書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。第第頁跟蹤審計方案全過程跟蹤審計實施方案

準(zhǔn)備階段

1、向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；

2、簽訂《審計業(yè)務(wù)約定書》；

3、組成包括項目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進行合理分工，明確每個人員的職責(zé)范圍；

4、編制工作計劃，對工作進行合理安排，在實施過程中，可根據(jù)實際情況及時進行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。

實施階段

（一）施工前期審計

工作內(nèi)容包括審計進場前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評價。

1、項目法人制度建設(shè)與實施情況審計

（1）審計是否嚴(yán)格遵守國家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；

（2）審計行政許可手續(xù)是否齊全；

（3）審計是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴大或縮小投資規(guī)模的情況。

2、概算審計

設(shè)計概算審計的主要目的是促進概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實際造價大幅度地突破概算的現(xiàn)象。主要采取重點審計法和對

比審計法，即選擇建設(shè)項目中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進行重點審查。

3、招投標(biāo)審計（包括項目全過程中招投標(biāo)情況）

招投標(biāo)審計的主要目的是審查和評價招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要審計方法采取詢問法、分析性復(fù)查法和文字描述法。審查的主要內(nèi)容是：

（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計

①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；

②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效；③審核是否存在人為肢解工程項目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；

④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；

⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細，增加工程成本和管理成本的問題；

⑥審核是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確；⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險。

（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計

①審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項目的實際狀況和招標(biāo)人的實質(zhì)要求。②作為評標(biāo)依據(jù)或在“無標(biāo)底投標(biāo)”中供評標(biāo)委員會參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格的預(yù)算員、造價工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)完

成，并經(jīng)過了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機構(gòu)審核；③審核采取工程量清單報價方式招標(biāo)時，是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r格及當(dāng)?shù)貙嶋H價格情況確定其標(biāo)底；④審核施工現(xiàn)場的實際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；

⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；

⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無排斥潛在投標(biāo)人的條款。屬于承包人自行采購的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。

（3）開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計

①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；

②審核開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有無排斥投標(biāo)人的條款；

③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。

4、預(yù)算的審計

預(yù)算審計的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價、費計算是否正確，計算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計包括直接費用審計、計劃利潤和稅金審計等內(nèi)容。主要審計方法采取重點審計法和對比審計法。

5、合同管理審計

合同審計的目的主要是審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實性、合法性以及合同對整個項目投資的效

益性。主要審計方法一般為審閱法、核對法和重點追蹤審計法。主要審計內(nèi)容為：

①審核是否設(shè)置有專門的合同管理機構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)；

②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫龋?/p>

③審核合同管理機構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計變更、不可抗力、政策變動等的風(fēng)險管理體系。

（2）專項合同通用條款的審計

①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求；②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力；③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；

④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備；

⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；

⑥審核合同是否存在損害國家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險；

⑦審核合同是否有過錯方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。

（3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計合同和施工合同）專項條款的審計1）勘察設(shè)計合同

①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計文件及提供期限和勘察設(shè)計的工作范圍、進度質(zhì)量及勘察設(shè)計文件的份數(shù)；

②審核勘察設(shè)計計費的計算依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；

③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；

④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。2）施工合同①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；

②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等；③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；

④審核工程造價計算原則、計費標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；

⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實必和取證的正確性；

⑥審核隱蔽工程工程理的確認程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價格風(fēng)險的措施；⑦審核中間驗收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。

6、內(nèi)部控制審查與評價

建設(shè)單位內(nèi)控審計的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項目規(guī)范運行的內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計方法為分析核查法。主要審計內(nèi)容如下：

（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項目效益、效率的要求；

為規(guī)范工程項目全過程跟蹤審計工作，提高審計工作質(zhì)量，特制定本審計實施方案。

第一部分審計程序

一、全過程跟蹤審計包括項目建設(shè)前期階段審計、項目建設(shè)實施階段審計、項目竣工決算階段審計、項目完工審計評價等階段。

二、全過程跟蹤審計實施前，受托中介機構(gòu)應(yīng)組成審計組，明確審計項目負責(zé)人和審計組成員并報集團公司。審計項目負責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報經(jīng)集團公司同意。

