稅法知識(shí)競(jìng)賽試題（附答案）

自2020年1月1日起，對(duì)在職職工總數(shù)（）人（含）以下的企

業(yè)，暫免征收殘保金。

正確答案：30

銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，增值稅專用發(fā)票“（）”欄

應(yīng)填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)，“單位”欄應(yīng)選擇“輛”，“單

價(jià)”欄應(yīng)填寫對(duì)應(yīng)機(jī)動(dòng)車的不含增值稅價(jià)格。匯總開具增值稅專用發(fā)

票，應(yīng)通過(guò)機(jī)動(dòng)車發(fā)票開具模塊開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清

單》。

正確答案：規(guī)格型號(hào)

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第6號(hào)稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分

稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告，《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除

有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅（2018）54號(hào)）等16個(gè)文件規(guī)

定的稅收優(yōu)惠政策凡已經(jīng)到期的，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至（）年12月310.

正確答案：2023

成都嘉華二手車經(jīng)銷公司于2020年6月實(shí)現(xiàn)銷售收入80.4萬(wàn)元,

當(dāng)月應(yīng)應(yīng)繳納增值稅（）元

正確答案：4000

答案解析：

財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第17號(hào)(2020年4月8日)

為促進(jìn)汽車消費(fèi)，現(xiàn)就二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策公告如下：

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納

稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征

收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

應(yīng)繳納增值稅=804000/(1+0.5%)*0.5%=4000元

關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限，住房貸款利息，扣除期限最

長(zhǎng)不超過(guò)()個(gè)月

正確答案：240

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第29號(hào)第三條規(guī)定，新辦納稅人

首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過(guò)()萬(wàn)

元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)()份。

空1答案：10空2答案：25

依據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有

關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年

度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算:

納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)()萬(wàn)元的；納稅

人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)()元的。

空1答案：12空2答案：400

稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)，自2019年10月1日至2021年

12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)

15%,抵減應(yīng)納稅額。公告所稱生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活

服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)()%的納稅人。

正確答案：50

根據(jù)財(cái)政部公告2019年第76號(hào)規(guī)定，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家

政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按()%計(jì)入收入總

額。

正確答案：90

某公司2021年1月購(gòu)入一幢舊寫字樓作為辦公用房支付價(jià)款

1300萬(wàn)元(不含增值稅)，該寫字樓原值2000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊800

萬(wàn)元，當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%,該公司購(gòu)入寫字樓應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)

元

正確答案：39

答案解析:

以房屋的成交價(jià)作為契稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納的契稅

=1300*3%=39（萬(wàn)元）

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第72號(hào)，自2019年1月1日

起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)

年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）%（含本數(shù)）的部分，在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

正確答案：18

根據(jù)財(cái)政部公告2020年第23號(hào)規(guī)定，自2021年1月1日至2030

年12月31日，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征

收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)

業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收

入總額（）%以上的企業(yè)

正確答案：60

根據(jù)稅總函〔2019〕223號(hào)規(guī)定，稅務(wù)總局優(yōu)化增值稅發(fā)票查驗(yàn)

平臺(tái)功能，納稅人可查詢（）年內(nèi)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的信息。

正確答案：5

2021年2月，某汽車4s店（為增值稅一般納稅人）向消費(fèi)者銷

售超豪華小汽車5輛，含稅銷售價(jià)格為180.8萬(wàn)元/輛。消費(fèi)稅稅率

為10%,該4s店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元

正確答案：80

答案解析：

自2016年12月1日起，對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)

按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為

10%,應(yīng)納稅額=（180.8/1.13）*10%*5=80萬(wàn)元

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2021年第1號(hào)四川省發(fā)展

和改革委員會(huì)關(guān)于貫徹落實(shí)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告，西部

大開發(fā)企業(yè)所得稅政策采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)?/p>

查”的稅收優(yōu)惠辦理方式。四川省稅務(wù)局不能準(zhǔn)確判定企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)

是否屬于國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的，應(yīng)將相關(guān)資料提交省發(fā)展改革委。

（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

納稅人分期分批開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目或同時(shí)開發(fā)多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，各

清算項(xiàng)目取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照建筑面積法（即轉(zhuǎn)讓的

