長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海。大學(xué)試題(法學(xué))-稅法筆試（2018-2023年）真題摘選含答案（圖片大小可自由調(diào)整）卷I一.參考題庫(kù)(共30題)1.下列貨物中按13%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。A、農(nóng)機(jī)零件B、方便面C、水果罐頭D、農(nóng)業(yè)機(jī)械2.工資薪金不包括（）。A、津貼B、職工調(diào)動(dòng)工作時(shí)支付的安家費(fèi)C、獎(jiǎng)金D、年終加薪3.中國(guó)公民王某就職于國(guó)內(nèi)某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工資4500元；12月份取得稅后全年一次性獎(jiǎng)金收入36000元，M公司代付全部的個(gè)人所得稅稅款。 （2）擔(dān)任N公司董事，每月取得稅后董事費(fèi)收入49800元，由N公司代付個(gè)人所得稅稅款。 （3）2012年1月份獲得M公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)（不可公開(kāi)交易），授予價(jià)為5元/股。2013年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購(gòu)買l0000股M公司的股票，購(gòu)買當(dāng)天M公司股票的收盤價(jià)為11元/股。 （4）2013年出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版，再次取得稿酬20000元；同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載100次，每次稿酬420元。10月份將該小說(shuō)手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣獲得收入l00000元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某取得N公司的董事費(fèi)收入，N公司每月需代付的個(gè)人所得稅為（）元。A、12940B、13141.18C、16435.29D、16845.304.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括（）。A、工資薪金所得B、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、勞務(wù)報(bào)酬所得D、稿酬所得5.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車屬于消費(fèi)稅征稅范圍，應(yīng)征收消費(fèi)稅B、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，應(yīng)征收消費(fèi)稅C、工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷售的，視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅D、應(yīng)稅消費(fèi)品中采用定額稅率和比例稅率雙重征收形式的只有卷煙和白酒E、納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量的，按最高稅率征收消費(fèi)稅6.我國(guó)消費(fèi)稅稅目采取正列舉方式。7.《稅收征管法》中對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說(shuō)法正確的有（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款但不得加收滯納金B(yǎng)、對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C、因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年D、納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E、對(duì)偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款8.某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩電，假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元； 2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元； 3）出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元； 4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元；支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司（一般納稅人）開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元； 5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元； 6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%） 8）實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元，均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用； 9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證） 根據(jù)上述資料，計(jì)算下列問(wèn)題：企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。9.需要繳納增值稅的視同銷售貨物的行為有（）。A、銷售代銷貨物B、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者C、將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D、代購(gòu)貨物交付委托人10.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅款1700元。 （2）由于管理不善丟失3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運(yùn)費(fèi)）。 （3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。 （4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證。 （5）購(gòu)買建材一批用于修繕企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票。 （6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。 （7）將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類布料不含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格30，000元。 （8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)用于辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元。 （9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。 要求計(jì)算：當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。11.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A、納稅人發(fā)生規(guī)定的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額B、增值稅一般納稅人采取郵寄方式購(gòu)買貨物所支付的郵寄費(fèi)，可計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依4%的征收率減半征收增值稅12.下列各項(xiàng)中，屬于稅法本質(zhì)的是（）。A、義務(wù)性和綜合性B、正確處理國(guó)家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系C、稅收法定原則D、稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容13.2013年9月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取直接收款方式銷售一棟商品房，開(kāi)具的商品房銷售發(fā)票上分別注明價(jià)款100萬(wàn)元，折扣額5萬(wàn)元；該商品房系上年委托某建筑公司建造，建筑成本40萬(wàn)元，建筑業(yè)成本利潤(rùn)率15%。則甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。A、4.75B、6.42C、6.17D、514.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年2月進(jìn)口10輛小汽車，其中2輛自用，另外8輛用于對(duì)外銷售，進(jìn)口這10輛小汽車共支付買價(jià)40萬(wàn)元，另支付小汽車運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。當(dāng)月銷售小汽車取得不含稅銷售收入250萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%）A、32.56B、30.17C、33.45D、35.5815.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物且能取得評(píng)估價(jià)格的，下列項(xiàng)目中，不允許作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的是（）。