三、審計組首次進點，應(yīng)召開審計進點會，首次進點后，審計組應(yīng)根據(jù)審計要求做好審前調(diào)查工作，制定切實可行的審計工作計劃，出點十日內(nèi)報集團公司審計部，抄送項目公司。

四、審計組進點，應(yīng)提前七日與集團公司審計部進行溝通和聯(lián)系，集團公司審計部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場深遠進行配合審計工作?，F(xiàn)場審計期間，審計組應(yīng)就審計發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時向集團公司審計部進行溝通和報告。出點前，應(yīng)保證本次審計任務(wù)全部完成，并征得集團公司同意后出點。

五、審計組要根據(jù)工程進展情況，實施各階段現(xiàn)場跟蹤審計工作，及時出具各階段審計報告和審計工作底稿（見附件），及時報送集團公司審計部。

全過程跟蹤審計原則上按季度實施，出點后十日內(nèi)向集團公司報送階段性審計工作報告和審計工作底稿。審計報告要充分反映和批露審計中發(fā)現(xiàn)問題。審計發(fā)現(xiàn)問題要及時形成審計工作底稿，審計工作底稿要清楚表明審計意見和審計依據(jù)。

六、審計組現(xiàn)場審計期間，應(yīng)核查上次審計意見的整改落實情況并在本次審計報告中詳細說明。

七、集團公司審計部根據(jù)審計報告向項目建設(shè)單位下達審計意見和審計建議。

八、全部審計工作完結(jié)后，應(yīng)報送《華電集團全過程跟蹤審計結(jié)果報告》（格式見附件）。集團公司審計部下達竣工決算審計意見。同時，審計組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報告》及時報送集團公司審計部備案。

九、集團公司就各受托中介機構(gòu)的審計成果（審計報告、審計工作底稿、審計統(tǒng)計報表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計單位評價、委托單位評價等記錄進行歸檔，建立受托中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績檔案，作為審計項目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。

第二部分審計主要內(nèi)容

一、審查基本建設(shè)項目核準(zhǔn)和開工程序

1、項目是否未批先建。是否符合國家發(fā)改委《企業(yè)投資項目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。

可行性研究報告、初步設(shè)計、概算批復(fù)、環(huán)境影響評估報告、地震安全性評估報告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。

2、項目主體工程開工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國華電集團公司火電工程主體開工管理程序》，落實項目開工前的各項內(nèi)外部條件，履行開工報批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。

3、送出，運煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃氣、中水、灰場急運灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進度安排等）是否落實，是否與工程同步投運。

二、審查建設(shè)項目環(huán)境保護情況

1、煙氣脫硫等環(huán)境保護設(shè)施與主體工程是否同時設(shè)計、同時施工、同時投產(chǎn)使用。

2、設(shè)備是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達標(biāo)。

三、審查工程設(shè)計管理工作

工程設(shè)計是否符合《工程設(shè)計管理程序》要求。主要包括。

1、是否建立、健全設(shè)計變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。

2、設(shè)計是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會議進行初設(shè)審查，集團公司是否進行初設(shè)批復(fù)。

3、初步設(shè)計概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)集團公司批復(fù)后實施。

4、工程建設(shè)設(shè)計是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計文件進行，是否擅自變更設(shè)計。引起工程投資增加的設(shè)計變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更是否履行設(shè)計變更的審批程序。設(shè)計變更是否按照《中國華電集團公司工程設(shè)計變更管理程序》辦理。

（1）設(shè)計變更是否有設(shè)計單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項目單位審批。對已聘請審計監(jiān)理的項目，所有的審計變更須由審計監(jiān)理予以審核并提出意見。

（2）項目超過規(guī)定金額設(shè)計變更費用是否經(jīng)集團公司審批。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設(shè)計變更費用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項設(shè)計變更費用）需由集團公司審批。

（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩?biāo)準(zhǔn)的設(shè)計變更費用由集團公司審批。

四、審查建設(shè)項目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況

1、建設(shè)項目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國土地管理法》和《中華人民共和國土地管理法實施條例》的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。