建筑面積占可轉(zhuǎn)讓總建筑面積的比例）進(jìn)行分?jǐn)?；其他共同發(fā)生的成

本費(fèi)用，按照占地面積法（即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占可轉(zhuǎn)讓土地使

用權(quán)總面積的比例）進(jìn)行分?jǐn)?。（?/p>

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局公告2020年第13號(hào)四川省稅務(wù)

局關(guān)于土地增值稅清算單位等有關(guān)問(wèn)題的公告，納稅人分期分批開發(fā)

房地產(chǎn)項(xiàng)目或同時(shí)開發(fā)多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，各清算項(xiàng)目取得土地使用權(quán)

所支付的金額，按照占地面積法（即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的面積占可轉(zhuǎn)讓

土地使用權(quán)總面積的比例）進(jìn)行分?jǐn)?；其他共同發(fā)生的成本費(fèi)用，按

照建筑面積法（即轉(zhuǎn)讓的建筑面積占可轉(zhuǎn)讓總建筑面積的比例）進(jìn)行

分?jǐn)偂?/p>

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信

用管理有關(guān)事項(xiàng)的公告，對(duì)于因直接判級(jí)評(píng)為D級(jí)的納稅人，維持D

級(jí)評(píng)價(jià)保留2年、第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所

得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳

義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)

用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)元計(jì)算扣除。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第19號(hào)關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分

納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告，對(duì)上一完整納稅年度內(nèi)每月

均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個(gè)人所得稅且全年工資、薪金

收入不超過(guò)6萬(wàn)元的居民個(gè)人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、

薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用自1月份起直接按照全年6萬(wàn)

元計(jì)算扣除

根據(jù)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通

過(guò)(2020年8月110)中華人民共和國(guó)契稅法，契稅的納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，或者納稅人

取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)日。()

A正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò)

（2020年8月11日）中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法，城市維護(hù)

建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)包括期末留抵退稅退還的增值稅稅額。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退

還的增值稅稅額

根據(jù)最新的《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》，消費(fèi)者丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)

一發(fā)票，無(wú)法辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)或者機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的，應(yīng)向

銷售方申請(qǐng)重新開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；銷售方核對(duì)消費(fèi)者相關(guān)信

息后，先開具紅字發(fā)票，再重新開具與原藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)內(nèi)容一致的

機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

銷售方銷售機(jī)動(dòng)車開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票

有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開

具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票。發(fā)生銷貨

退回、開票有誤的，在“規(guī)格型號(hào)”欄填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車

架號(hào)；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格型號(hào)”欄不填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)

/車架號(hào)。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)最新的《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》，銷售方銷售機(jī)動(dòng)車開具增

值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)

憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》

開具紅字增值稅專用發(fā)票。發(fā)生銷貨退回、開票有誤的，在“規(guī)格型

號(hào)”欄填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)；發(fā)生銷售折讓的，“規(guī)格

型號(hào)”欄不填寫機(jī)動(dòng)車車輛識(shí)別代號(hào)/車架號(hào)。

根據(jù)最新的《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》，銷售方開具紅字發(fā)票時(shí)，

應(yīng)當(dāng)收回消費(fèi)者所持有的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票全部聯(lián)次。如消費(fèi)者已

辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的，需退回報(bào)稅聯(lián)；如消費(fèi)者已辦理機(jī)動(dòng)車

注冊(cè)登記的，需退回注冊(cè)登記聯(lián)；如消費(fèi)者為增值稅一般納稅人且已

抵扣增值稅的，需退回抵扣聯(lián)。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

如消費(fèi)者已辦理車輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)的，不需退回報(bào)稅聯(lián)；如消

費(fèi)者已辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的，不需退回注冊(cè)登記聯(lián)；如消費(fèi)者為增

值稅一般納稅人且已抵扣增值稅的，不需退回抵扣聯(lián)。

納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退

還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立

即退還。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)征管法第五十一條：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)

機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)

的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，

稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還

在規(guī)定期限內(nèi)未補(bǔ)交或足額補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款直接判為D

級(jí)的納稅人，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額補(bǔ)

繳的(構(gòu)成犯罪的除外)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人申請(qǐng)重新評(píng)價(jià)納稅信

用級(jí)別，但不得評(píng)價(jià)為A級(jí)。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方財(cái)務(wù)專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)

