精品文檔-下載后可編輯年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第七章營運資金管理強化習(xí)題2022年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第七章營運資金管理強化習(xí)題

一、單項選擇題

1.在應(yīng)收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔(dān)全部收款風(fēng)險的是（）。[1分]

A明保理

B暗保理

C有追索權(quán)保理

D無追索權(quán)保理

2.下列各項中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是（）。[1分]

A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

B賬齡分析表

C應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

D應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

3.以下各項存貨成本中，與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動的是（）。[1分]

A固定訂貨成本

B單位存貨持有費率

C固定儲存成本

D每次訂貨費用

4.下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計算中，不正確的有（）。[1分]

A取得成本＝購置成本

B儲備存貨的總成本＝取得成本＋儲存成本＋缺貨成本

C訂貨成本＝固定訂貨成本＋變動訂貨成本

D存儲成本＝固定儲存成本＋變動儲存成本

5.下列關(guān)于營運資金特點的說法，不正確的是（）。[1分]

A營運資金的來源具有靈活多樣性

B營運資金的數(shù)量具有波動性

C營運資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

D營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

6.下列各項中，可用于計算營運資金的算式是（）。[1分]

A資產(chǎn)總額－負債總額

B流動資產(chǎn)總額－負債總額

C流動資產(chǎn)總額－流動負債總額

D速動資產(chǎn)總額－流動負債總額

7.下列關(guān)于流動資產(chǎn)融資策略的描述中，正確的是（）。[1分]

A期限匹配融資策略下，長期融資等于非流動資產(chǎn)

B保守融資策略下，短期融資大于波動性流動資產(chǎn)

C保守融資策略下，收益和風(fēng)險較低

D激進融資策略下，收益和風(fēng)險居中

8.（2022年考題）采用ABC法對存貨進行控制時，應(yīng)當(dāng)重點控制的是（）。[1分]

A數(shù)量較多的存貨

B占用資金較多的存貨

C品種較多的存貨

D庫存時間較長的存貨

9.某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預(yù)計有20％的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60％，資金成本率為10％，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為（）元。（1年按360天計算）[1分]

A20800

B14568

C12480

D15600

10.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率約為（）。[1分]

A6.50%

B6.38%

C5.75%

D5%

11.某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機會成本為（）。[1分]

A20.41%

B24.65%

C27.84%

D20%

12.假設(shè)某企業(yè)預(yù)測的年銷售額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計算，則應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息為（）萬元。[1分]

A250

B200

C15

D12

13.在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是（）。[1分]

A統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B撥付備用金模式

C結(jié)算中心模式

D財務(wù)公司模式

14.以下關(guān)于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是（）。[1分]

A企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門

B現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中

C有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

D有利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

15.運用成本模型計算最佳現(xiàn)金持有量時，下列公式中，正確的是（）。[1分]

A最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋轉(zhuǎn)換成本）

B最佳現(xiàn)金持有量＝min（管理成本＋機會成本＋短缺成本）

C最佳現(xiàn)金持有量＝min（機會成本＋經(jīng)營成本＋轉(zhuǎn)換成本）

D最佳現(xiàn)金持有量＝min（機會成本＋經(jīng)營成本＋短缺成本）

16.確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型和隨機模型共同考慮的成本因素是（）。[1分]

A機會成本

B管理成本

C短缺成本

D轉(zhuǎn)換成本

17.A企業(yè)是日常消費品零售、批發(fā)一體企業(yè)，春節(jié)臨近，為了預(yù)防貨物中斷，近期持有大量的現(xiàn)金。該企業(yè)持有大量現(xiàn)金屬于（）。[1分]

A交易性需求

B預(yù)防性需求

C投機性需求

D支付性需求

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法，正確的有（）。[2分]

A商業(yè)信用容易獲得

B企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

C商業(yè)信用籌資成本較低

D商業(yè)信用籌資受外部環(huán)境影響較大

2.下列關(guān)于短期融資券籌資的表述中，正確的有（）。[2分]

A發(fā)行對象為公眾投資者

B發(fā)行條件比較寬松

C籌資成本比公司債券低

D一次性籌資數(shù)額比短期銀行借款大

3.制定收賬政策，需要權(quán)衡的內(nèi)容包括（）。[2分]

