案件查辦講義（中級(jí)部分）

第一部分真題分析及復(fù)習(xí)策略

在中級(jí)技能考試部分，案件查辦的分值占到30分，案件調(diào)

查和案件審理兩節(jié)各一道技能題。從四次考試的情況看，案件查

辦部分和市場(chǎng)管理部分的試題難度、題量都較為相似，其特點(diǎn)也

是點(diǎn)多、面廣、難度大。值得注意的是，4次案件查辦技能題均

未出現(xiàn)重復(fù)考查某一知識(shí)點(diǎn)的情況。所以，這一章的復(fù)習(xí)策略是

緊扣X級(jí)鑒定技能要點(diǎn)、熟悉Y級(jí)鑒定技能要點(diǎn)。

2009年10月18日技能考試第一道案件查辦技能題考到了

詢問(wèn)的步驟、查賬的重點(diǎn)、會(huì)計(jì)鑒定的注意事項(xiàng)。第二道題考到

了罰繳分離原則、當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形、逾期不交罰款的處理措

施、違法卷煙的處理等。2009年7月12日技能考試第一道案件

查辦技能題考到了案件調(diào)查程序的違法之處。第二道題考到了涉

案財(cái)物的處理方式及案件審理程序的違法之處。2009年4月12

日技能考試第一道案件查辦技能題考到了案件在定性、證據(jù)、處

罰、程序方面的違法之處。第二道題考到了無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品

違法行為與未在當(dāng)?shù)責(zé)煵菖l(fā)企業(yè)進(jìn)貨行為競(jìng)合時(shí)的行為定性

以及不滿18周歲未成年人的處罰幅度。2008年12月6日技能

考試第一道案件查辦技能題考到了證據(jù)的種類(lèi)、原始證據(jù)和傳來(lái)

證據(jù)的劃分、詢問(wèn)的基本原則。第二道題考到了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵菖?/p>

發(fā)企業(yè)進(jìn)貨和銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品兩種違法行為及處罰。

第一節(jié)案件調(diào)查

知識(shí)點(diǎn)1：情報(bào)分析的概念和意義重要程度：Z

1.情報(bào)分析的概念

涉煙情報(bào)分析是指為提供決策依據(jù)，打擊和預(yù)防涉煙違法犯

罪，涉煙情報(bào)工作人員或辦案人員對(duì)與涉煙違法犯罪有關(guān)的情報(bào)

資料間的關(guān)系進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和深入理解的活動(dòng)。

涉煙情報(bào)分析的主體是熟悉煙草專(zhuān)賣(mài)管理業(yè)務(wù)的涉煙情報(bào)

工作人員或辦案人員。

分析的目的是為打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪提供決策依據(jù)。

分析的核心是對(duì)涉煙情報(bào)資料間的關(guān)系進(jìn)行發(fā)現(xiàn)和深入的

理解，進(jìn)而理解情報(bào)資料所代表的涉煙違法犯罪行為的關(guān)系。

2情報(bào)分析的意義

情報(bào)分析有兩個(gè)方面的意義，一是內(nèi)部意義;二是外部意義,

外部意義還包括輔助決策和支持處罰兩方面的內(nèi)容。我們先來(lái)看

情報(bào)分析的內(nèi)部意義。

(1)內(nèi)部意義。在情報(bào)分析的內(nèi)部意義中，需要大家掌握

的內(nèi)容有三點(diǎn)：第一，情報(bào)來(lái)源的合法性是情報(bào)分析結(jié)論合法性

的前提，情報(bào)來(lái)源的可靠性和情報(bào)的確實(shí)性對(duì)情報(bào)分析結(jié)論的可

靠性有重要影響。第二,情報(bào)的秘密等級(jí)是情報(bào)分發(fā)范圍的依據(jù)。

一份情報(bào)可以讓多大范圍的人員知曉，最根本的取決于情報(bào)的秘

密等級(jí)。秘密等級(jí)越高，分發(fā)的范圍也就越小。第三，情報(bào)分析

還可以產(chǎn)生新的情報(bào)。這是因?yàn)榍閳?bào)分析的過(guò)程是通過(guò)對(duì)情報(bào)資

料之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，來(lái)認(rèn)識(shí)情報(bào)所代表的違法犯罪行為之間的關(guān)

系的過(guò)程，這種認(rèn)識(shí)是一種新的情報(bào)，并且這種情報(bào)對(duì)決策有重

要意義。

（2）外部意義。外部意義包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是輔助

決策，二是支持處罰。

①輔助決策。情報(bào)分析的主要作用在于為決策提供依據(jù)，通

過(guò)正確的決策體現(xiàn)它的作用和意義。服務(wù)于戰(zhàn)術(shù)決策可以直接打

擊和預(yù)防涉煙違法犯罪，直接產(chǎn)生社會(huì)效益。服務(wù)于戰(zhàn)略決策，

間接作用于涉煙違法犯罪，同樣產(chǎn)生社會(huì)效益。

②支持處罰。從處罰的角度看，情報(bào)的載體或情報(bào)本身可能

就是證據(jù)，發(fā)現(xiàn)情報(bào)空缺的過(guò)程就成了發(fā)現(xiàn)證據(jù)缺憾的過(guò)程，再

收集情報(bào)的過(guò)程也就成了補(bǔ)全證據(jù)的過(guò)程。情報(bào)分析報(bào)告可以將

調(diào)查過(guò)程、證據(jù)鏈條、涉煙違法犯罪過(guò)程、涉煙違法犯罪人之間

的相互關(guān)系等清晰的展現(xiàn)出來(lái)，有利于處罰的正確作出，這是情

報(bào)分析對(duì)處罰的支持。

3.例題

1.涉煙情報(bào)分析的目的是為打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪提供決策

依據(jù)。（）

（技能）知識(shí)點(diǎn)2情報(bào)分析方法重要程度：X

這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)容比較抽象，不僅是理論知識(shí)的考點(diǎn)，還是

技能考點(diǎn)。大家在學(xué)習(xí)這一部分內(nèi)容的時(shí)候，要重點(diǎn)掌握線索型

情報(bào)分析的步驟、內(nèi)容和方法。前4次考試在技能考查方面都沒(méi)

出現(xiàn)情報(bào)分析方法方面的題，這次考到的可能性比較大，請(qǐng)大家

務(wù)必注意。首先要掌握情報(bào)分析的兩大類(lèi)別，根據(jù)分析方法層次

的不同，將涉煙情報(bào)分析方法分為思維方法和操作方法兩類(lèi)。

1.邏輯思維方法

邏輯思維方法包括比較法、分析與綜合法、推理三種方法。

一是比較法。主要是對(duì)照各個(gè)研究對(duì)象，以確定其差異點(diǎn)和

共同點(diǎn)的研究方法，這是涉煙情報(bào)分析的最基本方法，它幾乎可

以應(yīng)用到涉煙情報(bào)分析的所有領(lǐng)域。比較方法運(yùn)用的好壞，與情

報(bào)分析員的經(jīng)驗(yàn)有很大的關(guān)系。如從不同案件中找出共同點(diǎn)并確

定其相關(guān)性，這些共同點(diǎn)就成了并案處理的線索和依據(jù)。

二是分析與綜合法。分析就是把客觀事物整體按照研究目的

的需要分解為各個(gè)要素，并根據(jù)事物之間的或事物內(nèi)部各要素之

間的特定關(guān)系，通過(guò)由此及彼，由表及里的研究達(dá)到認(rèn)識(shí)事物目

的的一種邏輯方法。

三是推理法。指由一個(gè)或幾個(gè)已知的判斷推出一個(gè)新判斷的

思維形式。具體說(shuō)就是在掌握一定情報(bào)的基礎(chǔ)上，通過(guò)因果關(guān)系

或其它相關(guān)關(guān)系順次、逐步的推論，最終得出新結(jié)論的一種邏輯

方法。通過(guò)推理，可以對(duì)事物獲得新的認(rèn)識(shí)。

2數(shù)據(jù)整合方法

數(shù)據(jù)整合技術(shù)是通過(guò)一定的方式將零散的數(shù)據(jù)整合為一個(gè)

有聯(lián)系的整體的方法，包括關(guān)聯(lián)圖技術(shù)、物品流程圖技術(shù)、事件

流程圖技術(shù)、行為流程圖等多項(xiàng)技術(shù)。如相關(guān)違法案件的數(shù)據(jù)統(tǒng)

計(jì)分析、重大復(fù)雜案件中的示意圖(包括涉案人員關(guān)系結(jié)構(gòu)圖、

涉案物品流向示意圖、涉案資金往來(lái)示意圖)等。

3線索型涉煙情報(bào)的具體分析

(1)分析研究線索型情報(bào)的目的。在目的方面，大家簡(jiǎn)單

了解一下即可，如果考到分析研究線索型情報(bào)的目的，最多是一

道判斷題，選擇一種正面意義的答案即可。分析研究線索型情報(bào)

的目的共有6個(gè)方面，一是對(duì)各類(lèi)線索進(jìn)行篩選、辨?zhèn)巍⑻崛∏?/p>

報(bào)內(nèi)容,權(quán)衡其情報(bào)價(jià)值的重要手段。二是為確定是否立案調(diào)查,

特別是對(duì)發(fā)現(xiàn)隱案提供事實(shí)根據(jù)。三是為獲取各類(lèi)證據(jù)起導(dǎo)向作

用。四是為制定和校正調(diào)查方案計(jì)劃)提供依據(jù)。五是為深入調(diào)

查提供途徑。六是為建立真實(shí)、可靠的線索型情報(bào)體系打下扎實(shí)

