財務報銷制度范文（10篇）財務報銷制度篇1到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費”報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。...為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，提高財務管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結合公司的具體情況，特制定本制度。一、辦公費辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。二、差旅費差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。⑴員工出差應填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。⑶員工差旅費報銷標準。①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。②出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。③出差住宿費報銷標準：（元/人/天）職務一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)董事長實報實銷總經理300XX50部門經理XX50250一般職員15080200④出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元補貼。⑤員工出差交通費報銷標準員工出差乘坐交通工具：公司總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。⑥員工長途出差交通費，部門經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經部門負責人批準方可報銷。⑷員工差旅費報銷規(guī)定：①住宿費，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情況，超標部分由財務部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)約歸已。②業(yè)務招待費用由部門領導核定，經總經理批準方可報銷。③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。④員工出差返回后應于5個工作日內報銷，未按規(guī)定時間報銷的，財務部門則在其當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財務部門不予報銷。三、交通費⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序審批，由行政人事部派車。當日的交通費不予報銷。⑵員工在本市內出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。四、業(yè)務招待費因生產、經營的合理需要而用于各種業(yè)務招待、業(yè)務交往所支付的費用。⑴嚴格控制業(yè)務招待費用，公司總經理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務招待費。部門經理受領導批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務招待費申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費應嚴格控制在限額內，無特殊情況超額的，超額部分個人負擔。⑵事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情況必須電話申請）。⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情況，事先向部門領導請示。五、費用單據(jù)⑴所有費用單據(jù)原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報上一級主管領導同意可以特殊處理。⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。⑶發(fā)票上的要素要完整。⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷-③執(zhí)行。六、其它非生產性的特殊開支，如贊助金、會務費、員工戶外拓展費等由財務部在利潤中按5%計提福利基金列支。發(fā)生以上費用前由經辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。本制度的解釋權歸公司財務部。本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準并之日起執(zhí)行。附表一：出差申請表附表二：業(yè)務招待申請表附表三：贊助費申請表附表四：福利費用申請表財務報銷制度財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理,合理調度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策,結合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...財務報銷制度一、目的為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和各項財政政策，結合本公司的具體情況制定本規(guī)定。二、報銷注意事項1．報銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財務章。2．報銷人員需填寫報銷憑單（內容包括日期、部門名稱、報銷人姓名、金額、用途、領導簽字、會計審核、經手人）3．將所取得報銷單據(jù)黏貼在報銷憑單后面，并注明經手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。4．報銷人必須在取得票據(jù)7日內報銷。5．如為事先借款，則在該筆款項未報銷前，不得再行借款。6．如請款或報銷金額額較大（超過XX元），則應提前1天向財務說明。三、報銷手續(xù)1．報銷人按規(guī)定填制報銷憑單。2．會計人員對報銷憑據(jù)的合法性、真實性、合理性予以復核。3．經理簽字批準。4．出納付款。四、請款審批手續(xù)1．請款人員因公需要領用現(xiàn)金或支票時，應填寫“借款單”經部門主管初審簽字；2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經理處審批；3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財務部，財務負責人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經會計制單、審核，由出納按照批準金額予以支付；五、報銷時間規(guī)定1．每周三為報銷日。六、本規(guī)定由公司財務負責解釋。財務制度——報銷制度由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查;由財務經理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查;由總經理進行最后的審核批準。第三條:費用的控制實行...費用報銷控制制度第一條：為了嚴格公司管理制度，合理控制公司經營費用，根據(jù)公司經營活動的特點，特制訂制度。第二條：費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負責、層層把關。由各部門經理負責本部門人員費用報銷的實質性、合理性的一級審查；由財務經理對報銷票據(jù)的合法性進行二級審查；由總經理進行最后的審核批準。第三條：費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費用的性質、費用的用途、費用的預計金額、款項支付預計時間等要素,先報部門經理審批同意后，報總經理審批，待取得總經理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。第四條：費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關責任。第五條：費用發(fā)生過程中，當事人應充分取得費用的相關單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務機關認可）的票據(jù)而遭受財務經理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。第六條：費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理。第七條：當事人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。第八條：當事人應將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”和已經審批過的“用款申請單”一起送交本部門經理進行審批，部門經理應重點對費用發(fā)生的真實性、費用預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門經理審查無異議后，應在“費用報銷單”部門經理一欄簽署審批意見并簽署部門經理的名字。第九條：當事人將取得經過本部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財務經理進行審批，財務經理應重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算進行復核稽查。財務經理審查無異議后，應在“費用報銷單”財務部門一欄簽署審批意見并簽署財務經理的名字。第十條：當事人將取得本部門經理、財務部門經理審批簽署后的“費用報銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內部單據(jù)傳遞程序報送到公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批。總經理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報銷審批程序和相關人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。總經理審查無異議后，在“費用報銷單”總經理一欄簽署審批意見并簽名。第十一條：當事人取得審批齊全的“費用報銷單”以及“用款申請單”后，應在3天之內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權屬于公司董事會。第十三條：本制度經公司總經理審批簽署實施，修改時亦同。財務報銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財務報銷管理,使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責:會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的...1、目的：為完善公司的財務報銷管理，使經費的開支得到合理控制。2、適用范圍：本公司全體同仁。3、職責：會計、董事長、總經理、副總經理等負責各項經費支出的確認工作；出納負責支付款項；各報銷人員負責提供有效的稅務發(fā)票并填寫正確無誤的報銷憑證。4、內容：4.1.費用報銷單由經辦人填表、財務審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。4.2.公司所有費用的開支，終審人為總經理。4.3.每月預算兩次，各部門負責人須于每月的1日、15日前把所需開支的費用提前報送財務出納，以便財務按計劃支付。如無提前預算的現(xiàn)金支出，財務人員拒絕報銷。（總經理特批除外）。4.4.采購物料需先報批購物申請，執(zhí)行時應備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財務人員應拒絕支付。4.5.所有在國內發(fā)生的外購品、加工費等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財務應拒絕受理。4.5.1.外購品和各項費用,須經經辦人與客戶對帳后,經部門經理、總經理確認后送財務以便月結，當月發(fā)生的應付費用須在次月3日之前報備。4.6.報銷時間:每周之周二上午、周五上午。4.7.不按程序辦事者，財務應當拒絕受理。4.8.程序：經手人→會計→事務部長→總經理→出納。4.9.費用報銷時應先沖抵經辦人欠款。4.10.虛構項目報帳者，除追繳款項外,立即解雇，超過5千元者向警方報案。5.公司內部審計部不定期抽查財務收支業(yè)務，另具審計報告予總經理。財務報銷工作的注意事項這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識,在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點,在遇到具體問題、...財務日常報銷具有很強的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報銷中，許多員工對此項工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計算，其實這項工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報銷過程中一些常犯的小問題。第一、原始憑證的審核所謂的原始憑證是指在經濟業(yè)務發(fā)生時得到或者填制的用以記錄或者證明經濟業(yè)務發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。我們在取得發(fā)票時應從以下幾點對原始憑證進行審核：首先是原始憑證所記載的內容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因為原始憑證的取得人并非專業(yè)財務人員，所以在取得發(fā)票時要針對以上幾點對發(fā)票進行初步審核，避免不必要的麻煩。第二、原始憑證的粘貼。在我們粘貼原始憑證之前應先對原始憑證進行分類，同金額同種類的應粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。第三、原始憑證的報銷程序。原始憑證由經辦人粘貼后先經部門主管領導審核簽字批準后送交財務部會計人員審核計算附件張數(shù)和金額；在部門主管負責人和財務人員審核簽字后須經財務負責人審核簽字，這些程序完成后再由總經理審核簽字后方可到財務部報銷。上面是我給大家介紹的幾點報銷過程中的小常識，在財務報銷工作中要注意的地方可能不止這幾點，在遇到具體問題、特殊問題時我們應以財務部的具體制度與規(guī)則為準。關于財務報銷單據(jù)分類粘貼關于財務報銷單據(jù)分類粘貼及報銷單據(jù)填制的要求為了加強財務管理,使公司的會計工作標準化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《...