項(xiàng)目二現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理能力訓(xùn)練一、單項(xiàng)選擇題不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（ ）C.普通支票D.空頭支票C.普通支票D.空頭支票B.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品20000元D.支付職工差旅費(fèi)10000元答案：D下列不能用現(xiàn)金支付的是（）。購(gòu)買辦公用品250元C.從某公司購(gòu)入工業(yè)產(chǎn)品60000元答案：C從銀行提取現(xiàn)金備用，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）?，F(xiàn)金付款憑證 B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款付款憑證 D.銀行存款收款憑證答案：C在原始憑證上金額￥3618.63的大寫應(yīng)書(shū)寫為（）。人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分 B.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分D.人民幣叁仟陸佰壹拾捌點(diǎn)陸角叁分答案：C填寫原始憑證時(shí)，不符合書(shū)寫要求的是（）。阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫貨幣品種符號(hào)大寫金額有分的，分字后面可以寫整，也可以不寫整漢字大寫金額不得寫簡(jiǎn)化字書(shū)寫金額與幣種符號(hào)問(wèn)不得留有空白答案：B張強(qiáng)報(bào)銷差旅費(fèi)3200元，退回現(xiàn)金800元，結(jié)清原借款，該筆業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是（）。3200元 B.800元 C.4000元 D.2400元答案：A現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時(shí)，應(yīng)貸記（）賬戶?！捌渌麘?yīng)收款” B.“庫(kù)存現(xiàn)金”C.“營(yíng)業(yè)外支出” D.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”答案：B現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，（）結(jié)出余額與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。每月 B.每日 C.定期 D.每3?5天答案：B9?下列有關(guān)企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的規(guī)定，敘述正確的是（）。企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)不得從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額中直接支付企業(yè)從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金企業(yè)因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用答案：A根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付企業(yè)可用“白條頂庫(kù)”但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)月企業(yè)可用“白條頂庫(kù)”但最長(zhǎng)時(shí)間不得超過(guò)1天企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間答案：D某公司職工王強(qiáng)預(yù)支差旅費(fèi)8000元，財(cái)會(huì)部門以現(xiàn)金支付。下列會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。TOC\o"1-5"\h\z借：其他應(yīng)收款一王強(qiáng) 8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000借：應(yīng)收賬款一王強(qiáng) 8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000借：其他應(yīng)付款一王強(qiáng) 8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000借：管理費(fèi)用 8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000答案：A有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)的原始憑證，如果填寫錯(cuò)誤，貝9（）。按規(guī)定更正方法，在憑證上直接更正重新填寫一份憑證在錯(cuò)誤憑證上加蓋“作廢”章，重新填寫一份憑證采用涂改、亂擦等方法更正答案：C對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，（）必須在場(chǎng)。A.會(huì)計(jì)人員 B.出納人員C.單位負(fù)責(zé)人 D.上級(jí)主管單位負(fù)責(zé)人答案：B對(duì)于現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制的原始憑證是（）。A.盤存單 B.賬存實(shí)存對(duì)比表C.庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 D.銀行對(duì)賬單答案：C按內(nèi)部牽制原則的要求，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中保管會(huì)計(jì)檔案的人員，不得由（）兼任。A.會(huì)計(jì)人員 B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.出納人員 D.會(huì)計(jì)主管人員答案：C以現(xiàn)金50元購(gòu)買辦公用品，應(yīng)借記（）科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目。A.制造費(fèi)用 B.管理費(fèi)用C.生產(chǎn)成本 D.銷售費(fèi)用答案：B對(duì)于職工公出借款的憑據(jù)，下列會(huì)計(jì)處理方法不正確的是（）。A.收回借款時(shí)，退還款副本 B.