A銷售收入

B收賬費用

C壞賬損失

D采購成本

4.下列關(guān)于流動資產(chǎn)和流動負債的說法中，正確的有（）。[2分]

A流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、收益高等特點

B企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險

C流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點

D流動負債以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動負債和應(yīng)付金額不確定的流動負債

5.某企業(yè)擁有流動資產(chǎn)100萬元（其中永久性流動資產(chǎn)為30萬元），長期融資400萬元，短期融資50萬元，則以下說法正確的有（）。[2分]

A該企業(yè)采取的是激進融資策略

B該企業(yè)采取的是保守融資策略

C該企業(yè)收益和風(fēng)險均較高

D該企業(yè)收益和風(fēng)險均較低

6.5C信用評價系統(tǒng)包括的方面有（）。[2分]

A品質(zhì)

B能力

C資本

D條件

7.下列關(guān)于商業(yè)信用籌資特點的說法正確的有（）。[2分]

A商業(yè)信用容易獲得

B企業(yè)一般不用提供擔(dān)保

C商業(yè)信用籌資成本較低

D容易惡化企業(yè)的信用水平

8.下列關(guān)于經(jīng)濟訂貨模型的表述中，正確的有（）。[2分]

A隨每次訂貨批量的變動，相關(guān)訂貨費用和相關(guān)儲存成本呈反方向變化

B相關(guān)儲存成本與每次訂貨批量成正比

C相關(guān)訂貨費用與每次訂貨批量成反比

D相關(guān)儲存成本與相關(guān)訂貨費用相等時的采購批量，即為經(jīng)濟訂貨批量

9.現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括（）。[2分]

A應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

D存貨周轉(zhuǎn)期

10.集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括（）。[2分]

A撥付備用金模式

B結(jié)算中心模式

C統(tǒng)分結(jié)合管理模式

D財務(wù)公司模式

11.采用成本模型確定目標(biāo)現(xiàn)金余額時，考慮的現(xiàn)金持有成本包括（）。[2分]

A機會成本

B管理成本

C生產(chǎn)成本

D短缺成本

三、判斷題

1.企業(yè)采用嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，雖然會增加應(yīng)收賬款的機會成本，但能擴大商品銷售額，從而會給企業(yè)帶來更多的收益。（）[1分]

2.貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)再償還全部本息的一種計息方法。（）[1分]

3.根據(jù)存貨經(jīng)濟訂貨批量基本模型，經(jīng)濟訂貨批量是能使訂貨成本與儲存總成本相等的訂貨批量。（）[1分]

4.應(yīng)收賬款具有增加銷售和減少存貨的功能。（）[1分]

5.在隨機模型中，當(dāng)現(xiàn)金余額超過上限時，將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價證券；當(dāng)現(xiàn)金余額低于下限時，則賣出部分證券。（）[1分]

四、計算分析題

1.東方公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策。為了擴大銷售，公司擬改變現(xiàn)有的信用政策，有關(guān)數(shù)據(jù)如下：原信用政策新信用政策信用政策n/302/10，1/20，n/30年銷售量（件）7200079200年銷售額（單價5元）360000396000單位變動成本44可能發(fā)生的收賬費用（元）30002850可能發(fā)生的壞賬損失（元）60005400平均存貨水平（件）1000011000如果采用新信用政策，估計會有20%的顧客（按銷售量計算，下同）在10天內(nèi)付款、30%的顧客在20天內(nèi)付款，其余的顧客在30天內(nèi)付款。假設(shè)等風(fēng)險投資的最低報酬率為10%；一年按360天計算。要求：（1）計算信用政策改變后的收益增加；（2）計算原信用政策下應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息；（3）計算新信用政策下應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息；（4）計算改變信用政策后應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計利息增加；（5）計算改變信用政策后存貨占用資金應(yīng)計利息增加；（6）計算改變信用政策后收賬費用增加；（7）計算改變信用政策后壞賬損失增加；（8）計算改變信用政策后現(xiàn)金折扣成本增加；（9）計算改變信用政策后稅前損益的增加；（10）根據(jù)以上計算結(jié)果，為該企業(yè)作出信用政策是否改變的決策。[1