企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計分析案例—以S企業(yè)為例【摘

要】企業(yè)發(fā)展過程，企業(yè)財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展尤為重要，那么對于財務(wù)制度管理的指定一定要思考周全。財務(wù)管理政策作為企業(yè)發(fā)展過程中的基礎(chǔ)，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)日新月異的狀況下，企業(yè)財務(wù)管理制度也要隨著社會經(jīng)濟(jì)的變化而變化。在當(dāng)下的市場環(huán)境中，越來越多的企業(yè)慢慢重視企業(yè)財務(wù)管理問題，會根據(jù)自身企業(yè)的發(fā)展制定出有針對性的財務(wù)管理計劃。但因為經(jīng)驗不足在制度實行的過程中仍然面臨著諸多問題。從而導(dǎo)致企業(yè)本身無法適應(yīng)新的財務(wù)政策，政策內(nèi)容也無法落入實處。企業(yè)財務(wù)管理的政策內(nèi)容可以反映出企業(yè)自身各種問題和現(xiàn)象。企業(yè)在開展各項活動時，也離不開財務(wù)政策的支持和管理。本文針對各企業(yè)內(nèi)部財務(wù)政策進(jìn)行研究。從而對企業(yè)內(nèi)部管理政策提供自身的想法及意見?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；財務(wù)管理；制度；設(shè)計

目錄TOC\o"1-3"\h\u739【摘

要】 118943[Abstract] 25369目錄 33532第一章緒論 597221.1研究背景 5260311.2研究意義 574961.3研究內(nèi)容 69218第二章財務(wù)管理制度相關(guān)國內(nèi)外理論綜述 646582.1國內(nèi)理論綜述 6245042.2國外理論綜述 74436第三章財務(wù)管理制度設(shè)計的相關(guān)理論 8180843.1內(nèi)部控制制度的概念 8159273.2內(nèi)部控制的目標(biāo)和基本原則 9284563.3財務(wù)管理制度 9150463.4內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度的關(guān)系 1031473.5財務(wù)管理制度設(shè)計的目標(biāo) 1019342第四章山東S實業(yè)有限公司財務(wù)管理制度現(xiàn)狀及問題分析 11162564.1企業(yè)基本情況和組織架構(gòu) 1199604.2企業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)狀 12239744.3企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題分析 1237044.3.1財務(wù)管理不到位 12268904.3.2會計核算不規(guī)范 1335004.3.3內(nèi)控制度不健全 1320592第五章財務(wù)管理制度設(shè)計方案 14172615.1財務(wù)工作崗位職責(zé)制度 14107365.2資金管理制度 16119355.3應(yīng)收賬款管理制度 16311945.4應(yīng)付賬款管理制度 17180475.5支出審批制度 17263685.6會計檔案管理制度 1732223第六章結(jié)論 1827916參考文獻(xiàn) 19第一章緒論1.1研究背景針對T.M實業(yè)有限公司的財務(wù)管理政策進(jìn)行研究分析。從而分析公司本身在財務(wù)上的不足和問題，并探討出在根本上公司制度的不足。結(jié)合現(xiàn)狀總結(jié)并給出一定的解決方案。針對公司內(nèi)部財務(wù)管理政策，需有一套科學(xué)有效地執(zhí)行方式。財務(wù)管理政策應(yīng)具備具體有效的方式和專業(yè)的財務(wù)管理理念，才能促進(jìn)公司在社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下不斷盈利和發(fā)展。通過本文所成立的方式及辦法，可對于同類型我國中小企業(yè)在制定財務(wù)管理政策時，提供一些積極的幫助和想法。1.2研究意義由于企業(yè)內(nèi)部的資金的周轉(zhuǎn)以及分析部門是財務(wù)，所以財務(wù)管理政策是企業(yè)家非常重視的一部分，所以本文將內(nèi)部管理控制制度來進(jìn)行概述，分析關(guān)于T.M實業(yè)有限公司的內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀并且進(jìn)行一定的研究，同時企業(yè)本身的改進(jìn)以及正常運行都離不開資金的周轉(zhuǎn)。關(guān)于企業(yè)內(nèi)部的資金以及內(nèi)部的工作在此過程當(dāng)中能夠?qū)Υ诉M(jìn)行制度進(jìn)行設(shè)立。對于資金的流通提供管理保證。而對于資金來源以及使用效率對于整體的發(fā)展都具有著重要的作用，能夠通過對于內(nèi)部的控制管理而建立對于企業(yè)資金流通而提供了管理層面的保證，對此涉及內(nèi)部管理的控制制度，財務(wù)工作人員以及科學(xué)學(xué)者的研究共同關(guān)注的問題。