印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

加蓋發(fā)票專用章非財(cái)務(wù)專用章

納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房、貸款利息和住

房租金專項(xiàng)附加扣除。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)國(guó)發(fā)［2018)41號(hào)第二十條規(guī)定，納稅人在一個(gè)納稅年度

內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除

以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約

定交付土地時(shí)間的當(dāng)月月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土

地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析:

以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約

定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

個(gè)人取得國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)代收的住宅專項(xiàng)維修基金屬于

不征收增值稅項(xiàng)目。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件2第一條第二款規(guī)定，房地產(chǎn)主管部

門或者其指定機(jī)構(gòu)代收的住宅專項(xiàng)維修基金屬于不征收增值稅項(xiàng)目

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)

組織或者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用

于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)務(wù)院扶貧辦公告2019年第49號(hào)規(guī)定，自

2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或

者縣級(jí)（含縣級(jí)）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)

脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)

實(shí)扣除。

任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在

本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取

得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征

收個(gè)人所得稅。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車

免征車輛購(gòu)置稅。新能源車包括純電動(dòng)汽車、插電式混合動(dòng)力(含增

程式)汽車、燃料電池汽車。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)

是車輛使用所在地。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

需要辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地

的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、

到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控

有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)提及對(duì)納

稅人提供生活服務(wù)取得的收入，免征增值稅。這里的生活服務(wù)指的是,

為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動(dòng)。包括文化體育服

務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂(lè)服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和

其他生活服務(wù)。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

外購(gòu)鮮鴨蛋加工為咸蛋等熟蛋再銷售，不屬于免征增值稅優(yōu)惠范

圍，應(yīng)按非免稅農(nóng)產(chǎn)品范圍適用9%稅率繳納增值稅。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析:

如果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者將自產(chǎn)的蛋加工成咸蛋、松花蛋等熟蛋再銷售,

那么享受免征增值稅。

某司收到一張發(fā)票，發(fā)票的開票人處顯示的是“管理員”三個(gè)字。

該發(fā)票應(yīng)退回，開票人一欄需要填寫開票人的實(shí)際名稱。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定

的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

根據(jù)《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括：

發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及

賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、

開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)等。綜上，發(fā)票的

開具應(yīng)當(dāng)如實(shí)開具，開票人一欄需要填寫開票人的實(shí)際名稱，不能直

接填寫為管理員。否則，此發(fā)票將有可能被認(rèn)定為不合規(guī)的稅前扣除

憑證從而引來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

某公司年終獎(jiǎng)的發(fā)放一般是分為兩次發(fā)放，兩次發(fā)放的年終獎(jiǎng)時(shí),

都可以按照單獨(dú)計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅()

A正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)和財(cái)稅[2018]164號(hào)相關(guān)規(guī)定，在一個(gè)納

稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅只允許使用一

次。除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、

加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等一律與當(dāng)月工資薪金收入合并，按稅法規(guī)

定繳納個(gè)人所得稅。

納稅人在繳納車輛購(gòu)置稅后辦理退稅時(shí)，所繳納滯納金不得退還。

()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

解析：關(guān)于修改《車輛購(gòu)置稅征收管理辦法》的決定國(guó)家稅務(wù)總

局令第38號(hào)

本人是居民個(gè)人，2020年因炒股有一定收入，炒股收入也需要

并入到綜合所得當(dāng)中進(jìn)行個(gè)人所得稅的匯算清繳()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第2號(hào)第一條規(guī)定，年度匯算是

針對(duì)2020年度取得的綜合所得進(jìn)行匯算清繳。其中，綜合所得包括

2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、

特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得，不包括經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)

產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得、及納稅人選擇不計(jì)入綜合所

得的全年一次性獎(jiǎng)金等。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)，2020年5月1日至2020

年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳

申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個(gè)申報(bào)

期內(nèi)一并繳納。()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：A

答案解析：

關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事

項(xiàng)的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)。

納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅

(中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例國(guó)務(wù)院令第483號(hào))

對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅

()

A.正確

B.錯(cuò)誤

正確答案：B

答案解析：

根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)擁有房屋產(chǎn)權(quán)按規(guī)定要繳納

房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)

權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未

解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

下列車船應(yīng)按照規(guī)定不用征收車船稅的有（）

A.個(gè)人擁有的游艇

B.在工廠內(nèi)部場(chǎng)所行駛用于運(yùn)送材料的掛車

C.4s店內(nèi)待售的乘用車（正確答案）

D.應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)船舶

某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年7月20日銷售給甲企

業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格500元。由于部分工藝品存在瑕疵，

該工藝品廠給予甲企業(yè)10%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了

鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件，甲

企業(yè)于當(dāng)月30日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元

A13328

B14450

C13600

D17700（正確答案）

答案解析：

銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少,

即銷貨方給予購(gòu)貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓，銷售折讓可以從銷

售額中減除?，F(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣

優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=500X200X（1-10%）

X13%=11700（元）

對(duì)于因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤造成的未繳或者少繳稅款,

一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是

（）年.