A、營(yíng)業(yè)稅B、印花稅C、教育費(fèi)附加D、契稅16.中國(guó)公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2015年1～12月取得以下收入：? （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。? （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。? （3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。? （4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。? （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。? （6）7月份甲企業(yè)購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房（甲企業(yè)原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元）。? （7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)90000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。? （8）10月份乙企業(yè)為李某購(gòu)買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購(gòu)買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。17.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值納稅人（）。A、為出租人B、為承租人C、由出租人和承租人協(xié)議約定D、由稅務(wù)部門指定18.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅（）。A、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼B、保險(xiǎn)賠款C、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D、按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資，離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后可以延期納稅，但延期繳納稅款的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出21.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）A、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國(guó)家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)B、稅務(wù)代理具有無(wú)償性的特點(diǎn)C、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國(guó)家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒(méi)有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜D、除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)22.對(duì)自建建筑物如何征稅？23.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）A、某房地產(chǎn)企業(yè)以開(kāi)發(fā)的商品房抵償債務(wù)B、單位在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)C、非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司，改建前的企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)D、某人將自己一套閑置的住房出租24.資源稅納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A、應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采的當(dāng)天B、應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天C、應(yīng)稅產(chǎn)品使用完畢的當(dāng)天D、移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天25.所謂退還請(qǐng)求權(quán)26.下列價(jià)格中，計(jì)征消費(fèi)稅的價(jià)格是（）。A、成本+利潤(rùn)B、成本+利潤(rùn)+增值稅C、成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅D、成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅27.某舊房當(dāng)時(shí)造價(jià)50萬(wàn)元，現(xiàn)在評(píng)估，其重置價(jià)格為100萬(wàn)元，該房子為八成新，則該舊房的評(píng)估價(jià)為（）。A、80萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、100萬(wàn)元D、20萬(wàn)元28.要使延期納稅達(dá)到節(jié)稅效果的最大化，則要實(shí)現(xiàn)（）A、遞延項(xiàng)目最多化B、遞延稅款最多化C、遞延期最長(zhǎng)化D、遞延稅種最多化29.2014年3月某鹽場(chǎng)發(fā)生下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售43萬(wàn)噸；以外購(gòu)的已稅液體鹽10萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽5萬(wàn)噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，合同規(guī)定，貨款分3個(gè)月等額收回，但由于對(duì)方資金緊張，本月實(shí)際收到1/4的貨款。已知，外購(gòu)液體鹽適用的資源稅稅額為2元/噸，該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：液體鹽2元/噸，固體鹽25元/噸。2014年3月該鹽場(chǎng)應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A、261B、263.5C、271D、30130.（）是稅法的最基本原則。A、稅收法定原則B、罪刑相稱原則C、與時(shí)俱進(jìn)原則D、法律面前人人平等原則卷I參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:D2.參考答案:B3.參考答案:B4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:A,C6.參考答案:正確7.參考答案:A,D8.參考答案:企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn) =8600+700+200+50+8.5+30-5600-100-1650-850-80-300-10?-112.49 =826.01（萬(wàn)元） 注：捐贈(zèng)收入：（50+8.5）萬(wàn)元9.參考答案:A,B,C,D10.參考答案:當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1700+1500*13%+900+6000*20*17%=23195（元） 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=52200÷（1-13%）*13%=780（元） 當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）11.參考答案:B12.參考答案:B13.參考答案:A14.參考答案:B15.參考答案:D16.參考答案:李某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（200000-90000-8000）×20%=20400（元）。17.參考答案:B18.參考答案:A,B,C,D19.參考答案:A20.參考答案:A,C,D21.參考答案:C,D22.參考答案: 單位或個(gè)人新建（以下稱自建）建筑物后銷售，其自建行為視同提供應(yīng)稅勞務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。23.參考答案:A24.參考答案:D25.參考答案: 又稱還負(fù)請(qǐng)求權(quán)火返還請(qǐng)求權(quán)，它是在納稅人履行納稅義務(wù)的過(guò)程中，由于征稅主體對(duì)納稅人激負(fù)全部或部分款項(xiàng)的稅收沒(méi)有法律根據(jù)因而納稅人可以請(qǐng)求與退還的權(quán)利。26.參考答案:D27.參考答案:A28.參考答案:A,C29.參考答案:C30.參考答案:A卷II一.參考題庫(kù)(共30題)1.下列應(yīng)稅消費(fèi)品采用定額稅率和比例稅率復(fù)合計(jì)稅的有（）A、汽油B、卷煙C、白酒D、啤酒2.下列有關(guān)稅收法律主義原則的表達(dá)中，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收法律主義的功能側(cè)重于保持稅法的穩(wěn)定性B、課稅要素明確原則更多的是從立法技術(shù)角度保證稅收分配關(guān)系的確定性C、課稅要素必須由法律直接規(guī)定D、依法稽征原則的含義包括稅務(wù)機(jī)關(guān)有選擇稅種開(kāi)征和停征的權(quán)力3.