1.3研究內(nèi)容本論文針對山東S實業(yè)有限公司財務(wù)政策管理現(xiàn)狀。并結(jié)合大量同類型公司的內(nèi)部財務(wù)政策和財務(wù)方向進(jìn)行具體分析。以論文中企業(yè)的財務(wù)管理為基礎(chǔ)分析并總結(jié)出相同中小企業(yè)在面臨企業(yè)轉(zhuǎn)型時，所需要的財務(wù)管理政策及辦法。本文先從研究背景與意義來總結(jié)出本文的重點，并圍繞重點進(jìn)行框架和內(nèi)容的組建。本文重點從中小企業(yè)的財務(wù)管理政策進(jìn)行研究。在研究過程中查閱了中外相關(guān)資料，并總結(jié)和分析出在制定財務(wù)管理政策時，所必須具備的理念知識。首先，對于內(nèi)部管理政策的概念內(nèi)容及原則進(jìn)行闡述其次對于財務(wù)管理政策的概念作用和特點進(jìn)行具體分析。再次針對內(nèi)部控制制度和整體財務(wù)政策進(jìn)行比對，分析了解兩者之間的關(guān)系。對于山東S實業(yè)有限公司的財務(wù)管理政策的分析是根據(jù)中小企業(yè)的財務(wù)管政策概念得來的，結(jié)合財務(wù)管理政策的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容、現(xiàn)狀分析出中小企業(yè)在發(fā)展過程中可能存在的問題。最后提岀了山東S實業(yè)有限公司財務(wù)管理制度設(shè)計方案。本章結(jié)合公司的實際情況，結(jié)合公司財務(wù)管理體制存在的問題，對公司財務(wù)責(zé)任制、資金管理制度、應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行了分析，而在薪酬管理系統(tǒng)中我們將設(shè)計一套適合當(dāng)前一系列具體財務(wù)報表管理要求的財務(wù)管理系統(tǒng)，如證照審核許可證系統(tǒng)和會計憑證管理系統(tǒng)。第二章財務(wù)管理制度相關(guān)國內(nèi)外理論綜述2.1國內(nèi)理論綜述改革開放以來了中國基本上處于計劃經(jīng)濟(jì)時代，并且市場基本上處于計劃經(jīng)濟(jì)，在關(guān)于經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展并且市場上存在國有企業(yè)。對于任意一企業(yè)財務(wù)管理的本身就是開展離不開財務(wù)的管理制度，但是在時代不斷發(fā)展的時候我們發(fā)現(xiàn)我國對于這方面的研究并不是很多，所以國內(nèi)對于財務(wù)管理的制度研究相比國內(nèi)開始的有些晚。同時關(guān)于馮建教授在《財務(wù)論》這本書中的詳細(xì)的介紹了關(guān)于財務(wù)管理的一些制度，企業(yè)管理財務(wù)本身作為研究對象，對于企業(yè)管理制度化的過程及企業(yè)管理的經(jīng)濟(jì)影響力。企業(yè)管理目標(biāo)以及管理制定以及執(zhí)行評估調(diào)整以及終結(jié)機(jī)制等方面都對于企業(yè)進(jìn)行了嚴(yán)格的財務(wù)制度科學(xué)管理若干問題，富有見解性的問題。我國也探索分析有關(guān)財務(wù)管理制度中所出現(xiàn)的規(guī)律性的問題，在此過程當(dāng)中有一些學(xué)者也發(fā)表了非常有價值的理論成果，對于企業(yè)管理，財務(wù)管理制度有了獨特的見解，對于這方面具有指導(dǎo)作用。另外關(guān)于理論學(xué)家通過微觀的一些環(huán)境，對于企業(yè)管理制度建設(shè)的作用，同時也針對于財務(wù)管理制度的需要做出了相應(yīng)的政策。在此過程當(dāng)中對于他們所出現(xiàn)的原則采取了相應(yīng)的原理。關(guān)于財務(wù)建設(shè)的制度對于的發(fā)展非常重要的作用，包括籌資投資資金運營等幾大方面形成了整套的財務(wù)管理制度，同時也把財務(wù)管理的核心工作從一些內(nèi)部的審計以及內(nèi)部來進(jìn)行的進(jìn)一步的展現(xiàn)出來，有人認(rèn)為加強(qiáng)企業(yè)管理實施的效果，并且發(fā)揮制度自身的潛在功能，同時能夠使其更加有效的運行在企業(yè)財務(wù)管理過程當(dāng)中通過具體的分析總結(jié)出幾個方向，并且具體分析。從而提高企業(yè)在發(fā)展過程中，對于財務(wù)管理政策的實施以及功效最大化。讓財務(wù)管理從內(nèi)部進(jìn)行，有效地把控同時在社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中不斷創(chuàng)新和提高企業(yè)財務(wù)管理能力。在當(dāng)今我國飛速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)條件下，對于企業(yè)的財務(wù)管理要求越來越高，很多老師的管理模式并不適用于新的中小企業(yè)管理。所以不斷加強(qiáng)企業(yè)管理是重中之重。并且為企業(yè)的發(fā)展提供了很多的阻礙。新的財務(wù)管理政策在中小企業(yè)中實施需要格外注意員工素質(zhì)和政策落實這兩個方面，并且要做好對于財務(wù)管理人員的培訓(xùn)，健全以及關(guān)于這些方面的積極的引導(dǎo)，進(jìn)行積極的引導(dǎo)。