A.3；5（正確答案）

B.3；10

C.5；10

D.2；5

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直

轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不

得超過(guò)（）

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月（正確答案）

D.6個(gè)月

某企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額290萬(wàn)元，享受小型微利企業(yè)所得

稅優(yōu)惠政策，2020年需要繳納的企業(yè)所得稅金額是（）萬(wàn)元

A.28

B.24（正確答案）

C.23

D.56

答案解析：

2020年需要繳納的企業(yè)所得稅金額=100*25%*20%+（290-100）

*50%*20%=5+19=24（萬(wàn)元

自2019年1月至2021年3月期間，對(duì)月銷售額（）萬(wàn)元以下（含

本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

A.3

B.5

C.9

D.10(正確答案)

2020年8月王某出租一處房產(chǎn)，預(yù)收半年租金60000元，王某

收取租金應(yīng)繳納增值稅()元

A.685.71

B.720

C.2285.71

D.0(正確答案)

答案解析：

國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅

政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告第四條：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例

實(shí)施細(xì)則》第九條所稱的其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不

動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦?/p>

金收入未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局工業(yè)和信息化部'公安部關(guān)于發(fā)布《機(jī)動(dòng)車發(fā)

票使用辦法》的公告，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()

A.最新的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票版式調(diào)整的地方有：將原“購(gòu)買方

名稱及身份證號(hào)碼/組織機(jī)構(gòu)代碼”欄調(diào)整為“購(gòu)買方名稱”欄。該

欄應(yīng)根據(jù)消費(fèi)者的身份打印消費(fèi)者的單位名稱或個(gè)人姓名

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況將機(jī)動(dòng)車的銷售方分為

三種類型，即：機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動(dòng)車授權(quán)經(jīng)銷企業(yè)、其他機(jī)動(dòng)車

貿(mào)易商，實(shí)行分類分級(jí)管理

C.最新的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票版式調(diào)整的地方有：將原“納稅人

識(shí)別號(hào)”欄調(diào)整為“納稅人識(shí)別號(hào)/統(tǒng)一社會(huì)信用代碼/身份證明號(hào)

碼”；如消費(fèi)者需要抵扣增值稅，則該欄必須填寫消費(fèi)者的統(tǒng)一社會(huì)

信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)，若消費(fèi)者為個(gè)人則可填寫個(gè)人身份證明號(hào)

碼

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票打印內(nèi)容出現(xiàn)壓線或者出格的，內(nèi)容清晰

完整，需退還重新開具(正確答案)

答案解析：

D.若內(nèi)容清晰完整，無(wú)需退還重新開具

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅

的征稅范圍是()

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換（正確答案）

C.房地產(chǎn)的代建

D.房地產(chǎn)的抵押

答案解析：

除企業(yè)間的房地產(chǎn)交換其他選項(xiàng)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

（國(guó)稅函發(fā)（1995）110號(hào)）

李林2020年12月拿到20000元全年一次性獎(jiǎng)金，當(dāng)月工資薪金

收入扣除“社保和公積金”后為7900元。年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)計(jì)算個(gè)稅,

無(wú)專項(xiàng)扣除項(xiàng)目。李林當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）。

A.600

B.625

C.687（正確答案）

D.750

答案解析：

（1）確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)：當(dāng)月取得

的全年一次性獎(jiǎng)金20000元/12個(gè)月=1666.67元，按照新的稅率表確

定適用稅率為3%,速算扣除數(shù)為0,應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一

次性獎(jiǎng)金X適用稅率-速算扣除數(shù)=20000X3%=600元（2）2020年12

月應(yīng)納個(gè)人所得稅=當(dāng)月工資薪金應(yīng)納稅額+一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=

