第五章國際貨款收付第一節(jié)支付工具國際貿(mào)易中貨款的收付工具有主要有兩類，一是貨幣，二是票據(jù)。而主要的收付工具是票據(jù)，可以分為匯票、支票和本票。2一、票據(jù)（一）票據(jù)的含義與特征票據(jù)是以支付金錢為目的的憑證，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。其具有的特征：流通性無因性文義性要式性31、流通性票據(jù)是一種債權(quán)憑證，但它的轉(zhuǎn)讓與一般債權(quán)的轉(zhuǎn)讓不同。一般債權(quán)的轉(zhuǎn)讓必須通知債務(wù)人方為有效，而票據(jù)的轉(zhuǎn)讓，可以憑交付或背書后交付就能完成，而無須通知債務(wù)人，債務(wù)人也不能以未接到轉(zhuǎn)讓通知為由拒絕向票據(jù)權(quán)利人清償債務(wù)。這就是票據(jù)的流通性。合法取得票據(jù)債權(quán)的人能夠通過交付票據(jù)或經(jīng)背書交付票據(jù)的方式來償付其欠他人的債務(wù)，或從有關(guān)當(dāng)事人那里取得現(xiàn)金。受讓人的權(quán)利優(yōu)于讓與人的權(quán)利，可以不受其前手的權(quán)利瑕疵的影響。42、無因性是指票據(jù)流通過程中的持票人行使票據(jù)權(quán)利時，不必向票據(jù)債務(wù)人陳述或證明該票據(jù)產(chǎn)生或轉(zhuǎn)讓的原因。只要持票人自己是依法取得票據(jù)的，就享有票據(jù)權(quán)利，票據(jù)債務(wù)人必須對持票人支付票款。53、文義性由于票據(jù)的無因性，這就決定了票據(jù)債務(wù)人只能根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務(wù)，即所謂的文義性。雙方的權(quán)利義務(wù)完全以票面文義為依據(jù)，而不能進(jìn)行任意解釋或根據(jù)票據(jù)以外的其他文件確定。64、要式性所謂票據(jù)的要式性是指票據(jù)的形式和內(nèi)容必須符合法律的規(guī)定，必要的項目必須齊全，對票據(jù)的處理，包括出票、提示、承兌、背書、追索等等行為都必須符合票據(jù)法的要求。7正因為票據(jù)具備了這四個特性，保證票據(jù)的順利流通，更好地發(fā)揮票據(jù)在經(jīng)濟(jì)活動中的匯兌、支付和信用工具的功能。8A建筑公司從B鋼鐵廠購進(jìn)一批鋼材，數(shù)量200公噸，價款15.6萬元。鋼材運(yùn)抵建筑公司后，A為B鋼鐵廠簽發(fā)一張以A公司為出票人和付款人、以B廠為收款人的到期日在三個月后的商業(yè)承兌匯票。一個月后，B廠從C金屬公司購進(jìn)一批材料，價款16萬元。B廠就把A公司開的匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司，余下的4000元用支票方支付完畢。匯票到期后，C公司把匯票提交A公司要求付款，A公司拒絕付款，理由是B鋼鐵廠供給的鋼材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？Case5-19A公司的做法不符合法律的規(guī)定。票據(jù)是無因證券，票據(jù)如果具備票據(jù)法上的條件，票據(jù)權(quán)利就告成立。B廠與A公司之間的鋼材購銷關(guān)系是匯票的原因關(guān)系。匯票開出后，A公司就與票據(jù)持有人產(chǎn)生票據(jù)關(guān)系。原因關(guān)系與票據(jù)是相互分離的。A提出鋼材質(zhì)量不合格是原因關(guān)系有瑕疵。其拒絕付款就是用原因關(guān)系來對抗票據(jù)關(guān)系。但現(xiàn)在匯票已背書轉(zhuǎn)讓，持要票人不再是原因關(guān)系的當(dāng)事人，所以A公司不得以鋼材不合格為由來對抗C公司，A公司必須付款。付款后票據(jù)關(guān)系消滅；但原因關(guān)系不消滅，A公司仍可根據(jù)原因關(guān)系的瑕疵請求B廠賠償損失。分析10（二）票據(jù)的當(dāng)事人出票人（Drawer）受票人（Drawee），亦稱付款人收款人（Payee）背書人承兌人持票人11二、匯票（BillofExchange，簡稱draft或bill）（一）匯票的定義：《票據(jù)法》：出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)?！队睋?jù)法》：一個人向另一個人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間或可以確定的時間，對其或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。12（二）匯票的必備內(nèi)容：《票據(jù)法》第22條的規(guī)定表明“匯票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票人簽章匯票上未記載規(guī)定事項之一的，匯票無效13在實際業(yè)務(wù)中，匯票通常需列明付款日期、付款地點和出票地點?！镀睋?jù)法》第23條規(guī)定：匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。14（三）匯票的種類1.