的“物質(zhì)”基礎(chǔ)，使這一體系成為發(fā)現(xiàn)違法和揭露、證實(shí)違法的

一個(gè)重要信息的來(lái)源。

(2)線索型情報(bào)分析的步驟。分析步驟是這一小節(jié)應(yīng)重點(diǎn)

掌握的內(nèi)容，也是技能考試容易考到的知識(shí)點(diǎn)。情報(bào)分析有兩個(gè)

步驟：第一步，把來(lái)源不明，事實(shí)不清，內(nèi)容怪異，顯然不能使

用的線索剔除，留待調(diào)查后再作處理。第二步，根據(jù)情報(bào)的使用

價(jià)值、范圍、作用等要素，將情報(bào)分為一般線索、重大線索、預(yù)

謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。

(3)線索型情報(bào)分析的主要內(nèi)容。分析的主要內(nèi)容也是非

常重要的知識(shí)點(diǎn)，技能方面?zhèn)戎赜诨A(chǔ)知識(shí)的考查，要求大家牢

固掌握。線索型情報(bào)分析的主要內(nèi)容有以下5個(gè)方面：①分析線

索的來(lái)源。②分析線索的真實(shí)、可靠性。③分析線索的客觀性。

④分析提供線索的人與被反映人的關(guān)系。⑤分析線索的使用價(jià)值

大小，以便分輕重緩急處理。

（④線索型情報(bào)分析的主要方法。這里要牢固掌握線索型

情報(bào)分析的三種方法，一是線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析，二

是線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證，三是線索反映內(nèi)容信息、初步查證

信息的匯總和判斷。技能考試中很有可能考到。

①線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析。即：線索反映的內(nèi)容一

一何事、何時(shí)、何地、何情、何因、何物、何人（簡(jiǎn)稱(chēng)“七何”）

的要素與我們?nèi)粘９芾韮?chǔ)備信息中的關(guān)聯(lián)，關(guān)聯(lián)度越高，越能證

實(shí)線索來(lái)源的真實(shí)度和價(jià)值。

②線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證。主要目的是從線索反映關(guān)聯(lián)內(nèi)

容的某一個(gè)或某幾個(gè)方面證實(shí)可信度。如屬可控制下的或內(nèi)容指

向不明顯的線索，應(yīng)及時(shí)組織人員從線索所反映的內(nèi)容圍繞“七

何”或上述線索分析關(guān)聯(lián)中最容易證實(shí)的方面開(kāi)展初步的查證。

③線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和判斷。即對(duì)線

索反映內(nèi)容中涉及到的所有已掌握的日常信息和經(jīng)初步查證的

信息進(jìn)行匯總，為進(jìn)一步開(kāi)展案件調(diào)查的可行性提供判斷依據(jù)。

4已考真題

某市煙草專(zhuān)賣(mài)局辦案人員2008年6月2日在案件信息系統(tǒng)

中查詢到如下案件情報(bào)信息：

案一：A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局于2008年5月15日查獲假冒卷煙50

件，涉案金額10萬(wàn)元，涉案車(chē)輛閩Z12345,駕駛員趙二、李四，

據(jù)駕駛員交代，車(chē)輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫阿龍，聯(lián)系電話號(hào)碼

1234567890CL

案二：B縣煙草專(zhuān)賣(mài)局于2008年5月25日查獲假冒卷煙40

件，涉案金額8萬(wàn)元，涉案車(chē)輛閩E67890,駕駛員張三、王五，

據(jù)駕駛員交代，車(chē)輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫陳龍，聯(lián)系電話號(hào)碼

1234567890（1

案三：C縣煙草專(zhuān)賣(mài)局于2008年6月1日查獲假冒卷煙60

件，涉案金額12萬(wàn)元，涉案車(chē)輛閩Z12345,駕駛員張三、王五，

案件尚未作進(jìn)一步調(diào)查。

請(qǐng)根據(jù)上述案件情報(bào)信息，回答下列問(wèn)題：

1、案一與案二是否存在并案調(diào)查處理的條件，說(shuō)明理由。（3分）

2案一與案三是否存在并案調(diào)查處理的條件，說(shuō)明理由。（3分）

區(qū)案二與案三是否存在并案調(diào)查處理的條件，說(shuō)明理由。（3分）

4案一、案二、案三有無(wú)可能實(shí)施并案處理，案三下一步調(diào)查

的重點(diǎn)在哪里？（4分）

，本案例應(yīng)用了哪種情報(bào)分析方法？（2分）

答：1、案一與案二存在并案調(diào)查處理的條件。（1分）

因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即車(chē)輛聯(lián)系安排裝貨人的電話

號(hào)碼相同，阿龍與陳龍應(yīng)為同一人，兩案存在關(guān)聯(lián)性，可以進(jìn)行

并案調(diào)查處理。（2分）

Z案一與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（1分）

因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即涉案車(chē)輛為同一輛車(chē)，兩案

存在關(guān)聯(lián)性，可以進(jìn)行并案調(diào)查處理。（2分）

3.案二與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（1分）

因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即駕駛員相同，兩案存在關(guān)聯(lián)

性，可以進(jìn)行并案調(diào)查處理。（2分）

4案一、案二、案三有可能實(shí)施并案處理。（2分）

案三下一步調(diào)查的重點(diǎn)在于該案的車(chē)輛聯(lián)系安排裝貨人員是否

與前兩案為同一人。（2分）

，本案例應(yīng)用了比較法（或邏輯思維方法）。（2分）

技能朋識(shí)點(diǎn)3:證據(jù)的法理分類(lèi)（的識(shí)別）重要程度：及名

1.分類(lèi)

在理論上證據(jù)可分為以下三種：一是言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)；

二是原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)；三是直接證據(jù)和間接證據(jù)。

（1）根據(jù)證據(jù)的不同表現(xiàn)形式，可分為言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。

言詞證據(jù)又稱(chēng)人證，是指通過(guò)人的語(yǔ)言、文字表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，

如證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論等。實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物形

態(tài)表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，包括物證、書(shū)證、視聽(tīng)資料等?？彬?yàn)（檢查）

筆錄雖然也是執(zhí)法人員制作的，但它是對(duì)客觀事實(shí)的真實(shí)反映，

因而也是一種實(shí)物證據(jù)。

（2）根據(jù)證據(jù)的不同來(lái)源，可分為原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)。

原始證據(jù)是直接來(lái)源于案件事實(shí)的證據(jù)，即通常所說(shuō)的第一手材

料，其中包括直接了解案件情況的證人證言、當(dāng)事人陳述等。傳

來(lái)證據(jù)派生于原始證據(jù)，是通過(guò)原始證據(jù)的傳抄、轉(zhuǎn)述而產(chǎn)生的

證據(jù)，如從了解案情的人聽(tīng)到的布-關(guān)案情的陳述、書(shū)證原件的復(fù)

印件、物證的照片等。原始證據(jù)一般比傳來(lái)證據(jù)可信度高、證明

力強(qiáng)。

重點(diǎn)掌握：收集、審查傳來(lái)證據(jù)時(shí)的注意事項(xiàng)：（1）盡量采

用、尋找原始證據(jù)，在原始證據(jù)無(wú)法取到的情況下，要努力收集

傳來(lái)證據(jù)，并加以相互印證；（2）審查傳來(lái)證據(jù)的傳播途徑和環(huán)

節(jié)，以保證傳來(lái)證據(jù)與原始證據(jù)的最大一致性；（3）傳來(lái)證據(jù)應(yīng)

有一定的數(shù)量，從每個(gè)傳來(lái)證據(jù)中提取共同之處，以獲取與案件

事實(shí)最大限度的一致性；（4傳來(lái)證據(jù)無(wú)論傳播了幾個(gè)環(huán)節(jié)，其

根源必須是原始證據(jù)。

（3）根據(jù)證據(jù)與案件主要事實(shí)的不同關(guān)系，可分為直接證

據(jù)和間接證據(jù)。直接證據(jù)是指能夠直接證明案件主要事實(shí)的證

據(jù)，通常包括當(dāng)事人的陳述、熟悉全部或主要案件事實(shí)的證人證

言、能夠單獨(dú)反映案件主要事實(shí)的視聽(tīng)資料等。直接證據(jù)的證明

力強(qiáng)，使用直接證據(jù)要特別注意它的真實(shí)性，需要與其他證據(jù)相

印證。間接證據(jù)是指不能直接確定案件的主要事實(shí)，需與其他證

據(jù)結(jié)合，才能證明案件主要事實(shí)的證據(jù)，如在銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙

草專(zhuān)賣(mài)品案件中，當(dāng)事人對(duì)被查處前已銷(xiāo)售的煙草專(zhuān)賣(mài)品的“口

供”就屬于間接證據(jù)，需要進(jìn)一步調(diào)查收集其他證據(jù)加以作證。

重點(diǎn)掌握：運(yùn)用間接證據(jù)時(shí)應(yīng)遵守的原則：（D間接證據(jù)必

須查證屬實(shí)，對(duì)每一個(gè)間接證據(jù)都應(yīng)認(rèn)真審查，分清真?zhèn)巍＃ā?/p>

間接證據(jù)必須與案件事實(shí)之間存在客觀的聯(lián)系，這種聯(lián)系是多種

多樣的，有的可能反映案件發(fā)生的原因或結(jié)果，有的可能是案件

主要事實(shí)的條件等。(3間接證據(jù)必須形成一個(gè)完整的證明體系。

(4＞間接證據(jù)之間，以及與案件事實(shí)之間必須協(xié)調(diào)一致，沒(méi)有

矛盾。

2已考真題

案例：某市煙草專(zhuān)賣(mài)局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

依法檢查時(shí)，查獲其尚未銷(xiāo)售的非法生產(chǎn)卷煙20條。執(zhí)法人員

制作了勘驗(yàn)筆錄，為非法生產(chǎn)卷煙拍攝了照片，對(duì)張某尚未銷(xiāo)售

的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時(shí)，對(duì)張某銷(xiāo)售非法生產(chǎn)