2、建設(shè)項目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。

3、建設(shè)項目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。

4、征地補償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計或少計補償費的情況。

一、服務(wù)內(nèi)容

目前該項目前期工作正在進行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。

三、主要措施

工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：

（一）、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

（二）、對施工組織設(shè)計進行評估

對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。

（三）、工程進度款支付控制

根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

（四）、工程設(shè)計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：a.對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。b.對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c.分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原

因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。

5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：

①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責(zé)。

④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。

（五）、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如。人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式

約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。

（六）、為重大材料采購提供詢價服務(wù)

1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費重復(fù)計取。

（七）、工程結(jié)算審計

跟蹤審計實施方案>

一、服務(wù)內(nèi)容

目前該項目前期工作正在進行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負責(zé)對工程實施過程及竣工后結(jié)算進行全過程造價跟蹤審計，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更管理制度等。

2、檢查該項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：①工程進度。②合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核完整真實。

5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出合理化建議。

7、負責(zé)對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。

三、主要措施

工程實施階段是整個項目建設(shè)過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制：

（一）、參與施工圖紙會審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

（二）、對施工組織設(shè)計進行評估

對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設(shè)計。

（三）、工程進度款支付控制

根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的資金使用情況。

（四）、工程設(shè)計變更的審計與控制

1、對擬進行的工程設(shè)計變更進行計量與評估，分析擬進行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：a.對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進行。b.對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c.分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，

以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對設(shè)計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。

4、對設(shè)計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

①、設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。

③、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。

5、對設(shè)計變更進行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①、若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負責(zé)。

④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進行反索賠。

（五）、對工程簽證單進行計量與評估

為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如。人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。

2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。

3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護各方應(yīng)得利益。

（六）、為重大材料采購提供詢價服務(wù)

1、提供對材料、設(shè)備市場價的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見。對項目中特殊設(shè)備市場價進行征詢。

2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預(yù)算價，以避免采購保管費重復(fù)計取。

（七）、工程結(jié)算審計

工程竣工后按照業(yè)主的委托，我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結(jié)算進行審核，并出具審核報告。

=================================為了方便大家使用本文檔，特贈送以下技巧word常用編輯技巧大全

1.問。word里邊怎樣設(shè)置每頁不同的頁眉。如何使不同的章節(jié)顯示的頁眉不同。

答。分節(jié)，每節(jié)可以設(shè)置不同的頁眉。文件――頁面設(shè)置――版式――頁眉和頁腳――首頁不同。

2.問。請問word中怎樣讓每一章用不同的頁眉。怎么我現(xiàn)在只能用一個頁眉，一改就全部改了。

答。在插入分隔符里，選插入分節(jié)符，可以選連續(xù)的那個，然后下一頁改頁眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動就不影響前面的了。簡言

之，分節(jié)符使得它們獨立了。這個工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過是圖標(biāo)的形式，把光標(biāo)移到上面就顯示出”同前“兩個字來。

3.問：如何合并兩個word文檔，不同的頁眉需要先寫兩個文件，然后合并，如何做。答：頁眉設(shè)置中，選擇奇偶頁不同/與前不同等選項。

4.問：word編輯頁眉設(shè)置，如何實現(xiàn)奇偶頁不同。比如：單頁浙江大學(xué)學(xué)位論文，這一個容易設(shè)；雙頁：（每章標(biāo)題），這一個有什么技巧啊。

答。插入節(jié)分隔符，與前節(jié)設(shè)置相同去掉，再設(shè)置奇偶頁不同。

5.問。怎樣使word文檔只有第一頁沒有頁眉，頁腳。

答。頁面設(shè)置－頁眉和頁腳，選首頁不同，然后選中首頁頁眉中的小箭頭，格式－邊框和底紋，選擇無，這個只要在“視圖”――“頁眉頁腳”，其中的頁面設(shè)置里，不要整個文檔，就可以看到一個“同前”的標(biāo)志，不選，前后的設(shè)置情況就不同了。

