XXX有限責任公司全面預算管理制度1XXX有限責任公司文件編號：摩高公司/預算 3 5 8 2 3第一章總則預算管理，提高摩高公司財務管理水平，建立、分子公司。（以下將分公司、子公司簡稱：分、子公司）標及其資源配置的定量說明，包括：業(yè)務預算、資本預算和財務預算。業(yè)務預算、資本預算是財務預算的基礎，財務預算是業(yè)務預算、資本預算的4預算內(nèi)容應涵蓋企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、投資、人力資源和財務等企業(yè)所能涉及的所有方面，實行全方位管理；預算應貫徹落實到每個部門和每位員工，實行全員管理；預算過程應涵蓋編制、監(jiān)控、分析、調(diào)整、考核、預算應符合集團公司長遠戰(zhàn)略規(guī)劃目標，避免短期經(jīng)營行為。以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，51.審議通過預算與審計委員會上報的公1.組織制訂年度全面預算基本假設、全面預算目標（包括：總目標和2.審核預算管理辦公室提交的公司年度全面預算草案和各部門年度預3.審核預算管理辦公室提交的全面預算調(diào)整、修正方案，報董事會批準，經(jīng)批準后正式下達全面預算調(diào)整方案；4.審定預算管理辦公室提交的公司季度滾動全面預算草案和各部門季度滾動預算草案；1.預算管理辦公室設在財務審計部，是預算與審計委員會領(lǐng)導下的執(zhí)2.負責全面預算管理文件的編撰；63.全面預算指標的測定；4.全面預算任務的下達；5.全面預算的組織和匯總編制；6.全面預算執(zhí)行的監(jiān)督；7.價格的監(jiān)督；9.根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將預算與審計委員會提出的全面預算總目標進行分解、下達；10.擬定和修改全面預算編制手冊（編制說明、編制表格）；11.組織預算執(zhí)行單位編制預算草案，綜合平衡、匯總編制公司全面預算草案，上報預算與審計委員會；12.向公司預算執(zhí)行單位下達經(jīng)批準的年度全面預算方案；13.監(jiān)督預算執(zhí)行，進行預算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；14.協(xié)調(diào)預算沖突，定期進行預算執(zhí)行總結(jié)；15.組織全面預算的培訓工作；16.向預算執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預算工作的意見；17.根據(jù)年度經(jīng)營計劃，對預算執(zhí)行單位提出的預算修改、調(diào)整方案作18.預算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進行預算評價，向預算與審計委員會提交本年度全面預算工作的分析報告；19.擬定全面預算管理辦法及相關(guān)制度，報請預算與審計委員會審批；71.根據(jù)本單位業(yè)務情況編制相應的業(yè)務預算、投資預算、財務預算和8第三章公司實施全面預算管理的目的和方法論通過編制全面預算落實企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，細化年度經(jīng)營計劃，對整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)全面預算管理是公司實施績效管理的基礎，是進行績效考核的主要依據(jù)。通過預算與績效管理相結(jié)合，為全體員工設立了一定的行為標準，明通過編制全面預算使公司及其下屬各分、子公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備，促預算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了日常的經(jīng)營2.經(jīng)下達的財務全面預算指標由預算執(zhí)行單位負責落實，并向其所轄9部門、崗位進行再分解，不同層面預算管理的重點不同；預算管理，采取年度全面預算編制與季度滾動預算相結(jié)合的方式，兩者相董事會是全面預算管理的決策機構(gòu)，董事會負責依據(jù)公司的發(fā)結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準預算與審計委員會上報的公司年度全面預算，并授權(quán)預算與審計委員會下達正式預算與審計委員會是董事會下屬的負責實施全面預算管理的最高管理財務總監(jiān)、公司各職能部門經(jīng)理、預算執(zhí)行單位負責人，以預算會議的形1.預算與審計委員會為非常設機構(gòu)，會議由預算與審計委員會主任主2.預算與審計委員會每季度召開預算分析會，聽取預算管理辦公室、3.預算與審計委員會會議根據(jù)預算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，由預算與審計委員會主任主持議事；5.預算與審計委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決預算執(zhí)行單位是各級預算執(zhí)行主體，即：責任中心，它是組織內(nèi)部具有一定權(quán)限，并能承擔相應經(jīng)濟責任的各級部門。負責本單位及分管業(yè)務單元預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合預算管理辦公室完成公費用中心為負有期間費用責任的部門，控制目標是特定預算年度的各明細項預算指標的完成。公司通過月度、年度業(yè)績考核會，檢查財務預算指標的執(zhí)行與完成情況。