能夠?qū)τ谒霈F(xiàn)的問題進(jìn)行進(jìn)一步的分析，也能夠去解決所出現(xiàn)的問題，同時在很大程度上避免了風(fēng)險的出現(xiàn)，同時能夠更加有效的去制定出理財策略，從很大程度上避免風(fēng)險的出現(xiàn)，繼而也能夠完善關(guān)于企業(yè)管理制度方舟所提出的一些問題，同時對于財務(wù)管理制度在企業(yè)內(nèi)部控制制度作為一項重要的內(nèi)容，對于整體的發(fā)展有著關(guān)鍵性的作用，所以對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著非常重大以及深遠(yuǎn)的影響。2.2國外理論綜述就國內(nèi)相比，國外對財務(wù)管理制度的研究起步較早。在1930年前，隨著西方化程度的發(fā)展，許多新技術(shù)應(yīng)用于生產(chǎn)實踐，創(chuàng)造了新的產(chǎn)業(yè)。那么隨著企業(yè)的不斷擴(kuò)大，需要的資金也就不斷增多，面對這一經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，財務(wù)管理的部門也就應(yīng)運而生，這是財務(wù)管理初見雛形的一個時期。1897年，Green編著的《公司財務(wù)》正式發(fā)布。書中主要針對企業(yè)金融系統(tǒng)應(yīng)如如何管理給出一定的意見。是迄今為止與財務(wù)管理內(nèi)容相關(guān)的最早的一部書籍。H.Markowitz(1952)在“資產(chǎn)組合選擇”中寫道，在具體假設(shè)的基礎(chǔ)上，利用投資率的方差檢驗了投資風(fēng)險度量的有效方法。1958年，F(xiàn).Modigliani和M.H.Miller考慮到資本成本結(jié)構(gòu)的問題，我們認(rèn)為債務(wù)借貸可以起到稅收壁壘的作用，但過多的債務(wù)會強(qiáng)化機(jī)構(gòu)的代理成本和資金緊張的成本。1960年到1970年間，隨著計算機(jī)的高速發(fā)展，越來越多的企業(yè)為了提升工作效率，把計算機(jī)技術(shù)融入到財務(wù)管理工作中去。1964年，W.Sharpet和J.Lintner等在Markowitz的基礎(chǔ)上，建立了CAPM這對當(dāng)時資產(chǎn)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了翻天覆地的變化，根據(jù)分析收益和風(fēng)險的比例關(guān)系，大致吧風(fēng)險分為了：系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，系統(tǒng)風(fēng)險是每個企業(yè)在發(fā)展過程中不可避免的，可以通過有效的投資組合而規(guī)避的成為非系統(tǒng)性風(fēng)險。F.Black等人在70年代中期提岀了0PM,這一理論認(rèn)為，預(yù)測未來股票價格的最好基礎(chǔ)是當(dāng)前股票價格。未來的數(shù)字無法預(yù)測股票的未來價值。Ross創(chuàng)立了APT,該理論的價格模型與資本資產(chǎn)的價格模型相同。APT這一模型成為了財務(wù)管理系統(tǒng)中成熟的象征。1972年，F(xiàn)ama和米勒Miller的專著《財務(wù)管理》正式出版，這本書主要是西方財務(wù)管理理論的精髓。包括四類財務(wù)管理研究。這本書標(biāo)志著國外的財務(wù)管理體系走向了成熟。從上世紀(jì)九十年代開始，科技的發(fā)展可謂一日千里大數(shù)據(jù)的時代即將到來，我們的財務(wù)系統(tǒng)也受到了影響可是發(fā)生變化，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)管理已經(jīng)逐漸開始普及。第三章財務(wù)管理制度設(shè)計的相關(guān)理論3.1內(nèi)部控制制度的概念內(nèi)部控制制度是時代發(fā)展過程中，企業(yè)在管理過程順應(yīng)時代而產(chǎn)生的制度，它是讓單位內(nèi)部相互監(jiān)督制約，及時進(jìn)行溝通的一種方法流程。畢竟在時代的潮流導(dǎo)致了越發(fā)激烈的競爭，企業(yè)當(dāng)前的主要目標(biāo)變成了通過更加嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度，節(jié)省不必要的工作流程，保證產(chǎn)品高質(zhì)量生產(chǎn)的情況下提高員工的工作效率，用以通過企業(yè)自身的核心競爭力。3.2內(nèi)部控制的目標(biāo)和基本原則W內(nèi)部控制制度最基礎(chǔ)目標(biāo)是通過更加合理的制度對企業(yè)單位的經(jīng)營活動、財務(wù)信息和企業(yè)自身的資產(chǎn)進(jìn)行管理，來達(dá)到更高效，更安全，更可靠的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境。