收回借款時(shí)，退還原借款憑據(jù)C.收回借款時(shí)，另開(kāi)收據(jù) D.將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后答案：B原始憑證是由（）取得或填制的。A.總賬會(huì)計(jì) B.出納人員C.會(huì)計(jì)主管 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位或人員答案：D職工張某出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)200元，交回多余現(xiàn)金100元。應(yīng)填制的記賬憑證是（）。A.收款憑證 B.收款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證 D.收款憑證和付款憑證答案：B現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用（）賬簿。訂本式 B.活頁(yè)賬 C.卡片賬 D.數(shù)量金額式答案：A將現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)（）登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A.現(xiàn)金收款憑證 B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證 D.銀行存款付款憑證答案：B企業(yè)收回職工還回的借款，應(yīng)（）。A.借記“庫(kù)存現(xiàn)金” B.貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”C.借記“備用金” D.貸記“備用金”答案：A23?現(xiàn)金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。A.收付業(yè)務(wù)金額大小 B.收付業(yè)務(wù)發(fā)生C.先記收入后記支出 D.先記支出后記收入答案：B（）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A?借款收據(jù) B.工資表 C.報(bào)銷單 D.商業(yè)承兌匯票答案：D出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證 B.原始憑證 C.收款憑證D.付款憑證答案：B26.三欄式現(xiàn)金日記賬（）A.在賬頁(yè)上應(yīng)連續(xù)編號(hào) B.可以分別設(shè)置收入和支出兩本賬C.按現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)賬戶設(shè)置專欄D.以上說(shuō)法都不正確答案：A27.某企業(yè)對(duì)總務(wù)部門實(shí)行定額備用金制度?？倓?wù)部門備用金保管人員持有關(guān)憑證向會(huì)計(jì)部門報(bào)銷，會(huì)計(jì)部門以現(xiàn)金補(bǔ)足定額，則應(yīng)（）A.借記“其他應(yīng)收款-備用金” B.貸記“其他應(yīng)收款-備用金”C.借記“庫(kù)存現(xiàn)金” D.貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”答案：D28?所謂日清月結(jié)，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到（）A.按日清理，按月結(jié)賬 B.按月清理，按日結(jié)賬C.按日清理和結(jié)賬 D.按月清理和結(jié)賬答案：A在填寫現(xiàn)金支票時(shí)，需按規(guī)定在小寫金額前面加符號(hào)“￥”，其作用是（）。為了美觀 B.表明貨幣種類并防止作弊C.銀行與企業(yè)約定的符號(hào) D.無(wú)實(shí)際意義答案：B企業(yè)財(cái)務(wù)部門為了日常零星開(kāi)支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位和職工個(gè)人備用的款項(xiàng)是（）。A.現(xiàn)金 B.應(yīng)收賬款 C.備用金 D.貨幣資金答案：C江南企業(yè)“其他應(yīng)收款”期初余額為借方2500元，本期支付的存出保證金為1000元，支付預(yù)借差旅費(fèi)1000元，采用定額制備用金的一車間前來(lái)報(bào)銷辦公費(fèi)1500元，出差人員退回多余預(yù)支款100元（原800元），該企業(yè)“其他應(yīng)收款”期末余額為（）元。A.2200 B.2900 C.30000 D.3700答案：D一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，由保存單位應(yīng)該（）。需要的單位復(fù)制一份由其他單位負(fù)擔(dān)部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單。由雙方共同加以說(shuō)明即可由保存該原始憑證的單位出具說(shuō)明書(shū)給其他應(yīng)分割單位答案：B33?下列各項(xiàng)關(guān)于原始憑證的說(shuō)法正確的是（）。職工出差預(yù)借差旅費(fèi)在報(bào)銷時(shí)應(yīng)退回其原借據(jù)單位發(fā)生退貨時(shí)可以以退貨發(fā)票直接作為退貨的依據(jù)作為記賬憑證的附件原始憑證發(fā)生錯(cuò)誤的不得涂改金額發(fā)生錯(cuò)誤的原始憑證可以由出具單位更正并加蓋公章答案：C在填寫現(xiàn)金支票出票日期時(shí)，“10月30日”應(yīng)填寫成（）。A.拾月叁拾日 B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日 D.零壹拾月零叁拾日答案：D￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（）。A.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元貳分 B.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分C.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零角貳分D.壹萬(wàn)伍仟肆佰零玖元零貳分整答案：B下列各項(xiàng)中，屬于開(kāi)具發(fā)票時(shí)使用文字不正確的是（）。使用中文 B.外資企業(yè)同時(shí)使用中文和外文C.外資企業(yè)可以使用外文 D.民族自治地方同時(shí)使用中文和民族文字答案：C根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，對(duì)原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的（）。只能更正 B.重開(kāi)或更正 C.