2020年注會稅法增值稅習(xí)題集及答案一、選擇題1.增值稅是屬于下列哪種稅種？-A.直接稅-B.間接稅-C.個人所得稅-D.資產(chǎn)稅答案：B2.增值稅的納稅人是指什么？-A.所有從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的單位和個人-B.具備納稅義務(wù)和納稅能力的單位和個人-C.只限于國有企業(yè)和外資企業(yè)-D.只限于個人納稅人答案：B3.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于什么？-A.納稅人規(guī)模大小的差異-B.納稅人應(yīng)納稅額的差異-C.納稅申報方式的差異-D.納稅人的納稅義務(wù)和納稅能力的差異答案：B4.增值稅的計稅方法包括哪些？-A.差額征稅和逐筆征稅-B.一般計稅方法和簡易計稅方法-C.稅率遞增法和稅率遞減法-D.稅負(fù)平衡法和稅負(fù)傾斜法答案：B5.增值稅稅率是根據(jù)什么進(jìn)行確定的？-A.納稅人的經(jīng)營范圍-B.納稅人的注冊資本-C.國家政策和經(jīng)濟(jì)情況-D.納稅人的實際銷售額答案：C二、填空題1.增值稅的一般計稅方法適用于年銷售額超過\underline{30萬元}的納稅人。2.小規(guī)模納稅人的納稅申報周期為\underline{季報}。3.增值稅的稅率分為\underline{一般稅率}和\underline{簡易稅率}。4.增值稅是一種\underline{流轉(zhuǎn)稅}，即稅款由納稅人按一定比例從貨物和勞務(wù)的銷售額中扣除后支付給國家。5.納稅人可以享受的增值稅優(yōu)惠政策包括\underline{進(jìn)項稅額抵扣}、\underline{免稅}和\underline{減按征稅}等。三、簡答題1.解釋增值稅的基本原理。答案：增值稅是一種按照貨物和勞務(wù)的增值額征稅的間接稅。增值稅的基本原理是在生產(chǎn)和流通過程中，按照貨物和勞務(wù)的增值額計算稅款，納稅人可以抵扣購買貨物和勞務(wù)時支付的增值稅，最終將稅款轉(zhuǎn)嫁給最終消費者。2.請列舉增值稅的征稅環(huán)節(jié)。答案：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)者按照銷售額減去購進(jìn)貨物和勞務(wù)的增值額計算稅款；在流通環(huán)節(jié)，流通商按照銷售額減去購進(jìn)貨物和勞務(wù)的增值額計算稅款；在進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口商按照進(jìn)口貨物的增值額計算稅款。3.解釋增值稅的納稅申報方式。答案：增值稅的納稅申報方式根據(jù)納稅人的納稅人類型不同而有所區(qū)別。一般納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報，即每月匯總計算納稅額并報送稅務(wù)機關(guān)；小規(guī)模納稅人一般按季進(jìn)行納稅申報，即每季度匯總計算納稅額并報送稅務(wù)機關(guān)。4.簡述增值稅的稅負(fù)平衡原則。答案：增值稅的稅負(fù)平衡原則是指不同行業(yè)納稅人的稅率應(yīng)該根據(jù)其實際經(jīng)營狀況和利潤水平進(jìn)行調(diào)整，以實現(xiàn)稅負(fù)的平衡。即高利潤行業(yè)應(yīng)適用較高的稅率，低利潤行業(yè)應(yīng)適用較低的稅率，以確保稅收的公平和合理性。5.解釋增值稅的進(jìn)項稅額抵扣。答案：進(jìn)項稅額抵扣是指納稅人在購買貨物和勞務(wù)時支付的增值稅可以抵扣銷售貨物和勞務(wù)時應(yīng)交納的增值稅。納稅人可以將