6.問。如何從第三頁起設(shè)置頁眉。

答：在第二頁末插入分節(jié)符，在第三頁的頁眉格式中去掉同前節(jié)，如果第

一、二頁還有頁眉，把它設(shè)置成正文就可以了

●在新建文檔中，菜單―視圖―頁腳―插入頁碼―頁碼格式―起始頁碼為0，確定；●菜單―文件―頁面設(shè)置―版式―首頁不同，確定；●將光標(biāo)放到第一頁末，菜單―文件―頁面設(shè)置―版式―首頁不同―應(yīng)用于插入點之后，確定。第2步與第三步差別在于第2步應(yīng)用于整篇文檔，第3步應(yīng)用于插入點之后。這樣，做兩次首頁不同以后，頁碼從第三頁開始從1編號，完成。

7.問。word頁眉自動出現(xiàn)一根直線，請問怎么處理。

答。格式從“頁眉”改為“清除格式”，就在“格式”快捷工具欄最左邊；選中頁眉文字和箭頭，格式－邊框和底紋－設(shè)置選無。

8.問：頁眉一般是，上面寫上題目或者其它，想做的是把這根線變?yōu)殡p線，word中修改頁眉的那根線怎么改成雙線的。答：按以下步驟操作去做：

●選中頁眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預(yù)覽里，點擊左下小方塊，預(yù)覽的圖形會出現(xiàn)雙線●確定▲上面和下面自己可以設(shè)置，點擊在預(yù)覽周圍的四個小方塊，頁眉線就可以在不同的位置。

9.問。word中的腳注如何刪除。把正文相應(yīng)的符號刪除，內(nèi)容可以刪除，但最后那個格式還在，應(yīng)該怎么辦。

答：步驟如下：

1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時最下方出現(xiàn)了尾注的編輯欄。

2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時那條短橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。

3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續(xù)分隔符”，這是那條長橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。

4、切換回到頁面視圖。尾注和腳注應(yīng)該都是一樣的。

10.問。word里面有沒有自動斷詞得功能。常常有得單詞太長了，如果能設(shè)置下自動斷詞就好了

答。在工具―語言―斷字―自動斷字，勾上，word還是很強大的。

11.問。如何將word文檔里的繁體字改為簡化字。

答。工具―語言―中文簡繁轉(zhuǎn)換。

12.問。怎樣微調(diào)word表格線。word表格上下豎線不能對齊，用鼠標(biāo)拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，想微調(diào)表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦。

答。選定上下兩個單元格，然后指定其寬度就可以對齊了，再怎么拉都行pressalt，打開繪圖，其中有個調(diào)整坐標(biāo)線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調(diào)到最小值即可。打開繪圖，然后在左下腳的繪圖網(wǎng)格里設(shè)置，把水平和垂直間距設(shè)置得最小。

13.問。怎樣微調(diào)word表格線。我的word表格上下豎線不能對齊，用鼠標(biāo)拖動其中一條線，可是一拖就跑老遠，我想微調(diào)表格豎線讓上下對齊，請問該怎么辦。

答：可以如下操作：●按住ctl鍵還是shift，你haveatry●doubleclicktheline，tryit：）●打開繪圖，設(shè)置一下網(wǎng)格（在左下角）。使水平和垂直都為最小，試一把。?！駊ressalt14.問：怎么把word文檔里已經(jīng)有的分頁符去掉。

答。先在工具――>選項――>視圖――>格式標(biāo)記，選中全部，然后就能夠看到分頁符，delete就ok了。

15.問：word中下標(biāo)的大小可以改的嗎。答：格式―字體16.問：word里怎么自動生成目錄啊

答：用“格式>>樣式和格式”編輯文章中的小標(biāo)題，然后插入->索引和目錄17.問：word的文檔結(jié)構(gòu)圖能否整個復(fù)制。論文要寫目錄了，不想再照著文檔結(jié)構(gòu)圖輸入一遍，有辦法復(fù)制粘貼過來嗎。