按出票人(drawer)的不同，可分為banker’sdraft&commercialdraft出票人和受票人都是銀行的匯票，即為銀行匯票。問題：人們更喜歡這兩種的哪種匯票？2.

按有無隨附商業(yè)單據(jù)可分為

cleanbill&documentarybill銀行匯票多是光票；商業(yè)匯票一般為跟單匯票。15⒊按付款時間的不同可分為sightdraft（demanddraft）&timedraft（usancedraft）。遠(yuǎn)期匯票的時間，有以下規(guī)定方式：

（1）atxxdaysaftersight.（2）atxxdaysafterdateofdraft.（3）atxxdaysafterdateofB/L

.（4）fixeddate.16即期遠(yuǎn)期拒付付款承兌提示出票背書（四）匯票的使用171、出票（Issue）出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。受款人的寫法：限制性抬頭（不能流通轉(zhuǎn)讓）指示性抬頭（可背書轉(zhuǎn)讓）持票人或來人抬頭（無需背書，僅憑交付即可轉(zhuǎn)讓）182、提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。提示分為：承兌提示（presentationforacceptance）付款提示（presentationforpayment）19遠(yuǎn)期匯票的承兌提示和即期匯票的付款提示均應(yīng)在法定期限內(nèi)進(jìn)行。但是，各國票據(jù)法對此規(guī)定不一。我國《票據(jù)法》第39、40和53條作了相關(guān)規(guī)定：即期和見票后定期付款自出票日后一個月；定日付款或出票后定期付款匯票應(yīng)在到期日前向付款人提示承兌已經(jīng)承兌的遠(yuǎn)期匯票的提示付款期限為自到期日起10日內(nèi)。203、承兌（Acceptance）付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。即期匯票需要該程序嗎？21承兌對于付款人來說，就是承諾了按票據(jù)的文字付款的責(zé)任。《票據(jù)法》第44條明確指出：“付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任?！币虼耍瑓R票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（acceptor），并成為匯票的主債務(wù)人，承兌人事后不得以諸如“出標(biāo)人的簽字是偽造的”等理由來否認(rèn)承兌匯票的效力，而匯票一經(jīng)付款人承兌，出票人便成為匯票的從債務(wù)人（或稱次債務(wù)人）22⒋付款（Payment）匯票付款人向持票人支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。23⒌背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)。是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。24背書形式25⒍拒付（Dishonor）也稱為退票。持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Dishonorbynon-acceptance），或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonorbynon-payment），均稱為拒付。付款人拒不見票、死亡、破產(chǎn)，以致事實上已不可能付款，也稱拒付。26三、本票（PromissoryNote）關(guān)鍵點：兩個當(dāng)事人——出票人和收款人付款承諾（一）本票的定義：是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。27（二）本票的必備內(nèi)容《票據(jù)法》第75條規(guī)定：表明“本票”的字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人名稱出票日期出票人簽章28PROMISSORYNOTE（本票金額）$10000.00NewYork,9thMay,2006Onthe15thJune,2006fixedbythePromissoryNoteWepromisetopaytotheorderofABCTradingCo.ltdThesumofUSDOLLARSTENTHOUSANDONLY.XYZCo.Ltd（Signed）29（三）本票的種類商業(yè)本票銀行本票本票與匯票的區(qū)別1.當(dāng)事人不同2.是否需要承兌不同3.出票人承擔(dān)的責(zé)任不同4.份數(shù)不同30四、支票（CheckorCheque）（一）支票的定義：出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。關(guān)鍵點以銀行為付款人的即期匯票3個當(dāng)事人付款命令出票人銀行受款人31（二）支票的必備內(nèi)容表明“支票”字樣無條件支付的委托確定的金額付款人的名稱出票日期出票人簽字32（三）支票的種類（票據(jù)法第83條規(guī)定）33（四）支票的效期支票都是即期的，效期較短?！镀睋?jù)法》第90條規(guī)定：支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效。有些支票被稱為“期票

