XX集團公司帳款管理制度第一節(jié)內(nèi)銷帳款管理

1.1收款 -１～３

1.2繳款 -３～４

1.3客票管制 -４

1.4銷貨折讓處理 -５

1.5貨款票期提前或延長處理 -５

1.6票據(jù)退還、退換、延兌處理 -５

1.7退款處理 -５

1.8退票處理 -６

1.9退延票反應(yīng)處理 -６第二節(jié)外銷帳款管理

2.1繳款 -７

2.2貨款之回收管制 -７

2.3應(yīng)收帳款異常反應(yīng) -８

2.4外銷費用報銷 -８第一節(jié)內(nèi)銷帳款管理1.1收款「對帳單」傳真或寄送

每月初或定期由計算機自動將「對帳單」（附表四十一）傳真給客戶，（若傳真不成功，則于隔日打印「對帳單」送營管部門郵寄客戶或至以「對帳單重傳設(shè)訂作業(yè)」重新傳真「對帳單」），以供客戶對帳及繳款，另每月初或定期由計算機打印「應(yīng)收帳款明細(xì)表」（附表四十二）送營業(yè)部門供核對繳款之用。收款方式A.郵寄收款a.客戶以掛號郵寄付款者，應(yīng)請客戶于開票時將票據(jù)受款人載明本公司全銜，并于票據(jù)正面加注「禁止背書轉(zhuǎn)讓」字樣及左上角劃并行線，以避免郵寄途中遺失或遭冒領(lǐng)。b.營業(yè)人員接獲客戶寄回之貨款票據(jù)時，應(yīng)即依「票據(jù)審核要點」（附件五）及「應(yīng)收帳款明細(xì)表」等憑以核對客戶付款金額及票據(jù)內(nèi)容。若核對無誤，即于「票據(jù)寄送清單」（附表四十三）簽收回聯(lián)簽章后寄還客戶，并依1.2規(guī)定辦理繳款；如核對不符，應(yīng)查明內(nèi)容填入「票據(jù)寄送清單」備注欄內(nèi)，連同票據(jù)寄還客戶處理。B.電匯收款

營業(yè)人員接獲客戶通知貨款已匯入本公司指定之銀行帳戶時，應(yīng)先向銀行確認(rèn)貨款匯款人及匯入金額無誤后，即依1.2規(guī)定辦理繳款。C.銀行代收貨款a.客戶依據(jù)「對帳單」列示之貨款金額開立票據(jù)并填寫「存款憑條」（附表四十四）或「代收款項單」(附表四十五)后，至附近與本企業(yè)有約定之銀行繳交貨款。b.貨款票據(jù)為客票者，不得由客戶直接至約定銀行辦理繳款，需由營業(yè)部門依1.2規(guī)定辦理繳款。

c.每日由計算機將各客戶別應(yīng)收帳款余額資料與銀行傳送之資料查核比對：若屬現(xiàn)金交易（沖當(dāng)月貨款者）或期票交易且其金額與帳款余額一致者，即由計算機自轉(zhuǎn)繳款資料并由營業(yè)部門打印「EDI繳款單」（附表四十六），一聯(lián)自存、另一聯(lián)送會計部門備查。若屬期票交易且其金額與帳款余額不一致者，則打印「EDI繳款待確認(rèn)清單」（附表四十七），供營業(yè)部門以「EDI繳款資料確認(rèn)（內(nèi)銷）」屏幕逐筆確認(rèn)入帳后，打印「EDI繳款單」，一聯(lián)自存、另一聯(lián)送會計部門備查。D.國內(nèi)信用狀押匯

國內(nèi)信用狀押匯時，由營業(yè)部門填寫「內(nèi)銷匯票承兌文件送件單」連同填妥之「匯票承兌申請單」、「不可撤銷信用狀」、「匯票（蓋妥印信）」、「專用發(fā)票」等各項承兌文件送押匯專人向銀行辦理承兌手續(xù)，取回匯票或存入證明單據(jù)后，依1.2規(guī)定辦理繳款。E.營業(yè)人員收款

