2024年稅務(wù)師-稅務(wù)代理實(shí)務(wù)筆試歷年全考點(diǎn)試卷附帶答案卷I一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失扣除的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除B.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣C.屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可以匯總報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料D.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告正確答案：C,2.甲稅務(wù)師事務(wù)所承接A企業(yè)的個(gè)人所得稅納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)。但由于甲稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)最新政策理解的不足，造成A企業(yè)未代扣代繳職員王某應(yīng)納個(gè)人所得稅。則主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款追征期限內(nèi)，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.向稅務(wù)師事務(wù)所追征個(gè)人所得稅稅款B.向A企業(yè)追征個(gè)人所得稅稅款C.向王某追征個(gè)人所得稅稅款D.可以選擇任意責(zé)任方追征個(gè)人所得稅稅款正確答案：C,3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.所有的非營利組織的收入正確答案：D,4.下列不屬于變更稅務(wù)登記證的是（）。A.改變納稅人名稱、法定代表人的B.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的C.改變注冊(cè)資金的D.企業(yè)被行政機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的正確答案：D,5.下列選項(xiàng)中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的是()。A.鑒證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.總體鑒證計(jì)劃C.具體鑒證安排D.個(gè)別鑒證要求正確答案：D,6.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅正確答案：C,7.個(gè)體工商戶在計(jì)算其個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的是（）。A.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金B(yǎng).個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款C.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.被沒收的財(cái)物和支付的罰款正確答案：C,8.在涉稅服務(wù)關(guān)系中，作為服務(wù)的一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所，不符合條件的單位和個(gè)人均不能從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。這體現(xiàn)的稅務(wù)師行業(yè)特點(diǎn)是（）。A.法律約束性B.主體資格的特定性C.執(zhí)業(yè)活動(dòng)的知識(shí)性與專業(yè)性D.代理活動(dòng)的公正性正確答案：B,9.下面（）屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票。A.商品銷售發(fā)票B.餐飲發(fā)票C.銀行貸款利息發(fā)票D.貨運(yùn)發(fā)票正確答案：C,10.某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10正確答案：D,二.多項(xiàng)選擇題(共10題)1.稅務(wù)師在2015年7月對(duì)某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2015年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本30000貸：原材料30000設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時(shí)涉及的調(diào)整科目有（）。（企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益）A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.管理費(fèi)用E.本年利潤正確答案：B,C,D,2.以下納稅人的情形中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情形有（）。A.甲一般納稅人企業(yè)2014年1月1日成立，2014年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿B.乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營金額較小，沒有設(shè)立賬簿C.丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營規(guī)模較小，自己無法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿D.丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法查賬E.戊企業(yè)2014年2月1日成立，到2014年5月尚未進(jìn)行過納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理正確答案：A,B,D,E,3.下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅B.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，免征資源稅C.納稅以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量D.納稅人既有對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品按納稅人對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)算銷售額征收資源稅E.納稅人開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅正確答案：A,C,D,E,4.2020年6月，某部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人擬向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，則該企業(yè)應(yīng)符合的條件有（）。A.連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元B.納稅信用等級(jí)必須為A級(jí)C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)正確答案：C,D,E,5.稅務(wù)師對(duì)企業(yè)的工資及“三項(xiàng)費(fèi)用”進(jìn)行納稅審核，下列說法中正確的有（）。A.工業(yè)企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)，相關(guān)人員發(fā)生的工資薪金支出應(yīng)計(jì)入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本中扣除B.企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除C.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，按照協(xié)議約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，可以作為勞務(wù)費(fèi)支出扣除，并作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)D.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，按照協(xié)議約定直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出E.企業(yè)稅前扣除的合理工資薪金支出，必須依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)正確答案：B,D,E,6.下列關(guān)于土地增值稅轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入的說法，正確的有（）。A.營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入含增值稅B.對(duì)取得的實(shí)物收入，要按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入C.對(duì)取得的無形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評(píng)估，在確定其價(jià)值后折算成貨幣收入D.對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)E.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額正確答案：B,C,D,E,7.某增值稅一般納稅人企業(yè)將自產(chǎn)一批小汽車無償捐贈(zèng)給其子公司，成本3000000元，捐贈(zèng)協(xié)議上列明價(jià)款4000000元，市場(chǎng)平均不含稅價(jià)5000000元，該企業(yè)同類小汽車的最高銷售價(jià)為6000000元，已知小汽車消費(fèi)稅稅率25%，不考慮城建稅及教育費(fèi)附加，下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）。A.借：營業(yè)外支出6350000貸：庫存商品4000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1500000B.借：營業(yè)外支出3850000貸：庫存商品3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000C.借：營業(yè)外支出5850000稅金及附加1250000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1250000D.借：稅金及附加1250000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1250000E.借：營業(yè)外支出1250000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅1250000正確答案：B,E,8.以下關(guān)于資源稅的應(yīng)稅范圍的表述中，正確的有（）。A.資源稅中的應(yīng)稅產(chǎn)品包括開采原油和生產(chǎn)的人造石油B.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中的煤炭，是指原煤和以未稅原煤加工的洗選煤C.