卷煙的相關(guān)情況進(jìn)行了詢問(wèn)，制作了詢問(wèn)筆錄。據(jù)調(diào)查，張某的

鄰居李某曾聽(tīng)張某雇用的店員說(shuō)過(guò)張某銷(xiāo)售非法生產(chǎn)卷煙的相

關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了證言。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

(1)本案例中，煙草專(zhuān)賣(mài)局執(zhí)法人員取得了哪些證據(jù)？

答案：登記保存的20條非法生產(chǎn)卷煙、勘驗(yàn)筆錄、為非法

生產(chǎn)卷煙拍攝的照片、張某的詢問(wèn)筆錄、李某的證言。

(2)根據(jù)證據(jù)的法理分類(lèi)，煙草專(zhuān)賣(mài)局執(zhí)法人員取得的證

據(jù)哪些屬于原始證據(jù)，哪些屬于傳來(lái)證據(jù)？

答案：屬原始證據(jù)的有：登記保存的20條非法生產(chǎn)卷煙、

勘驗(yàn)筆錄、張某的詢問(wèn)筆錄。屬傳來(lái)證據(jù)的有：為非法生產(chǎn)卷煙

拍攝的照片、李某的證言。

1.言詞證據(jù)指通過(guò)人的語(yǔ)言、文字表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，勘驗(yàn)（檢查）

筆錄是執(zhí)法人員制作的，以文字的形式反應(yīng)客觀事實(shí)，是一種言

詞證據(jù)。（）

2原始證據(jù)一般比傳來(lái)證據(jù)可信度高、證明力強(qiáng)，但原始證據(jù)相

對(duì)于案件事實(shí)來(lái)講，仍是第二性的。（）

知識(shí)點(diǎn)4調(diào)查取證的概念重要程度：Y

1.概念

調(diào)查是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)對(duì)涉嫌違法的事實(shí)、行為和

當(dāng)事人進(jìn)行詢問(wèn)，核實(shí)情況的活動(dòng)。取證是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，依

法取得證明案件事實(shí)的客觀證據(jù)的行政活動(dòng)。

調(diào)查取證，也稱(chēng)證據(jù)收集，是證明主體依法直接提取、采集

并掌握與案件有關(guān)的各種證據(jù)材料的程序性活動(dòng)。調(diào)查取證是查

明案件事實(shí)、正確處理案件的前提和基礎(chǔ)，地位十分重要。

這個(gè)知識(shí)點(diǎn)重要程度較低，考單項(xiàng)選擇和判斷的可能性大，

大家熟悉這個(gè)概念即可。調(diào)查取證概念的三個(gè)關(guān)鍵詞是提取、采

集、掌握，它還是正確處理案件的前提和基礎(chǔ)。

2例題

1.調(diào)查取證，也稱(chēng)證據(jù)收集，是證明主體依法直接提取、采集并

掌握與案件有關(guān)的各種證據(jù)材料的程序性活動(dòng)。（）

2.為查清案件事實(shí)，煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)依法登記保存行政相

對(duì)人尚未銷(xiāo)售的假冒商標(biāo)卷煙的行為不屬于調(diào)查取證的范疇。

()

技能加識(shí)點(diǎn)5:詢問(wèn)的技巧重要程度：X

1.主要內(nèi)容

詢問(wèn)是調(diào)查取證的重要方法之一，對(duì)于查清案件事實(shí)具有重

要意義。這一知識(shí)點(diǎn)也是歷次考試的重點(diǎn)，2009年10月的技能

考試考到了詢問(wèn)的步驟，2008年12月的技能考試考到了詢問(wèn)的

原則。另外，技能考試還曾考到詢問(wèn)前的準(zhǔn)備以及詢問(wèn)技巧。對(duì)

這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，除了掌握詢問(wèn)的原則、基本步驟、詢問(wèn)前的準(zhǔn)備事

項(xiàng)外，還應(yīng)該重點(diǎn)掌握制作詢問(wèn)筆錄應(yīng)遵循的基本要求。詢問(wèn)比

率制作的基本要求是目前為止還沒(méi)考過(guò)的技能點(diǎn)。

(1)詢問(wèn)的原則

詢問(wèn)有4個(gè)原則，即合法原則，實(shí)事求是原則重證據(jù)，重調(diào)

查研究，不輕信陳述的原則，嚴(yán)禁誘供、指供的原則。對(duì)這個(gè)知

識(shí)點(diǎn)，一是容易出技能題，側(cè)重于基礎(chǔ)知識(shí)的考察。二是容易出

選擇題，給出一句話，讓考生判斷這句話體現(xiàn)的是詢問(wèn)的哪一個(gè)

原則。所以，要求大家不僅要掌握這個(gè)4個(gè)原則，同時(shí)還要了解

這4個(gè)原則的主要內(nèi)容。

①合法原則。詢問(wèn)必須依法進(jìn)行，必須遵循法定程序，如：

表明身份，執(zhí)法人員二人以上在場(chǎng)，筆錄交被詢問(wèn)人閱讀確認(rèn)并

簽名等，不按照法定的程序取得的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)。

②實(shí)事求是的原則。執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)做到全面調(diào)查,客觀取證,

耐心聽(tīng)取被詢問(wèn)人的陳述，不允許先入為主帶著“框框”去詢問(wèn)。

③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。

④?chē)?yán)禁誘供、指供的原則。

(2)詢問(wèn)的基本步驟

一是表明身份，出示證件。在調(diào)查詢問(wèn)前，煙草專(zhuān)賣(mài)行政主

管部門(mén)執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示省級(jí)以上(含省級(jí))煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管

部門(mén)核發(fā)的檢查證件。二是了解被詢問(wèn)人的基本情況。三是告知

被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)。包括被詢問(wèn)人有陳述申辯權(quán)，對(duì)詢問(wèn)筆

錄有提出修改、補(bǔ)充權(quán)，必須如實(shí)做證義務(wù)等。四是向被詢問(wèn)人

提出問(wèn)題。根據(jù)詢問(wèn)前確定的重點(diǎn)，有針對(duì)性地提出問(wèn)題，以便

獲取與案件有關(guān)的基本事實(shí)證據(jù)。

(3詢問(wèn)前的準(zhǔn)備

①確定合適的詢問(wèn)人。詢問(wèn)有基本技能和技巧方面的要求，

要根據(jù)案件性質(zhì)、案件難易程度、被詢問(wèn)人的經(jīng)歷特點(diǎn)等情況，

有針對(duì)性地選擇詢問(wèn)人。②了解案件情況。在正式詢問(wèn)前，詢問(wèn)

人員應(yīng)全面了解、熟悉案情，這是做好詢問(wèn)工作的核心，是詢問(wèn)

能否獲得成功的重要環(huán)節(jié)。③制定詢問(wèn)計(jì)劃。詢問(wèn)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括:

詢問(wèn)的目的和要求，詢問(wèn)的步驟、重點(diǎn)，突破口的選擇，詢問(wèn)的

策略方法，怎么樣回答被詢問(wèn)人的辯解，詢問(wèn)時(shí)出現(xiàn)僵持局面如

何辦，詢問(wèn)與其它措施的配合等。

(④詢問(wèn)技巧

常用的詢問(wèn)技巧一般有以下幾種：

①試探性發(fā)問(wèn)。一般用于初次詢問(wèn)。

②簡(jiǎn)單發(fā)問(wèn)。目的是是使被詢問(wèn)人聽(tīng)明對(duì)話的內(nèi)涵和外延，

以便定向反饋。

③委婉發(fā)問(wèn)。委婉用語(yǔ)有兩種：一種是不說(shuō)本意，只說(shuō)與案

情有關(guān)的事情，達(dá)到烘托本意的目的。另一種方法是用含蓄、閃

爍的話，使本意模糊起來(lái)，又使被詢問(wèn)人隱隱約約地得到暗示，

放棄僥幸心理防線，如實(shí)陳述違法事實(shí)。

④迂回發(fā)問(wèn)。通常用于違法案情較為復(fù)雜，被詢問(wèn)人比較狡

猾，已經(jīng)有了應(yīng)付詢問(wèn)的準(zhǔn)備。

⑤直接發(fā)問(wèn)。直接發(fā)問(wèn)有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質(zhì)問(wèn)式、駁斥式

四種。

⑥跳躍式發(fā)問(wèn)。是在詢問(wèn)人已經(jīng)掌握了一定證據(jù)、材料，被

詢問(wèn)人不僅不如實(shí)陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對(duì)一般

詢問(wèn)方法比較了解時(shí)采用的方法。這是為了打亂被詢問(wèn)人事先準(zhǔn)

備的防御辦法和編好的陳述及辯解腹稿的詢問(wèn)方法，適用于案情

比較復(fù)雜的案件。

⑦循序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。是步步為營(yíng)，逐步揭露被詢問(wèn)人違法行為

的方法。使用這種方法，詢問(wèn)人必須認(rèn)真閱卷，熟悉了解案件情

況，將問(wèn)題按時(shí)間順序或按不同性質(zhì)列出詳細(xì)的詢問(wèn)提綱和計(jì)