關于財務報銷單據(jù)分類粘貼及報銷單據(jù)填制的要求為了加強財務管理，使公司的會計工作標準化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定，對有關原始憑證的粘貼及報銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認真遵照執(zhí)行：一、原始憑證的粘貼（一）為規(guī)范會計憑證，報銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計憑證的裝訂及保管。(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報銷單。(三)、報帳憑證必須內容、項目真實完整，用途清楚，時間準確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報賬的單據(jù)，必須按照下列要求進行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。①首先應按照類別（如：辦公費、業(yè)務招待費等）進行分類整理，同類單據(jù)應粘貼在一起。②進行粘貼時，必須使用由財務部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費用報銷單和旅差費報銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時，應使用固體膠（方便膠）進行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應按票據(jù)規(guī)格的大小進行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。⑤凡需列入差旅費科目的報銷憑證（如：停車費、路橋費、住宿票、車票），均應使用旅差費報銷單。粘貼時，應先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費報銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費報銷單的背面粘貼報銷票據(jù)。⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時，應自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內容的完整性。⑦對于規(guī)格較大，紙質較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計金額、日期、經辦人和報賬員簽字等內容填列完整，做到書寫清楚，計算正確。粘貼好的憑證，應及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。(四)、報賬人員將整理好的報銷憑證交財務部進行報銷。對于不真實、不合理的報銷憑證，財務部有權拒絕支付；對于記載不明確、內容不完整的支出憑證，財務部予以退回，要求更正、補充。（五）、本制度由財務部制定，并根據(jù)實際情況進行修改、增加或刪除，財務部負責本制度的解釋。關于公司財務報銷簽字流程的說明有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財務報銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負責人簽字;本步驟是為了讓部門...有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財務報銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報銷人首先粘貼好報銷單據(jù)后找本部門負責人簽字；本步驟是為了讓部門負責人核實單據(jù)中發(fā)生的真實性和合理性，最主要的還是交易的真實性。其實這一步在企業(yè)內控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費用控制和預算控制的好壞在這個環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負責人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負責人個方面的綜合素質。二、報銷人持有本部門負責人簽字后的單據(jù)到財務部門找主管財務經理簽字；主要是確認費用的合理性和控制相關部門的預算進度。這個步驟要求財務經理不但能夠熟練掌握財務知識，還要熟悉公司的業(yè)務流程和業(yè)務性質、公司業(yè)務的運作方式，財務經理要融入到公司業(yè)務的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。三、報銷人持報銷單據(jù)找主管的總經理（副總經理）簽字報銷；這一步驟主要是明確相關的領導責任，加強相關領導者的經營責任和經營意識。財務報銷制度篇2摘要：財務報銷制度是企業(yè)內部控制的一個重要方面。通過完善企業(yè)報銷管理制度，強化企業(yè)內部控制，完善企業(yè)職能，提高企業(yè)績效，強化企業(yè)管理，最終實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。本文分析了企業(yè)財務報銷管理中存在的諸多問題及其產生的根源，并提出了相應的對策。關鍵詞：報銷制度；內部控制；內部審計企業(yè)財務報銷一般都必須經過經手、驗收、審批等三個程序。該項制度對于保證各個單位企業(yè)經濟業(yè)務真實性、合理性和合法性起到了重用。但是，企業(yè)財務報銷管理存在很多的問題，比如管理機制不合理，審核機制不完善、原始憑證虛假、費用報銷突破預算等問題，致使費用支出失控、會計信息失真，使企業(yè)蒙受經濟損失。因此，查找企業(yè)財務報銷制度存在的問題，分析這些問題產生的根源，對于規(guī)范企業(yè)行為，杜絕浪費，保護企業(yè)財產、提高企業(yè)經濟效益具有重要的意義。一、我國財務報銷制度存在的問題（一）會計人員管理體制不合理就目前而言，會計監(jiān)督是企業(yè)財務報銷制度的最后一道關口。雖然會計法賦予了會計人員監(jiān)督本單位經濟活動的責任。但是，目前企業(yè)會計人員大都由企業(yè)管理層聘任，這一管理體制嚴重地削弱了會計人員的獨立性，并且置會計人員于兩難境地，既要服從企業(yè)管理層的領導，同時又要監(jiān)督企業(yè)領導人的經營行為。當企業(yè)管理層的經濟行為與財務法規(guī)存在沖突的時候，會計人員通常會聽命于管理層，從而喪失會計原則。（二）財務報銷審核流程不規(guī)范企業(yè)負責人“一支筆”是我國現(xiàn)階段企業(yè)報銷制度的一項主要內控制度。單位的原始支出憑證大都需要由單位領導或分管財務的領導簽批，然后才由財會人員進行審核付款并進行賬務處理。由于次序顛倒，等于財會人員對領導人進行監(jiān)督，如果領導簽審錯誤，會計人員的監(jiān)督往往會流于形式，從“監(jiān)督者”的角色變成了“出納員”的角色。（三）業(yè)務人員財務法規(guī)意識淡薄目前，企業(yè)業(yè)務人員普遍缺乏相關財務知識，不按照規(guī)定填寫財務報銷憑證，報銷憑證漏填、少填項目的現(xiàn)象比較普遍。有些業(yè)務人員缺少法律知識，將個人消費項目開具報銷項目，持過期發(fā)票、作廢發(fā)票、甚至假發(fā)票進行報銷。（四）財務制度建設滯后隨著我國社會主義市場經濟的快速發(fā)展，有不少財務報銷制度的規(guī)定嚴重滯后，財務人員經常會遇到合理卻不合法，或者合法但不合理的報銷事項。一些經濟生活中非支不可的開支卻不能列支，給票據(jù)造假提供了溫床。（五）內部管理制度不健全企業(yè)內部控制制度，如崗位輪換制度、內部牽制制度、稽核制度、財務收支審批制度等對加強會計監(jiān)督，防止財務舞弊具有重要的作用。許多經濟領域案件之所以會發(fā)生，都是由于企業(yè)內部控制不健全，或者沒有得到認真執(zhí)行造成的。（六）財務預算約束軟化財務預算是費用支出和財務報銷的依據(jù)。但是，不少企業(yè)預算松馳，不按預算使用資金的現(xiàn)象時有發(fā)生，對一些重點考核的費用項目存在費用轉移現(xiàn)象。例如，用結余的差旅費購買辦公用品，或者將購買辦公用品的票據(jù)更改為差旅費票據(jù)進行報銷，從而逃避預算約束。二、完善企業(yè)報銷制度的對策(一)改革和完善我國的財務管理體制改革會計人員管理體制，實行委派制，提高會計人員的獨立性。對于國有企業(yè)可由國資委或主管部門向企業(yè)委派財會負責人或會計主管，同時將會計人員的工作調動、職稱評定、聘用任免、工資晉升、獎金發(fā)放等人事管理集中于主管部門。對于集團公司可由集團公司委派，對于非國有企業(yè)可以由股東會委派。（二）實行逆向審批制度為了保證財務監(jiān)督的獨立性，可以考慮實行“先報后審”的逆向審批制度，先由會計人員對原始憑證的真實性、合法性和完整性進行審核，再由分管財務工作的高層領導簽批報銷。即先由會計做好技術審核后再將原始憑證遞交相關領導或負責人簽審。逆向審批制度可以發(fā)揮會計人員業(yè)務特長，從源頭上堵塞違規(guī)票據(jù)入賬，為領導簽批把好第一道關，變財務“事后監(jiān)督”為“事前監(jiān)督”。（三）完善財務報銷制度財務報銷制度是財務報銷工作的標準，建立健全內部財務報銷制度是各單位搞好財務報銷工作的重要環(huán)節(jié)。首先需要完善的是基礎財務制度，例如差旅費報銷辦法。其次需要完善的是企業(yè)內部控制制度，包括制定財務報銷規(guī)范手冊，制定各類業(yè)務票據(jù)審核流程，例如差旅費報銷流程、資產購買業(yè)務等流程等，以規(guī)范財務報賬工作。（四）加強各部門報賬人員的素質培訓財務會計人員是會計信息的主要提供者，對財務報銷制度的執(zhí)行負有不可推卸的責任。財務人員在加強自身業(yè)務素養(yǎng)的同時，還應當定期不定期地對業(yè)務人員進行財務知識和有關票據(jù)法規(guī)的培訓，使他們熟悉各種財務制度，特別是報銷制度規(guī)定，提高其鑒別票據(jù)真?zhèn)蔚哪芰Γ粩嘁?guī)范自己的財務行為。為了提高業(yè)務人員學習的積極性和主動性，應當將受訓人員的培訓經歷記入個人員檔案，作為今后晉升和選拔人才的依據(jù)。（五）保證財務的穩(wěn)定性和動態(tài)性的統(tǒng)一堅持與時俱進的科學發(fā)展觀，在不違反國家統(tǒng)一財務制度的前提下，根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境變化和企業(yè)經營業(yè)務的特殊性，定期地進行財務制度改進和調整。也就是說，企業(yè)要適時地保證財務報銷制度穩(wěn)定性和動態(tài)性的統(tǒng)一，在建立和完善企業(yè)財務制度的過程中，既要考慮制度的剛性和嚴肅性，也要考慮制度的可操作性和實用性，既要考慮制度在一定時期的穩(wěn)定，也要與時俱進，與當前的市場經濟環(huán)境相適應。（六）引入費用限額報銷制度為了節(jié)約開支，企業(yè)可以考慮將“包干承包制”的辦法引入財務報銷體制，建立費用定額和開支標準。例如，對于差旅費用，即可以實行限額報銷，超支自理的報銷機制。限額報銷的基本原則是：能包干的可根據(jù)工作任務和費用定額包干報銷，不能包干的可實行限額報銷，在限額內實報實銷，超限額的開支不能報銷。（七）強化費用報銷事前控制預算約束費用預算是加強費用管理，實施集中會審制度的基礎和前提。為此，按照“量入為出、勤儉節(jié)約、精打細算、合理安排”的原則。通過嚴格的費用預算，改“用后算”為“算后用”，強化費用管理的事前控制。為此，首先是強化預算約束，把所有費用支出全部納入嚴用審批權限，嚴格費用支出審批程序；其次要嚴格費用預算調整權限，增強預算的嚴肅性。費用預算一經批準確定，不得隨意更改，因特殊原因必須進行調整的，應遵循預算調整制度，按照預算調整程序進行調整；最后是要制定嚴格的費用預算分析制度，用比率法對比分析預算執(zhí)行進度，用因素分析法分析產生差異的原因、責任、改進措施等。（八）實行聯(lián)合會審簽批辦法“一支筆”存在很多弊端，為此可以考慮采用“聯(lián)合審查、集中會簽”報銷制度，以規(guī)范費用報銷程序，增強費用報銷的透明度。其基本操作流程是：各部門按照本單位費用預算，將本部門發(fā)生的各類費用按明細項目填制審批單，連同原始單據(jù)于每月末上報財務部；然后由總會計師牽頭，財務部等部門定期以會議的形式，聯(lián)合審查會簽，會簽時要對照下達的費用指標及批準的費用預算，審查上報業(yè)務的真實性、費用的合理性、票據(jù)的合法性，購買物品是否到貨，是否符合礦資產管理程序，是否有資產管理部門的驗收證明，是否登記了資產臺賬，對存有異議的支出，堅決不予審批；財務部在預算范圍內，根據(jù)批準的審批單辦理財務報銷入賬手續(xù)。（九）強化企業(yè)內部監(jiān)督監(jiān)督是落實報銷制度，加強費用管理的重要保證，它可以從財務稽查和內部審計兩個方面入手。為此，首先是強化財務稽查，由財務部門不定期對各公司費用預算執(zhí)行情況、費用報銷情況進行稽查，審核財務入賬費用是否按照審批項目和金額報銷，是否存在私自報銷現(xiàn)象，單據(jù)是否合法、其記載的業(yè)務內容是合理等，發(fā)現(xiàn)問題，及時督促整改；財務人員要將預算執(zhí)行匯總表、日記賬和原始憑證進行三方核對，對違反費用預算管理規(guī)定的，要提請管理層對責任人進行嚴肅處理。其次要發(fā)揮內部審計作用，定期或不定期對費用管理情況進行全面或專項審計，通過現(xiàn)場查閱、審核有關資料等形式，及時審計費用管理中存在的問題，并且根據(jù)審計處罰細則，對各單位和人員的違規(guī)行為進行處罰。參考文獻：[1]黃麗容．論報銷憑證失真與財務報銷制度缺陷會計之友，2008，（02）；財務報銷制度篇3一、報銷審批監(jiān)控程序1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權限批準后，在計劃范圍內列支。2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時，須填制出庫單，經分管領導批準?？偛棉k每月末應將辦公領用清單交財務室進行核定監(jiān)控。3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。5、瑞德總經理所產生的費用由徐總簽字報銷。6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經理簽字，交給財務小方即可。二、報銷規(guī)定(一)、差旅費報銷規(guī)定1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。4、住宿費：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。6、出差津貼：每人每天30元。（二）、市內交通費用報銷規(guī)定公司員工在市內外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定報銷人應將發(fā)票及相關附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。2、費用報銷發(fā)票的內容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。3、差旅費報銷單：按途中經過的地點及發(fā)生相關費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。三、報銷時間購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內按規(guī)定程序進行報批。四、下列情況不予報銷：財務報銷制度篇4第一章