”，但仍然不是遠(yuǎn)期的，只是填遲日期，那個日期實際上應(yīng)被視為出票日期，對那個日期而言，支票仍是見票即付的即期支票?！捌谄薄笨梢岳斫鉃檫h(yuǎn)期本票或遠(yuǎn)期匯票，也可以說是填遲出票日期的支票。34（五）支票與匯票的區(qū)別付款期限提示期限35各種支付工具出票人付款人商業(yè)匯票出口商進(jìn)口商或銀行銀行匯票進(jìn)口地銀行出口地銀行本票進(jìn)口地銀行進(jìn)口地銀行支票進(jìn)口商進(jìn)口地銀行36第二節(jié)匯付（Remittance）一、含義付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。四個當(dāng)事人及其關(guān)系：（1）匯款人(Remitter)，即付款人（進(jìn)口人）（2）受款人(Payee)，（出口人）（3）匯出行（Importer’sBank，RemittingBank）（4）匯入行（Exporter’sBank，PayingBank）37二、匯付的種類（一）信匯（mailtransfer,M/T）速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛（二）電匯（telegraphictransfer,T/T）速度快，費用高，應(yīng)用廣泛（三）票匯（remittancebybanker’sdraft,D/D）速度慢，費用低，應(yīng)用不太廣泛38程序圖：電匯、信匯付款人（1）（2）（3）(1)申請(2)電報或信函(3)通知匯出行匯入行收款人39程序圖：票匯（1）（4）（3）（1）申請（2）出票（匯票）（3）交票據(jù)（4）要求兌現(xiàn)（2）付款人收款人匯出行匯入行40三、三種匯付方式的比較相同點匯出行應(yīng)匯款人的要求將款項匯交收款人屬于順匯范疇有四個當(dāng)事人不同點使用的結(jié)算工具不同收款人取款方式不同（付款行通知取款；持匯票辦理）流通性不同（票匯中的匯票可以轉(zhuǎn)讓）銀行對匯款資金可利用程度不同（票匯最長）匯費不同41四、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用（一）預(yù)付貨款（Paymentinadvance）賣方先收款，后發(fā)貨。如“買方同意在本合同簽字之日起，一個月內(nèi)將本合同總金額XX%的預(yù)付款，以電匯方式匯交賣方?！盭X%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbythebuyertothesellerthroughT/Twithinonemonthaftersigningthiscontract.（二）貨到付款（Paymentafterarrivalofgoods），賒銷（O/A，OpenAccount）賣方先發(fā)貨，后收款。如：“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方?！?2五、特點（一）屬于商業(yè)信用、風(fēng)險大（二）資金負(fù)擔(dān)不平衡（三）手續(xù)簡便，費用少43第三節(jié)托收（Collection）一、含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）(UniformRulesforCollection)規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌。通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。44二、當(dāng)事人及其關(guān)系委托人（Principal），出口方托收行（Remittingbank），出口方銀行代收行（Collectingbank），進(jìn)口方銀行提示行（Presentingbank）付款人（Payer），進(jìn)口方需要時的代理（Customer’srepresentativeincase-of-need）45三、種類及程序（一）光票托收（CleanCollection）（二）跟單托收（DocumentaryCollection）⒈付款交單（documentsagainstpayment,D/P）（1）即期（D/Patsight）（2）遠(yuǎn)期（D/Pafterxxdayssight）⒉承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）國際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。46程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進(jìn)口商(5)付款贖單/承兌，到期贖單(6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商（1）（2）（3）（7）（4）（5）（6）出口人進(jìn)口人代收行托收行47四、托收業(yè)務(wù)中的資金融通（一）托收出口押匯——出口商出口商以匯票和貨運(yùn)單據(jù)作為質(zhì)押品，向銀行申請貸款。（二）憑信托收據(jù)借單——進(jìn)口商進(jìn)口商在付款前開立信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R），交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨以便出售。出口商主動提出D/P·T/R，一切后果由出口商負(fù)責(zé)；反之，代收行同意進(jìn)口商的要求，一切后果由代收行負(fù)責(zé)。48某輕工進(jìn)出口A公司與新西蘭某B公司達(dá)成一項出口礦產(chǎn)品的合同，付款條件為D/P60天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過托收寄抵進(jìn)口地代收行后，B公司及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵新西蘭某目的港后，由于用貨心切，B公司出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。在匯票到期時，B公司由于經(jīng)營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我A公司直接向B公司索取貨取。對此，A公司應(yīng)如何處理？Case5-249本案例是有關(guān)在托收項下銀行對進(jìn)口商的資金融通問題。在案件中，代收行允許進(jìn)口商在付款前開立信托收據(jù)，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨以便出售。這完全是代收行給予進(jìn)口商的資金融通，一切后果應(yīng)由代收行負(fù)責(zé)，與出口商沒有任何關(guān)系。分析50五、托收的特點風(fēng)險大銀行僅提供服務(wù)，而不提供任何信用和擔(dān)保。進(jìn)出口雙方的資金負(fù)擔(dān)不平衡出口商需墊用自己的資金備貨、裝運(yùn)；進(jìn)口商只需付款就可以獲得合格的單據(jù)。若在D/A方式下，進(jìn)口商更可以借出口商的資金做交易（相當(dāng)于出口商給予進(jìn)口商的資金融通）。51六、合同的托收條款以D/Patsight為例：

Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersat

sight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.

買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票見票時立即付款，付款后交單。52D/P的損失案——國際商報，2000年Case5-353某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/PAtSight。當(dāng)時我方考慮到采用D/PAtSight的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為3萬美元。案情54后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生。考慮到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天?？墒牵蛻魧⒇浱岢鲋?，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。55出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1．如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。分析56承兌交單（D/A）項下產(chǎn)生的拖欠——國際商報，2001年11月6日Case5-457我國沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。后來，隨著雙方之間的相互了解和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。案情581999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對方D/A180天的信用條件。1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時向銀行議付了單據(jù)。592000年5月，匯票承兌日到期時，B公司以市場行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。B公司對延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會兒說其財務(wù)人員有病，一會兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。602001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。2001年5月，東方國際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請破產(chǎn)。東方國際保理中心為我進(jìn)出口公司及時申請了債權(quán)，盡力爭取把其損失降到最低。61但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會的最初報告，東方國際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。62通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使收回的時候，企業(yè)最大的風(fēng)險莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對方的信用狀況較好，有時候，遭受這種風(fēng)險的可能也在所難免。通過大量的拖欠案例，我們發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會有一些跡象，進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)注意觀察征兆，必要時，應(yīng)及時采取測試加以防范。分析631．客戶突然要求大量增加訂單數(shù)量2．客戶改變慣用的付款方式3．客戶財務(wù)狀況不好，資金不足，周轉(zhuǎn)困難4．客戶不斷地變換拖延、拒付貨款理由5．客戶長時間不答復(fù)債權(quán)人的函電6．客戶不提供書面的還款計劃，或承諾付款聲明7．客戶公司的管理層內(nèi)部發(fā)生重大變化征兆64以托收方式收匯出口，在實際出運(yùn)時，提單做成什么樣抬頭比較好（進(jìn)口人抬頭？還是空白抬頭）？為什么？討論65第四節(jié)信用證（letterofcredit，L/C）一、含義（UCP600第二條）指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。承付：如果L/C為即期付款L/C，則即期付款；為延期L/C，則承諾延期付款并在承諾到期日付款；為承兌L/C，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款。66二、信用證的特點（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任（二）是獨立自足的文件（三）是一種單據(jù)交易67（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任UCP600第7條規(guī)定：“只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付。”“開證行自開立信用證之時起即不可撤銷地承擔(dān)承付責(zé)任。”如果申請人倒閉，開證行是否要付款？返回68（二）獨立自足的文件UCP600第4條闡明了信用證與合同的關(guān)系?！靶庞米C與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。”“受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請人與開證行之間的合同關(guān)系”“開證行應(yīng)勸阻申請人試圖將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票等文件作為信用證組成部分的做法。”合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？返回69（三）是一種單據(jù)交易UCP600第五條規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為”。單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？返回70三、信用證的作用出口商：可以保證出口商憑單取得貨款，并可以取得資金融通進(jìn)口商：可以保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物，并可提供資金融通銀行：可以收取各種手續(xù)費以及利用資金的便利71有關(guān)信用證的國際慣例ICC1933年制定了《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》，此后經(jīng)1951、1962、1974、1983、1993年多次修訂，最新文本是2007年的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會第600號出版物，UCP600）。該慣例被世界各國銀行處理信用證業(yè)務(wù)所適用。2001年通過了《跟單信用證統(tǒng)一慣例電子交單增補(bǔ)規(guī)則》（UCPSupplementforElectronicPresentation，eUCP），并于2002年4月1日正式生效。2007進(jìn)行修訂，版本號為1.172四、信用證的當(dāng)事人申請人（Applicant）開證行（Issuingbank）通知行（Advisingbank）受益人（Beneficiary）議付行（Negotiatingbank）付款行（Payingbank

