8.如果長江公司為了保證2006年度實現(xiàn)凈利潤比2005年度增長10%,在其他條件不變的情況下,甲產(chǎn)品單位變動成本應降低（）元.A.45.25B.48.55C.51.36D.52.75請看正確答案：D52.75解析：[解析]2005年的銷售量＝[40200/(1－33%)＋1125012]/36＝47917（件）。2006年甲產(chǎn)品單位變動成本＝90－[402000/（1－33%）×（1＋10%）＋1125012]/47917＝52．75（元）9.方先生股票轉(zhuǎn)讓所得應繳納個人所得稅（）元。B.30000C.60000D.150000請看正確答案：C60000解析：

10.某拍賣行2006年8月銷售死當物品取得銷售收入41．6萬元，取得咨詢收入15萬元手續(xù)費收人11萬元。該拍賣行當月應納增值稅、營業(yè)稅合計()萬元。A.2．90B.2．10C.3．68D.1．30請看正確答案：A2．90二.填空題(共10題)1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅(incometaxconcerningforeigninvestmen)確認的應免于征稅的收入沒有()。請看正確答案：解析：D2.以分期收款方式銷售洗衣機的銷售額是（）。請看正確答案：解析：以分期收款方式銷售洗衣機的銷售額是257400元。3.以舊換新方式銷售貨物的增值稅銷項稅額是（）。請看正確答案：解析：以舊換新方式銷售貨物的增值稅銷項稅額=200×1602．9÷(1+17%)×17%=46580(元)4.農(nóng)民個人購買的摩托車車輛購置稅的納稅地點為（）。請看正確答案：解析：摩托車牌照，在縣（市）公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣（市）公安車管部門所在地。5.當月該企業(yè)應納增值稅稅額為（）。請看正確答案：解析：當月該企業(yè)應納增值稅稅額=236980-30940=206040(元)6.當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）。請看正確答案：解析：當月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=42500-11560=30940(元)7.按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅(incometaxconcerningforeigninvestmen)稅前扣除的是()。請看正確答案：解析：C8.下列各項中，不應計入存貨入賬成本的是（）。請看正確答案：解析：D9.乙公司因該項債務重組業(yè)務，應確認（）。請看正確答案：解析：D10.當月增值稅銷項稅額為（）。請看正確答案：解析：當月增值稅銷項稅額=[500×1800+200×1602.9÷(1+17%)+257400÷(1+17%)]×17%=236980(元)三.多選題(共10題)1.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅(incometaxconcerningforeigninvestmen)的相關(guān)規(guī)定，下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的有（）。A.將資產(chǎn)用于市場推廣B.將資產(chǎn)用于對外贈送C.將資產(chǎn)用于職工獎勵D.將自建商品房轉(zhuǎn)為自用E.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品請看正確答案：DE將自建商品房轉(zhuǎn)為自用將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品解析：下列情形屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置：2.下列各項中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有（）。A.采用預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天B.將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天C.采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天D.將貨物贈送給其他單位的，為有關(guān)協(xié)議簽訂的當天E.采用分期收款方式的，為貨物發(fā)出的當天請看正確答案：BC將貨物交付他人代銷的，為收到代銷清單的當天采用賒銷方式的，為合同約定的收款日期的當天解析：A項，應為貨物發(fā)出的當天；D屬于視同銷售行為，納稅人發(fā)生視同銷售行為，應為貨物移送的當天；采用分期收款方式的，與賒銷方式相同，為合同約定的收款日期的當天。3.依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，特許權(quán)使用費應計入完稅價格的有()。A.特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的專利技術(shù)B.特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的商標權(quán)C.支付的特許權(quán)使用費與該貨物無關(guān)D.支付的特許權(quán)使用費不構(gòu)成該貨物向境內(nèi)銷售的條件E.支付的特許權(quán)使用費用于進口軟件的著作權(quán)請看正確答案：ABE特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的專利技術(shù)特許權(quán)使用費用于支付該進口貨物的商標權(quán)支付的特許權(quán)使用費用于進口軟件的著作權(quán)4.根據(jù)該廠的上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.用自產(chǎn)商務客車改裝救護車不繳納消費稅B.保齡球館取得的營業(yè)收入按5％稅率計算繳納營業(yè)稅C.銷售本廠已經(jīng)使用過的小客車，由于售價低于原值，不需繳納增值稅D.將A牌轎車移送給本廠福利部門使用，以消費者購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅E.