為了達(dá)到這樣的情況我們可以從幾個方面入手，在合適的崗位安排可以勝任這份工作的員工，制定和完善出更加嚴(yán)格安全的保管保衛(wèi)的制度，在分工確定指責(zé)范圍的時候要有份合適的章程，審批審查的制度要嚴(yán)格，尤其在企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)方面，會計和內(nèi)部計審的相關(guān)制度同款一定要詳盡縝密，最后企業(yè)整體的管理制度一定要健全。只有在這些方面做好，并且在進(jìn)行內(nèi)部管理的時候做到嚴(yán)格的要求，這家單位被審的時候提供的數(shù)據(jù)資料才更加可信，就我們現(xiàn)在的計審過程，他們的入手點通常就是這家單位的內(nèi)部控制制度，而這個制度往往也被重點關(guān)注著，里面詳細(xì)點制度條款，你有沒有按照這個制度來執(zhí)行，往往是審計的的關(guān)鍵和側(cè)重范圍。3.3財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度一般是指將我國政府的相關(guān)法律法規(guī)作為基礎(chǔ)指導(dǎo)，企業(yè)內(nèi)部自身的管理部門，根據(jù)自己的企業(yè)特點和需求針對自己財務(wù)運行的情況指定的，是在整體的財務(wù)體系中，最基礎(chǔ)且具有操作性的一環(huán)。他的目的是為了對公司的內(nèi)部財務(wù)起到一個行為規(guī)范的作用，同時也對如何處理企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系提供了一個具體的規(guī)則。他在我們的企業(yè)中都起著指導(dǎo)作用，是我們企業(yè)整體財務(wù)制度的主體部分，他對我們財務(wù)的主體范圍做出了劃分。而且有著十分重要的作用，在我們對于財務(wù)的政策進(jìn)行規(guī)劃的時候，對財務(wù)的評價做出具體指標(biāo)的時候，在劃分財務(wù)方面的崗位上的具體責(zé)任的時候，都是基本的指導(dǎo)綱領(lǐng)?；蛘呶覀兛梢赃@么理解，企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度是管理部門在符合相關(guān)規(guī)定的情況下依據(jù)自己的情況所針對自身的財務(wù)部門做出的細(xì)則，是為了在規(guī)范財務(wù)行為的基礎(chǔ)上優(yōu)化我們的行為模式，是我們財務(wù)制度體系的基石，同時可以方便我們更好的除了企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)和財務(wù)關(guān)系。它具有著鮮明的特點，其一他明確的劃分出了我們企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的范圍在哪里；其二，他清楚的告知了我們企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理究竟需要做什么；其三，他明晰我們企業(yè)內(nèi)部財務(wù)的規(guī)定好戰(zhàn)略政策；其四，他規(guī)定了相關(guān)單位和財務(wù)管理之間的責(zé)任關(guān)系；其五清楚的規(guī)定了對未來財務(wù)的規(guī)劃也規(guī)定出了評價指標(biāo)。3.4內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度的關(guān)系在關(guān)于目前的內(nèi)部控制制度以及財務(wù)管理制度之間的關(guān)系的號碼進(jìn)行進(jìn)一步的分析，因為主要是對于公司內(nèi)部的籌集以及資產(chǎn)的管理利潤的分配等原則來進(jìn)行管理的制定，同時為了能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)價值的，同時包括投資籌資60分配，包括財產(chǎn)的分析，預(yù)測基金的籌集使用資金成本的管理等等。為了防止差錯為主，并且規(guī)定一系列的相互聯(lián)系，相互制約來共同處理相對應(yīng)的業(yè)務(wù)，能夠保證資產(chǎn)的安全以及提高效率。3.5財務(wù)管理制度設(shè)計的目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部管理制度的總目標(biāo)在于能夠規(guī)范的進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部的各種財務(wù)活動要做到規(guī)范化的管理使整個企業(yè)的財務(wù)工作都能夠達(dá)到經(jīng)營升級的財務(wù)在此過程當(dāng)中會有一定的影響。另外在此能夠使整個財務(wù)的工作支持，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，總體來說能夠進(jìn)提供一定的保證，并能夠更好的保證資產(chǎn)的安全性及完整性，同時還能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)管理，能夠有效地提高企業(yè)的綜合實力，還能夠提高關(guān)于企業(yè)市場的競爭力，進(jìn)而才能給規(guī)范財務(wù)部門的工作行為，提高工作效率。