營業(yè)人員于營業(yè)外勤活動時收取之貨款，應(yīng)依本項A.b之規(guī)定辦理核對及繳款事宜。F.企業(yè)內(nèi)收款

企業(yè)內(nèi)之應(yīng)收帳款由各營業(yè)部門自行收繳及提報處理異常未收款，其已納入計算機作業(yè)者，應(yīng)依「企業(yè)內(nèi)撥轉(zhuǎn)計算機作業(yè)」之規(guī)定辦理。G.全方位現(xiàn)金收款a.每一公司依公司別于華南銀行開立匯款收款專戶，每一專戶銀行將另予一組虛擬帳號。各公司每一往來客戶均賦予一虛擬帳號供匯入貨款。b.客戶依據(jù)「對帳單」列示之貨款金額并以本企業(yè)所指定之虛擬帳號至附近銀行繳款或透過跨行、聯(lián)行、ATM或語音等各類方式匯款轉(zhuǎn)帳。

c.每日分?jǐn)?shù)次由計算機自銀行收款系統(tǒng)下載客戶匯款資料與應(yīng)收帳款數(shù)據(jù)檢驗：若屬現(xiàn)金客戶可沖銷當(dāng)月份帳款者，即由計算機自轉(zhuǎn)繳款資料并由營業(yè)部門打印「EDI繳款單」，一聯(lián)自存、另一聯(lián)送會計部門備查。若屬放帳客戶采到期電匯者，則打印「EDI繳款待確認(rèn)清單」，供營業(yè)部門以「EDI繳款資料確認(rèn)（內(nèi)銷）」屏幕逐筆確認(rèn)入帳后，打印「EDI繳款單」，一聯(lián)自存、另一聯(lián)送會計部門備查。收款期限

授信交易之貨款，營業(yè)人員應(yīng)依各公司規(guī)定之期限辦理收款。異常未收款之反應(yīng)A.為加強應(yīng)收帳款之回收，每月定期由計算機查核上月止貨款票據(jù)仍未收票者，即打印「應(yīng)收未收票反應(yīng)單」（附表四十八）及「應(yīng)收帳款異常反應(yīng)表」（附表四十九）送各營業(yè)處。B.「應(yīng)收未收票反應(yīng)單」由營業(yè)人員說明原因及處理對策后呈主管核示，并依批示處理。C.「應(yīng)收帳款異常反應(yīng)表」由處務(wù)專人跟催處理后備查。D.凡逾期三個月及逾四個月以上未回收之異常帳款，每月由計算機打印「應(yīng)收帳款異常反應(yīng)表」送各公司總經(jīng)理室及總管理處總經(jīng)理室據(jù)以跟催各公司、各事業(yè)部處理。1.2繳款營業(yè)人員或營管人員應(yīng)于收款當(dāng)日辦理繳款，若所收票據(jù)為客票者，應(yīng)于「繳款單」填注「發(fā)票人」及「前手背書人」以利查核其真實性。除1.1之「銀行代收貨款」、「企業(yè)內(nèi)收款」、「全方位現(xiàn)金收款」等收款方式，依1.1(2)項辦理繳款外；余由營業(yè)人員或營管人員將繳款資料自「繳款資料輸入(內(nèi)銷)」屏幕輸入計算機，并打印「繳款單」（附表五十）后連同款項解繳出納部門或本企業(yè)指定銀行，經(jīng)確認(rèn)后入帳。預(yù)收款處理

營業(yè)人員收款后，除依前述規(guī)定辦理繳款入帳外，并打印「發(fā)票」交營業(yè)人員轉(zhuǎn)送客戶；待成品交運后，由計算機自動轉(zhuǎn)沖貨款。暫收款處理