）（一）六個當(dāng)事人73（二）信用證當(dāng)事人之間的法律關(guān)系申請人與開證行之間的關(guān)系以開證申請書的形式建立起來的一種自主的合同關(guān)系。開證行與受益人之間的關(guān)系以信用證建立起來的一種關(guān)系。當(dāng)信用證送達(dá)受益人時，開證行與受益人之間的關(guān)系屬于一種對雙方都有約束力的合同關(guān)系。通知行與開證行之間的關(guān)系委托代理合同的形式建立起來的委托代理關(guān)系。74五、信用證的內(nèi)容信用證本身方面的說明兌付方式信用證的當(dāng)事人匯票條款貨物條款支付貨幣和信用證金額單據(jù)條款特殊條款75六、流程圖受益人付款行開證行通知行議付行（1）（2）（3）（10）（4）（5）（8）（6）（9）（7）申請人76（1）訂立合同（2）申請開證（3）開出信用證（4）通知信用證（5）交單議付（6）付款（7）寄單索償（8）償付（9）提示單據(jù)（10）付款77七、信用證的種類L/C中既沒有規(guī)定不可撤消或可撤消，應(yīng)如何確定？作為受益人應(yīng)接受哪一種？UCP600中的規(guī)定？（一）開證行對所開出的L/C所負(fù)的責(zé)任而言：不可撤消信用證與可撤消信用證（Revocablecredit&Irrevocablecredit）（二）L/C項下的匯票是否附有單據(jù)：跟單信用證與光票信用證（documentarycredit&cleancredit）78（三）根據(jù)付款時間分即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn)期信用證。假遠(yuǎn)期L/C：從表面上看是遠(yuǎn)期L/C，但是規(guī)定受益人開立的遠(yuǎn)期匯票由付款銀行保證貼現(xiàn)，貼現(xiàn)利息與手續(xù)費由開證人負(fù)擔(dān)。真假遠(yuǎn)期L/C：開證基礎(chǔ)不同利息的負(fù)擔(dān)者不同收匯時間不同79（四）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferablecredit）與不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferablecredit）出口方為中間商，在對外成交簽約之后，需由實際供貨廠商履行交貨，從而要求進(jìn)口商開立可轉(zhuǎn)讓信用證，以便將信用證金額的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給實際供貨廠商?？偣窘y(tǒng)一對外成交，需由分散在各口岸分公司分頭交貨，因而要求進(jìn)口商開立可轉(zhuǎn)讓信用證，將信用證項下交單收款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給各公司。進(jìn)口商委托出口地的代理代為采購貨物，預(yù)先開立可轉(zhuǎn)讓信用證，再由代理人在購貨時轉(zhuǎn)給供貨廠商。80（五）保兌信用證（Confirmedcredit）與不保兌信用證（Unconfirmedcredit）81（六）循環(huán)信用證（revolvingL/C）信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。分為按時間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。應(yīng)用：長期分批交易，申請人為避交多次開證費用和節(jié)省開證押金。82按金額循環(huán)信用證自動循環(huán)（automaticrevolving）Thetotalamountofthecreditshallberestoredautomaticallyafterdateofnegotiation.半自動循環(huán)（semi-automaticrevolving）Shouldthenegotiatingbanknotbeadvisedofstoppingrenewalwithinsevendaysaftereachnegotiation,theunusedbalanceofthiscreditshallbeincreasedtotheoriginalamount.非自動循環(huán)（non-automaticrevolving）Theamountshallbereinstatedaftereachnegotiationonlyuponreceiptofissuingbank’snoticestatingthatthecreditmightberenewed.83應(yīng)用：易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易有中間商參與的交易與原證完全獨立的信用證（七）對開信用證（reciprocalL/C）