劃。

以上詢問(wèn)技巧的應(yīng)用，要因人因案而選擇適用，有時(shí)在一案

或一次詢問(wèn)時(shí)，會(huì)同時(shí)交替使用幾種技巧。

（，詢問(wèn)筆錄

詢問(wèn)筆錄的內(nèi)容主要由首部、正文、尾部三部分組成。首部

包括詢問(wèn)的時(shí)間、地點(diǎn)，被詢問(wèn)人的基本情況和詢問(wèn)人、記錄人

的姓名；正文部分：詢問(wèn)人、記錄人表明身份，告知權(quán)利義務(wù)，

再采用一問(wèn)一答式記錄；尾部主要是被詢問(wèn)人的簽名或蓋章。制

作詢問(wèn)筆錄時(shí)要遵循以下基本要求：

①如實(shí)記錄，正確綜合。即要盡量記錄對(duì)方陳述的原話，對(duì)

土語(yǔ)可采用括號(hào)作出說(shuō)明，或追問(wèn)之后，讓對(duì)方作出解釋?zhuān)员?/p>

持其真實(shí)意思表示。

②略記提問(wèn)，詳記陳述。即對(duì)提問(wèn)部分作必要的簡(jiǎn)記，而對(duì)

被詢問(wèn)人的陳述，則作詳細(xì)的記錄。

③被詢問(wèn)人的重要表情、動(dòng)作應(yīng)當(dāng)記錄。在詢問(wèn)中被詢問(wèn)人

大哭、大笑、點(diǎn)頭、搖頭、不回答等，都應(yīng)作如實(shí)記錄。

④語(yǔ)言準(zhǔn)確，避免含糊。詢問(wèn)必須用語(yǔ)規(guī)范、準(zhǔn)確，不能出

現(xiàn)含糊語(yǔ)言，模棱兩可的語(yǔ)言。

⑤詢問(wèn)人與記錄人默契配合。詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上的執(zhí)法人

員在場(chǎng)。一般來(lái)說(shuō)，一人主問(wèn)，一人記錄。當(dāng)一個(gè)人詢問(wèn)兼記錄

時(shí)，也應(yīng)有至少兩人在場(chǎng)；被詢問(wèn)人是婦女的，還應(yīng)有女辦案人

員在場(chǎng)。記錄完畢，要先讓主問(wèn)人過(guò)目，發(fā)現(xiàn)漏記，馬上補(bǔ)上。

詢問(wèn)結(jié)束后，要給被詢問(wèn)人一次補(bǔ)充陳述的機(jī)會(huì)，并作好記錄。

⑥筆錄應(yīng)該字跡清晰。筆錄應(yīng)該使用鋼筆或其他不褪色筆書(shū)

寫(xiě)，避免錯(cuò)別字，字跡不得過(guò)分潦草，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)須正確使用，盡

量避免刪、增、涂改，整個(gè)記錄應(yīng)文字清晰，書(shū)面整潔，簡(jiǎn)明扼

要。發(fā)生刪增、涂改的地方，應(yīng)由被詢問(wèn)人確認(rèn)并蓋章，未攜帶

私章的，可要求按指紋確認(rèn)，以確保記錄的有效性。

⑦完善尾部。按照法律規(guī)定，被詢問(wèn)人有閱讀、確認(rèn)、修改

筆錄的權(quán)利。詢問(wèn)完畢，應(yīng)當(dāng)將筆錄交給被詢問(wèn)人閱讀，閱讀有

困難的，應(yīng)由執(zhí)法人員讀給被詢問(wèn)人聽(tīng)，允許被詢問(wèn)人作補(bǔ)充修

改并簽名。尾部簽名完善的筆錄，才合法有效。筆錄的最后一頁(yè)

若剩余空白部分，應(yīng)當(dāng)劃掉，以免節(jié)外生枝。

2已考真題

案例1：某市煙草專(zhuān)賣(mài)局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營(yíng)場(chǎng)

所依法檢查時(shí)，查獲其尚未銷(xiāo)售的非法生產(chǎn)卷煙20條。執(zhí)法人

員制作了勘驗(yàn)筆錄，為非法生產(chǎn)卷煙拍攝了照片，對(duì)張某尚未銷(xiāo)

售的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時(shí)，對(duì)張某銷(xiāo)售非法生

產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況進(jìn)行了詢問(wèn)，制作了詢問(wèn)筆錄。據(jù)調(diào)查，張某

的鄰居李某曾聽(tīng)張某雇用的店員說(shuō)過(guò)張某銷(xiāo)售非法生產(chǎn)卷煙的

相關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了證言。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

（3）執(zhí)法人員對(duì)張某進(jìn)行詢問(wèn)應(yīng)遵循哪些基本原則？（5分）

答案：合法原則（1分）；實(shí)事求是的原則（1分）；重證據(jù)、

重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則（2分）；嚴(yán)禁誘供、指供的原

則（1分）。

案例2甲煙草專(zhuān)賣(mài)局接到群眾舉報(bào)，本地某商貿(mào)有限公司

有銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品違法行為。甲煙草專(zhuān)賣(mài)局隨即派出

執(zhí)法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙

草專(zhuān)賣(mài)品。經(jīng)對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，發(fā)現(xiàn)該公司還有重大違

法嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查。甲煙草專(zhuān)賣(mài)局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)

資料進(jìn)行檢查，徹底查清其違法行為。在查帳過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某些

帳務(wù)往來(lái)不明，遂委托了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)鑒定。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

3,對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，應(yīng)遵循哪些基本步驟？（6分）

答案：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問(wèn)人的基本情況。

三是告知被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)。四是向被詢問(wèn)人提出問(wèn)題。

案例3:2009年2月1日，甲縣煙草專(zhuān)賣(mài)局查獲季某違法經(jīng)

營(yíng)煙草制品案。根據(jù)掌握的情況，該案涉案金額達(dá)到5萬(wàn)元以上,

當(dāng)事人與縣內(nèi)外數(shù)十個(gè)卷煙經(jīng)營(yíng)者有業(yè)務(wù)住來(lái)。該案當(dāng)事人季

某，系丙縣人，女性，23歲，初中文化，在甲縣轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)卷

煙已有3年，領(lǐng)有甲縣煙草專(zhuān)賣(mài)局核發(fā)的煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證，

曾多次被該縣煙草專(zhuān)賣(mài)局查處。甲縣煙草專(zhuān)賣(mài)局準(zhǔn)備對(duì)李某進(jìn)行

詢問(wèn)。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

1、詢問(wèn)前，甲縣煙草專(zhuān)賣(mài)局應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？（6分）

答案：（1）確定合適的詢問(wèn)人。（2）詢問(wèn)人了解案件情況。

（3）制定詢問(wèn)計(jì)劃。（6分）

么詢問(wèn)時(shí)，可采取哪些詢問(wèn)技巧？（9分，答出四種即可）

答案：（D試探性發(fā)問(wèn)；（2）簡(jiǎn)單發(fā)問(wèn)；（3）委婉發(fā)問(wèn)；（@

迂回發(fā)問(wèn)；（5）直接發(fā)問(wèn)；（⑥跳躍式發(fā)問(wèn)；（7）循序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。

（9分，答出任意四種即可，答對(duì)一種得2分）

案例4詢問(wèn)筆錄：?jiǎn)枺何覀兪茿縣煙草專(zhuān)賣(mài)局的行政執(zhí)法

人員。現(xiàn)因涉嫌未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨，依法對(duì)你進(jìn)行

詢問(wèn)，我們所提出的問(wèn)題，請(qǐng)你如實(shí)回答，不得提供偽證或隱匿

證據(jù)，聽(tīng)清楚了嗎？

答：

問(wèn)：（提出與案件有關(guān)的實(shí)質(zhì)問(wèn)題）

答：略

問(wèn)題：（D詢問(wèn)筆錄的內(nèi)容主要由幾部分組成？每一部分

的具體內(nèi)容是什么？（6分）

答案：（D詢問(wèn)筆錄的內(nèi)容主要由首部、正文、尾部三部分

組成。（3分）首部包括詢問(wèn)的時(shí)間、地點(diǎn)，被詢問(wèn)人的基本情

況和詢問(wèn)人、記錄人的姓名；（1分）正文部分：詢問(wèn)人、記錄

人表明身份，告知權(quán)利義務(wù)，再采用一問(wèn)一答式記錄；（1分）

尾部主要是被詢問(wèn)人的簽名或蓋章。（1分）

（2）上述詢問(wèn)筆錄存在什么問(wèn)題？請(qǐng)予以糾正。（8分）

答案：沒(méi)有向被詢問(wèn)人告知詢問(wèn)人、記錄人身份；（1分）

沒(méi)有告知被詢問(wèn)人權(quán)利的內(nèi)容。（1分）

糾正：A出示證件；（2分）R依法享有陳述權(quán)和申辯權(quán)；（2分）

G申請(qǐng)回避的權(quán)利。（2分）

技能加識(shí)點(diǎn)6查帳的方法重要程度：Y

1.主要內(nèi)容

查賬是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)通過(guò)對(duì)企業(yè)賬證及有關(guān)資

料的檢查，查證違法事實(shí)的一種檢查方式。

(1)查帳的程序

行查賬的程序分為準(zhǔn)備和實(shí)施兩個(gè)階段：

①準(zhǔn)備階段。準(zhǔn)備階段，是順利展開(kāi)查賬工作的關(guān)鍵。準(zhǔn)備

階段的工作主要包括：確定查賬目的和任務(wù)，明確查帳要證明的

問(wèn)題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料、了解并分析被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，制定查

賬計(jì)劃以及索取有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表及合同等書(shū)面資料等五項(xiàng)

