契稅應(yīng)納稅額課件目錄契稅概述契稅應(yīng)納稅額的計算契稅的征收管理契稅的優(yōu)惠政策與減免規(guī)定契稅的爭議處理與法律責(zé)任案例分析：某企業(yè)契稅應(yīng)納稅額的計算與繳納過程01契稅概述Part契稅是以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移為征收對象的一種財產(chǎn)稅。契稅定義契稅是一種財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，具有法定性、強制性和無償性。契稅性質(zhì)契稅的定義與性質(zhì)契稅起源于東晉時期的“白契”，至今已有1600多年的歷史。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，契稅制度逐漸完善，成為國家財政收入的重要來源之一。契稅的起源與發(fā)展發(fā)展起源契稅的作用與意義契稅在國家財政收入中占有重要地位，對于調(diào)節(jié)社會財富分配、促進土地資源的合理利用以及維護國家主權(quán)具有積極作用。作用契稅制度的實施有利于保障國家財政收入的穩(wěn)定增長，促進社會公平與和諧發(fā)展。同時，契稅也是國家進行宏觀調(diào)控的重要手段之一，對于促進經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。意義02契稅應(yīng)納稅額的計算Part契稅應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率契稅稅率為3%~5%，具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟情況確定。契稅應(yīng)納稅額的計算公式土地使用權(quán)贈與、房屋贈與的計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格確定。土地使用權(quán)交換、房屋交換的計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額。國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的計稅依據(jù)為成交價格。契稅應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)符合減免稅條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)持相關(guān)證明材料向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申請減免稅。對成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，或者所交換土地使用權(quán)、房屋的價格的差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由征收機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)。契稅應(yīng)納稅額的特殊情況處理03契稅的征收管理Part征收機構(gòu)契稅由地方財政部門征收，具體征收機構(gòu)包括財政機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)等。職責(zé)契稅征收機構(gòu)負責(zé)契稅的征收、管理、稽查和處罰等工作，確保契稅及時足額入庫。契稅的征收機構(gòu)與職責(zé)契稅的征收程序與方式征收程序納稅人需在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起10日內(nèi)，向所在地征收機構(gòu)辦理納稅申報。征收機構(gòu)進行審核后，納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款。征收方式契稅征收機構(gòu)可以通過直接征收、委托征收等方式進行征收。對于符合減免稅條件的納稅人，需提交相關(guān)證明材料，經(jīng)審核批準后可享受減免稅優(yōu)惠。契稅的征收監(jiān)督與檢查建立契稅征收監(jiān)督機制，對征收機構(gòu)的征管行為進行監(jiān)督，確保征收工作的公正、公開、公平。監(jiān)督機制實行契稅檢查制度，對納稅人的納稅情況進行定期或不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保稅款及時足額入庫。同時，對違反契稅征管規(guī)定的行為進行查處，維護稅收秩序。檢查制度04契稅的優(yōu)惠政策與減免規(guī)定Part包括婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬等情形。減征或免征契稅的情形契稅的優(yōu)惠幅度和期限因地區(qū)和政策而異，具體可咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門。優(yōu)惠幅度和期限契稅的優(yōu)惠政策減免規(guī)定符合國家相關(guān)政策的特定情形可以申請減免契稅，如國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施等。申請條件需要提供相關(guān)證明材料，如土地房屋權(quán)屬證明、合同書等，并填寫《契稅減免申請審批表》，報送相關(guān)機構(gòu)審批。契稅的減免規(guī)定及申請條件VS契稅優(yōu)惠政策的實施可以降低納稅人負擔(dān)，促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。同時，也有助于提高土地、房屋的使用效率，優(yōu)化資源配置。影響契稅優(yōu)惠政策的實施對房地產(chǎn)市場和經(jīng)濟發(fā)展有一定的影響。一方面，可以降低購房成本，刺激居民購房需求；另一方面，也有助于穩(wěn)定房地產(chǎn)市場，促進經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。同時，契稅優(yōu)惠政策的實施也需要政府加強監(jiān)管，防止濫用和違規(guī)操作。實施效果契稅優(yōu)惠政策的實施效果及影響05契稅的爭議處理與法律責(zé)任Part

契稅爭議的處理方式及程序協(xié)商解決納稅人之間可以自行協(xié)商解決，達成一致意見后進行后續(xù)處理。調(diào)解處理當(dāng)事人可以向契稅征收機關(guān)提出調(diào)解申請，由征收機關(guān)組織雙方當(dāng)事人進行調(diào)解，達成協(xié)議后履行相關(guān)義務(wù)。仲裁或訴訟如果協(xié)商或調(diào)解無效，當(dāng)事人可以申請仲裁或向人民法院提起訴訟，通過法律途徑解決爭議。納稅人未按規(guī)定繳納契稅的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反契稅規(guī)定的法律責(zé)任及處罰措施06案例分析：某企業(yè)契稅應(yīng)納稅額的計算與繳納過程Part案例背景介紹及問題提某企業(yè)購買了一塊土地，并簽訂了土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。需要計算該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅稅額。契稅稅額的計算涉及到多個因素，如土地成交價格、成交方式等。案例分析與討論根據(jù)契稅相關(guān)法規(guī)，契稅稅額的計算公式為：契稅稅額=土地成交價格×契稅稅率。該企業(yè)選擇了分期付款方式，因此契稅稅額為土地成交價格的4%。如果成交方式為一次性付款，則契稅稅額為土地成交價格的3%。如果成交方式為分期付款，則契稅稅額為土地成交價格的4%。1423案例總結(jié)與啟示