完成或超額完成年度財務預算指標的公司各分、子公司和各部門，由公司根據(jù)《績效考核經(jīng)濟責任狀》規(guī)定對該單位及其負責人給予表彰和獎勵；對未完成年度財務預算指標的，根據(jù)不同情節(jié)，對該公司在條件成熟時，采用季度滾動的預算編制方法，除年度全面預算第二十一條全面預算編制期第二十二條全面預算編制的基本原則1.公司采用經(jīng)營計劃和全面預算統(tǒng)一編制的原則，全面預算必須以年2.先進性原則，指各種預算目標的確定必須代表休閑服飾行業(yè)或本公5.責、權(quán)、利匹配原則，指各預算項目誰控制、誰預算，誰受益，誰第二十三條全面預算編制的基本方式全面預算編制要在預算與審計委員會批準的編制方針指導下進行，采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。自上而下下達全面預第二十四條年度預算的編制程序在編制下一預算年度的全面預算之前，預算與審計委員會組織公司預算管理辦公室、預算執(zhí)行單位做好各項準備工作，包括：收集信息，總結(jié)本預算年度經(jīng)營計劃及全面預算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標數(shù)據(jù)，分析研究下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度全面預算的總體情況，擬2.年度全面預算編制程序（附件3）董事會批準的公司年度經(jīng)營目標制定下一預算年度的全面預算目標；算管理辦公室負責具體分解全面預算目標；布置的預算編制原則，確定預算編制時間安排，制定詳細的全面預算指導全面預算指導文件具體包括：公司全面預算目標下達文件，編制手冊（含：全面預算假設、表格、編制說明）和編制進度要求；全面預算指導文件的要求及工作計劃，編制預算年度的預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改；6)10月底之前，公司各部門將審核后的理辦公室。公司預算管理辦公室審核公司各部門上報的預算草案。審核其是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各單位的全面預算草案或返回重編；通過的各部門預算草案匯總平衡，編制公司全面預算草案，包括預計資產(chǎn)負債表、預計損益表、預計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預算與審計詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案；質(zhì)詢會議審議和集團公司審批情況，修改預算執(zhí)行單位的整體全面預算草案，預算管理辦公室負責匯總，修改完畢后交預算與審計委員會審核；第二十五條全面預算編制質(zhì)詢審議細則3.參加人員：預算與審計委員會成員、預算執(zhí)行單位負責人、預算管1)總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標和全面預算目標及各責任中心的分解目標；2)各單位匯報各自預算草案，接受與會人員質(zhì)詢7.會議規(guī)則：董事長對修改要求有最終決定權(quán)；8.會后事項：1)預算管理辦公室分發(fā)全面預算質(zhì)詢會議對于各部門預算草案修改的要求和時間表；2)預算管理辦公室跟蹤全面預算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達成一致；3)預算管理辦公室將重新匯總編制的全面預算草案報預算與審計委員據(jù)本預算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大算年度公司目標，并按照調(diào)整后的目標，組織各部門開始編制季度滾動預算；編制預算年度剩余各季預算，將下一季度預算細化到月度，并估算逐期往后滾動的下一預算年度各季的預算，制訂出季度滾動預算草案，交主管領(lǐng)導初審，由主管領(lǐng)導提出意見并進行修改；審核其是否符合公司總體的方針、目標，討論通過各部門全面預算草案或返回重編；5.在預算與審計委員會的統(tǒng)一領(lǐng)導下，預算管理辦公室負責對討論通提交預算與審計委員會審議；滾動預算草案；計委員會審批，并報董事會備案；第二十七條全面預算編制的主要內(nèi)容及各部門編制職責各分子公司編制各自的銷售預算表，營運部對編制工作給予指導和支(3)管理費用預算編制：據(jù)年度預計發(fā)生情況編制預算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制；計發(fā)生情況編制預算，核定各部門額度，并統(tǒng)一控制；信息平臺建設和維護、網(wǎng)絡及相關(guān)設備維護費用，由IT部根據(jù)年福利項目支出、培訓、招聘等費用）由人力資源部統(tǒng)一編制預算；其他各項管理費用由各部門根據(jù)本部門年度預計發(fā)生情況進行編(4)財務費用、稅金、營業(yè)外收支預算、其他業(yè)務利潤預算由財務(1)資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源內(nèi)部資金來源預算是對預算期內(nèi)公司轉(zhuǎn)讓權(quán)益資本投資或收取被投資單位分配利潤所引起的現(xiàn)金流入，以及固定資產(chǎn)折舊、固定資產(chǎn)處置的融資預算是在預算期內(nèi)需新借入的長短期借款，以及購買國債、企業(yè)債券、金融債券等收回本息所引起的現(xiàn)金流入等的財務安排，由財務審(2)資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括：固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算、項目前期固定資產(chǎn)投資預算中的固定資產(chǎn)購置、更新預算由相關(guān)責任部門負權(quán)益性投資預算管理包括：股權(quán)投資預算、債權(quán)投資預算，由財務項目前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用(3)若在全面預算編制期無法預測發(fā)生的新投資項目，在項目確定時并據(jù)此調(diào)整資金預算、籌資計劃和預計財務報表。