基本內(nèi)容。其中，最主要的便是制定查賬計(jì)劃。好的查賬計(jì)劃，

既要目標(biāo)集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬計(jì)劃應(yīng)從以

下三方面著手：a分析研究被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，弄清所查案件

涉及的會(huì)計(jì)科目；b.分析所查的問(wèn)題，對(duì)照會(huì)計(jì)核算程序，找出

易生弊端的環(huán)節(jié)；c.認(rèn)真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進(jìn)

行和新情況的出現(xiàn)，煙草專(zhuān)賣(mài)行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時(shí)調(diào)整查賬計(jì)

劃的重點(diǎn)和改變查賬的方法。

②實(shí)施階段。查賬的實(shí)施階段對(duì)保證查賬質(zhì)量，獲得查賬效

果,完成查賬任務(wù)起著關(guān)鍵的作用。在實(shí)施階段要做好以下幾點(diǎn)：

a執(zhí)法人員到達(dá)被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員說(shuō)

明情況，表明身份；b.聽(tīng)取被查企業(yè)根據(jù)查賬要求所作的專(zhuān)題匯

報(bào)，同時(shí)針對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢；C.根據(jù)掌握的情況,

確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類(lèi)和范圍；d檢查有關(guān)資料，要根

據(jù)不同對(duì)象選用不同的查賬方法。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，一定要認(rèn)真

查清，詳細(xì)準(zhǔn)確地記錄，掌握必要的證明材料，形成查賬工作原

始底稿，作為查賬工作的資料。對(duì)確有必要進(jìn)行外部調(diào)查的事項(xiàng),

找與被查企業(yè)有聯(lián)系的企業(yè)和個(gè)人查詢，進(jìn)行延伸查賬，認(rèn)證有

關(guān)問(wèn)題的準(zhǔn)確性；已按類(lèi)別和性質(zhì)對(duì)有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、

歸類(lèi)、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)。

(2)查賬的方法

查賬的方法曾經(jīng)考過(guò)技能題。總的來(lái)說(shuō),查賬的方法有5種,

一是檢查總賬，二是檢查損益表，三是檢查銀行對(duì)賬單，四是檢

查發(fā)票存根，五是檢查倉(cāng)庫(kù)保管賬。

①檢查總賬?？傎~是按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，能夠全面地、總

括地反映企業(yè)的資金活動(dòng)情況。檢查總賬目的是掌握該被查企業(yè)

設(shè)置了哪些會(huì)計(jì)科目，為下一步有針對(duì)性的查賬打下基礎(chǔ)。

②檢查損益表。損益表是總括反映企業(yè)在一定期間財(cái)務(wù)成果

的會(huì)計(jì)報(bào)表。檢查損益表的目的是為了核實(shí)該企業(yè)損益表中的銷(xiāo)

售收入年末累計(jì)數(shù)字與總賬的銷(xiāo)售科目數(shù)字是否一致，做到會(huì)計(jì)

報(bào)表真實(shí)可靠。

③檢查銀行對(duì)賬單。銀行對(duì)賬單是銀行根據(jù)企業(yè)所發(fā)生的收

入支出情況而編制的貸方、借方的一種記賬方式。核查銀行對(duì)賬

單的目的是為了核實(shí)該被查企業(yè)銀行存款日記賬,現(xiàn)金日記賬是

否與銀行對(duì)賬單金額一致。執(zhí)法人員可以對(duì)銀行對(duì)賬單中的貸

方、借方大筆項(xiàng)金額做重點(diǎn)檢查，看是否另設(shè)財(cái)務(wù)賬簿。會(huì)計(jì)憑

證要獨(dú)立裝訂成冊(cè)來(lái)嚴(yán)防企業(yè)利用一個(gè)銀行賬戶設(shè)多種渠道。

④檢查發(fā)票存根。煙草專(zhuān)賣(mài)行政辦案人員可以根據(jù)被查企業(yè)

提供發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)簿中的發(fā)票順序進(jìn)行排列，來(lái)檢查發(fā)票存根是否

大頭小尾，上下聯(lián)金額是否一致，從而發(fā)現(xiàn)其中的違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

⑤檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。倉(cāng)庫(kù)保管賬是反映一個(gè)企業(yè)原材

料、物資購(gòu)入、銷(xiāo)售出庫(kù)情況的一種記錄。對(duì)一種產(chǎn)品的進(jìn)貨、

出庫(kù)時(shí)間，倉(cāng)庫(kù)保管賬都有清楚的記載，這為煙草專(zhuān)賣(mài)行政執(zhí)法

人員案件查處和計(jì)算違法所得都打下了良好的基礎(chǔ)。

(3查賬的要求

查帳時(shí)，切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合：

第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，即要把對(duì)賬面記錄

等書(shū)面資料的檢查和對(duì)知情人的詢問(wèn)結(jié)合起來(lái)。第二、查賬與外

調(diào)相結(jié)合，即對(duì)發(fā)現(xiàn)的矛盾和疑問(wèn)經(jīng)過(guò)分析和研究認(rèn)定不能或不

宜內(nèi)部解決時(shí)，到外地、外企業(yè)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。第三、查賬與詢

問(wèn)當(dāng)事人相結(jié)合，即利用查賬中發(fā)現(xiàn)的線索證據(jù)，在詢問(wèn)當(dāng)事人

時(shí)搞清情況，擴(kuò)大戰(zhàn)果。

對(duì)于查賬的三點(diǎn)要求，希望大家重點(diǎn)掌握，在這個(gè)知識(shí)點(diǎn)中,

如果再考技能題，考查賬的要求的可能性最大。

2已考真題

案例1：甲煙草專(zhuān)賣(mài)局接到群眾舉報(bào)，本地某商貿(mào)有限公司

有銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品違法行為。甲煙草專(zhuān)賣(mài)局隨即派出

執(zhí)法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙

草專(zhuān)賣(mài)品。經(jīng)對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，發(fā)現(xiàn)該公司還有重大違

法嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查。甲煙草專(zhuān)賣(mài)局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)

資料進(jìn)行檢查，徹底查清其違法行為。在查帳過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某些

帳務(wù)往來(lái)不明，遂委托了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)鑒定。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

1、對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行查賬，重點(diǎn)應(yīng)從哪些方面進(jìn)行？

答：檢查總賬；檢查損益表；檢查銀行對(duì)賬單；檢查發(fā)票存

根；檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。（5分）

技能/知識(shí)點(diǎn)7:委托鑒定的方法重要程度：X

1.鑒定的概念

委托鑒定人鑒定是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)為查明案件中

的某些專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題，委托或聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)人員，運(yùn)用其專(zhuān)

業(yè)知識(shí)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行鑒別和判斷。對(duì)這個(gè)概念，要掌握的內(nèi)容

主要有：一是委托鑒定的主體是煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)。二是鑒

定的客體是案件中的某些專(zhuān)門(mén)性問(wèn)題。三是鑒定的方式，主要是

委托或聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)部門(mén)、專(zhuān)業(yè)人員，運(yùn)用專(zhuān)業(yè)知識(shí)作出鑒別和判斷。

煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)選取的鑒定人應(yīng)該具有以下條件：一

是具有鑒定這項(xiàng)工作的專(zhuān)業(yè)知識(shí)；二是能夠客觀公正地?fù)?dān)任鑒定

工作，實(shí)事求是地作出鑒別和判斷。

鑒定結(jié)論對(duì)案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專(zhuān)

門(mén)問(wèn)題的有效證據(jù)，也是審查和鑒別其他證據(jù)的重要手段。這句

話容易考選擇和判斷題。

2鑒定的內(nèi)容

煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)需要鑒定的內(nèi)容有物證鑒定、書(shū)證鑒

定以及會(huì)計(jì)鑒定等。這個(gè)分類(lèi)也容易考到選擇題。

(1)物證鑒定，主要指各類(lèi)煙草制品真?zhèn)舞b定?！稛煵輰?zhuān)賣(mài)

法實(shí)施條例》規(guī)定“假冒商標(biāo)煙草制品的鑒別檢測(cè)工作，由國(guó)務(wù)

院產(chǎn)品質(zhì)量管理部門(mén)和省、自治區(qū)、直轄市人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)

督管理部門(mén)指定的煙草質(zhì)量檢測(cè)站進(jìn)行?！?/p>

在委托鑒定時(shí)，在當(dāng)事人在場(chǎng)的情況下對(duì)物品抽樣取證，封

存后提交檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，向鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提供鑒別檢驗(yàn)樣品來(lái)源說(shuō)明

等資料，提供的鑒別檢驗(yàn)樣品應(yīng)滿足鑒別檢驗(yàn)的需要。

鑒別檢驗(yàn)結(jié)論一般分為假冒注冊(cè)商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒

注冊(cè)商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。對(duì)鑒別檢驗(yàn)結(jié)論有異議的,

應(yīng)在收到鑒別檢驗(yàn)報(bào)告之日起15日內(nèi)向原鑒別檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)

檢，逾期不予受理。委托方對(duì)復(fù)檢結(jié)論仍有異議的，可向鑒別檢

驗(yàn)機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)申請(qǐng)仲裁性鑒別檢驗(yàn)，并由主管部門(mén)組織仲

裁。復(fù)檢和仲裁性鑒別檢驗(yàn)的樣品應(yīng)從留樣中抽取。主管部門(mén)組

織的仲裁性鑒別檢驗(yàn)結(jié)論為最終結(jié)論。

對(duì)物證的鑒別檢驗(yàn)結(jié)論有異議的救濟(jì)途徑，是這一節(jié)的重點(diǎn)