山東S實業(yè)有限公司財務(wù)管理制度現(xiàn)狀及問題分析4.1企業(yè)基本情況和組織架構(gòu)我們在研究過程當(dāng)中也進(jìn)一步的發(fā)現(xiàn)，關(guān)于基本情況以及組織框架的關(guān)系，企業(yè)的基本情況對于T.M實業(yè)有限公司在近年以來得到飛速的發(fā)展，但是過程當(dāng)中遇到問題，所以關(guān)于基本情況積極又向上但是對于這些問題需要解決，否則將會對于企業(yè)造成更大的影響。對于山東S有限實業(yè)有限公司的組織框架來進(jìn)行研究，過程當(dāng)中對于他的組結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，首先董事會以及監(jiān)事會同時董事會有總經(jīng)理，總經(jīng)理對于財務(wù)總監(jiān)來進(jìn)行直接的管理，而總監(jiān)部包括關(guān)于財務(wù)部以及投資部等，另外總經(jīng)理又在營銷系統(tǒng)以及制造系統(tǒng)和支持系統(tǒng)三個不同的系統(tǒng)分為三個副總經(jīng)理，更加方便針對市場總監(jiān)，技術(shù)總監(jiān)以及生產(chǎn)總監(jiān)和人力部門資源發(fā)展等協(xié)調(diào)部門來進(jìn)行管理，在此影響之下又分為關(guān)于其他的一些部門，這樣對于山東T.M實業(yè)有限公司的進(jìn)一步發(fā)展以及整體公司的運作起到非常重要的作用，同時他們相互協(xié)調(diào)，相互合作，共同打造的公司的發(fā)展。4.2企業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)狀我們對于山東T.M有限實業(yè)有限公司的基本狀況以及基本財務(wù)管理制度的現(xiàn)狀來進(jìn)行分析，他的內(nèi)部管理進(jìn)行資料分析及對于多個財務(wù)部門的人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，本公司企業(yè)現(xiàn)代的內(nèi)部管理制度存在管理成本高，模糊資金使用不當(dāng)?shù)囊恍﹩栴}，并且隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展，不完善的局面也打開，那么他的財務(wù)制度符合國家法律法規(guī)之下努力建設(shè)，符合自身企業(yè)發(fā)展的特點，同時還能讓其自身發(fā)展更加規(guī)范化以及科學(xué)化的管理財務(wù)系統(tǒng)更加的完善，所以我們在對于山東T.M實業(yè)有限公司進(jìn)行分析過程當(dāng)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在的財務(wù)狀況并不是很好，確實也存在一些問題急需我們?nèi)ミM(jìn)一步的解決。4.3企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題分析這個研究過程當(dāng)中我們也分析了關(guān)于企業(yè)制度現(xiàn)在所存在的問題，因為在關(guān)于山東天然木實業(yè)有限公司它本身的發(fā)展過程當(dāng)中，我們明確的發(fā)現(xiàn)在此期間確實簡化很多的問題，比如說關(guān)于代理記賬的機(jī)構(gòu)，所以我今天轉(zhuǎn)型和發(fā)展確實面臨著很大的一部分的問題去改進(jìn)。從現(xiàn)階段的行政部門來情況來說也存在著諸多的問題，而對于這些企業(yè)的工作并沒有得到進(jìn)一步的落實，會計核算工作不規(guī)范，所以關(guān)于企業(yè)內(nèi)部管理制度并沒有完善，并且執(zhí)行力度也是不夠的，所以我們對于現(xiàn)在所存在問題進(jìn)行更深一步的詳細(xì)分析。4.3.1財務(wù)管理不到位關(guān)于財產(chǎn)管理不到位的的現(xiàn)象是普遍存在的。因為作為行政事業(yè)單位處理財務(wù)過程當(dāng)中有單位財務(wù)突然遇到突出的問題就是關(guān)于財務(wù)管理方面的固定資產(chǎn)的管理咨詢師。固定資產(chǎn)沒有同時記錄也導(dǎo)致賬目的影響。主要體現(xiàn)在以下幾個方面，首先作為行政部門單位本身的問題確實出現(xiàn)了許多管理的缺失。比如說關(guān)于固定的長時間沒有進(jìn)行計算或者是保證或者是關(guān)于固定，本身的登記也會導(dǎo)致關(guān)于財務(wù)并能夠有效的進(jìn)行固定資產(chǎn)可能會造成的對于財務(wù)的管理不到位，在此過程當(dāng)中有些財務(wù)人員將的資產(chǎn)變賣，這樣就使得單位的貢獻(xiàn)資產(chǎn)在不斷的減少，那樣關(guān)于往來的貨款管理也是賬戶混亂。賬單的結(jié)算不及時也會導(dǎo)致部門賬理管理成為了死賬，由于抵扣混亂不慎甚至違法亂象，關(guān)于收支方面管理也會存在管理不到位的情況。第一個是支出合理大部分是行政單位，經(jīng)費金額較高，同時單位人員獎金所有的方法導(dǎo)致了財務(wù)管理混亂，第二關(guān)于收費不合理，個別單位隨意的調(diào)整收費的標(biāo)準(zhǔn)，這樣就會導(dǎo)致關(guān)于財務(wù)管理上的非常不好的影響，另外在此過程當(dāng)中關(guān)于專項基金管理薄弱，這些也是財務(wù)管理到位的些現(xiàn)象，由于些單位本身的管理的少數(shù)人員將單位的專項資金挪用導(dǎo)致的關(guān)于單位的資金使用效率是非常低下的，所以這些的都是關(guān)于財務(wù)管理不到位的體現(xiàn)，同時也會給山東T.M實業(yè)有限公司的財務(wù)管理具有很大的影響。