總

則

第一條為促進總公司各項工作的順利開展，明確費用報銷的標準、程序和辦法，特制定本規(guī)定。第二章

費用報銷審批

第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。

第三條總公司各部門（不含綜合業(yè)務部，下同）應于年初根據(jù)業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執(zhí)行過程中，財務本部將視情況對費用預算做適當調整。

第四條開支各項管理費用時，屬各部門預算內的正常支出，由各部門正職簽字，報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執(zhí)行費用預算管理的部門開支，必須提前向財務本部申請，由財務本部根據(jù)審批權限審批或報批。

第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時，可以授權部門副職簽字，并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的，報銷暫緩；確需急辦的，報請總公司分管領導簽批。

第六條總公司部門正職本人業(yè)務報銷須經總公司分管領導簽批；總公司副總經理和助理總經理本人業(yè)務報銷須經總公司總經理簽批。第三章

差旅費開支

第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同，采取實報實銷與定額補助

相結合的辦法。

第九條總公司職工出差，須先行確定地點、任務，天數(shù)、人數(shù)及費用預算，以保證差旅費在年度預算定額內節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內的，由部門正職批準，超過此期限的，

報公司分管領導批準。

第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)（特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等），出差天數(shù)按自然天數(shù)計算（出發(fā)、返回當日均算）。

第十一條總公司職工出差到外地，按乘坐車、船，飛機標準（見附表1）乘坐，特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時，應由總公司分管領導簽批。

第十二條出差人員夜間（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票；未乘臥鋪者，可按所購票價的60％給予補貼。（乘坐特快列車的，按特快票價的50％補貼；購買軟座票者不給補貼。）

第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機，憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場?；疖囌尽⒋a頭往返費用，憑相應張數(shù)票據(jù)在100元以內據(jù)實報銷。

第十四條總公司總經理福！總經理出差，各項費用實報實銷。其他人員出差，住宿費在規(guī)定標準（見附表2）以內部分，按住宿發(fā)票實報實銷，超過標準的部分由本人自負：部門副職及其以下人員，同性別兩人以上出差，須合并住宿。此外，助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100／130元（一般地區(qū)畸殊地區(qū)），出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者，自第二十一日起比照規(guī)定標準的80％給予報銷。經批準開車出差，當日往返者，按每天出差補助的一半給予補助。

第十五條總公司職工與總公司領導共同出差，財務本部將視具體情況確定報銷標準；聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事，聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費，原則上應按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請，特殊情況應按審批權限事先口頭請示，回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費，信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。

第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事，差旅費應在所屬企業(yè)報銷，報銷標準按所屬企業(yè)有關規(guī)定執(zhí)行。

第十九條總公司職工在本市內公出辦事，不報銷任何市內交通費用。第二十條出差人員預借差旅費，應填寫“出差借款預算單”；若申請出差宴請費的，還應同時附上”招待費審批單”，經出差人員所屬部門正職審核簽字后，送財務本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

第二十一條出差人員返京后，應在七日內到財務本部辦理報銷手續(xù)。第四章

招待費支出

第二十二條業(yè)務招待費包括：招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用；宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；贈送客人、客戶的紀念品釁L品等費用。