內(nèi)容，容易考技能題，希望大家牢固掌握。

(2)書(shū)證鑒定。主要是指對(duì)書(shū)證真?zhèn)蔚蔫b定和書(shū)法筆跡同

一性的鑒定。對(duì)煙草部門(mén)來(lái)講，主要有以下4種：即一般書(shū)證鑒

定、發(fā)票鑒定、印章鑒定、注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒別。這四種

書(shū)證的鑒別類(lèi)型也需要大家牢固掌握。

①一般書(shū)證鑒定，包括一般的文書(shū)、信函、電文、合同、證

件等。對(duì)書(shū)證的真?zhèn)渭皶?shū)法筆跡做鑒定，一般應(yīng)該采用與原始證

件做同一性比較來(lái)鑒別。煙草專(zhuān)賣(mài)行政執(zhí)法人員對(duì)于難以識(shí)別真

偽或當(dāng)事人、利害關(guān)系人有異議的書(shū)證，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行鑒定。在鑒定

時(shí)，可以委托原始書(shū)證的制作人進(jìn)行辨認(rèn)鑒別后由其作出書(shū)面結(jié)

論；如果委托有困難或案件當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)其鑒定結(jié)論有

異議的，委托專(zhuān)門(mén)從事書(shū)證鑒定的公安、司法機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。

②發(fā)票鑒定，即對(duì)發(fā)票本身的真?zhèn)魏桶l(fā)票填寫(xiě)的內(nèi)容是否真

實(shí)的鑒定。對(duì)于發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定，煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)可以委

托稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定；對(duì)于填寫(xiě)的內(nèi)容，則可采取尋找同號(hào)碼的

其他聯(lián)做比較或按一般書(shū)證的鑒定要求來(lái)進(jìn)行。

③印章鑒定，即對(duì)印章的真?zhèn)魏痛_定印章所指單位是否存在

的鑒定。對(duì)于確實(shí)存在其單位的印章的真?zhèn)?，可按一般?shū)證的鑒

定方法進(jìn)行;對(duì)于涉嫌虛構(gòu)單位的假印章，首先應(yīng)當(dāng)按管轄關(guān)系,

通過(guò)登記主管機(jī)關(guān)，查詢其是否存在，進(jìn)而辨明該印章的真?zhèn)蝸?lái)

進(jìn)行鑒定。

④注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒別，主要是對(duì)涉嫌假冒和仿冒的

商標(biāo)及商品裝潢的鑒別。煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)對(duì)于涉嫌假冒的

注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢，可以委托被假冒的經(jīng)營(yíng)者予以識(shí)別并作出

書(shū)面結(jié)論，再結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行真?zhèn)闻袛?；?duì)于仿冒問(wèn)題，則應(yīng)

先對(duì)需要判別的對(duì)象，進(jìn)行一般通體觀察，辨明其是否大體相仿;

還可以通過(guò)市場(chǎng)觀察是否使消費(fèi)者產(chǎn)生混淆和誤認(rèn)來(lái)確認(rèn)，如果

購(gòu)買(mǎi)的消費(fèi)者產(chǎn)生了誤認(rèn)，則可判定其購(gòu)成仿冒。

(3)會(huì)計(jì)鑒定

是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)為查明涉案當(dāng)事人的某些財(cái)務(wù)

往來(lái)，結(jié)算等情況，可以聘請(qǐng)或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)當(dāng)事人相關(guān)

的會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行鑒定，對(duì)相關(guān)問(wèn)題作出會(huì)計(jì)結(jié)論。

運(yùn)用此方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意以下的事項(xiàng)：①出具委托鑒定書(shū)；

②列明鑒定事項(xiàng)；③注明鑒定時(shí)間要求；④應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定

機(jī)構(gòu)鑒定。

3.已考真題

案例：甲煙草專(zhuān)賣(mài)局接到群眾舉報(bào)，本地某商貿(mào)有限公司有

銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品違法行為。甲煙草專(zhuān)賣(mài)局隨即派出執(zhí)

法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙草

專(zhuān)賣(mài)品。經(jīng)對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，發(fā)現(xiàn)該公司還有重大違法

嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查。甲煙草專(zhuān)賣(mài)局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)資

料進(jìn)行檢查，徹底查清其違法行為。在查帳過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)某些帳

務(wù)往來(lái)不明，遂委托了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)鑒定。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

Z對(duì)該公司運(yùn)用會(huì)計(jì)鑒定的方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

答案：出具委托鑒定書(shū)；列明鑒定事項(xiàng)；注明鑒定時(shí)間要求;

應(yīng)委托法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。（4分）

4例題

1.鑒定結(jié)論對(duì)案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專(zhuān)門(mén)

問(wèn)題的有效證據(jù)，也是審查和鑒別其他證據(jù)的重要手段。（）

第二節(jié)案件審理

知識(shí)點(diǎn)I：行政處罰案件移送的概念重要程度：Z

L概念

行政處罰案件移送是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)所查獲

的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專(zhuān)賣(mài)行政

主管部門(mén)或者其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)。

這里需要注意兩點(diǎn)，案件移送是指將沒(méi)有管轄權(quán)的案件送

給：一是有管轄權(quán)的煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)，二是有管轄權(quán)的其

他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)；另外，這個(gè)定義還要注意一點(diǎn)，就是行政處罰

案件移送在性質(zhì)上是行政執(zhí)法活動(dòng)。

2.例題

1.煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)對(duì)不屬于自己管轄的案件，可以將其移

送給有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。()

知識(shí)點(diǎn)2行政處罰案件移送的主要類(lèi)型重要程度：Y

1.主要類(lèi)型

行政處罰案件移送的類(lèi)型主要有：內(nèi)部移送和外部移送、部

分移送和全案移送。

(1)根據(jù)行政處罰案件移送的對(duì)象不同，可分為內(nèi)部移送

和外部移送。

內(nèi)部移送是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不

屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部

門(mén)。內(nèi)部移送產(chǎn)生的原因主要是法律關(guān)于地域管轄和級(jí)別管轄的

規(guī)定。

外部移送是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)所查獲的案件不屬

于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法部門(mén)管轄。

外部移送產(chǎn)生的原因是法律關(guān)于職能管轄的規(guī)定。

(2部分移送和全案移送。

部分移送是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)查獲的案件不僅

有違反煙草專(zhuān)賣(mài)法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法

行為，將不屬于本機(jī)關(guān)管轄的違法行為移送有管轄權(quán)的其他行政

執(zhí)法機(jī)關(guān)。如某一案件中，當(dāng)事人同時(shí)有未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)

企業(yè)進(jìn)貨和銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品兩種行為時(shí)，將銷(xiāo)售假冒

注冊(cè)商標(biāo)煙草制品違法行為移送工商行政管理機(jī)關(guān)管轄時(shí)，對(duì)本

案來(lái)講，就是部分移送。

全案移送是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)案件所涉及的違

法行為均超越了本機(jī)關(guān)管轄權(quán)限，將案件全案移送有管轄的其他

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。

為了讓大家更為直觀的了解移送的類(lèi)型，我在這里用表格的

形式給大家再做講解。

類(lèi)型接受機(jī)關(guān)原因

有管轄權(quán)的煙草專(zhuān)賣(mài)法律關(guān)于地域管轄和級(jí)別管轄的規(guī)定

內(nèi)部移送

行政主管部門(mén)

外部移送其他行政執(zhí)法部門(mén)法律關(guān)于職能管轄的規(guī)定

有管轄權(quán)的其他行政不僅有違反煙草專(zhuān)賣(mài)法律法規(guī)的行為，

部分移送

執(zhí)法機(jī)關(guān)還有違反其他行政法規(guī)的違法行為

有管轄的其他行政執(zhí)案件所涉及的違法行為均超越了本機(jī)

個(gè)案移送

法機(jī)關(guān)關(guān)管轄權(quán)限

2已考真題

案例：某縣煙草專(zhuān)賣(mài)局稽查大隊(duì)在市場(chǎng)檢查中，發(fā)現(xiàn)張某無(wú)

煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證經(jīng)營(yíng)卷煙零售業(yè)務(wù)，查獲卷煙共計(jì)170條。

經(jīng)鑒定，其中真品卷煙105條，價(jià)值5600元；假冒注冊(cè)商標(biāo)卷

煙65條，標(biāo)值8300元。經(jīng)調(diào)查，王某經(jīng)營(yíng)副食品和卷煙零售業(yè)

務(wù)1個(gè)多月，累計(jì)銷(xiāo)售卷煙50余條價(jià)值約2800元，所經(jīng)營(yíng)真品

卷煙系本人從當(dāng)?shù)亓闶凼袌?chǎng)購(gòu)入，假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙系非法煙販

送貨上門(mén)。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

1.該案應(yīng)當(dāng)適用哪個(gè)類(lèi)型的行政處罰案件移送，移送哪個(gè)

執(zhí)法機(jī)關(guān)，具體理由？（4分）

答案：（D應(yīng)當(dāng)適用外部移送和全案移送。（1分）

（2）移送同級(jí)工商行政主管部門(mén)。（1分）

（3）理由：按照職能管轄劃分，無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證經(jīng)

營(yíng)卷煙零售業(yè)務(wù)行為和銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的行為由工

商行政主管部門(mén)處理，專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將案件移送工商行

政主管部門(mén)。（2分）

技能加識(shí)點(diǎn)3:行政處罰案件移送的條件重要程度：Vi

1.移送條件

行政處罰案件移送的條件是煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)查

獲的案件不屬自己管轄。這是總的條件。具體講，有以下幾種情

形：

(1)根據(jù)地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專(zhuān)

賣(mài)行政主管部門(mén)管理地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地

煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)管轄；

(2)根據(jù)級(jí)別管轄規(guī)定，本煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)查獲的

煙草專(zhuān)賣(mài)違法案件應(yīng)由上級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)管轄的，應(yīng)移

奧上級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)管轄。

(3)根據(jù)《煙草專(zhuān)賣(mài)法》、《煙草專(zhuān)賣(mài)法實(shí)施條例》關(guān)于職

能管轄的規(guī)定，以下煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政管理機(jī)

關(guān)或海關(guān)管轄：

移送工商行政管理部門(mén)管轄的有：a無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證

經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的；b.銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；c.