（7900-5000）X3%+600=687o

目前，在我國(guó)對(duì)投資者（包括個(gè)人和企業(yè)）買賣基金單位，（）印

花稅。

A.征收4%

B.暫不征收（正確答案）

C.征收1%

D.征收2%

答案解析：

我國(guó)對(duì)投資者（包括個(gè)人和企業(yè)）買賣基金單位暫不征收印花稅。

（財(cái)稅[2002]128號(hào)）

根據(jù)《契稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅

征稅范圍的是（）

A.房屋贈(zèng)與（正確答案）

B.以土地、房屋抵押

C.土地、房屋典當(dāng)

D.土地、房屋出租

答案解析：

契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土

地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍主要包括

國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋

交換等。典當(dāng)、繼承、出租或者抵押土地、房屋均不屬于契稅的征稅

范圍。

關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是()

A.外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車

船，不征收車船稅。

B.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

C.從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車

船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代

收稅款憑證。(正確答案)

D.非機(jī)動(dòng)駁船、拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船屬于免稅車船范圍。

答案解析：

A.經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政

區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅

B.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定。

D.非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）、拖拉機(jī)、捕撈和養(yǎng)殖漁船

屬于免稅車船范圍。

王某購(gòu)買一臺(tái)進(jìn)口小汽車，因工廠流動(dòng)資金困難，向主管稅務(wù)申

請(qǐng)延期繳納車輛購(gòu)置稅，主管機(jī)關(guān)正確答復(fù)是（）

A.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款,

但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

B.經(jīng)地、市、州國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)

不得超過(guò)三個(gè)月。

C.車輛購(gòu)置稅稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清，不能申請(qǐng)緩繳。（正確答案）

D.納稅直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)人提出申請(qǐng)，可以延期繳納稅款，但

是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

答案解析：

進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，不能申請(qǐng)緩繳，應(yīng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)

申報(bào)納稅（車輛購(gòu)置稅征收管理辦法國(guó)家稅務(wù)總局令第33號(hào)）

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是（）。

A,擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人（正確答案）

B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，不用繳納土地使用稅

C.土地使用權(quán)共有的，選擇其中一方是納稅人

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征土地使用稅

答案解析：

選項(xiàng)B,土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實(shí)際使用人

為納稅人；選項(xiàng)C,土地使用權(quán)共有的，共有各方都是納稅人，由共

有各方分別納稅；選項(xiàng)D,納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，由納

稅單位照章納稅。

下列關(guān)于資產(chǎn)損失扣除政策的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)清查現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失不

能在稅前扣除

B.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明無(wú)力清償?shù)膽?yīng)

收賬款，作為壞賬損失可以稅前扣除（正確答案）

C.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為

壞賬損失不能稅前扣除

D.借款因借款人死亡，該部分貸款，可以作為貸款損失全部稅前

扣除

答案解析:

企業(yè)清查現(xiàn)金短缺減除責(zé)任人賠償后的余額，作為現(xiàn)金損失在稅

前扣除；

因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，作為壞

賬損失可以稅前扣除；

借款人死亡或者依法被宣告失蹤死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)進(jìn)行

清償并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的部分債權(quán)，可以作為貸款損

失在稅前扣除。

某食品制造公司（一般納稅人），2020年12月從農(nóng)民手中購(gòu)入

鮮奶一批4000斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為

4000元。該食品公司將3000斤鮮奶用于本企業(yè)生產(chǎn)奶油蛋糕，銷售

奶油蛋糕取得不含稅銷售額5000元；將剩余1000斤鮮奶作為元旦禮

品發(fā)放本廠職工。則該食品公關(guān)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元

A.390

B.650

C.110

D.260（正確答案）

答案解析：

銷項(xiàng)稅額=5000*13%=650元

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=（4000-1000）*13%=390元

某企業(yè)2020年期初營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為

500萬(wàn)元（已貼印花），2020年6月該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬(wàn)元，