第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負責購買、保管、發(fā)放及費用控制，不得突破財務本部下達的費用預算限額。

第二十四條以總公司名義制作的紀念品，禮品，統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理，各部門需領用時，按辦公室有關規(guī)定辦理領用手續(xù)。

第二十五條總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用，或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯(lián)合控制。

第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的，由各部門正職在財務本部下達的費用預算內嚴格掌握，不得超支。

第二十七條總公司各部門確因工作需要，必須宴請的，按下列原則和辦法辦理。

1。提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算；

2．限制陪餐人數(shù)，原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù)；

3．嚴格執(zhí)行總公司制定的宴請標準（見附表3）；

4．必須事先填寫招待費審批單，并經批準；

5．凡違反上述原則，未事先申請或突破申請標準的宴請，財務本部有權拒絕報銷并向公司總經理反映。

第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預算執(zhí)行情況，由財務本部定期審核公布。第五章附

則

第二十九條本規(guī)定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業(yè)公司（不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司）可參照執(zhí)行，亦可在不高于本規(guī)定標準的前提下另行制訂管理辦法，報總公司批準后執(zhí)行。

第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效，原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。附表1級

別乘

坐

標

準飛

機火

車輪

船總經理、副總經理、助理總經理頭等倉軟席頭等倉部門正職商業(yè)倉軟席二等倉其他人員普通倉硬席三等倉附表2級

別單人住宿標準（人.天）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）同性兩人住宿標準（人.天）（一般地區(qū)/特殊地區(qū)）助理總經理500/800內實報——部門正職300/500內實報——部門副職240/400內實報150/210內實報處級經理200/320內實報120/180內實報一般人員160/240內實報100/160內實報附表3級