4.3.2會計核算不規(guī)范會計核算不規(guī)范這一現(xiàn)象也是普遍存在的，同時也會影響內(nèi)部款財務(wù)管理。因為關(guān)于相對應(yīng)的行政單位管理過程當(dāng)中關(guān)于會計核算不規(guī)范也是同樣突出的，會計在核算時也不夠真實以及完整，所以在此期間就會存在很多問題，比如說現(xiàn)階段某個單位所有那些憑證真實得不到有效的保證，另外一些項目的實際也是幸福的，在此就會導(dǎo)致虛假，人工費用，會議費用等等這些會使會計計算原始數(shù)據(jù)可能根據(jù)相應(yīng)的核查并沒有報賬項目的效益，所以在此過程當(dāng)中關(guān)于財務(wù)人員沒有對于固定的資產(chǎn)進(jìn)行定期的核算以及清理，從而就會導(dǎo)致關(guān)于會計核算信息的真實性得不到保證，在此期間也會導(dǎo)致工作的基礎(chǔ)不到位的，這些都會導(dǎo)致關(guān)于會計核算不規(guī)范公司的內(nèi)部財務(wù)管理等一些設(shè)計帶來一定的影響。而在此影響之下也會出現(xiàn)關(guān)于目沒有進(jìn)行及時登記，存在賬帳不符以及賬款不符現(xiàn)象。4.3.3內(nèi)控制度不健全內(nèi)部控制不健全這一現(xiàn)象也是普遍存在的。同時也給山東S.實業(yè)有限公司內(nèi)部財務(wù)管理帶來很大的影響。首先在此方面由于現(xiàn)階段的行政事業(yè)單本身的一些管理制度非常不健全，同時主要體現(xiàn)在其他的方面：第一個關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督的制度完善，同時單位再收結(jié)算的時候財務(wù)審批的過程當(dāng)中的存在一定的問題，另外缺乏合理的監(jiān)管監(jiān)督管理導(dǎo)致單位的資金得不到有效的控制，增收節(jié)支措施的也是非常不健全的，所以關(guān)于許多方面并沒有制定相關(guān)的管理制度，沒有制定相關(guān)的收支管理制度，從而就會導(dǎo)致關(guān)于他本身那些開支超過了收入，同時也不利于行政單位對于企業(yè)的管理以及創(chuàng)新。財務(wù)管理制度設(shè)計方案不同的企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)控制管理情況都是不相同的，所以關(guān)于企業(yè)的制度方法也是不相同的，我們針對于山東T.M實業(yè)有限公司進(jìn)行進(jìn)一步的分析。我們發(fā)現(xiàn)在此過程當(dāng)中我們通過一定的管理制度，同時也通過了一定的探究對于山東T.M實業(yè)有限公司進(jìn)行進(jìn)一步的分析，通常情況下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部的管理制度的設(shè)計方法有很多，另外比較分析法以及實地調(diào)查法是最常用的。對于山東T.M實業(yè)有限公司進(jìn)行進(jìn)一步的分析，同時在此過程當(dāng)中我們也能夠充分的借鑒成功經(jīng)驗以及方法來發(fā)現(xiàn)其中所存的問題，對于這些問題提出分析系統(tǒng)對于財務(wù)制度設(shè)計進(jìn)行更加深入的研究，進(jìn)一步能夠給山東T.M實業(yè)有限公司的財務(wù)管理制度的涉及一定的方案，該方法的核心就是圍繞著提高，同時關(guān)于企業(yè)管理這個過程當(dāng)中系統(tǒng)都是獨立的，這種系統(tǒng)情況的員工可以通過多種方式來進(jìn)行核實投出，而對于有效的信息也進(jìn)行深入的分析，在此影響之下關(guān)于利用這種方式以及他們都各有自己的特點，這樣也對于進(jìn)行一定的選擇切合實際，并且科學(xué)合理的對于山東T.M實業(yè)有限公司來進(jìn)行進(jìn)一步的協(xié)調(diào)，從而能夠得出相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)管理制度來進(jìn)行一定的方案設(shè)計。5.1財務(wù)工作崗位職責(zé)制度財務(wù)工作崗位的職責(zé)根據(jù)會計公司以及公司實際的情況對于山東T.M實業(yè)有限公司的會計和工資進(jìn)行全面的介紹，并且對于所出現(xiàn)的問題來進(jìn)行受的研究，關(guān)于財務(wù)工作崗位的職責(zé)制度首先必須要參閱制定國家會計核算制度及財務(wù)工作的管理，制定國家的收支計劃，并且認(rèn)真地執(zhí)行，另外必須要負(fù)責(zé)審核票據(jù)的合法性，合理性，正確性，同時在這個過程當(dāng)中也要負(fù)責(zé)關(guān)于填制科目的匯報表來登記總賬，并且要有各種明細(xì)賬目進(jìn)行相符的核算，同時也必須要負(fù)責(zé)編制會計報表，要做到賬表的相符，這樣才能夠去檢查預(yù)算以及能夠?qū)τ谪攧?wù)收支計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，同時關(guān)于財務(wù)部門財務(wù)及倉庫是否一致進(jìn)行調(diào)查，做到賬賬相符，認(rèn)識財務(wù)工作崗位的職責(zé)職責(zé)制度，同時也必須要對于出納工作以及其他的會計工作來進(jìn)行進(jìn)一步的監(jiān)督并且進(jìn)行協(xié)調(diào)，同時才能夠?qū)τ趦?nèi)部的工作更加有合理性進(jìn)行的進(jìn)行，對于稅款記錄以及申報，并且歸納有關(guān)的財政制度以及工商財務(wù)事宜等，這些都將有著非常重要的作用。