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中的鐵礦石，屬于金屬礦D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中包括食鹽E.河北省為開征水資源試點(diǎn)地區(qū)正確答案：B,C,E,9.下列關(guān)于稅款征收方式的表述中，正確的有（）。A.對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人采取核定征收的稅款征收方式B.查驗(yàn)征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅款的一種征收方式C.代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的一種方式D.委托代征這一征收方式主要適用于小型個(gè)體工商戶E.委托代征中，代征人在代征稅款中獲知納稅人商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，應(yīng)當(dāng)依法為納稅人保密正確答案：A,B,E,10.下列稅金應(yīng)在“稅金及附加”科目中列支的有（）。A.印花稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.車輛購置稅D.耕地占用稅E.契稅正確答案：A,B,卷II一.單項(xiàng)選擇題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的作廢或開具紅字發(fā)票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理B.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢C.購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息D.銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)正數(shù)開具正確答案：D,2.下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅正確答案：B,3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，張某為其財(cái)務(wù)人員。張某的下列觀點(diǎn)中正確的是（）。A.因未發(fā)生納稅義務(wù)，張某認(rèn)為無須辦理納稅申報(bào)B.因享受免稅而無須繳稅，張某認(rèn)為無須辦理納稅申報(bào)C.因享受減稅，張某認(rèn)為無須辦理納稅申報(bào)D.因突發(fā)洪水，不能按期辦理納稅申報(bào)，張某認(rèn)為可以延期辦理正確答案：D,4.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅評(píng)估和行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.納稅評(píng)估的對(duì)象是綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點(diǎn)的納稅人B.納稅評(píng)估中，對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次C.稅務(wù)檢查中，可以到車站檢查納稅人托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和資料D.稅務(wù)檢查中，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人的銀行存款賬戶正確答案：A,5.關(guān)于涉稅服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述不正確的是（）。A.受托涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格B.雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議C.委托代理項(xiàng)目符合法律規(guī)定D.代理事宜是由代理稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的正確答案：B,6.從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)正確答案：A,7.對(duì)工作底稿管理制度要求理解不正確的是（）。A.安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)工作底稿保密B.保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性C.便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿D.自行確定業(yè)務(wù)工作底稿保管期限正確答案：D,8.自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%正確答案：B,9.下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（）。A.預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行經(jīng)過預(yù)備會(huì)談、談簽意向、分析評(píng)估、正式申請(qǐng)、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段B.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類型C.預(yù)約定價(jià)安排適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度起3至5個(gè)年度的關(guān)聯(lián)交易D.預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理正確答案：B,10.在代理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)時(shí)下列各項(xiàng)所得，需要按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以獨(dú)資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)B.股份制企業(yè)以盈佘公積轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東獲利部分C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過12個(gè)月仍未歸還的借款正確答案：A,二.多項(xiàng)選擇題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅服務(wù)具體范圍的表述中，正確的有（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅C.翻譯服務(wù)按照鑒證咨詢服務(wù)征收增值稅D.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)征收增值稅E.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅正確答案：A,C,D,E,2.下列金融業(yè)務(wù)中，有關(guān)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定，表述不正確的有（）。A.金融機(jī)構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營業(yè)額B.金融機(jī)構(gòu)銷售賬單憑證、支票，以取得的收入為營業(yè)額C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額D.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債券轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以買賣債券的凈收益為營業(yè)額E.金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非貨物期貨業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額正確答案：A,C,D,3.某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2019年10月用10輛A型號(hào)小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號(hào)小汽車的平均售價(jià)為每輛90000元（不含稅），最高售價(jià)為每輛98000元（不含稅）。A型號(hào)小汽車消費(fèi)稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（）。A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅B.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅C.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)算增值稅D.借：應(yīng)付賬款1200000貸：主營業(yè)務(wù)收入900000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）144000營業(yè)外收入156000E.借：稅金及附加88200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅88200正確答案：B,C,E,4.稅務(wù)師在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的房地產(chǎn)用于（）的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的收入，計(jì)算繳納土地增值稅。A.抵償債務(wù)，并辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)B.對(duì)外投資C.通過老年基金會(huì)捐贈(zèng)給老年活動(dòng)中心D.向投資者分配利潤E.出租正確答案：A,B,D,5.納稅人轉(zhuǎn)讓通過多次購買持有的金融商品，可選擇（）進(jìn)行買入價(jià)的核算。A.先進(jìn)先出法B.移動(dòng)加權(quán)平均法C.加權(quán)平均法D.后進(jìn)先出法E.個(gè)別計(jì)價(jià)法正確答案：B,C,6.關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中正確的有（）。A.在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人為居民個(gè)人B.勞務(wù)報(bào)酬按照取得所得全額計(jì)入綜合所得的收入額C.保險(xiǎn)營銷員展業(yè)成本按照收入額的40%計(jì)算D.居民個(gè)人專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年扣除不完可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度E.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元，需要辦理匯算清繳正確答案：A,E,7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（）。A.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間按照當(dāng)前同類房屋市場(chǎng)租金價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅B.對(duì)以房產(chǎn)余值計(jì)