別標

準行政副部級以上、特大型企業(yè)總經理、副總經理級來賓總經理特批行政司局級、大型企業(yè)總經理、副總經理級來賓（或由助理總經理、部門正職出面的宴請）200元/人行政縣團級、中型企業(yè)總經理、副總經理級來賓（或由部門副職、處級經理出面的宴請）150元/人一般宴請80元/人財務報銷制度篇5關鍵詞：事業(yè)單位；財務報銷；問題；對策事業(yè)單位財務報銷是事業(yè)單位財務管理中最基礎的一項工作，是指事業(yè)單位工作人員依據(jù)原始憑證到財務部門進行報銷費用的過程。然而目前事業(yè)單位在財務報銷過程中存在諸多問題，這些問題造成了事業(yè)單位財務信息失真、違規(guī)支出頻發(fā)。規(guī)范財務報銷可確保事業(yè)單位經濟業(yè)務的合規(guī)性及真實性，增單位經濟管理水平，在保證社會效益的同時不斷提升單位的經濟效益。一、事業(yè)單位財務報銷存在的問題（一）發(fā)票信息失真現(xiàn)象普遍存在事業(yè)單位財務報銷普遍存在發(fā)票信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在三個方面。一是報銷與經濟業(yè)務無關的虛假發(fā)票，報銷在市場上購買的非稅務部門監(jiān)制的，稅務系統(tǒng)不能查詢的發(fā)票，擾亂了票據(jù)管理秩序，掩蓋了支出事實，導致財務管理的混亂。二是利用陰陽發(fā)票虛列開支套取資金，跟虛假發(fā)票相反，陰陽發(fā)票所提供的發(fā)票票據(jù)是真實的，但反映的是虛假經濟活動，導致很多單位的小金庫現(xiàn)象頻發(fā)。三是變形發(fā)票的現(xiàn)象層出不窮，從賬面上看，雖然公務接待費等三公經費支出明顯減少，但實際的支出并未減少，這是由于有的單位通過隱瞞支出事實、更換發(fā)票類型造成的。近些年來通過審計、巡視發(fā)現(xiàn)不少違紀違規(guī)問題，大部分都存在違規(guī)報銷發(fā)票行為。（二）財務報銷制度不健全健全的財務報銷制度是規(guī)范事業(yè)單位財務報銷的前提，大多數(shù)事業(yè)單位對財務報銷制度建設不夠重視。一方面部分單位沒有制訂結合單位實際情況的財務報銷制度，或雖有制度，但制度制訂的過時，設計不合理、不完善，不能有效的指導財務管理核算工作，在執(zhí)行和落實方面存在嚴重的滯后性。另一方面是財務報銷制度學習、執(zhí)行的不到位，有些單位雖然制定了一系列規(guī)范的財務報銷制度，但上到領導、下到工作人員對學習執(zhí)行制度不重視，有的人員甚至鉆制度空子，使得制度執(zhí)行不到位，也為違規(guī)違紀現(xiàn)象埋下隱患。（三）財務人員整體水平不高事業(yè)單位工作環(huán)境較好，收入較為穩(wěn)定，資金壓力小，財務人員普遍存在法律觀念淡薄、專業(yè)技術不過硬的問題。在法律觀念上，部分財務人員法律觀念淡薄，對財務報銷制度的理解不夠透徹，對違反違背法律法規(guī)的行為不夠重視；財務人員沒有認真履行職責，對所報銷的支出內容沒有按要求審核把關，聽之任之，導致出現(xiàn)財務報銷違規(guī)行為時有發(fā)生。在專業(yè)技術上，事業(yè)單位部分財務人員由其他崗位改行從事財務工作，沒有經過專業(yè)系統(tǒng)財務知識的學習，未能取得會計從業(yè)資格，業(yè)務素質較低，平時又缺乏專業(yè)的培訓，在工作中出現(xiàn)了大量的差錯。（四）財務報銷審核形同虛設目前事業(yè)單位的報銷流程如下：經辦人憑發(fā)票、合同協(xié)議等原始單據(jù)填寫報銷封面，處室負責人和分管領導簽字同意后呈分管財務領導或者單位領導簽字審批，交財務部門審核并付款。然而由于大部分領導非財務專業(yè)出身，對票據(jù)的真實合規(guī)性辨別不夠，這種不合理的報銷流程極大的影響了財務管理工作，導致大量違規(guī)違紀支出的發(fā)生。目前事業(yè)單位很多財務人員可能都遭遇過下列情況：不符合財務制度或違法財經紀律的支出由單位主要領導審批后交由財務人員審核，被財務人員認定支出存在違規(guī)隱患，此時若將單據(jù)退回給經辦人，經辦人會出現(xiàn)不理解和不配合的情況，認為領導都審批通過了，財務人員憑什么審核不通過，容易造成與經辦人之間的矛盾?？梢娛聵I(yè)單位報銷審核流程存在很大的弊端，即造成單位人員之間的矛盾，又容易造成違規(guī)違紀支出的發(fā)生。二、規(guī)范事業(yè)單位財務報銷行為的對策（一）加強資金使用真實情況的監(jiān)管對事業(yè)單位工作人員加強財經紀律教育的同時，提高財務人員鑒別發(fā)票的能力，對于涉及辦公用品、電腦耗材、會議培訓、印刷、委托業(yè)務等事項，特別是發(fā)票來源于同一個單位的，要同工商稅務核實發(fā)票的真?zhèn)危鶕?jù)發(fā)票數(shù)量核對實物是否存在，根據(jù)實際業(yè)務的需求分析辨別經濟業(yè)務的真?zhèn)巍＃ǘ┩晟曝攧請箐N管理制度事業(yè)單位領導應重視完善財務報銷制度，按照會計制度的要求，及時修改完善單位財務報銷管理制度。一是根據(jù)現(xiàn)行的公務接待費、會議培訓費、差旅費、津貼補貼等系列管理制度，明確具體的規(guī)范要求，細化詳細的操作辦法，便于核算、操作和檢查。二是完善相關的財務審批管理制度，規(guī)范報銷要求、報銷流程、報銷規(guī)定等，包括財務票據(jù)的管理和使用、票據(jù)附件的規(guī)范、審核審批的要求流程、監(jiān)管措施等，便于財務報銷和管理。財務部門應當堅決抵制不按規(guī)定進行報銷的行為，確保財務報銷管理制度的權威性，每項開支都必須附有合法真實的原始單據(jù)由財務主管人員審核簽字后報領導審批，才能予以報銷。（三）提升財務人員的能力加強對事業(yè)單位財務人員財經法規(guī)、財務制度和財務專業(yè)知識的集中學習和培訓，通過學習法規(guī)制度和財務業(yè)務知識，提升能力，提高素質。熟練地掌握和運用財經法規(guī)和制度，特別是各種票據(jù)的使用和管理規(guī)定、財務報銷相關要求、“三重一大”制度等相關政策，以及內控制度建設等。加大對財務違規(guī)審核報銷案例學習，剖析違規(guī)審核的事實和根源，吸取教訓和總結經驗，起到震懾作用，促使他們切實規(guī)范各項財務報銷審核行為，從主觀上減少違規(guī)違紀現(xiàn)象的發(fā)生。（四）健全財務報銷審核責任機制加強事業(yè)單位資金的監(jiān)管，一方面需要規(guī)范財務報銷審核流程：經辦人憑發(fā)票、合同協(xié)議等原始單據(jù)填寫報銷封面，由處室負責人簽字同意，財務主管人員對票據(jù)的真實性和經濟事項的合規(guī)合法性進行審核后，呈分管財務領導或單位領導簽批，交財務出納付款。另一方面需要健全財務報銷審核責任機制，讓各處室負責人要明確自身責任，承擔本處室報銷的所有經濟事項，若存在違規(guī)違紀現(xiàn)象財務主管人員可拒絕審核。財務主管人員則對審核通過的所有原始憑證承擔責任，分管財務領導與單位領導不得在財務主管人員未審核前事先審批通過。（五）嚴格監(jiān)督檢查和處理保證事業(yè)單位財務報銷規(guī)范還必須加強監(jiān)督檢查和處理。一是要完善內部監(jiān)管制度，對本單位的財務報銷進行定期與不定期的監(jiān)督檢查，對查出的問題及時予以整改落實。二是完善外部監(jiān)督制度，通過聯(lián)合審計部門對單位的財務情況進行審計檢查，把存在的問題實行清單式整改落實，舉一反三，規(guī)范財務行為。三是對查出的違規(guī)違紀資金一律予以退還，對查出的違規(guī)違紀行為限期整改到位，對查出的違規(guī)違紀責任人員進行追責問責。四是加強嚴重違紀的懲處力度，對違規(guī)違紀事項性質嚴重、行為惡劣、涉及資金數(shù)額巨大等問題和人員，直接移交有關部門予以黨紀政紀處理或追究法律責任。綜上所述，財務報銷是財務人員開展會計核算的主要依據(jù)，影響著單位財務報表信息的準確性和可信性，是事業(yè)單位財務管理的基礎。事業(yè)單位一定要重視財務報銷工作，完善報銷制度并強化報銷監(jiān)管，事業(yè)單位相關人員應認真學習法律法規(guī)和財經制度，規(guī)范財務報銷工作，杜絕違規(guī)違紀的發(fā)生，提升事業(yè)單位財務管理水平，促進事業(yè)單位健康穩(wěn)定發(fā)展。參考文獻：[1]張淑萍.淺議單位財務報銷中的票據(jù)審核[J].山西農經，2015（06）.[2]姚海霞.財務報銷在事業(yè)單位經濟管理中存在的問題及解決策略[J].財經界（學術版），2015（06）.[3]李舒梅.新會計制度下事業(yè)單位財務報銷制度存在的問題與對策[J].商，2015（08）.[4]徐麗紅.行政事業(yè)單位財務報銷制度存在的問題與對策[J].