只能重開(kāi)D.重開(kāi)并更正答案：C38?下列有關(guān)賬簿的規(guī)定符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度是（）。賬簿登記只要符合會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要會(huì)計(jì)賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定方法更正，并由會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）在更正處蓋章。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須每天登記，但可以10天一次結(jié)出余額總賬和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式答案：D下列不屬于不相容職務(wù)的是（）。A.出納與記賬 B.出納與現(xiàn)金保管C.財(cái)物保管與記賬 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管答案：B下列關(guān)于原始憑證的敘述錯(cuò)誤的是（）自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。凡填寫大小寫金額的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準(zhǔn)銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷貨退回的入賬依據(jù)原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開(kāi)具單位重開(kāi)答案：B現(xiàn)金收款憑證上填寫的日期應(yīng)該是（）A.收取現(xiàn)金的日期B.編制收款憑證的日期C.原始憑證上注明的日期D.登記總賬的答案：A將現(xiàn)金存入銀行，一般填制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：C“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”應(yīng)由（）簽章方能生效。cA.經(jīng)理和出納 B.會(huì)計(jì)和盤點(diǎn)人員C.盤點(diǎn)人員和出納 D.會(huì)計(jì)和出納答案：C出納人員支付貨幣資金的依據(jù)是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉(zhuǎn)賬憑證D.原始憑證答案：B下列科目可能是收款憑證借方科目的是（）A.物資采購(gòu)B.應(yīng)收賬款C.銀行存款D.待攤費(fèi)用答案：C日記賬的最大特點(diǎn)（）按現(xiàn)金和銀行存款分別設(shè)置賬戶可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動(dòng)態(tài)資料逐日逐筆順序登記并隨時(shí)結(jié)出當(dāng)日余額答案：D下列賬簿中，應(yīng)使用訂本式賬簿的是（）A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.銀行存款日記賬D.應(yīng)收票據(jù)備查簿答案：C48?現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制應(yīng)采用（）賬簿A.訂本式B.活頁(yè)式C.多欄式D.卡片式答案：A必須逐日逐筆登記的賬簿是（）A.明細(xì)賬B.總賬C.日記賬D.備查賬答案：C根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，日記賬的保管期限為（）A.5年B.10年C.15年D.25年答案：C二、多項(xiàng)選擇題企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。C.坐支現(xiàn)金D.C.坐支現(xiàn)金D.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付答案：CD2?必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬CA.庫(kù)存現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬答案：CD對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)該（）。清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并且與日記賬余額核對(duì)盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”出納人員必須在場(chǎng)，并且由出納親自盤點(diǎn)檢查庫(kù)存限額的遵守情況及有無(wú)白條抵庫(kù)情況答案：ABCD某企業(yè)月末編制試算平衡表時(shí)，因“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶的余額計(jì)算不正確，導(dǎo)致試算平衡中月末借方余額合計(jì)為168萬(wàn)元，而全部賬戶月末貸方余額合計(jì)為164萬(wàn)元。則“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶（）。A.為借方余額 B.為貸方余額C.借方余額為4萬(wàn)元 D.借方余額多記4萬(wàn)元答案：AD應(yīng)在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有（ ）等。A.制單人員 B.出納人員C.審核人員 D.會(huì)計(jì)主管答案：ABCD6?若企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導(dǎo)致該差錯(cuò)的原因可能有（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金出納員多付庫(kù)存現(xiàn)金 B.庫(kù)存現(xiàn)金出納員少收庫(kù)存現(xiàn)金C.庫(kù)存現(xiàn)金出納員貪污 D.誤將100元支出作為收入入賬答案：ABCD7?下列符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制規(guī)定的是（）。