開證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。（八）對背信用證（backtobackL/C）84（九）預(yù)支信用證（anticipatoryL/C）允許受益人在全套單據(jù)備齊前，預(yù)先獲得一定金額。預(yù)支信用證在遠(yuǎn)東、南非、新西蘭、澳大利亞及印度尼西亞應(yīng)用較多，通常用于羊毛、大米、毛皮等貨物的買賣，我國的補(bǔ)償貿(mào)易中有時也用預(yù)支信用證。國際貿(mào)易中使用預(yù)支信用證的情況可能有以下幾種交易的商品為市場緊俏貨，或者市場緊缺貨，進(jìn)口商以預(yù)支貨款為條件，爭取出口商供貨進(jìn)口商利用出口商資金短缺的困難，以預(yù)支貨款為籌碼，要求出口商以優(yōu)惠條件供貨受益人為買方在出口地的代理人，買方通過開具預(yù)支信用證的方式，給受益人抓住有利行情及時進(jìn)貨的便利。85（十）備用信用證（standbyL/C）備用信用證是美國人創(chuàng)造的，由于美國商法只允許擔(dān)保公司及其他非銀行金融機(jī)構(gòu)開立保函，而不允許銀行開立保函，美國銀行就創(chuàng)造了備用信用證來爭取這方面的業(yè)務(wù)。86備用信用證與一般跟單信用證的區(qū)別是：備用信用證并非必然被使用，往往是備而不用，只有在開證申請人未能履行信用證規(guī)定的義務(wù)時，受益人才能行使備用信用證項下的權(quán)利，要求銀行付款；而一般跟單信用證是受益人履行了信用證規(guī)定的條件，即可向銀行提交單據(jù)要求付款。備用信用證不僅可用于貨物的買賣，而且更多地適用于貨物買賣以外的交易，諸如履約保證、還款保證、投標(biāo)保證等方面，比起一般跟單信用證僅限于貨物買賣，使用的范圍要廣很多。備用信用證項下，銀行履行付款責(zé)任的依據(jù)是受益人按照備用信用證規(guī)定所出具的表明開證申請人違約的聲明或證明；而一般跟單信用證項下，銀行付款的依據(jù)是受益人提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)。87（十一）付款信用證、承兌信用證、議付信用證：Payment/Acceptance/Negotiationcredit

88七、SWIFT信用證SWIFT是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）的簡稱89八、合同中的信用證條款（一）開證時間在裝運(yùn)月份前XX天開到賣方tobeopenedtoreachtheSellersXXdaysbeforethemonthofshipment不遲于X月X日開到賣方tobeopenedtoreachtheSellersnotlaterthanX(month)X(day)按賣方貨已備齊的通知后XX天內(nèi)開證tobeopenedwithinXXdaysafterreceiptoftheSellers’advicethatthegoodsarereadyforshipment90（二）開證銀行一般應(yīng)對開證銀行的資信地位作必要的規(guī)定。例如，信用證規(guī)定，應(yīng)“通過賣方可接受的銀行”（throughabankacceptabletotheSellers）或“第一流銀行”（firstclassbank）91（三）受益人“以賣方為受益人”（infavoroftheSeller）如果代理其他企業(yè)達(dá)成的交易，也可規(guī)定被代理的企業(yè)為受益人。92（四）信用證種類買賣合同中應(yīng)明確訂立信用證的類別。進(jìn)口中，一般不開立可撤銷信用證；出口中，不接受可撤銷信用證。因此，支付條款中應(yīng)明確規(guī)定買方開立的信用證必須是不可撤銷的。同時還應(yīng)規(guī)定是即期或遠(yuǎn)期。是否還需要開證行以外的銀行加具保兌，是否需要加注“可轉(zhuǎn)讓”，是否需要預(yù)支等，也應(yīng)根據(jù)不同交易的需要作出具體規(guī)定93（五）信用證金額信用證金額是開證行承擔(dān)付款責(zé)任的最高金額，應(yīng)在買賣合同中作出規(guī)定。一般規(guī)定為發(fā)票價值的100％。但如果涉及額外費用需在信用證金額外支付，則必須在合同中明確有關(guān)信用證應(yīng)作相應(yīng)的規(guī)定，以免影響收匯。若訂有“溢短裝條款的”，則應(yīng)要求買方在信用證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)數(shù)量多交或少交的百分率，同時，對信用證金額作相應(yīng)的增加，以利于貨物溢裝時能收足貨款。94（六）到期日和到期地點expirydate，也稱為信用證的有效期(validity)，是指開證銀行承擔(dān)即期付款、延期付款、承兌或議付責(zé)任的期限。一般都要求買方來證規(guī)定：議付有效至裝運(yùn)月份后第15天（validfornegotiationuntilthe15thdayafterthemonthofshipment