要負(fù)責(zé)會計檔案以及工作原則。關(guān)于本T.M實業(yè)有限公司的出納人員在總經(jīng)理直接引導(dǎo)下，并且直接負(fù)責(zé)他的職責(zé)必須要有一定的安排，并且有一定的規(guī)定：過程當(dāng)中必須要設(shè)計關(guān)于相關(guān)的現(xiàn)金日記賬，關(guān)于賬不符的時候必須要查明原因，長款不得私自取走，短款要如實賠償，這樣才能夠去完成他的責(zé)任制度，同時也能夠設(shè)計銀行的存款日記賬，按照經(jīng)濟(jì)額經(jīng)營的方式順序來逐步的去提升關(guān)于登記入賬，做到日清月結(jié)，同時掌握實際存款狀況不給支票的發(fā)生。產(chǎn)品是否有未達(dá)賬項，并且的話要編制余額調(diào)節(jié)表，這樣才能夠去完成本職工作，同時也對于財務(wù)工作更加的縝密以及嚴(yán)密性收款，收付款原始憑證，認(rèn)真據(jù)實辦理關(guān)于收款業(yè)務(wù)，能夠負(fù)責(zé)到銀行去辦理電費，電話費稅款已經(jīng)匯款等結(jié)業(yè)業(yè)務(wù)，同時對于三個代扣存款應(yīng)該按月核算，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)該及時處理，這樣才能解決問題，同時財務(wù)管理人員要擔(dān)任起來的責(zé)任，另外必須要妥善的去保管，按照規(guī)定使用印章，這樣才能夠保證貨幣資金的安全，同時要加強(qiáng)關(guān)于對于空白管理和領(lǐng)導(dǎo)審核，并利用和注銷的手續(xù)支票作廢，如加章蓋做廢。在此過程當(dāng)中如果有沒有及時申報的應(yīng)該有當(dāng)事人負(fù)責(zé)，所有的憑證都必須要經(jīng)過總經(jīng)理簽字才能夠交給會計做賬，另外必須要積極的做好關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)辦事的其他事辦工作，這樣才能夠擔(dān)當(dāng)起關(guān)于財務(wù)工作職位相關(guān)的職責(zé)，能夠給T.M實業(yè)有限公司發(fā)展帶來更好的影響，就將財務(wù)有關(guān)人員將這些職責(zé)做好才能夠保證關(guān)于山東S.實業(yè)有限公司的財務(wù)工作更加完整的進(jìn)行。5.2資金管理制度資金的管理制度。根據(jù)國家的法律法規(guī)來制定政策，加強(qiáng)管理制度，關(guān)于財務(wù)管理的基本任務(wù)本身就要做好關(guān)于財務(wù)的收支控制監(jiān)督考核工作，能夠努力提高經(jīng)濟(jì)效益，我們企業(yè)內(nèi)部有著相關(guān)的財務(wù)管理制度，他的基礎(chǔ)是國家，政府的法律法規(guī)，是需要我們認(rèn)真研讀的，加強(qiáng)財務(wù)管理及運程監(jiān)控才能夠去做好關(guān)于相關(guān)的任務(wù)，并且要保重好原始記錄，才能夠讓每一項進(jìn)出消耗能夠做到手序齊全，同時也能夠進(jìn)行不定期的查點。關(guān)于資金管理制度構(gòu)成當(dāng)中非常重要的。因為關(guān)于山東S.實業(yè)有限公司本身那些財務(wù)人員也是非常關(guān)鍵的必須要持證上崗，遵循國家法律法規(guī)對于非正常行為能夠向主管部門進(jìn)行反應(yīng)，這樣也能夠保證資金的順利進(jìn)行，在關(guān)于現(xiàn)金的使用過程當(dāng)中也必須要保證各個項目都能夠及時的支付，比如說關(guān)于學(xué)習(xí)旅游，或者是臨時借款，小型維修或其他的小額投資。必須要保證關(guān)于兩天以外開支多余的現(xiàn)金必須要及時的歸入銀行，這樣才能夠去完善基金管理制度，同時也能夠避免關(guān)于保險回外訪，同時不準(zhǔn)收收底收支必須要分開，不準(zhǔn)將公司的賬借給他人使用，不允許或者不符合制度的庫存現(xiàn)金，能夠?qū)τ谶@些資金管理提出要求，對于要求也能夠積極的實施，這樣才能保證整體來說都是非常好的，另外也能夠到銀行對賬，同時也能夠保證關(guān)于賬目的對于問題能夠查詢本身原因，對于現(xiàn)金能夠及時的慶清點，這樣才能夠去查明其中的原因避免不良情況的發(fā)生，減少突發(fā)情況的產(chǎn)生，才能夠?qū)τ谖磥淼陌l(fā)展的更好影響。5.3應(yīng)收賬款管理制度加強(qiáng)關(guān)于才公司的財產(chǎn)管理，要確保公司的財產(chǎn)安全，會計有關(guān)的法律規(guī)定措施，同時公司對于材料以及商品必須要全面的清查，關(guān)于山東S實業(yè)有限公司本身的關(guān)于倉庫保管人員必須要做好的工作，登記好材料使余額便于核對，另外在此過程當(dāng)中保證辦公室人員，財務(wù)人員以及物料保管人員參加，對于物資等其他的有貨款的收款管理必須要有固定的人進(jìn)行管理，做好報廢管理或者是有錯誤的登記工作能夠及時改進(jìn)，關(guān)于收款必須要經(jīng)過董事會的批準(zhǔn)以及賬務(wù)的處理，才夠得到更好的一些應(yīng)對。