A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)稽核C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金答案：ACD&單位的職工出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)并上交回剩余現(xiàn)金的事項(xiàng)，根據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷單和收據(jù)，應(yīng)填制的記賬憑證有（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行收款憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證答案：BD在簽發(fā)支票時(shí)，2100.67的大寫金額正確的有（）。A.貳仟壹佰元陸角染分 B.貳仟壹佰元零陸角染分正C.貳仟壹佰元零陸角染分 D.貳仟壹佰零零元陸角染分答案：AC企業(yè)以現(xiàn)金25000元捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。會(huì)計(jì)分錄為：（）A.借：庫(kù)存現(xiàn)金25000元 B.借：管理費(fèi)用25000元C.貸：庫(kù)存現(xiàn)金25000元 D?借：營(yíng)業(yè)外支出25000元答案：CD企業(yè)財(cái)務(wù)部門于8月12日收到業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來(lái)8月8日填制的原始憑證，并于8月13日編制記賬憑證，8月14將此記賬憑證登記入賬，則賬簿中的“日期”欄填寫不正確的有（）。A.8月8日 B.8月12日 C.8月13日 D.8月14日答案：ABD現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求主要有（ ）。A.由出納人員負(fù)責(zé)登記 B.以審核無(wú)誤的收、付款憑證為依據(jù)C.應(yīng)逐日逐筆順序登記 D.必須逐日結(jié)出收入合計(jì)和支出合計(jì)答案：ABCD13?登記現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額的依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證 D.銀行存款付款憑證答案：AD14.對(duì)于現(xiàn)金日記賬，下列說(shuō)法正確的有（）。A.應(yīng)采用訂本試賬簿 B.應(yīng)由出納員登記C.必須逐日結(jié)出余額 D.通常采用三欄式賬簿答案：ABCD?庫(kù)存現(xiàn)金的管理一般涉及（）三個(gè)方面。A?使用范圍 B?使用權(quán)限C?限額 D?收支控制答案：ABD?下列各項(xiàng)關(guān)于原始憑證描述正確的是（）。所有外來(lái)原始憑證必須蓋有填制單位的公章，否則不得作為原始憑證報(bào)銷凡填寫大小寫，應(yīng)該一致，如果不一致則以大寫為準(zhǔn)發(fā)生銷貨退回的必須取得退貨驗(yàn)收證明職工公出借款，收回時(shí)應(yīng)另開(kāi)收據(jù)或退回借據(jù)副本答案：CD17.下列關(guān)于原始憑證錯(cuò)誤更正的做法正確的是（）。只要是錯(cuò)誤的憑證一律要求重開(kāi)金額錯(cuò)誤的要求出具單位重開(kāi)非金額部分錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋更正人員名章非金額部分錯(cuò)誤可以出具單位更正加蓋了出具單位印章答案：BD18?—個(gè)單位是否需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般取決于（）。A.單位規(guī)模大小 B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支繁簡(jiǎn)C.經(jīng)營(yíng)管理的要求 D.單位性質(zhì)答案：ABC19?下列關(guān)于原始憑證的敘述正確的是（）。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定的人員簽名或蓋章。凡填寫大小寫金額的的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準(zhǔn)銷貨退回時(shí)以退回發(fā)票及退貨入庫(kù)單作為銷貨退回的入賬依據(jù)原始憑證金額錯(cuò)誤的由原開(kāi)具單位重開(kāi)答案：ACD出納工作中必須遵守（）有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制制度。A.職責(zé)分工和職權(quán)分離制度 B.授權(quán)和批準(zhǔn)制度C.內(nèi)部記錄和核對(duì)制度 D.貨幣資金安全制度答案：ABCD三、判斷題不具備設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的企業(yè)，可委托專門機(jī)構(gòu)代理記賬。（）答案：對(duì)按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應(yīng)由出納人員登記，銀行存款日記賬應(yīng)由會(huì)計(jì)人員登記。（）答案：錯(cuò)填寫原始憑證時(shí)小寫金額￥30068.45,大寫應(yīng)寫為：人民幣叁萬(wàn)零陸拾捌元肆角伍分整。（）答案：錯(cuò)4?根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金》的規(guī)定，出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對(duì)現(xiàn)金清查時(shí)出納人員不得在場(chǎng)，應(yīng)回避。（）答案：錯(cuò)6?付款憑證左上角“貸方科目”處，應(yīng)填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”（）答案：對(duì)7.企事業(yè)單位在需要庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)支時(shí)，可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金中支付，也可以從本單位的庫(kù)存現(xiàn)金收入中直接支付。（）答案：錯(cuò)&現(xiàn)金清查后，如出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不符，應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（）答案：對(duì)9?根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一一貨幣資金》的規(guī)定，出納人員不得兼管收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：對(duì)原始憑證內(nèi)容出現(xiàn)錯(cuò)誤的，一律不得更正，只能由原開(kāi)具單位重新開(kāi)具。