現(xiàn)代經濟信息，2015（14）.[5]羅藝.事業(yè)單位財務工作中報銷環(huán)節(jié)存在的問題及對策[J].企業(yè)導報，2015（15）.財務報銷制度篇6一、企業(yè)財務報銷管理中存在的問題1.1管理機制不健全在我國大多數(shù)現(xiàn)代化企業(yè)的管理制度中,許多領導和員工都一致認為企業(yè)所有的財務工作都應由財務部門來完成,從而忽視了企業(yè)會計行為實際上是企業(yè)內的所有人共同進行的經濟行為這一事實,并且企業(yè)的每個員工都有著財務監(jiān)督的責任。但由于會計人員只做企業(yè)賬面的報銷核對與憑證核對,缺乏對企業(yè)實際經濟業(yè)務的了解,從而逐漸地使財務報銷監(jiān)管失去了一定的真實性;另外,在企業(yè)財務報銷的管理過程中,會計人員也有著不可推卸的責任?？傊?管理機制的不健全嚴重影響著企業(yè)財務工作的正常秩序。1.2企業(yè)財務報銷審核機制不完善現(xiàn)階段,“一支筆”簽字仍是我國現(xiàn)行報銷制度的一項主要內控制度。企業(yè)財務報銷的原始票據(jù)先由相關負責人或者企業(yè)領導審批簽字,然后再交由會計人員對其進行審核并完成付賬、記賬工作。然而,相關負責人或企業(yè)領導可能不熟悉財務規(guī)定,不能準確判斷原始票據(jù)是否合法合規(guī),如果他們審批了錯誤的票據(jù),會嚴重影響企業(yè)的財務工作,甚至會造成國家資金的流失。其次,會計人員進行報銷時,如果沒有嚴格按照相關規(guī)章制度對經辦人提供的報銷票據(jù)進行審核,一看到領導簽字就直接報銷,將會給企業(yè)和國家?guī)頁p失;如果會計人員按照規(guī)定將不符合規(guī)定的領導審批通過的原始票據(jù)退回給經辦人,經辦人有可能和會計人員發(fā)生沖突。1.3企業(yè)財務報銷監(jiān)督管理不到位企業(yè)內部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督和社會監(jiān)督在我國會計法中已經確立,但是在實際的財務報銷中,這三者之間不能相互協(xié)調、相互配合,無法形成有效的監(jiān)督合力完成財務報銷監(jiān)督管理的職能。其次,有的會計人員的業(yè)務素質和業(yè)務技能不高或職業(yè)道德缺失,會計核算的基礎工作不規(guī)范,不能嚴格按照規(guī)定對原始票據(jù)進行認真審核,對財務報銷的票據(jù)監(jiān)控不力,給原始票據(jù)的造假提供了可乘之機。1.4報賬人員或經手人對企業(yè)財務報銷有關規(guī)定不重視票據(jù)的真實性、合法性、完整性等與經手人、簽字人員的責任意識有直接的關系。報賬人員或經手人經常無視企業(yè)的報銷有關規(guī)定,責任意識不強,報銷時經常出現(xiàn)不合理項目在經費中列支的現(xiàn)象。在報銷票據(jù)的“驗收人”欄簽字管理不重視,隨意性比較大,常有與此業(yè)務不相關人員隨意填寫,或者“驗收人”的人員由于各種原因而缺少必要的審核,直接簽字,不能保證票據(jù)的真實性及準確性。二、造成財務報銷問題的原因分析造成以上問題的原因是多種多樣的,歸納起來有以下幾個方面:第一,報銷憑證沒有統(tǒng)一的格式和使用期限等,其管理上存在漏洞,再加上原始報銷憑證制假、造假現(xiàn)象嚴重,給財務人員的監(jiān)管帶來了很大困難,使不法分子有機可乘。第二,企業(yè)監(jiān)管力度不夠造成某些經辦人員被經濟利益所驅使,編造虛假憑證以達到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第三,企業(yè)財務內部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎工作不規(guī)范,很多內部控制制度與措施沒有得到有效實施。第四,會計人員缺少應有的業(yè)務素質及職業(yè)道德,無視會計法規(guī)及財務報銷制度,對不符合報銷規(guī)定的原始憑證聽之任之。第五,財務報銷監(jiān)督機制不健全。很多企業(yè)沒有形成有效的內部或外部監(jiān)督機制,缺乏相互制約給不法分子造成可乘之機。三、解決對策3.1建立科學的財務報銷管理體制財務報銷制度篇7近年來，隨著高等教育事業(yè)的飛速發(fā)展，高校辦學規(guī)模不斷擴大，經費總量與日俱增，經濟活動也日益復雜，使得財務報銷業(yè)務量及報銷難度大大增加，以致于“報銷難”的問題逐漸凸顯。財務報銷是高校財務管理工作中的基礎，因此提高財務報銷效率，提升財務服務水平，已成為當前高校財務管理工作改革的重點。一、當前高校財務報銷存在的主要問題及“報銷難”的原因分析1.財務人員沒有與經費總量同比增長隨著高校進一步發(fā)展，高校經費來源日益廣泛，經費總量不斷擴大，同時由于來源渠道日益多元化，導致高校財務關系也愈加復雜，加之近年來國家財經政策總體收緊，所有這些都導致高校財務報銷的工作量成倍的增加。但是由于編制的關系，財務人員卻不可能同比增加。以筆者單位為例，如表1所示。2006、2016前后十年，經費總量翻倍，科研經費更是增長了近八倍，但財務報銷崗位才增加了一個。2.報銷模式有待創(chuàng)新目前，高校財務報銷模式主要有三種：傳統(tǒng)窗口報銷、信封投遞式報銷、網(wǎng)上預約報銷，各種模式都有其優(yōu)缺點，網(wǎng)上預約報銷模式成為一種趨勢。網(wǎng)上預約報銷是指報銷經辦人通過“網(wǎng)上預約報銷系統(tǒng)”，填寫報銷單，預約報銷時間，并在約定的時間到報銷大廳的對應窗口辦理報銷業(yè)務。其優(yōu)點是，能有效的控制預算、報銷經辦人不用排隊等候、通過預約系統(tǒng)能實時跟蹤該業(yè)務的處理進程；其缺點是，因為預約號有限可能會出現(xiàn)搶號的現(xiàn)象，同時當報銷單手續(xù)不全或內容不清時，財務人員沒法當面同報銷經辦人進行溝通，需電話聯(lián)系經辦人等待其來報銷大廳處理，碰到這樣的情況會耗時較長。筆者單位當前以網(wǎng)上預約報銷為主，該模式雖然獲得多數(shù)老師好評，但也碰到了不少問題，其中最為突出的是財務人員日均處理的業(yè)務量明顯下降了，原因是出現(xiàn)問題沒法當面溝通而是電話聯(lián)系押后處理，這無形中延長了每筆報銷的單位時間，降低了報銷效率。3.報銷經辦人員不固定，信息不對稱當前，高校并沒有明確的制度規(guī)定財務報銷必須由固定的財務經辦人員進行報銷，只要涉及相關的經濟事項，每一個師生員工都有可能是財務報銷業(yè)務經辦人員，人員數(shù)量多且流動性大，他們對財務專業(yè)性知識了解較少，這給財務核算人員宣傳、解釋及指導財務報銷知識帶來很大的困難。此外，由于國家不定期的出臺相關財經政策、學校內部也會不斷修訂各項財務規(guī)章制度，財務人員能夠進行及時的更新，但是對于廣大師生來說，由于信息不對稱，他們對這些新規(guī)定新制度沒有更新，等到實際報銷時誤以為是財務人員有意為難，甚至產生意見分歧，這些都影響著財務工作效率及師生對財務服務的滿意度。筆者單位當前報銷單合格率不高，主要的原因就是信息不對稱，客觀上導致了“報銷難”的情況時有發(fā)生。4.報銷時間安排不盡合理由于高校教師在平時大多忙于教學科研工作，疏忽了財務報銷，而在經費要被收回或發(fā)票要過期時才產生緊迫感，將積攢已久的發(fā)票集中報銷。然而集中報銷并不能達到預期的效果，一方面，老師在短時間內填寫大量的報銷單肯定容易出錯，加上本身對報銷規(guī)定了解不全，報銷單的合格率勢必不高，極易出現(xiàn)退單；另一方面，月底、期末、年末時財務部門工作本身很忙，大量的報銷業(yè)務勢必會給財務人員帶來巨大的心理壓力，報銷人員在報銷的過程中也容易產生焦慮的情緒，此時雙方在溝通時容易產生障礙，這在一定程度上勢必會影響財務報銷的效率和服務質量。筆者單位每年都會出現(xiàn)這樣的現(xiàn)象，報銷高峰期主要集中在每年的3、6、9、12月，尤以年底最為突出。二、高校財務報銷問題的優(yōu)化對策1.增加財務人員數(shù)量，增設報銷崗位當前高校財務“報銷難”最主要的原因是人手不足。業(yè)務量增加了，業(yè)務復雜了，但人員卻得不到增長，兩者之間存在強烈的矛盾。應當適度擴大財務人員規(guī)模，增加人數(shù)，增設報銷崗位。財務部門領導應如實向校領導匯報情況，積極增取人員編制。在正式編制沒有的情況下，可以申請增加編外人員。同時，增設財務報銷實習崗位，鼓勵財會專業(yè)學生來實踐實習，對他們進行業(yè)務培訓，讓其輔助財務人員處理一些簡單的工作內容，如前臺引導、發(fā)票合規(guī)性檢查、發(fā)票金額累加、會計檔案整理等。只有人員配備充足了，財務人員才有足夠的時間進行思考和判斷，才能提高財務報銷工作質量，并最終提高財務報銷效率。2.