營業(yè)人員收款后，須依前述規(guī)定辦理繳款入帳；待成品交運后辦理轉(zhuǎn)沖貨款手續(xù)。現(xiàn)金擔(dān)?？钐幚?/p>

營業(yè)人員收款后，除依前述規(guī)定辦理繳款入帳外，須依第4.4規(guī)定辦理授信申請。轉(zhuǎn)帳處理A.因帳務(wù)處理需要須做轉(zhuǎn)帳時，營業(yè)人員應(yīng)將轉(zhuǎn)帳資料輸入計算機打印「轉(zhuǎn)帳通知單」（附表五十一）并說明轉(zhuǎn)帳原因由主管核準(zhǔn)后，送會計憑以審核入帳。B.若轉(zhuǎn)帳款項為保證票據(jù)者，營業(yè)人員應(yīng)填寫「保證票據(jù)提兌通知單」（附表五十二），經(jīng)主管核簽后送出納辦理提兌，俟票據(jù)兌現(xiàn)后始得辦理轉(zhuǎn)帳。1.3客票管制為提高客票信用度，營管部門應(yīng)就客票帳戶向銀行及客戶進行信用度及真實性查核，必要時請經(jīng)銷商提供交易憑證或可資證明實質(zhì)客票之資料后，將結(jié)果填「客票查核表」（附表五十三）呈經(jīng)理核簽后，輸入計算機建立票信文件。繳款資料輸入后，每月即由計算機針對客票查核票信，凡該筆金額或該帳號未兌金額累計達五萬元以上者，經(jīng)查未建票信檔、或該帳號信用度欠佳、或有退票記錄者，即由計算機依客戶別打印「客票查核表」送營管部門查核。營管部門收到「客票查核表」后，即從「繳款單」轉(zhuǎn)記「發(fā)票人」及「前手背書人」，并應(yīng)于十四天內(nèi)完成查核作業(yè)。查核后將結(jié)果填入「客票查核表」連同查核依據(jù)（發(fā)票、送貨單、或帳簿）呈經(jīng)理核簽后，輸入計算機更新票信文件。若信用度欠佳或有退票記錄者，營業(yè)人員應(yīng)即洽請客戶更換其它票據(jù)。每月初由計算機自動查核客票資料文件，凡同一直接客票帳號之票據(jù)累計未兌金額達五十萬元以上者，亦打印「客票查核表」送營業(yè)部門洽請客戶盡量提供其它票據(jù)，以分散客我放帳風(fēng)險?？推逼毙艡n應(yīng)定期復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果輸入計算機更新票信文件，做為計算機自動查核客票之依據(jù)。1.4銷貨折讓處理

營業(yè)人員需辦理銷貨折讓時，應(yīng)填「銷貨折讓申請單」（附表五十四）（客訴賠償時則依呈準(zhǔn)之「客訴處理表」，免填本單）送營管部門輸入計算機，并打印「營業(yè)人員銷貨折讓證明單」（附表五十五）交營業(yè)人員轉(zhuǎn)送客戶加蓋公司及負(fù)責(zé)人章后，連同「銷貨折讓申請單」等原始單據(jù)送會計審核后，確認(rèn)入檔。1.5貨款票期提前或延長處理每月貨款繳入后，即由計算機自動比較貨款到期日與標(biāo)準(zhǔn)到期日，若票期差異積數(shù)超過管制基準(zhǔn)者，由計算機打印「貨款票期延長（提前）反應(yīng)單」（附表五十六），送營業(yè)人員說明客戶要求延長或提前付款之理由，擬具處理對策后依核決權(quán)限呈核?！肛浛钇逼谘娱L（提前）反應(yīng)單」呈核后，送營業(yè)或營管部門依下列方式處理：A.應(yīng)付利息者，由營業(yè)部門依1.4規(guī)定辦理折讓。B.應(yīng)收利息者，由營管部門將應(yīng)收利息資料輸入計算機后打印「發(fā)票」，交營業(yè)人員向客戶收取利息。C.免收（付）利息者，由營業(yè)部門徑予歸檔。營業(yè)人員應(yīng)于收到「發(fā)票」后七日內(nèi)收取票延利息。1.6票據(jù)退還、退換、延兌處理客戶支付之票據(jù)，要求退還、退換、延兌或貨款因客訴及其它原因須將原繳款票據(jù)退予客戶時，營業(yè)人員應(yīng)將票據(jù)退延資料輸入計算機，并打印「票據(jù)退換通知單」經(jīng)說明處理對策后，依核決權(quán)限呈核。呈準(zhǔn)后，屬票據(jù)退還、退換、延兌者，應(yīng)檢附繳入新?lián)Q票據(jù)或現(xiàn)金之「繳款單」及利息發(fā)票存根聯(lián)（退換延后票及延兌者檢附），送會計審核，憑以向出納部門辦理票據(jù)退還、退換、延兌。1.7退款處理