專項投資全面預算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，預算管理辦公室平衡、匯總。專項投資預算必須經(jīng)預算與審計委員會審核，根據(jù)投資審批權(quán)限不同由不同權(quán)力機公司預算管理辦公室編制公司損益預算表、資產(chǎn)負債預算表、現(xiàn)金流第二十八條預算預備費預算編制時，公司預留一定的預備費作為不可預見的支出準備，預備費總額為公司年度成本費用總額的一定比例，具體比例由預算管理辦公室1.每年編制年度預算時，根據(jù)預算編制和執(zhí)行的經(jīng)驗、對預算年度基本假設的信賴和爭議程度、預算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由財務審計部建議年度預算預備費的提留比例，經(jīng)預算會議審批通過；2.在公司預算工作執(zhí)行有一定積累、預算數(shù)據(jù)較準確的前提下，或者當預測預算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預算預備費提留比例可以略低；當預測到預算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預算預備費提留比例可以適度提高。第二十九條全面預算方案的指令性要求公司年度全面預算方案和季度滾動預算方案一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各責任中心必須按照預算方案的要求，認真組織實施，以確保預算1.各責任中心是全面預算的執(zhí)行機構(gòu)；2.預算執(zhí)行的直接責任人：第三十一條全面預算的執(zhí)行過程控制體系1.責任中心第一負責人：各責任中心的第一負責人根據(jù)本責任中心的預算目標，負責本責任中心具體業(yè)務活動的領(lǐng)導和監(jiān)督，按照預算目標控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標；2.公司財務審計部：公司財務審計部依據(jù)預算目標對責任中心的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行部門在預算目標框架下運營；3.公司總經(jīng)理辦公會：在權(quán)限的額度范圍內(nèi)對各責任中心的預算外行第三十二條全面預算資金控制1)全面預算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責任中心第一負責人、主管副總經(jīng)理、財務負責人、總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公會等審批；件、合同或資料，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后。財務審計部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)。財務審計部對于不符合預算的一概不予報賬；請，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理綜合平稱，由總經(jīng)理辦公會審批?？偨?jīng)理判定是否需要動用預算預備費，并綜合平衡各個申請，決定全面預算預備費的實際使用，并將預備費的實際使用情況通知預算管理辦公室。批準2.預算外資金控制：的、使用的責任中心和責任人、使用目標、使用方式等內(nèi)容。董事長在董事會授權(quán)范圍內(nèi)對各責任中心的預算外行為進行審批控制，在董事會授權(quán)2)預算外資金的實際使用應在其影響的當期及后期的預算表中作出清晰的標志，預算外資金的使用由財務審計部統(tǒng)一管理，預算外資金使用的第三十三條預算執(zhí)行信息反饋表單報的一系列表單，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責任中心及整個公司預算執(zhí)第三十四條預算反饋報告應定期地收到預算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預算執(zhí)行的進程。第三十六條預算與審計委員會會議1.預算與審計委員會根據(jù)預算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，定期、不定期召開會議；2.預算與審計委員會會議由預算與審計委員會主任或副主任為召集人，確定會議議程，并主持議事；4.預算與審計委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員三分之二以上表決第三十七條預算管理的例會制度1.預算管理的例會分季度/年度例會，目的是對前一季/年各部門的全2.