5.4應(yīng)付賬款管理制度應(yīng)付賬款的管理制度關(guān)于有利加強(qiáng)有利會計核算工作，并且完善會計管理制度，拓確保關(guān)于票據(jù)的文投保單特質(zhì)都是非常關(guān)鍵的，因為支票對于出納人員的保管，領(lǐng)票的時候進(jìn)行填寫的過程當(dāng)中也需要時刻的注意，過來應(yīng)付賬款必須要找到相應(yīng)的關(guān)系，手續(xù)以及單據(jù)，同時對于單據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的報銷，這樣才能夠去處理問題，依照我們的制度而言，我們是不允許向外流通支票甚至是空白支票的，除非必要情況，我們也是需要經(jīng)過層層審批的，而且必需需要通過總監(jiān)或者經(jīng)理的同意，并且在此過程當(dāng)中財務(wù)人員必須要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，能夠去處理它應(yīng)付貨款的管理制度，必須要建立支票備用以及領(lǐng)票日期已注銷日期，這樣才能夠應(yīng)付貨款管理制度達(dá)到一致，另外發(fā)票有快捷人保遠(yuǎn)保管以及核對，這樣能夠進(jìn)一步的檢查，同時也要對于所出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時的檢查。5.5支出審批制度支出審批制度也是相當(dāng)重要的，必須要做好貨幣資金的收付和結(jié)算工作，保證圓滿的進(jìn)行出納的工作任務(wù)，同時在此間我們要清楚的認(rèn)識關(guān)于負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金以及有價證券，有價證券必須按照一定的規(guī)定行進(jìn)行支出的審批，關(guān)于負(fù)責(zé)管理銀行存款及其他資金，嚴(yán)格的遵守紀(jì)律，并且按照銀行的規(guī)定來進(jìn)行辦理，同時也要進(jìn)行進(jìn)一步的去處理，這樣才能夠去解決所出現(xiàn)的影響，關(guān)于設(shè)置現(xiàn)金的這樣按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展順序，并且逐日相抵，同時保證不能私自取走，對此也必須設(shè)立一定的概念進(jìn)行認(rèn)真的審核，并且及時的處理，這樣才能夠妥善的保管，并且要保證資金的安全，加強(qiáng)空白支票的管理，對于支出審批制度才能夠進(jìn)一步的完善，如果申報，么后果將由本人承擔(dān)，對于所有的憑證的都需要總經(jīng)理簽字，這樣才能做好及時的出納工作，同時也能夠讓支出審批制度更加的完善。5.6會計檔案管理制度制定一定的方法。會計系檔案管理制度非常嚴(yán)密，在此過程當(dāng)中必須要指定會計賬簿，會計資料備份以及軟盤等會計核算的專業(yè)資料。公司每年都會形成會計檔案根據(jù)一定的要求來進(jìn)行歸檔處理，并且及時的整理立卷成冊，會計檔案年終后可以再由財務(wù)保管任何人，不得自行保存，所以這些也就有了嚴(yán)格的要求。所以在這樣的情況下能夠保證會計檔案管理制度完善關(guān)于山東S.實業(yè)有限公司進(jìn)行進(jìn)一步內(nèi)部財務(wù)管理制度的發(fā)展。過程當(dāng)中必須要進(jìn)行一定保管基礎(chǔ)，根據(jù)特點來進(jìn)行定期兩類，當(dāng)期滿的時候需要銷毀的時候由財務(wù)們提出的意見，并且要有嚴(yán)格的審查鑒定，并且由董事會批準(zhǔn)之后才能夠進(jìn)行銷毀，另外關(guān)于本身的影響必須要進(jìn)行備注，這是關(guān)于會計檔案的管理制度，對于我們本身的發(fā)展有著重要的作用。結(jié)論通過剛剛的陳述，我想大家也明白了如果一家企業(yè)想要長遠(yuǎn)順利的發(fā)展下去就需要有一套完整合理的內(nèi)部管理制度，有合理的制度才能對企業(yè)進(jìn)行更合適的管理，其中財務(wù)管理又是至關(guān)重要的。在研究過程當(dāng)中我們也發(fā)現(xiàn)了關(guān)于企業(yè)內(nèi)部的一些管理制度，對于企業(yè)發(fā)展有著非常重要的作用，所以關(guān)于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度作為企業(yè)管理的裝置組成部分與企業(yè)是離不開制度的，設(shè)計出來財務(wù)管理體系。本文我們對于山東T.M實業(yè)有限公司進(jìn)一步的調(diào)查研究得出來的結(jié)論，同時也使得本公司得到了發(fā)展。關(guān)于內(nèi)部財務(wù)管理制度建立對企業(yè)的發(fā)展有著巨大作用，對于發(fā)展分析的重要作用。在此過程當(dāng)中我國企業(yè)內(nèi)部的定性與定量的分析進(jìn)行設(shè)計，對于不同規(guī)模的企業(yè)都能夠使用不同的財務(wù)制度方式來對于財務(wù)制度進(jìn)行的研究，最后得到更好的成果。

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