配置財務初審員，搭建起財務人員和報銷人員的溝通橋梁在國家財經政策、高校自身財務規(guī)定總體收緊的情況下，報銷業(yè)務的合格率越來越低，這就意味著財務溝通和協(xié)調成本越來越高，是導致財務報銷低效率運行的直接原因。結合筆者單位實?H，建議應在報銷大廳配置財務初審員。財務初審員類似于商業(yè)銀行的大廳經理，其主要職責是收集報銷單并進行初審，對于明顯有問題的單據(jù)當面退給經辦人，同時指導其如何補辦手續(xù)，初審通過的單據(jù)由其按預約窗口分派給制單人員，初審過的單據(jù)審核通過率會大大提高，避免了二次返工，這樣也提高了報銷效率。當然，初審員需要全面了解學校的各類報銷規(guī)定，清楚各類財務流程。在職責履行中，初審員可以為報銷人員解答報銷中遇到的疑問，協(xié)助文件解讀、政策答疑，協(xié)調解決財務人員與報銷人員之間的矛盾分歧，維持報銷大廳秩序。3.加強政策宣傳，推行財務報賬員制度財務部門要加強政策宣傳力度，普及財務報銷知識，解決信息不對稱問題，實現(xiàn)報銷工作由事中控制、事后控制向事前控制轉變。首先，加強財務部門網(wǎng)站建設，將報銷中涉及到的國家財經法律法規(guī)、高校財務規(guī)定、經費報銷流程、費用支出范圍等報銷知識通過網(wǎng)絡進行公開，以方便報銷人查詢；其次，開通電話熱線、QQ群、微信群等咨詢平臺，為報銷人提供咨詢服務；第三，不定期開展報銷業(yè)務培訓會或講座，讓全校師生全面地掌握財務報銷知識，了解財務報銷的流程與要求。同時，推行財務報賬員制度。財務報賬員制度是指經二級單位推薦，財務部門為校內各單位選拔固定的、業(yè)務熟練的報賬員，一般情況學院安排2人左右，職能部門安排1人左右，由財務部門對其進行全面的報賬培訓，定期對他們普及財務報銷知識，其主要工作職責是負責宣傳財務知識和本單位財務報銷工作。4.引導師生報銷分流，合理安排報銷時間為解決報銷時間過于集中的問題，緩解集中報銷帶來的壓力，財務部門可以采取報銷分流措施。對于大多數(shù)高校來說，財務報銷工作的高峰期一般集中在6、9、12月，大多是學期末或年末的時間，學期中間則相對輕松。針對這種情況，財務部門應該有目的地引導各學院分散報銷時間，避免造成集中在期末報銷的擁擠現(xiàn)象。高校財務報銷中大部分是科研經費報銷，尤其要重視科研項目的報銷引導，財務部門應當聯(lián)合科研部門督促科研項目負責人分階段合理使用經費，及時處理手中的票據(jù)，不要堆積到年末或項目結題前進行。5.加強財會隊伍建設，提高財務人員素質財務報銷制度篇8【關鍵詞】高校；財務報銷；主動財務長期以來，高校財務報銷問題困擾著財務管理和財務報銷人員。財務報銷效率和質量關系到高校財務管理水平和相關財務主體的權益。當前，高校辦學規(guī)模的擴大和財務關系的復雜化，使得高校財務業(yè)務量與日俱增，財務溝通和協(xié)調成本越來越高，導致財務報銷低效率運行。優(yōu)化高校財務報銷管理與服務方式，加快報賬服務流程，提高服務質量，是當前高校財務管理者值得思考的問題。一、高校財務報銷問題研究簡述近年來，高校財務報銷問題成為高校財務業(yè)務研究的基本問題。理論界對此作了不同程度的研究，形成了一系列基礎性研究成果。毛丹（2010）指出會計審核與憑證編制是報銷問題的根本，提出實行網(wǎng)上預約方式、電話預約、報賬綠色通道等報銷方式；林慧卿（2009）具體分析了高校前臺報賬過程中工作激情、溝通效率、財務人員綜合素質等方面問題，提出了將物質獎勵與精神獎勵相結合，靈活運用目標獎勵、危機獎勵、獎勵激勵三種獎勵辦法；黃景文（2007）采用現(xiàn)代網(wǎng)絡信息處理技術，重組和優(yōu)化報賬過程，在現(xiàn)有的財務管理系統(tǒng)之上重新設計和引入報賬預處理系統(tǒng)；林琴珍（2010）提出在各院（系）設立二級財務報賬員，實行課題項目負責制、優(yōu)化簽字環(huán)節(jié)，合理選擇報賬時段、均衡日常報賬人流量等優(yōu)化流程的措施；楊朝暉（2010）提出設立學院財務經辦人，會計核算人員輪流為學院進行財務報銷，設立二級財務分級管理等措施；馬宗蘭（2009）提出建立健全財務報銷制度，明晰各項經費報銷范圍和報銷指南，方便報銷人員懂得和知曉報銷程序。當然，也有經費報銷相關的思考，比如設立經費類別崗，實行教學與科研經費分開核算和報銷；劃分部門或院系經費報銷崗，實行學期輪換；劃時間報銷，即經費報銷分星期一、三、五或二、四，不同的時間報銷不同類別經費；分基建、維修等大單報銷和日常經費開支報銷等。同時，隨著高校會計電算化程度的提高和財務信息化建設的深入，部分高校開始實行無現(xiàn)金報賬方式。吳東霞（2010）提出了高校無現(xiàn)金報賬的業(yè)務流程設計和崗位分工設計意見。蔡琳（2009）介紹了“無現(xiàn)金報賬”支付系統(tǒng)的功能與實施效果，對“無現(xiàn)金報賬”支付系統(tǒng)實施中可能遇到的問題作了分析，并提出了改進建議。綜上所述，目前理論界和實際工作中，高校在財務報銷問題上進行了不少探索。整體上摸清了報銷工作存在的問題，從不同角度進行了分析和思考，提出了較好的工作改進思路。不僅在業(yè)務流程上有了改進的操作方法，人員素質培養(yǎng)和激勵機制上有所建設，也對加強高校財務管理工作方面作了進一步的思想更新和內容充實，為高效服務奠定了基礎。目前不少高校已經啟用網(wǎng)上預約報賬系統(tǒng)和無現(xiàn)金報賬方式，節(jié)省了報賬時間，很大程度上緩解了高校前臺財務報銷工作的壓力。然而，財務報銷問題仍有諸多值得探究的地方。二、高校財務報銷問題的實質性分析在高校財務管理和會計核算職能中，財務報銷是會計核算職能中基礎性的業(yè)務，最能直接體現(xiàn)出財務人員業(yè)務素質、服務水平，它是高校財務部門的窗口業(yè)務。改進高校財務報銷工作，是加強財務管理，增強財務人員服務意識，增進財務溝通，樹立財務部門形象的重要途徑。歸納和整理高校財務報銷問題，其實質性問題有：（一）財務經費預算與會計核算相脫節(jié)，使得經費管理日益復雜化高校辦學自的擴大，多校區(qū)發(fā)展趨勢的增強，高校逐漸形成了以國家財政撥款為主，其他學費收入、科研經費撥款、對外聯(lián)合辦學收入、校辦后勤產業(yè)的經營收入等為一體的多渠道資金籌措形式。經費來源的廣泛性和經費的增加，使得高校財務關系日益復雜，經費管理難度逐步增大。然而，由于各類經費使用用途不同的限定性，經費預算無法明細到各類經費的具體使用上，從而導致財務核算在管理上越來越繁雜，經費項目設置的層次增加，財務人員核算時需特別注意各類經費的使用范圍和要求，加大了前臺報銷工作量，也給經費報銷人員帶來了不少的麻煩。（二）財務經費簽批管理與財務報銷存在不協(xié)調，導致經費報銷難度增加按照高校財經管理制度，高校經費實行“一支筆”制度，即院系或部門一把手負責單位經費簽批管理，分管校領導對大額經費支出行使簽批權。對于科研等專項經費的使用則須經相關職能部門領導、學校領導簽批。由此，在簽批程序上增加了經費報銷難度。同時，因完成相應的簽批手續(xù)又與相關負責人的工作時間密切聯(lián)系，使得簽批程序更加繁瑣，耗費了經費報銷人較多的時間成本。若經費簽批負責人所簽報銷經費項目、金額與財務核算人員實際所審定的不一致等情況存在時，無疑會給經費報銷人增加不必要的麻煩。長期以來，經費的簽批問題始終影響財務報銷工作效率的改進。（三）財務報銷流程的簡化不在一朝一夕，需要一個過程財務報銷制度篇9摘要：高?？蒲腥藛T所申請課題的經費由學校財務部門管理，科研人員發(fā)生費用時需要通過財務部門報銷，本文認為，對科研經費管理的主要目的是提高科研經費利用效益，而不是防造假；而目前財務部門科研經費管理的一些做法偏離了這一初衷，抑制了科研人員的積極性，因此本文在探討財務部門在科研經費管理方面作用的基礎上，進一步分析了不良現(xiàn)象發(fā)生的原因，最后提出利用大數(shù)據(jù)提高科研經費管理的建議。關鍵詞：科研報銷財務部門治理一、引言高校工作包括培養(yǎng)學生和科學研究兩個主要方面，二者的工作質量對學校聲譽和地位的影響很大。高?？蒲姓n題包括縱向課題和橫向課題，高校教師申請課題成功后，所申請的課題經費要由學校財務部門管理，而財務部門對科研經費的管理主要體現(xiàn)在對科研經費的報銷上。當前有很多文獻研究高校經費報銷重點放在杜絕科研經費報銷的造假上，但筆者認為，重點應該放在利用財務手段提高科研人員的科研積極性方面。筆者在工作過程中發(fā)現(xiàn)一個真實案例：某高校一名教師成功申請一項縱向課題進行研究，該教師的課題經費需要從其所在單位進行報銷列支。在課題研究過程中，該教師組織真實的調研活動，發(fā)生了差旅費，活動結束后該教師到財務部門進行報銷，結果財務人員發(fā)現(xiàn)機票不是該教師所在學校報銷制度中規(guī)定地點買的機票，于是財務部門不予報銷，并且期間所發(fā)生的一切其他合理費用一概不予報銷，財務部門的回答是機票都不符合規(guī)定，其他費用就都不能報銷了，需要該教師自行承擔所有費用。