該廠以專利技術(shù)對另一企業(yè)投資分得的投資利潤應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目計算繳納營業(yè)稅請看正確答案：BCD保齡球館取得的營業(yè)收入按5％稅率計算繳納營業(yè)稅銷售本廠已經(jīng)使用過的小客車，由于售價低于原值，不需繳納增值稅將A牌轎車移送給本廠福利部門使用，以消費者購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅解析：81．用自產(chǎn)商務客車改裝救護車應繳納消費稅；保齡球館取得的營業(yè)收入按5％稅率計算繳納營業(yè)稅；按照2007年的政策，銷售本廠已經(jīng)使用過的小客車，由于售價低于原值，不需繳納增值稅；將A牌轎車移送給本廠福利部門使用，以消費者購置該型號車輛的價格計算繳納車輛購置稅；該廠以專利技術(shù)對另一企業(yè)投資分得利潤不繳納營業(yè)稅。5.關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅的陳述，下列正確的是（）。A.外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備退稅的企業(yè)范圍限定在增值稅一般納稅人(generalvatpayers)范圍，其他企業(yè)不能享受B.大連某外商船業(yè)制造公司購進國產(chǎn)機床不享受退稅的優(yōu)惠政策C.退稅申請辦理期限是自購買國產(chǎn)設備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)D.外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務機關(guān)申請辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅E.交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務機關(guān)發(fā)函調(diào)查和專用發(fā)票稽核信息無誤方可辦理退稅請看正確答案：BCD大連某外商船業(yè)制造公司購進國產(chǎn)機床不享受退稅的優(yōu)惠政策退稅申請辦理期限是自購買國產(chǎn)設備開具專用發(fā)票之日起90天內(nèi)外商投資企業(yè)必須向所在地主管稅務機關(guān)申請辦理退稅登記備案，否則不得辦理退稅解析：購買國產(chǎn)設備退稅的企業(yè)范圍是被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)，同時還包括非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)。大連屬于東北老工業(yè)基地，船舶制造業(yè)屬于消費型增值稅抵扣范圍，所以不能適用。交通運輸企業(yè)退稅，必須由主管稅務機關(guān)發(fā)函調(diào)查確認發(fā)票真實，對方已經(jīng)申報納稅后方可辦理退稅，無需專用發(fā)票稽核信息無誤6.依據(jù)外商投資企和外國企業(yè)所得稅(theincometaxonforeignenterprise)的相關(guān)規(guī)定，計算應納稅所得額時下列各項中不得扣除的有（）。A.支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費B.逾期歸還銀行貸款所支付的罰息C.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費D.直接向受災地區(qū)(strickenarea)單位和個人的公益、救濟性捐贈E.資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費請看正確答案：ACD支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費直接向受災地區(qū)單位和個人的公益、救濟性捐贈解析：選項C，違反借款合同（經(jīng)濟合同）的罰款可據(jù)實扣除；選項E，資助非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費，可據(jù)實扣除。7.下列業(yè)務不征收增值稅的是（）。A.銀行銷售金銀B.體育彩票的發(fā)行收入C.郵政部門、集郵公司銷售集郵商品D.供應或開采未經(jīng)加工的天然水E.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥請看正確答案：BCD體育彩票的發(fā)行收入郵政部門、集郵公司銷售集郵商品供應或開采未經(jīng)加工的天然水8.對查帳征收的個人獨資企業(yè)計算征收個人所得稅規(guī)定正確的有()。A.投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應分攤計入成本B.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入2%的部分，準許扣除C.企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除D.企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除請看正確答案：ACD投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混在一起的，應分攤計入成本企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應比照企業(yè)所得稅計稅工資的標準扣除企業(yè)取得的股息，應還原后并入所得，在計算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除9.下列業(yè)務，按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅的是（）。A.土地租賃B.轉(zhuǎn)讓專利C.轉(zhuǎn)讓商標D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.廣告播映請看正確答案：AE土地租賃廣告播映10.企業(yè)因?qū)ν鈸Ｊ马椏赡墚a(chǎn)生的負債,在擔保涉及訴訟的情況下,下列說法中正確的有（）。A.因法院尚未判決,企業(yè)沒有必要確認為預計負債B.雖然法院尚未判決,而且企業(yè)估計敗訴的可能性大于勝訴的可能性,但如果損失金額不能合理估計的,則不應確認為預計負債C.雖然法院尚未判決,但企業(yè)估計敗訴的可能性大于勝訴的可能性,則應將擔保額確認為預計負債D.雖然企業(yè)一審已被判決敗訴,但正在上訴,不應確認為預計負債E.如果企業(yè)一審已被判決敗訴,二審未決,則應按照法院判決的應承擔損失金額確認預計負債請看正確答案：