《各稅種的會(huì)計(jì)核算》ppt課件增值稅會(huì)計(jì)核算消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算其他稅種會(huì)計(jì)核算01增值稅會(huì)計(jì)核算增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅定義增值稅的特點(diǎn)增值稅的作用增值稅是價(jià)外稅，實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅，征收范圍廣，稅源豐富。增值稅是主體稅種，對(duì)于組織財(cái)政收入、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要作用。030201增值稅基本概念根據(jù)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目和納稅人身份，增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。增值稅稅率根據(jù)納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)的銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出銷項(xiàng)稅額，然后從中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，得出應(yīng)納稅額。增值稅計(jì)算方法增值稅稅率與計(jì)算方法繳納稅款按照實(shí)際應(yīng)納稅額及時(shí)繳納稅款，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，計(jì)算出實(shí)際應(yīng)納稅額。計(jì)算銷項(xiàng)稅額根據(jù)銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。取得原始憑證納稅人取得銷售發(fā)票或其他合法憑證，作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。確認(rèn)收入根據(jù)銷售發(fā)票或收據(jù)，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。增值稅會(huì)計(jì)核算流程02消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算消費(fèi)稅是以消費(fèi)品和特定消費(fèi)行為為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。消費(fèi)稅定義消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)消費(fèi)方向、保證財(cái)政收入等作用。消費(fèi)稅特點(diǎn)消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾、汽油、柴油等。消費(fèi)稅范圍消費(fèi)稅基本概念

消費(fèi)稅稅率與計(jì)算方法稅率類型消費(fèi)稅稅率分為定額稅率和比例稅率兩種類型。計(jì)算方法消費(fèi)稅的計(jì)算方法包括從價(jià)定率、從量定額和從價(jià)從量復(fù)合計(jì)稅三種方法。稅收優(yōu)惠消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)特定消費(fèi)品和特定消費(fèi)行為。在會(huì)計(jì)核算中，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，用于核算企業(yè)應(yīng)交未交的消費(fèi)稅。會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的消費(fèi)稅，并記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。會(huì)計(jì)處理企業(yè)應(yīng)在納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納應(yīng)交的消費(fèi)稅，并填報(bào)納稅申報(bào)表。納稅申報(bào)在會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，以確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性。賬務(wù)調(diào)整消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算流程03企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算所得稅01是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的稅種。企業(yè)所得稅的納稅人02在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的稅率03基本稅率為25%，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。企業(yè)所得稅基本概念應(yīng)納稅所得額的計(jì)算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將本期應(yīng)稅所得額計(jì)算出來(lái)，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、股息所得和其他所得。包括成本、費(fèi)用、稅金和損失。包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款等。應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率，再減去符合條件的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目的金額。稅前扣除項(xiàng)目不得扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算企業(yè)所得稅稅率與計(jì)算方法確定收入和成本計(jì)算稅前利潤(rùn)調(diào)整納稅申報(bào)表繳納稅款企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算流程01020304根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，確定企業(yè)的收入和成本，為計(jì)算應(yīng)納稅所得額打下基礎(chǔ)。在確定收入和成本的基礎(chǔ)上，計(jì)算出企業(yè)的稅前利潤(rùn)。根據(jù)稅法規(guī)定，將稅前利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，并填制納稅申報(bào)表。根據(jù)應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的應(yīng)納稅額，及時(shí)繳納稅款。04個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，是調(diào)整納稅義務(wù)人因多獲得而產(chǎn)生的個(gè)人所得稅收的稅收。個(gè)人所得稅在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，代扣、代繳稅款的義務(wù)人。扣繳義務(wù)人個(gè)人所得稅基本概念綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率表（居民個(gè)人綜合所得適用）全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36,000元，稅率3%；超過(guò)36,000元至144,000元，稅率10%；個(gè)人所得稅稅率與計(jì)算方法超過(guò)300,000元至420,000元，稅率25%；超過(guò)420,000元至660,000元，稅率30%；超過(guò)144,000元至300,000元，稅率20%；個(gè)人所得稅稅率與計(jì)算方法超過(guò)660,000元至960,000元，稅率35%；超過(guò)960,000元，稅率45%。計(jì)算方法：居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。個(gè)人所得稅稅率與計(jì)算方法根據(jù)稅法規(guī)定，確定應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅所得額根據(jù)適用的個(gè)人所得稅稅率表和計(jì)算方法，計(jì)算應(yīng)納稅額。計(jì)算應(yīng)納稅額根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅額，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，記錄應(yīng)交稅金科目。編制會(huì)計(jì)分錄按照稅法規(guī)定的時(shí)間和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。繳納稅款個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)核算流程05其他稅種會(huì)計(jì)核算介紹城市維護(hù)建設(shè)稅的概念、特點(diǎn)及核算要求。城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)核算概述詳細(xì)說(shuō)明城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，包括納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法和公式。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)提供城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理方法，包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、記賬規(guī)則和賬務(wù)處理流程。城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理介紹城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)表格式、填報(bào)要求和申報(bào)時(shí)間。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)核算介紹房產(chǎn)稅的概念、特點(diǎn)及核算要求。房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)核算概述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理房產(chǎn)稅的征收管理詳細(xì)說(shuō)明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，包括納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法和公式。提供房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理方法，包括會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、記賬規(guī)則和賬務(wù)處理流程。介紹房產(chǎn)稅的征收管理規(guī)定，包括稅收優(yōu)惠政策、減免稅規(guī)定和稅務(wù)檢查等。房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)核算車船稅會(huì)計(jì)核算概述介紹車船稅的概念、特點(diǎn)及核算要求。車船稅的計(jì)稅依據(jù)詳細(xì)說(shuō)明車船稅