銷(xiāo)售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的。

移送海關(guān)管轄的有：走私煙草專(zhuān)賣(mài)品的。

類(lèi)型管轄機(jī)關(guān)

地域管轄違法行為發(fā)生地?zé)煵輰?zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)

級(jí)別管轄上級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)

無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的

工商銷(xiāo)售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的

職能管轄

銷(xiāo)售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的

海關(guān)走私煙草專(zhuān)賣(mài)品的

1.行政處罰案件移送的條件是煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)發(fā)現(xiàn)查獲

的案件不屬自己管轄。（）

技能別識(shí)點(diǎn)4行政處罰案件移送的程序重要程度：X

L移送程序

煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)向有管轄權(quán)的煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部

門(mén)或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時(shí)，應(yīng)遵循以下程序:一是審查,

二是提出移送書(shū)面報(bào)告，三是負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，四是移送。

L審查。煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)調(diào)查取證的情況，及

時(shí)審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。

2.提出移送書(shū)面報(bào)告o煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)對(duì)案件進(jìn)行審

查時(shí)，認(rèn)為所查獲案件應(yīng)移送其他煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)或相關(guān)

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員核實(shí)

情況后提出移送行政案件的書(shū)面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

3.負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接

到報(bào)告及時(shí)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。需要研究決定

的，可以召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議并做好會(huì)議記錄備案。決定不移送的，應(yīng)

當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。

4移送。決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作案件移送函、涉案

物品清單等文書(shū)，及時(shí)辦理移送手續(xù)；

2移送時(shí)應(yīng)附材料

移送案件時(shí)需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移

送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者

鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。

煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)向有管轄權(quán)的煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部

門(mén)或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時(shí)，主要程序包括四步：一是審

查，這個(gè)階段主要是審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限，審查性質(zhì)

主要是確定外部移送還是內(nèi)部移送（職能管轄），審查管轄權(quán)限

主要是確定級(jí)別管轄還是地域管轄問(wèn)題。二是提出移送書(shū)面報(bào)

告，這里應(yīng)指定2名或者2名以上專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員提出。三是本機(jī)

關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四是辦理移送手續(xù)。另外，關(guān)于移送案件時(shí)需要

移送的材料名稱(chēng)，大家也要熟練掌握，這里也有可能出技能題。

3.已考真題

案例：某縣煙草專(zhuān)賣(mài)局稽查大隊(duì)在市場(chǎng)檢查中，發(fā)現(xiàn)張某無(wú)

煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證經(jīng)營(yíng)卷煙零售業(yè)務(wù)，查獲卷煙共計(jì)170條。

經(jīng)鑒定，其中真品卷煙105條，價(jià)值5600元；假冒注冊(cè)商標(biāo)卷

煙65條，標(biāo)值8300元。經(jīng)調(diào)查，王某經(jīng)營(yíng)副食品和卷煙零售業(yè)

務(wù)1個(gè)多月，累計(jì)銷(xiāo)售卷煙50余條價(jià)值約2800元，所經(jīng)營(yíng)真品

卷煙系本人從當(dāng)?shù)亓闶凼袌?chǎng)購(gòu)入，假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙系非法煙販

送貨上門(mén)。

請(qǐng)根據(jù)以上案例回答下列問(wèn)題：

2.辦理案件移送應(yīng)履行哪些程序？（8分）

答案：（1）審查。煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)調(diào)查取證的

情況，及時(shí)審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。（2分）

（2）提出移送書(shū)面報(bào)告?？h煙草專(zhuān)賣(mài)局應(yīng)當(dāng)指定2名或者

2名以上專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員核實(shí)情況后提出移送行政案件的書(shū)面報(bào)

告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（2分）

（3）機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（2分）

（4移送。經(jīng)負(fù)責(zé)人審核決定批準(zhǔn)移送后，指定2名或者

2名以上專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文

書(shū)，辦理移送手續(xù)。（2分）

3.移送案件過(guò)程中應(yīng)附哪些材料？（3分）

答案：需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、

案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)

論、其他有關(guān)涉案材料。（3分）

4例題

1.煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)移送案件時(shí)，應(yīng)遵循審查、提出移送書(shū)

面報(bào)告、本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)等程序。（）

（技能）知識(shí)點(diǎn)5:行政處罰案件的接受重要程度：及個(gè)

1.概念

行政處罰案件接受是指煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)接受其他煙

草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)、其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)移送的違反

煙草專(zhuān)賣(mài)管理法律法規(guī)案件。

2主要情形

行政處罰案件接受的主要情形主要有5種，這五種情形希望

大家牢固掌握，有可能出技能題。

（1）同級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)無(wú)地域管轄權(quán)移送的

（2）上級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)交辦的

(3)上級(jí)指定管轄的

(4工商行政主管部門(mén)、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門(mén)移送的

(5)司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的

3.接受程序

行政處罰案件接受程序包括審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)、接受三

個(gè)步驟，每個(gè)步驟之中都有可能會(huì)出選擇題。步驟本身有可能出

技能題。

(1)審查。對(duì)同級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)無(wú)地域管轄權(quán)移

送，工商行政主管部門(mén)、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門(mén)移送的案件，

煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)接到案件材料后，應(yīng)當(dāng)指定2名或2名以

上執(zhí)法人員進(jìn)行審查。審查的主要內(nèi)容是本煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部

門(mén)后無(wú)管轄權(quán)。上級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)交辦、上級(jí)指定管轄、

司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的案件不需審查。

(2)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)人及時(shí)

作出批準(zhǔn)接受或者不批準(zhǔn)接受的決定。需要研究決定的，可以召

開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議并做好會(huì)議記錄備案。決定批準(zhǔn)接受的，應(yīng)及時(shí)制作

案件受理回復(fù)函；決定不接受的，應(yīng)將不接受的理由記錄在案。

(3)接受。負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意接受的，及時(shí)接收案卷材料和

涉案財(cái)物。案件接受后，接收案件的煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)應(yīng)及

時(shí)立案并開(kāi)展調(diào)查取證工作。

1.以下各項(xiàng)中不屬于行政處罰案件接受情形的是:

A同級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)無(wú)地域管轄權(quán)移送的。

B上級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)交辦的。

C上級(jí)指定管轄的。

D特情提供線索需要立案處理的。

知識(shí)點(diǎn)6煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為的概念重要程度：Z

1.概念

煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為，是指行為人（包括公民、法人和其他組

織）在煙草專(zhuān)賣(mài)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反煙草專(zhuān)賣(mài)法律規(guī)定，對(duì)煙

草專(zhuān)賣(mài)法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系形成侵害的行為。

2主要特征

L煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為是違反煙草專(zhuān)賣(mài)法律規(guī)定的行為。煙草

專(zhuān)賣(mài)法沒(méi)有規(guī)定該行為是違法的，就不是煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為。

2.煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為是侵害煙草專(zhuān)賣(mài)法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系的

行為。煙草專(zhuān)賣(mài)法所保護(hù)的是煙草專(zhuān)賣(mài)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種

社會(huì)關(guān)系。

3.煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為是行為人有過(guò)錯(cuò)的行為。這是指行為人

對(duì)其實(shí)施的違法行為及造成的后果所持的心理狀態(tài)，又稱(chēng)主觀過(guò)

錯(cuò)。包括主觀上的故意和過(guò)失兩種過(guò)錯(cuò)形式。所謂故意，是指行

為人明知自己的行為會(huì)發(fā)生煙草專(zhuān)賣(mài)法律的不良后果，并且希望

或放任這種后果發(fā)生，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。所謂過(guò)失,

是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)自己的行為可能發(fā)生違反煙草專(zhuān)賣(mài)法的不

良后果，由于疏忽大意而沒(méi)有預(yù)見(jiàn)，或者雖有預(yù)見(jiàn)但自以為這種

后果可以避免，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。

4煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為的主體是公民、法人和其他組織。在煙

草專(zhuān)賣(mài)法中，公民、法人和其他組織均可成為違法主體。

3.例題

1.煙草專(zhuān)賣(mài)違法行為是侵害煙草專(zhuān)賣(mài)法所保護(hù)的社會(huì)關(guān)系的行

為。()

技能加識(shí)點(diǎn)7:未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的構(gòu)

成要件重要程度：X

1.構(gòu)成要件

未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨是指取得煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可

證的企業(yè)或者個(gè)人，未到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為。其

構(gòu)成要件為：

(1)主體要件。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的主體是特

殊主體，只有取得煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證的單位和個(gè)人才能構(gòu)成。

換言之，無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證的單位和個(gè)人不能構(gòu)成不按規(guī)定

渠道進(jìn)貨違法行為?！叭〉脽煵輰?zhuān)賣(mài)零售許可證的單位和個(gè)人”

是指持有合法有效的煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證的單位和個(gè)人。

(2)客觀要件。該違法行為的客觀要件是有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)

賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在。在認(rèn)定客觀要件時(shí)，應(yīng)注意：一是