預算管理的例會細則：1)會議準備：預算管理辦公室在每季/年初填制上一季/年全面預算完擬用的措施；2)參會人員：預算與審計委員會、各責任中心負責人，預算管理辦公室有關(guān)人員、其他預算相關(guān)人員視情況參加；4)會議議程：(3)預算管理辦公室主任介紹上季/年公司總體預算執(zhí)行情況，主要預(4)逐一對各部門上季/年預算完成情況進行分析、評價、考核，揭示責任部門；在預算執(zhí)行過程中，預算管理辦公室及各預算執(zhí)行部門都要對差異進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進措施，對整個經(jīng)營活動加強控2)公司預算管理辦公室分析，出具公司總的全面預算差異分析報告，并上報預算與審計委員會；委員會；原因，提出改進建議；各責任中心都要建立全面預算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平前將上季全面預算分析報告遞交預算管理辦公室；(2)預算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預算分析報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責任部門，不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施建議，并提出處理建議，算分析報告，出具初步全面預算的考核意見；面預算目標完成情況進行分析、評價、考核，形成正式的公司全面預算分析報告、全面預算考核意見，交預算與審計委員會審批，為預算與審計委員會對全面預算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)；算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施，將每季全面預算考核意見交企劃部，納本期差異額、累計全面預算額、累計實際發(fā)(2)對差異額進行分析：產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以2)預算辦公室全面預算差異分析內(nèi)容累計全面預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額、累計差異率；(1)在預算差異責任部門的配合下，對差異進行全面、詳細、深入的分析，以確定造成差異的原因。造成不利差異的原因有很多種，例如：現(xiàn)在的有關(guān)管理制度，業(yè)務流程規(guī)定或操作規(guī)定不合理或過于復雜公司外部環(huán)境因素導致（預算編制時考慮不全面，預算編制時所假(2)確定不利差異的責任歸屬、改進措施，以及形成有利差異的原因，今后進行鞏固、推廣的建議；第三十九條預算的沖突與仲裁協(xié)調(diào)無效時，應將有關(guān)事項報經(jīng)公司預算管理辦公室協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由2.預算與審計委員會作出仲裁決議后，通過預算管理辦公室下達“全1)董事會對涉及公司年度經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán)；2.全面預算調(diào)整因素：全面預算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，可以調(diào)整全面預算：1.當某一項或幾項因素向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，董事會可以在預算年度內(nèi)進行公司經(jīng)營目標的調(diào)整，董事會需下達全面預算調(diào)整方案，與公司總經(jīng)理辦公會協(xié)商，并最終確認。全面預算調(diào)整方案中必須包括：1)董事會提出公司經(jīng)營目標的調(diào)整方案，經(jīng)協(xié)商達成最終全面預算調(diào)整方案，由預算與審計委員會下達給公司預算管理辦公室；2)預算管理辦公室組織對年度及當期全面預算進行調(diào)整，將調(diào)整的全面預算方案，報預算與審計委員會審核后，上報董事會；3)董事會對調(diào)整的全面預算方案審批后，由預算與審計委員會下達執(zhí)1.當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響全面預算的執(zhí)行時，應首先挖掘與全面預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出全面預算調(diào)整申請。全面預算調(diào)整申請中必須包括：1)當遇到特殊情況需要調(diào)整預算時，由相應的預算執(zhí)行單位填寫全面預算調(diào)整申請表，提交全面預算調(diào)整分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容及原因，并2)該分管領(lǐng)導簽字同意的全面預算調(diào)整申請表上交公司預算管理辦公室；3)公司預算管理辦公室對全面預算調(diào)整申請表及相關(guān)報告進行審查，在全面預算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的全面預算調(diào)整申請表及相關(guān)報告，上報預算與審計委員會；4)對于涉及公司年度經(jīng)營目標的調(diào)整，預算與審計委員會需將調(diào)整申全面預算與審計委員會進行審批；5)董事會或預算與審計委員會批準全面預算調(diào)整后，由預算與審計委員會下達給預算管理辦公室；6)預算管理辦公室留存全面預算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“全面預算調(diào)整通知書”，以及調(diào)整后的預算方案下達給相關(guān)預算執(zhí)行單第四十三條全面預算評價的目的1.考核各預算執(zhí)行單位的全面預算執(zhí)行情況并與相應的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預算管理過程的完整性和權(quán)威性；2.分析各預算執(zhí)行單位的全面預算執(zhí)行結(jié)果以及全面預算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期全面預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；3.評價公司整體全面預算完成情況，分析公司財務狀況