（）答案：錯(cuò)一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位將復(fù)印件提供給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位。（）答案：錯(cuò)單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整負(fù)責(zé)充分體現(xiàn)了會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)人員的保護(hù)。（）答案：對(duì)職工公出借款收據(jù)，在收回借款時(shí)應(yīng)退回借款人。（）答案：錯(cuò)凡填寫大小寫的憑證，金額必須一致，如不一致按大寫金額確定。（）答案：錯(cuò)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬應(yīng)該每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，但銀行存款日記賬則不需要。（）答案：錯(cuò)出納人員應(yīng)明確授權(quán)審批的制度規(guī)定，并按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍、違反審批程序、或以不當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理。（）答案：對(duì)各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理，任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。（）答案：對(duì)18?會(huì)計(jì)可以兼任出納；出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）答案：錯(cuò)出納人員月末自己進(jìn)行銀行對(duì)賬，并及時(shí)查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做到日清月結(jié)。（）答案：錯(cuò)出納崗位是進(jìn)行貨幣資金收付業(yè)務(wù)記錄的專門崗位。（）答案：對(duì)大型企業(yè)單位可在財(cái)務(wù)處下設(shè)出納科；中型單位可在財(cái)務(wù)科下設(shè)出納室，小型單位可在財(cái)務(wù)股下配備專職出納員。（）答案：對(duì)出納人員應(yīng)與貨幣資金清查人員相分離，即貨幣資金清查必須指定其他的專門人員，不能由出納人員一人完成。（ ）答案：對(duì)出納人員應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙由其他人員專人保管，不得交由其他人員代管保險(xiǎn)柜密碼。（）答案：錯(cuò)存有空白支票的企業(yè)，必須明確指定專人要善保管。（ ）答案：對(duì)要貫徹票、印分管的原則，空白支票和印章不得由一人負(fù)責(zé)保管。（）答案：對(duì)出納人員在辦理現(xiàn)金的收付與整點(diǎn)時(shí)，要做到準(zhǔn)、快、好。“準(zhǔn)”就是鈔券清點(diǎn)不錯(cuò)不亂，準(zhǔn)確無(wú)誤。（）答案：對(duì)每日終了后，出納員應(yīng)將其使用的空白支票、銀錢收據(jù)、印章、私人財(cái)物等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。（）答案：錯(cuò)28?單位可以利用銀行存款賬戶代其他單位、個(gè)人存人或支取現(xiàn)金。（）

答案：錯(cuò)假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，則屬于違法行為,嚴(yán)重的將追究刑事責(zé)任。（ ）答案：對(duì)大部分假人民幣所使用的紙張?jiān)谧贤饩€下有較強(qiáng)的熒光反應(yīng)。（）答案：對(duì)四、計(jì)算分析題（一）請(qǐng)編制以下現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分錄。1.2013年7月2日開(kāi)具現(xiàn)金支票從銀行提取備用金2000元，以備非業(yè)務(wù)性零星支出。2.7月3日對(duì)個(gè)人消費(fèi)者零售A產(chǎn)品10件，不含增殖稅的單位為每件200元，共收取現(xiàn)金2340元，增殖稅稅率為17%。3.7月8日收到以現(xiàn)金交來(lái)的包裝物出租收入500元。4.7月10日企業(yè)收到職工張章因違反企業(yè)有關(guān)制度，以現(xiàn)金交來(lái)的罰款200元。5.7月12日收到職工吳英交來(lái)企業(yè)代墊家屬樓水電費(fèi)350元。答案：TOC\o"1-5"\h\z1?借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000貸：銀行存款 20002?借：庫(kù)存現(xiàn)金 2340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3403?借：庫(kù)存現(xiàn)金5004?借:5?借:貸：其他業(yè)務(wù)收入庫(kù)存現(xiàn)金200500貸：營(yíng)業(yè)外收入200庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3403?借：庫(kù)存現(xiàn)金5004?借:5?借:貸：其他業(yè)務(wù)收入庫(kù)存現(xiàn)金200500貸：營(yíng)業(yè)外收入200庫(kù)存現(xiàn)金350貸：其他應(yīng)收款一吳英350（二）請(qǐng)編制以下現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)分錄。1.7月15日上午，以現(xiàn)金支票提取當(dāng)月工資總額220000元，下午將此工資全部以現(xiàn)金形式發(fā)放完畢。2.7月16日，職工食堂領(lǐng)取備用金1000元，以現(xiàn)金支付。3.7月17日，職工食堂以備用金購(gòu)材料，開(kāi)具發(fā)票上的報(bào)銷金額是600元。4.7月18日，行政部門購(gòu)辦公用品支出550元，憑發(fā)票和入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。5?職工王為報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)120元，以現(xiàn)金支付。企業(yè)向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)免稅貨物，以現(xiàn)金支付貨物30000元。答案：1?