2020年新建其他賬簿共計(jì)12本，領(lǐng)受專利局發(fā)給的專利證1件。該

企業(yè)上述憑證2020年應(yīng)納印花稅為（）

A.605元

B.305元（正確答案）

C.665元

D.3165元

答案解析：

2018年5月1日起，對(duì)于資金賬簿減半征收印花稅。所以2020

年新增的實(shí)收資本按照“資金賬簿”0.5%。再減半計(jì)稅貼花。其他賬

簿免征印花稅。2020年資金賬簿記載的期初余額已貼印花，所以不

再計(jì)算印花稅。該企業(yè)上述憑證2020年應(yīng)納印花稅

=120X10000X0.5%oX50%+5=305（元）。

下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是（）

A.應(yīng)稅車輛的捐贈(zèng)者

B.應(yīng)稅車輛的獲獎(jiǎng)?wù)撸ㄕ_答案）

C.應(yīng)稅車輛的出口者

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

答案解析：

車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)“購(gòu)置”應(yīng)稅車輛的單位

和個(gè)人。車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為包括：購(gòu)買使用行為；進(jìn)口使用行為；

受贈(zèng)使用行為；自產(chǎn)自用行為；獲獎(jiǎng)使用行為以及以拍賣、抵債、走

私、罰沒(méi)等方式取得并使用的行為。所以選項(xiàng)B屬于車輛購(gòu)置稅的納

稅義務(wù)人。

某企業(yè)2016年3月投資1500萬(wàn)元取得5萬(wàn)平方米的土地使用權(quán),

用于建造面積為3萬(wàn)平方米的廠房，建筑成本和費(fèi)用為2000萬(wàn)元，

2016年底竣工驗(yàn)收并投入使用。對(duì)該廠房征收房產(chǎn)稅時(shí)所確定的房

產(chǎn)原值是（）。

A.2900萬(wàn)元

B.3500萬(wàn)元（正確答案）

C.5000萬(wàn)元

D.3800萬(wàn)元

答案解析：

【解析】對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房

產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地

發(fā)生的成本費(fèi)用等。本題目中宗地容積率為3萬(wàn)平方米?5萬(wàn)平方米

=0.6,因?yàn)樽诘厝莘e率大于0.5,所以將土地價(jià)款的全額計(jì)入房產(chǎn)稅

的計(jì)稅依據(jù)中。故計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500（萬(wàn)元）。

下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

的是（）

A.企業(yè)在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染

物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排

放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的（正確答案）

答案解析：

選項(xiàng)A,企業(yè)在在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯

存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不征收環(huán)保

稅。選項(xiàng)B,向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，

不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不征收環(huán)保稅。選項(xiàng)C,向依法設(shè)立

的城鄉(xiāng)污水集中處理排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染

物，不征收環(huán)保稅。選項(xiàng)D,依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集

中處理的場(chǎng)所排放污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫免

征收環(huán)保稅；超過(guò)國(guó)家和地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征收環(huán)保稅。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）

A.納稅人出租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)

稅（正確答案）

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起

繳納房產(chǎn)稅

答案解析：

【解析】選項(xiàng)A：納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起,

繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之

次月起繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品

房，自房屋使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。只有選項(xiàng)C,納稅人將原有

房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，才是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。

對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目

是（）

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

D.經(jīng)營(yíng)所得（正確答案）

答案解析：

個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)

目計(jì)征個(gè)人所得稅。

國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）

A.因兼任另一家高校兼職教授取得的兼職課酬

B.按國(guó)家規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金（正確答案）

C.擁有持有期不足1年的某上市公司股票在當(dāng)年取得的股息

D.被大學(xué)評(píng)為校級(jí)優(yōu)秀教師獲得的獎(jiǎng)勵(lì)

答案解析：

選項(xiàng)A：按照勞務(wù)報(bào)酬所得征稅；選項(xiàng)B,屬于免征個(gè)人所得稅

項(xiàng)目。選項(xiàng)C：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持

股期限超過(guò)1年的，取得的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股

期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅

所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)

入應(yīng)納稅所得額按照股息、紅利所得計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D,屬于

因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)按照工資、薪金所得征稅。

一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中（均取得相關(guān)票據(jù)），可以抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅的是（）

A.因接受貸款服務(wù)而向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨

詢費(fèi)和融資服務(wù)費(fèi)

B.購(gòu)進(jìn)的酒店住宿服務(wù)（正確答案）

C.購(gòu)進(jìn)的中秋節(jié)月餅禮盒發(fā)放給本企業(yè)員工

D.因招待客戶而購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

答案解析：

選項(xiàng)A,一般納稅人購(gòu)進(jìn)的購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，以及因接受貸款服

務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的