客戶之貨款因溢收、客訴及其它原因須退款予客戶時，營業(yè)人員應(yīng)將退款資料輸入計算機，并打印「退款通知單」（附表五十七）經(jīng)說明原因及處理對策，依核決權(quán)限呈準(zhǔn)后，送會計審核后以匯款方式辦理。

1.8退票處理出納部門于「退票通知單」打印后，一聯(lián)送會計部門，一聯(lián)連同遭退票據(jù)及「退票理由單」具函送營管部門簽收處理，同時由計算機將退票金額由應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。營管人員收到「退票通知單」及退票票據(jù)后，應(yīng)即將「退票通知單」轉(zhuǎn)送營業(yè)部門處理，退票票據(jù)由營管部門負(fù)責(zé)保管。營業(yè)人員接到「退票通知單」后，應(yīng)即將退票情形填入「客戶資料卡」。退票超過七日，客戶仍未付現(xiàn)或另開新票據(jù)時，營管人員應(yīng)負(fù)責(zé)跟催營業(yè)部門提報「交易異常處理記錄表」（附表五十八），并采確保債權(quán)措施。1.9退延票反應(yīng)處理為使?fàn)I業(yè)部門能迅速獲得客戶之退延票情形，俾采取確保債權(quán)措施，于退票或退延資料輸入計算機后，即通知本企業(yè)各相關(guān)營業(yè)部門處理。營業(yè)部門應(yīng)即檢討對該客戶之債權(quán)確保情形，并針對現(xiàn)狀擬訂處理對策呈核后依批示辦理；營業(yè)部門并應(yīng)將此退延票記錄轉(zhuǎn)記「客戶資料卡」中，以為爾后授信及營業(yè)措施之參考。

第二節(jié)外銷帳款管理2.1繳款L/C繳款：進出口事務(wù)組于辦理押匯完成次日，由銀行透過EDI作業(yè)，直接將繳款資料傳送進出口事務(wù)組，并由進出口事務(wù)組直接打印「EDI繳款清單(外銷押匯)」，連同結(jié)匯水單，送會計辦理繳款。D/A、D/P繳款：銀行于貨款到期日，透過EDI作業(yè)，直接將繳款資料傳送進出口事務(wù)組，并由進出口事務(wù)組直接打印「EDI繳款清單(外銷押匯)」連同結(jié)匯水單，送會計辦理繳款。T/T、OA、現(xiàn)金、票據(jù)繳款：營業(yè)部門于收到貨款后，應(yīng)即以「外銷繳款資料」輸入屏幕輸入繳款資料，并打印「繳款單」后，連同繳款憑證向出納辦理繳款。2.2貨款之回收管制營管每月月底，針對次月份到期之托收款，依客戶別打印「托收款對帳單」（附表五十九）供營業(yè)人員通知客戶將屆期之款項明細(xì)，并通知托收銀行代收。每旬由進出口事務(wù)組自計算機打印「D/A、D/P款異常反應(yīng)表」，針對付款條件D/A、D/P托收款到期但計算機尚未報銷結(jié)案者，出表反應(yīng)，跟催托收款回收。每旬由營管自計算機打印「OA、T/T款異常反應(yīng)表」，針對付款條件OA、T/T款到期但計算機尚未報銷結(jié)案者，出表反應(yīng)，供營業(yè)人員確認(rèn)系客戶未匯付時，即向客戶催收，并將催收結(jié)果填于「OA、T/T異常反應(yīng)表」之「處理結(jié)果」欄，呈經(jīng)理批示。貨款異常管制基準(zhǔn)：付款方式管制基準(zhǔn)D/PONBOARDDATE+10天+4天D/A+天數(shù)ONBOARDDATE+天數(shù)+4