借：庫(kù)存現(xiàn)金 220000貸：銀行存款 220000借：應(yīng)付職工薪酬220000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2200002?借：其他應(yīng)收款——備用金（食堂）1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10003?借：應(yīng)付職工薪酬-貸：庫(kù)存現(xiàn)金福利費(fèi)6006004?借：管理費(fèi)用550貸：庫(kù)存現(xiàn)金5505?借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)120貸：庫(kù)存現(xiàn)金1206?借：庫(kù)存商品30000貸：庫(kù)存現(xiàn)金30000（三）根據(jù)以下業(yè)務(wù)資料編制會(huì)計(jì)分錄并登記現(xiàn)金日記賬。1.2013年12月2日，接工商銀行通知,支付企業(yè)承兌的已到期的銀行承兌匯票款46800丿元。2013年12月13日，開(kāi)出工商銀行現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金10000元備用。2013年12月23日，以現(xiàn)金支付公司行政管理部門電話費(fèi)4726元。2013年12月25日，向杭州近江食品公司出售商品一批，其中糖果10噸，發(fā)票價(jià)36000元，增值稅6120元；蛋酥餅干100件，發(fā)票價(jià)60000元，增值稅10200元，禮品巧克力150盒，發(fā)票價(jià)75000元，增值稅12750元，價(jià)稅款已向銀行辦妥托收手續(xù)。2013年12月26日，生產(chǎn)車間技術(shù)員李西出差歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)2855元，退回余額145元。2013年12月28日，企業(yè)向工商銀行中山支行申請(qǐng)取得臨時(shí)款500000元，以備采購(gòu)材料，款已劃入基本存款賬戶。現(xiàn)金日記賬 第1頁(yè)2013年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121（略）期初余額借8000.00答案：分錄：TOC\o"1-5"\h\z1?借：應(yīng)付票據(jù) 46800貸：銀行存款 46800借：庫(kù)存現(xiàn)金 10000貸：銀行存款 100003?借：管理費(fèi)——電話費(fèi)4726貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4726借：應(yīng)收賬款——杭州近江食品公司 200070貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一糖果 36000——蛋酥餅干60000——禮品巧克力75000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅金）290705?借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 2855145庫(kù)存現(xiàn)金

145貸：其它應(yīng)收款6貸：其它應(yīng)收款6?借：銀行存款5000003000貸：短期借款一工行中山支行500000現(xiàn)金日記賬 第1頁(yè)2013年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方借或貸余額月日字號(hào)121（略）期初余額借80001213提現(xiàn)銀行存款10000借180001223支付行政部門電話費(fèi)管理費(fèi)用4726借132741226退回多余的差旅費(fèi)借款其他應(yīng)收款145借134191231本月合計(jì)10145472613419（四）2013年12月2日，采購(gòu)員彭紅出差預(yù)借差旅費(fèi)4000元，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)方斌批準(zhǔn)，以借年:款單￡月 日部門姓名借款用途借款金額人民幣（大寫）實(shí)際報(bào)銷金額節(jié)余金額超支金額審核意見(jiàn)備注：結(jié)賬日期年 月 日現(xiàn)金支付。要求：填寫借款單。財(cái)務(wù)主管:出納:借款人簽章:第聯(lián)付款憑證答案:部門姓窯借隸用途借款金額人民幣（大寫）就片配歩 實(shí)際抿誚金額節(jié)金金額現(xiàn)金忖克審核意見(jiàn)司噫:■超支金額備注：結(jié)賬日期年月曰聯(lián)財(cái)箸主管：出納：金那借隸人簽章：券總討?任證1卻巧年口月2日

（五）2013年8月11日，杭州恒美有限責(zé)任公司出納李曉開(kāi)出現(xiàn)金支票從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金9000兀備用。要求：填寫現(xiàn)金支票。（開(kāi)戶銀行：工行杭州市中山支行；賬號(hào)：33011809032591；財(cái)務(wù)專用章:杭州恒美有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)專用章；法人代表名章：章博）中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票存根（浙）支票號(hào)碼：■BG06391242中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票存根（浙）支票號(hào)碼：■BG06391242O2附加信息O2出票日期（大寫）： 年月日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號(hào)： 人民幣 億千百十萬(wàn)千百十兀角分出票日期年月日收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)本支票付款期限十夫出票日期年月日收款人：金額：用途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì)本支票付款期限十夫用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章復(fù)核記賬答案:中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票存根（浙）支票號(hào)碼：*G06391242O2附加信息中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（浙）中國(guó)工商銀行

現(xiàn)金支票存根（浙）支票號(hào)碼：*G06391242O2附加信息中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票（浙）支票號(hào)碼弟06391242出票日期（大寫）：貳零壹叁年捌月壹拾壹日 付款行名稱:工行中山支行收款人:杭州恒美有限