中等職業(yè)學校企業(yè)財務(wù)會計課件第三章應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項概述應(yīng)收賬款管理預(yù)付賬款管理其他應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)收及預(yù)付款項的審計與監(jiān)督目錄CONTENT應(yīng)收及預(yù)付款項概述01應(yīng)收及預(yù)付款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收款項和預(yù)付款項。定義應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等；預(yù)付款項則指企業(yè)按合同規(guī)定預(yù)付給對方的款項。分類定義與分類應(yīng)收及預(yù)付款項的核算內(nèi)容包括各項債權(quán)的增減變動、債權(quán)的收回、壞賬損失等。企業(yè)財務(wù)會計中對應(yīng)收及預(yù)付款項設(shè)置了相應(yīng)的會計科目，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)付賬款”等，以便準確記錄和核算各項債權(quán)。核算內(nèi)容與科目設(shè)置科目設(shè)置核算內(nèi)容企業(yè)應(yīng)及時記錄和核算各項應(yīng)收及預(yù)付款項，確保賬務(wù)處理的及時性。及時性原則準確性原則謹慎性原則賬務(wù)處理應(yīng)準確反映各項債權(quán)的變化情況，確保數(shù)據(jù)的真實性和準確性。企業(yè)應(yīng)合理估計壞賬風險，并按照規(guī)定的會計政策計提壞賬準備，以體現(xiàn)謹慎性原則。030201賬務(wù)處理原則應(yīng)收賬款管理02確定客戶信用等級的評價標準，如歷史表現(xiàn)、行業(yè)地位、財務(wù)狀況等。信用標準根據(jù)客戶信用等級，制定不同的信用期限、折扣期和信用額度。信用條款建立客戶信用審批流程，確?？蛻艟邆鋬攤芰?，降低壞賬風險。信用審批信用政策制定

應(yīng)收賬款日常管理定期對賬與客戶定期核對賬目，確保應(yīng)收賬款余額正確。催收機制建立應(yīng)收賬款催收機制，對逾期賬款進行合理催收。風險預(yù)警監(jiān)測客戶信用風險，對高風險客戶及時預(yù)警并采取措施。將應(yīng)收賬款按照賬齡長短進行分類，便于分析和管理。賬齡分類根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡和客戶信用狀況，合理計提壞賬準備。壞賬計提定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析報告，為管理層提供決策依據(jù)。賬齡分析報告應(yīng)收賬款賬齡分析預(yù)付賬款管理03預(yù)付賬款的核算是指按照企業(yè)會計準則和相關(guān)會計制度，對預(yù)付賬款進行確認、計量、記錄和報告的過程。在預(yù)付賬款的核算中，需要按照權(quán)責發(fā)生制原則，對符合預(yù)付賬款定義的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計處理。具體而言，需要根據(jù)合同、發(fā)票等憑證，記錄預(yù)付賬款的金額、時間等信息，并確保核算的準確性和及時性。預(yù)付賬款的核算預(yù)付賬款的核對與清理是指定期對預(yù)付賬款進行核對、清理和催款，以確保預(yù)付賬款的準確性和及時性。在核對與清理預(yù)付賬款時，需要與供應(yīng)商進行對賬，核實預(yù)付賬款的金額和狀態(tài)。對于長期掛賬的預(yù)付賬款，需要進行清理和催款，以避免形成呆賬或壞賬。同時，還需要建立預(yù)付賬款核對與清理的內(nèi)部控制制度，確保核對與清理工作的準確性和及時性。預(yù)付賬款的核對與清理預(yù)付賬款的風險控制是指通過一系列措施，降低預(yù)付賬款的風險，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。在預(yù)付賬款的風險控制中，需要建立完善的風險控制體系。具體而言，需要制定預(yù)付賬款的風險控制策略和流程，明確風險控制的目標、原則和方法。同時，還需要建立風險預(yù)警機制和應(yīng)急預(yù)案，以便及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對風險。此外，還需要定期對預(yù)付賬款的風險控制體系進行評估和改進，以確保其始終能反映企業(yè)的實際情況和市場環(huán)境的變化。預(yù)付賬款的風險控制其他應(yīng)收及預(yù)付款項04其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款以外的其他應(yīng)收、暫付款項，主要包括員工借款、押金、保證金等。其他應(yīng)收款是企業(yè)日常經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，其管理對于企業(yè)財務(wù)管理至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范其他應(yīng)收款的管理流程，確保其他應(yīng)收款的及時收回和有效利用。其他應(yīng)收款管理VS預(yù)付款項是指企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供方的款項，主要包括預(yù)付貨款和預(yù)付勞務(wù)費用等。預(yù)付款項管理是企業(yè)與供應(yīng)商或勞務(wù)提供方之間的重要經(jīng)濟聯(lián)系，企業(yè)應(yīng)加強預(yù)付款項的管理和控制，確保預(yù)付款項的合理使用和及時結(jié)算。同時，企業(yè)應(yīng)定期與供應(yīng)商或勞務(wù)提供方核對預(yù)付款項的金額和賬齡，確保雙方記錄的一致性。預(yù)付款項管理其他應(yīng)收及預(yù)付款項的內(nèi)部控制是指企業(yè)為了確保其他應(yīng)收款和預(yù)付款項的安全完整、合法合規(guī)而采取的一系列控制措施和管理制度。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，對其他應(yīng)收及預(yù)付款項進行全過程監(jiān)控，包括審批流程、合同管理、會計核算等方面。同時，企業(yè)應(yīng)定期對其他應(yīng)收及預(yù)付款項進行內(nèi)部審計和清查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防止舞弊和腐敗行為的發(fā)生。其他應(yīng)收及預(yù)付款項的內(nèi)部控制應(yīng)收及預(yù)付款項的審計與監(jiān)督05審計賬戶余額核對相關(guān)賬戶余額，包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等，確保賬戶余額與實際業(yè)務(wù)相符。審計原始憑證核對銷售合同、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，確保應(yīng)收及預(yù)付款項的合法性和真實性。審計壞賬準備對應(yīng)收賬款壞賬準備進行審計，評估壞賬計提的合理性和準確性。應(yīng)收及預(yù)付款項的審計要點建立定期對賬制度，對應(yīng)收及預(yù)付款項進行核對，及時發(fā)現(xiàn)和解決差異。定期對賬通過內(nèi)部審計機構(gòu)對財務(wù)報告進行審查，確保應(yīng)收及預(yù)付款項的合規(guī)性和準確性。內(nèi)部審計委托外部審計機構(gòu)進行審計，提高財務(wù)報告的公信力和透明度。外部審計應(yīng)收及預(yù)付款項的監(jiān)督機制合同管理加強合同管理，明確