把握“當(dāng)?shù)亍钡呐袛嗷鶞?zhǔn)點(diǎn)?！爱?dāng)?shù)亍睉?yīng)是指當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

所在地。二是把握煙草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)的范圍。煙草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)

是指持有煙草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。三是把握未在當(dāng)?shù)責(zé)?/p>

草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為表現(xiàn)形式?！拔丛诋?dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)

企業(yè)進(jìn)貨”包括向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)以外單位或者個(gè)人購(gòu)入

煙草制品的交易行為，如向外地?zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲?/p>

地零售單位或個(gè)人進(jìn)貨、收購(gòu)后轉(zhuǎn)賣(mài)等等行為；還包括非交易行

為，如寄售、代賣(mài)、受贈(zèng)后轉(zhuǎn)賣(mài)等行為。

(3)客體要件。該違法行為的客體要件是國(guó)家對(duì)煙草專(zhuān)賣(mài)品

的經(jīng)營(yíng)管理制度。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的標(biāo)

的是國(guó)產(chǎn)真品煙草制品和進(jìn)口煙草制品。

違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的

未在當(dāng)?shù)責(zé)熖厥庵黧w，即取有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輫?guó)家對(duì)煙草國(guó)產(chǎn)真品煙

草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)得零售許可證專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)專(zhuān)賣(mài)品的經(jīng)草制品和進(jìn)

企業(yè)進(jìn)貨的單位和個(gè)人貨的行為存在營(yíng)管理制度?？跓煵葜破?/p>

2典型案例

2007年2月7日，A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局執(zhí)法人員在該縣B鎮(zhèn)新建

路卷煙零售戶吳某(持有該縣煙草專(zhuān)賣(mài)局核發(fā)的煙草專(zhuān)賣(mài)許可

證)的店中檢查時(shí)，查獲其涉嫌違法經(jīng)營(yíng)的卷煙25條。經(jīng)查，

當(dāng)年1月至案發(fā)時(shí)止，當(dāng)事人吳某分別從該縣卷煙零售戶王某、

李某處共購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙250條，進(jìn)貨額25000元，已銷(xiāo)售

225條，非法獲利1000元。本案中，吳某持有A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局

核發(fā)的煙草專(zhuān)賣(mài)許可證，依法應(yīng)從A&煙草公司進(jìn)貨，而吳某卻

從同是該縣卷煙零售戶王某、李某處購(gòu)入卷煙予以銷(xiāo)售，構(gòu)成了

未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰?zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為。

1.持有無(wú)效煙草專(zhuān)賣(mài)零售許可證的單位與個(gè)人可構(gòu)成未在當(dāng)?shù)?/p>

煙草專(zhuān)賣(mài)批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為。()

技能加識(shí)點(diǎn)及無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品違法行為的構(gòu)成要件

重要程度：X

1.構(gòu)成要件

無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品是指無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)品準(zhǔn)運(yùn)證托運(yùn)或者自運(yùn)

煙草專(zhuān)賣(mài)品的違法行為。構(gòu)成要件為：

(1)主體要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品的違法主體是一般主

體，任何單位和個(gè)人都可以成為無(wú)證運(yùn)輸違法行為的主體。

(2)客觀要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品的客觀要件是有無(wú)煙

草專(zhuān)賣(mài)品準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托運(yùn)的行為。在具體認(rèn)定時(shí)，應(yīng)注意以下

幾個(gè)問(wèn)題：

①無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的界定。無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證包括以下三種情形：一是準(zhǔn)運(yùn)

證有效但超過(guò)或者少于準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的部分。二是有準(zhǔn)運(yùn)證，但準(zhǔn)

運(yùn)證無(wú)效。三是無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)品準(zhǔn)運(yùn)證又無(wú)法提供在當(dāng)?shù)刭?gòu)買(mǎi)煙草

專(zhuān)賣(mài)品的有效證明的O無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的三種情形,希望大家重點(diǎn)掌握,

這里可能會(huì)出技能題。

②把握托運(yùn)或者自運(yùn)行為。自運(yùn)是指商品所有權(quán)人自己運(yùn)

輸。托運(yùn)是指商品所有權(quán)人委托他人運(yùn)輸。

(3)客體要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品違法行為的客體要件

是國(guó)家對(duì)煙草專(zhuān)賣(mài)品的運(yùn)輸管理制度。無(wú)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品違法

行為的標(biāo)的是煙草專(zhuān)賣(mài)品。

違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的

有無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)品國(guó)家對(duì)煙草

無(wú)證運(yùn)輸煙

一般主體準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托專(zhuān)賣(mài)品的經(jīng)煙草專(zhuān)賣(mài)品

草專(zhuān)賣(mài)品

運(yùn)的行為。營(yíng)管理制度。

2加重情節(jié)

根據(jù)《煙草專(zhuān)賣(mài)法實(shí)施條例》的規(guī)定，以下情節(jié)屬無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證

運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品情節(jié)嚴(yán)重：

①非法運(yùn)輸?shù)臒煵輰?zhuān)賣(mài)品價(jià)值超過(guò)5萬(wàn)元或者運(yùn)輸卷煙數(shù)

d超過(guò)100件每1萬(wàn)支為1件）的。②被煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)

處罰兩次以上的o③抗拒煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)的監(jiān)督檢查人員

依法實(shí)施檢查的。④非法運(yùn)輸走私煙草專(zhuān)賣(mài)品的。⑤運(yùn)輸無(wú)煙草

專(zhuān)賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品的。⑥利用偽裝非

法運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品的。⑦利用特種車(chē)輛運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品逃避檢查

的。⑧其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)重的。

這7種情形，希望大家牢固掌握。請(qǐng)大家在做有關(guān)無(wú)證運(yùn)

輸?shù)募寄茴}時(shí)，務(wù)必要認(rèn)真閱讀材料，看看是否存在加重情節(jié)，

如果存在加重情節(jié)，應(yīng)沒(méi)收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰?zhuān)賣(mài)品和違法所得。

2典型案例

魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局核發(fā)的煙草專(zhuān)

賣(mài)零售許可證。2007年3月1日，魯某從B縣李某處購(gòu)入真品

國(guó)產(chǎn)卷煙300條，購(gòu)入金額2500元，并雇陳某用自備車(chē)將卷煙

運(yùn)往A縣自己店中銷(xiāo)售，途中被A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局查獲。本案中，

魯某從B縣購(gòu)入卷煙，在無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)品準(zhǔn)運(yùn)證的情況下，準(zhǔn)備將

卷煙運(yùn)到A縣自己店中銷(xiāo)售，構(gòu)成無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品違法

行為。

1.無(wú)煙草專(zhuān)賣(mài)品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品違法行為的當(dāng)事人必須

是煙草專(zhuān)賣(mài)品的所有權(quán)人。()

2煙草專(zhuān)賣(mài)品準(zhǔn)運(yùn)證未隨貨同行的，屬無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專(zhuān)賣(mài)品

違法行為。()

技能加識(shí)點(diǎn)9銷(xiāo)西郎產(chǎn)的孵專(zhuān)賣(mài)品違法行為的構(gòu)颼件

重要程度：X

1.構(gòu)成要件

銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品是指單位或者個(gè)人銷(xiāo)售未經(jīng)國(guó)

務(wù)院煙草專(zhuān)賣(mài)行政主管部門(mén)批準(zhǔn)并依法取得煙草專(zhuān)賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)

許可證而生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品的行為。構(gòu)成要件為：

(1)主體要件。該違法主體是一般主體，即任何單位或者個(gè)

人只要銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品均可成為該違法行為的違法

主體。

(2)客體要件。該違法行為的客體要件是國(guó)家對(duì)煙草專(zhuān)賣(mài)

品的經(jīng)營(yíng)管理制度，該違法行為的標(biāo)的是非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)

品。非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品包括：未領(lǐng)取煙草專(zhuān)賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)許可

證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專(zhuān)用機(jī)械、卷煙紙、濾嘴棒及煙用絲束或者

雖領(lǐng)取煙草專(zhuān)賣(mài)生產(chǎn)企業(yè)許可證的但違反國(guó)務(wù)院煙草專(zhuān)賣(mài)行政

主管部門(mén)的計(jì)劃與煙草制品生產(chǎn)企業(yè)簽訂的訂貨合同生產(chǎn)上述

四類(lèi)產(chǎn)品；國(guó)有定點(diǎn)煙草制品生產(chǎn)企業(yè)超計(jì)劃生產(chǎn)的煙草制品；

地下煙廠生產(chǎn)的煙草制品；非國(guó)家定點(diǎn)煙廠生產(chǎn)的煙草制品。

(3)客觀要件。該違法行為的客觀要件是銷(xiāo)售行為，即單

位或者個(gè)人銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的煙草專(zhuān)賣(mài)品的行為。

違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的

銷(xiāo)售非法生銷(xiāo)售非法生產(chǎn)的國(guó)家對(duì)煙草

非法生產(chǎn)的

產(chǎn)的煙草專(zhuān)一般主體煙草專(zhuān)賣(mài)品的行專(zhuān)賣(mài)品的經(jīng)

煙草專(zhuān)賣(mài)品

賣(mài)品為營(yíng)管理制度。

2典型案例

魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局核發(fā)的煙草專(zhuān)

賣(mài)零售許可證。魯某見(jiàn)銷(xiāo)售假冒卷煙有利可圖，就低價(jià)購(gòu)入假冒

卷煙30條，放在店中銷(xiāo)售。2007年4月5日，A縣煙草專(zhuān)賣(mài)局

根據(jù)消費(fèi)者投訴，在魯某店中查獲尚未售出的