貨幣資金目錄庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金第一節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金一、現(xiàn)金概述現(xiàn)金是企業(yè)貨幣資金中的一種。貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。現(xiàn)金是企業(yè)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一項(xiàng)資產(chǎn)。狹義的現(xiàn)金指企業(yè)為滿足日常零星開(kāi)支而存放在財(cái)會(huì)部門(mén)金庫(kù)中的各種貨幣，即庫(kù)存現(xiàn)金。廣義的現(xiàn)金包括紙幣、硬幣、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票等。二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金的使用范圍企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

除上述情況可以用現(xiàn)金支付外，其他款項(xiàng)的支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金的限額一般按照單位3~5天日常零星開(kāi)支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。超過(guò)部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行。二、庫(kù)存現(xiàn)金的管理現(xiàn)金收支的規(guī)定開(kāi)戶(hù)單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行確定送存時(shí)間。開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。三、現(xiàn)金的賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”科目對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行總分類(lèi)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，分別進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。四、現(xiàn)金的清查企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金的清查，一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別情況處理。現(xiàn)金溢余的核算按實(shí)際溢余的金額，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目；待查明原因后分別按以下情況處理：屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入?，F(xiàn)金短缺的核算屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)按實(shí)際短缺的金額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。待查明原因后分別按以下情況處理：屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款；屬于無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。第二節(jié)銀行存款一、銀行存款概述銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。企業(yè)除了按核定限額留存的庫(kù)存現(xiàn)金外，其余的貨幣資金都必須存入銀行；企業(yè)與其他單位之間的一切貨幣收付業(yè)務(wù)，除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，都必須通過(guò)銀行辦理結(jié)算。二、銀行存款的賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目以反映企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進(jìn)行銀行存款的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算。二、銀行存款的核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)相符，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。第三節(jié)其他貨幣資金一、其他貨幣資金的內(nèi)容其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、