答?？梢宰詣由傻?，插入索引目錄。

18.問：做目錄的時候有什么辦法時右邊的頁碼對齊。比如：

1.1標(biāo)題11.2標(biāo)題2答：畫表格，然后把頁碼都放到一個格子里靠右或居中，然后讓表格的線條消隱就可以了，打印出來就很整齊。

19.問：怎樣在word中將所有大寫字母轉(zhuǎn)為小寫。比如一句全大寫的轉(zhuǎn)為全小寫的答：格式->更改大小寫->小寫20.問：在存盤的時候，出現(xiàn)了問題，癥狀如下：磁盤已滿或打開文件過多，不能保存，另開新窗口重存也不管用。如何解決。答：把word文檔全選，然后復(fù)制，然后關(guān)掉word，電腦提示你粘貼板上有東西，要不要用于別的程序，選是，然后，再重新打開word，然后粘貼，然后，保存。

21.問。word中的表格一復(fù)制粘貼到ppt中就散掉了，怎么把word里面的表格原樣粘貼到ppt中。

答：1）比較好的方法是：先把表格單獨存為一word文件，然后插入－－>對象，選由文件創(chuàng)建，然后選中上面的word文件，確定；2）還可以先把表格copy到excel中，然后copy到ppt中，這個也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過去；4）復(fù)制粘貼，但是在ppt中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt里面。

22.問。有沒有辦法將ppt的文字拷入word里面。

答：另存就可以了。只要以.rtf格式另存即可23.問：word中圖片的分欄如何處理。假如有：12圖34這樣的結(jié)構(gòu)，我想實現(xiàn)：13圖（要橫跨兩欄）24但是，試了半天總是：12圖34怎么辦呀。help。

答：設(shè)置圖片格式――版式――高級――文字環(huán)繞――環(huán)繞方式選上下型――圖片位置――對齊方式選居中――度量依據(jù)選頁面，要先改文字環(huán)繞，然后才能改圖片位置24.問：用word寫東西時字距老是變動，有時候自動隔得很開，有時候進入下一行的時侯，上一行的字距又自動變大了，這是為什么。怎么糾正啊。

答。是因為自動對齊的功能，格式――>段落――>對齊方式可以選。還有允許斷字的功能如果check上，就不會出現(xiàn)你說的情況了。

25.問：在使用word的樣式之后，如標(biāo)題

1、標(biāo)題2之類的，在這些樣式前面總會出現(xiàn)一個黑黑的方塊，雖然打印的時候看不到，但

看著總是不舒服，有沒有辦法讓它不要顯示呢。

答：“視圖”－－>“顯示段落標(biāo)志”，把前面的勾去掉。其實這個很有用，可以便于知道哪個是標(biāo)題段落26.問：文章第一頁下面要寫作者聯(lián)系方式等。通常格式是一條短劃線，下面是聯(lián)系方式，基金支持等。這樣的格式怎么做出來。就是注明頁腳嗎。

答：插入――腳注和尾注27.問：文字雙欄，而有一張圖片特別大，想通欄顯示，應(yīng)該怎么操作。

答?？梢赃x擇的內(nèi)容，按雙欄排。選擇其他內(nèi)容，按單欄排。

28.問。word里面如何不顯示回車換行符。

答：把視圖->顯示段落標(biāo)記的勾去掉或工具->選項->視圖->段落標(biāo)記29.問：有沒有方法把word里的軟回車一下子替換掉。識別出來的文字全帶著軟回車，能把他們一次全刪掉嗎。。

答：查找＋替換，按ctrl+h；軟回車好象是

，在特殊字符里有30.問：在word里的框框里怎么打勾。

答：畫個文本框，文本框里寫一個鉤，然后拖過去；或者先在word里插入符號“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□”31.問：還是不行，這樣拷過去的框框字體是windings的，而原來的是宋體的，兩者有很大的區(qū)別。

答：根據(jù)模板新建專業(yè)型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy就ok32.問：word中怎么在一個英文字母上打?qū)μ?。答：透明方式插入圖片對象，內(nèi)容是一個√33.問：word里怎么顯示修訂文檔的狀態(tài)。文檔修訂后，改后標(biāo)記很多，但是在菜單里沒有“顯示修訂最終狀態(tài)”等，怎么調(diào)出來。答：工具－>自定義－>命令－>類別（工具）