）到期地點：信用證有效期內(nèi)應(yīng)向何地的指定銀行交單。為便于掌握時間及時向銀行交單議付，我國出口合同一般都規(guī)定信用證到期地點在我國或我國某地。如，在上海議付有效至……（validfor

negotiationinShanghaiuntil……）95例1：買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行于裝運(yùn)月份前XX天開立并送達(dá)賣方不可撤銷即期信用證，有效至裝運(yùn)月份后第15天在中國議付Thebuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleranirrevocablesightletterofcredittoreachthesellerxxdaysbeforethemonthofshipment,validfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment.96例2：買方應(yīng)通過為賣方所接受的銀行于裝運(yùn)前XX天開立并送達(dá)賣方不可撤銷見票后30天付款的信用證，有效至裝運(yùn)月份后第15天在上海議付。Thebuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleranirrevocableletterofcreditat30days’sighttoreachthesellerxxdaysbeforethemonthofshipment,

validfornegotiationinShanghaiuntilthe15thdayafterthemonthofshipment.97信用證風(fēng)險討論（1）從信用證本身的性質(zhì)特點看，并不是萬無一失保證各方?jīng)]有風(fēng)險。（2）客戶的資信直接影響開證行。（3）開證行資信及開證行保證金不足，專戶管理不嚴(yán)，加大了銀行對外墊款風(fēng)險。（4）打包放款風(fēng)險（5）以出口來證作進(jìn)口開證抵押（6）假單出口押匯（7）開立無貿(mào)易背景的遠(yuǎn)期信用證進(jìn)出口雙方合謀利用假單據(jù)騙取銀行資金；以“轉(zhuǎn)口貿(mào)易”為名，利用銀行“假進(jìn)口、真融資”，98某外貿(mào)公司與一工廠簽訂了一份代理協(xié)議，根據(jù)該工廠提供的條件，由外貿(mào)公司向某指定的外商出口電纜線。在出口合同簽訂后，外商如期開來了即期信用證。當(dāng)外貿(mào)公司通知工廠備貨履約時，工廠稱因資金周轉(zhuǎn)困難，需外貿(mào)公司協(xié)助解決購買原材料的流動資金。經(jīng)協(xié)商，外貿(mào)公司同意以信用證向銀行申請打包貸款，可工廠收到款項后并未及時安排生產(chǎn)。雖經(jīng)外貿(mào)公司再三催促，但直至交貨期，工廠也未能將貨備齊。結(jié)果外貿(mào)公司因無法履行出口合同遭外商索賠，而工廠此時已關(guān)門歇業(yè)，銀行的打包貸款必須由外貿(mào)公司來還。99外貿(mào)公司在代理業(yè)務(wù)中采用信用證的風(fēng)險防范措施：1）嚴(yán)格審查委托人和外商的資信。2）不要輕易為委托人申請打包貸款。3）注意信用證條款是否有“軟條款”，以防止外商掌握主動權(quán)。100第五節(jié)銀行保函（LetterofGuarantee）一、含義及基本內(nèi)容（一）含義：又稱銀行保證書，指銀行作為擔(dān)保人向受益人開立的，保證被保證人一定要向受