對于上述案例，站在財務部門的角度，票據(jù)不符合規(guī)定，不予報銷表面上看似乎也沒什么。但是站在課題研究者的角度，為研究課題發(fā)生的大量費用，是真實的支出，而由研究者自己承擔非常不合理。從經濟學角度分析，研究者的勞動是有價值的，但其價值不被承認，此時作為理性經濟人的研究者，科研積極性一定會受到極大的傷害，而且合理的工作不被承認是不合理的。通過案例可以發(fā)現(xiàn)，高校財務部門對財務報銷處理的不妥，會抑制科研人員的科研積極性，那如何避免科研經費報銷抑制科研積極性現(xiàn)象的發(fā)生呢？本文認為應該改進財務部門的報銷制度，以下針對此談一下建議，供參考。二、財務部門在科研經費管理中的作用會計的作用一直是人們研究的熱點，會計的一個重要作用是反映。就上述案例來看，票據(jù)不合理不予報銷，站在會計反映的視角，財務部門的處理沒有太大問題。但是，引述案例中教師發(fā)生的費用是真實的費用，并沒有胡編濫造，而財務對此不予處理顯然是違背真實性原則的，從而抑制了科研人員的積極性，不利于科研工作的開展。提高科研經費的效率應該是高校財務部門的一個重要目標，如果只是為了反映而反映，意義不大。財務部門在科研經費管理中的管理職責在于事前預算、事中管理和事后評價。（一）事前深入到科研經費的預算，加強預算管理財務部門不應只是進行報銷的部門，而是應該把對項目管理的作用發(fā)揮出來，促使研究者在有限的課題經費支持下積極開展研究工作，取得良好的科研成果。在研究前，財務部門就要參與到項目經費的管理中來。在申請項目時，每個項目負責人都會完成預算的編制，在負責人編制預算時，財務部門要派人深入到項目組，進行培訓，解釋各種科研明細費用的組成以及報銷的方式、報銷的難度，例如政府采購的機票應該注意購買的地點與網(wǎng)站等，對項目人員已經編制的預算進行把關，對不合理的地方進行提示，并提出改進建議。（二）財務部門在科研經費報銷時嚴格按照預算和財務制度進行管理由于高校教師申請的課題多種多樣，課題經費的來源也比較多樣，包括從國家劃撥經費的國家自然科學基金、國家社會科學基金、重大科技支撐計劃、國家重點項目等性質的國家課題科研經費，地方政府劃撥經費的省級其他縱向課題科研經費，通過簽訂合同獲得資助的橫向課題科研經費等，不同的經費，報銷的方式是不同的。財務部門要嚴格按照學校財務制度進行審核報銷，以杜絕一切造假費用的報銷。另外，財務部門要嚴格按照預算中各種明細費用的額度進行報銷，對費用的結構進行合理引導。（三）財務部門對報銷完成的經費進行效益分析有些項目完成可能跨幾個年度，所以經費劃撥時會分年度進行劃撥，財務部門可以對項目經費的中期結果進行效益分析，以激勵研究者完善后期的經費支出，提高項目的研究效果。所以說財務部門對科研經費的管理還在于提高科研工作的效益方面。當一個項目某年度的經費執(zhí)行完畢時，財務部門可以對報銷完的項目經費進行各種分析，例如結構分析、執(zhí)行時間分析、執(zhí)行額度百分比分析，要將分析結果向科研部門推送?？蒲胁块T會考核項目的研究成果，研究成果的內容以及效果，由科研部門進行評價，財務部門的科研經費分析結果可以讓科研部門對科研項目的執(zhí)行效益進行一個推算，以評價科研人員的研究成果的質量。如果一個高支出的調查費用卻只獲得比較簡單的調查成果，可以斷定這個項目的效益比較低；如果是中期評價，可以激勵研究者在后面的研究中要注意成本效益原則。三、合理科研經費報銷不成功的原因分析（一）財務部門規(guī)定了不同費用的不同報銷時間，而項目組成員不知道財務時間的安排科研經費的報銷往往是分明細進行報銷的，例如有差旅費、材料費、圖書資料費、培訓費等，有的學校財務部門為了順利開展工作，劃分了不同費用的不同報銷時間。而有的研究課題組成員往往為了避免麻煩，會積攢票據(jù)到一定程度才去報銷，這樣有些費用就錯過了財務部門的時間安排，影響了報銷。（二）財務部門規(guī)定了費用發(fā)生的地點，項目組成員不了解財務部門為了避免科研經費報銷造假或其他原因，規(guī)定了一些科研費用發(fā)生的地點，例如機票必須從政府采購網(wǎng)點買，會議必須在政府采購地點開等，但是如果研究人員不了解詳細情況，尤其是事件緊急發(fā)生時例如由于天氣原因需要重買機票，此時，往往是正常的費用卻發(fā)生在了財務部門規(guī)定的發(fā)生地點之外，導致正常費用不予報銷。（三）票據(jù)不符合報銷規(guī)定在科研經費中，有的學校規(guī)定圖書資料購買需要特定的票據(jù)，例如發(fā)票的金額不能超過1000元，若超過1000元不予報銷，那科研人員就不能集中購買圖書資料；有的學校規(guī)定圖書資料的票據(jù)不能是外地發(fā)票，而現(xiàn)在電子商務下，在網(wǎng)店購買的圖書很多發(fā)票都是外地發(fā)票，報銷制度顯然沒有考慮當前的電子商務新經濟形勢和實際情況。顯然這些規(guī)定應該修訂，以使其更人性化、更符合網(wǎng)絡時代的特征。四、對策與建議（一）轉變科研經費管理觀念，提高管理效益財務部門一定要轉變科研經費管理觀念，重點不是防止財務造假，而是促進提高科研經費的利用效率，鼓勵科研人員的積極性，更好地推動科研工作。（二）制定制度時要考慮當前的新經濟形態(tài)，制定切合新時代的報銷制度現(xiàn)在很多高校的財務部門都制定了嚴格的科研經費財務報銷制度，例如對費用發(fā)生的地點、時間，對票據(jù)的要求等，在制定這些制度時，一定要考慮當前的新經濟形勢，例如對電子商務的考慮，當前有些網(wǎng)站提供的是電子發(fā)票，而單位不能對電子發(fā)票進行報銷，在一定程度上抑制了科研工作，應該給報銷人員更多的自由和方便。（三）利用網(wǎng)絡做好預算管理。財務人員要參與到科研人員的預算編制中來，通過網(wǎng)絡、在線指導等，對科研人員在經費發(fā)生前就給予一定的報銷指導。例如財務人員和科研人員合作完成預算編制，通過成本效益原則，給科研人員提供建議，包括每項費用發(fā)生時間要求、報銷時需要注意的事項、學校報銷制度的具體規(guī)定等。（四）充分利用網(wǎng)絡實施科研經費報銷學校應該設計科研經費網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，盡量通過網(wǎng)絡進行報銷單據(jù)申請與填寫，這樣可以節(jié)約科研人員的報銷時間。利用信息系統(tǒng)，對科研經費進行動態(tài)監(jiān)測，例如監(jiān)測到有些科研經費已經即將逾期，進行網(wǎng)絡提醒，移動終端提醒，督促科研人員進行及時報銷。當前的網(wǎng)絡系統(tǒng)，移動終端系統(tǒng)很發(fā)達，完全可以實現(xiàn)實時監(jiān)控。財務部門經常對科研經費的報銷進行時間進度監(jiān)控，促進合理費用的及時報銷。（五）基于大數(shù)據(jù)，設計可替代方案，充分利用互聯(lián)網(wǎng)，對發(fā)生的合理費用，進行報銷審核對于發(fā)生的合理費用，設計可替代的科研經費報銷方案，通過大數(shù)據(jù)搜索，驗證費用的合理性，如屬于合理費用，給予報銷，以不傷害科研人員的工作積極性。例如本文案例，研究者發(fā)生差旅費，財務部門不予報銷的原因就是擔心該費用是假的，但是如果報銷者可以提供是真實費用的證據(jù)充分，就應該給予報銷，例如調研，除了飛機票，可以有很多的大數(shù)據(jù)：乘飛機的登機牌信息，可以證明乘機人在飛機上；調研時的調研過程相片，對方接待單位的證明，調研的邀請函，調研時的活動記錄等。調研期間，調研者發(fā)生的大數(shù)據(jù)，例如手機交流數(shù)據(jù)，吃飯住宿的數(shù)據(jù)，信用卡的流轉數(shù)據(jù)等，都是對調研者行為的證明。隨著信息化水平的提高，靈活的替代方案設計一定可以實現(xiàn)。五、結論大數(shù)據(jù)分析可以為高校科研經費管理提供技術支撐，高校財務部門在報銷工作中，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)，利用網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)，督促科研人員及時報銷費用，以提高科研效率；在制定基本的科研經費報銷制度上，還要制定可變通的科研經費報銷制度，對不符合基本報銷制度的合理費用在大數(shù)據(jù)分析后確實可以證明是合理的費用給予報銷，從而提高科研人員的積極性，最終提高科研工作的質量。參考文獻：財務報銷制度篇10【關鍵詞】高校財務;報銷審核;激勵機制;信息管理高校財務報銷審核是高校財務管理中一項基礎性的工作。20世紀90年代以來,高等教育事業(yè)發(fā)展迅速、高校在校學生持續(xù)增多、事業(yè)經費逐年增長等這一系列的變化使得高校的經濟活動呈現(xiàn)