甲煙草公司收購(gòu)一批晾曬煙葉，支付收購(gòu)價(jià)款為234萬(wàn)元，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。則甲煙草公司應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A、45.56B、51.48C、44D、46.84.中國(guó)公民李某每月工資9000元，任職于境內(nèi)甲企業(yè)，同時(shí)為乙企業(yè)的個(gè)人大股東，2015年1～12月取得以下收入：? （1）取得保險(xiǎn)賠款3000元。? （2）取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。? （3）購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20000元。? （4）取得不含稅兼職收入3000元，按照合同約定相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付報(bào)酬的單位負(fù)擔(dān)。? （5）5月份因持有某上市公司股票而取得紅利12000元，已知該股票為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。? （6）7月份甲企業(yè)購(gòu)置一批住房低價(jià)出售給職工，李某以26萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置了其中一套住房（甲企業(yè)原購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元）。? （7）將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售，轉(zhuǎn)讓收入200000元，該房產(chǎn)買價(jià)90000元，另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi)8000元。? （8）10月份乙企業(yè)為李某購(gòu)買了一輛小轎車并將所有權(quán)歸到李某名下，已知該車購(gòu)買價(jià)為300000元，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定，乙企業(yè)在代扣個(gè)人所得稅稅款時(shí)允許稅前減除的數(shù)額為100000元。李某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。5.張某共有兩套住房，2013年4月將第一套市價(jià)為85萬(wàn)元的房產(chǎn)與王某市價(jià)為100萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，并支付給王某15萬(wàn)元差價(jià)；2013年6月將第二套市價(jià)為50萬(wàn)元的房產(chǎn)用于抵償欠李某的50萬(wàn)元的債務(wù)。已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，張某上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A、0.45B、1.95C、2.25D、2.856.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的（）減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A、利潤(rùn)總額B、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C、收入總額D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本7.下列應(yīng)稅消費(fèi)品采用定額稅率形式的是（）。A、汽油B、柴油C、黃酒D、小轎車E、啤酒8.聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、開(kāi)采數(shù)量B、收購(gòu)數(shù)量C、銷售數(shù)量D、使用數(shù)量9.屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）A、零售煙、酒B、零售勞保用品C、零售化妝品D、零售食品10.房產(chǎn)稅是一種（）。A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、中央稅11.一般情況下，我國(guó)對(duì)下列哪一選項(xiàng)不征關(guān)稅（）。A、進(jìn)口物品B、進(jìn)口貨物C、出口貨物D、以租賃方式進(jìn)口的貨物12.甲企業(yè)2014年4月委托乙企業(yè)為其加工一批工藝品，雙方簽訂的合同中注明：由乙企業(yè)提供原材料100萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。則甲乙企業(yè)上述合同共應(yīng)繳納印花稅（）元。A、400B、800C、1200D、60013.根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于契稅的退還，說(shuō)法正確的有（）A、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，退還已納契稅B、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的，不退還已納契稅D、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，不退還已納契稅14.稅法的淵源15.某公司（增值稅一般納稅人）2013年2月銷售自己在2011年1月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)的設(shè)備，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款130000元，增值稅22100元，出售時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額多少元？16.若進(jìn)口貨物不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算公式為（）。A、應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×稅率B、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×稅率C、應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率D、應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格－關(guān)稅）×稅率17.根據(jù)營(yíng)改增試點(diǎn)過(guò)渡性優(yōu)惠政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)免征增值稅B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅C、美國(guó)ABS船級(jí)社在非營(yíng)利宗旨不變、中國(guó)船級(jí)社在美國(guó)享受同等免稅待遇的前提下，在中國(guó)境內(nèi)提供的船檢服務(wù)，免征增值稅D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策E、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅18.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將數(shù)月前外購(gòu)的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本10000元，需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多少元？19.（），每次收入不超過(guò)4000元，減除費(fèi)用800元，其余額為應(yīng)納稅所得額。A、偶然所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、利息所得20.一個(gè)工商企業(yè)的所得額是其（）。A、銷售收入B、利潤(rùn)額C、收益額D、總收益額21.甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）2014年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款40000元。甲實(shí)木地板廠將收購(gòu)的原木從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元，代墊輔料10000元，乙廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.2122.消費(fèi)稅的納稅人包括從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的（）。A、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)B、私有企業(yè)C、股份制企業(yè)D、合營(yíng)企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)23.下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、前期工程費(fèi)C、建筑安裝工程費(fèi)D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)24.目前，我國(guó)的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是（）。A、特惠稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率和協(xié)定稅率并用D、最惠國(guó)稅率25.稅法的失效表明其法律約束力的終止，失效通常有3種類型，因較為死板，易于使國(guó)家財(cái)政陷于被動(dòng)，在稅收立法實(shí)踐中很少采用的稅法失效方式是（）。A、以新法代替舊法B、直接宣布廢止某項(xiàng)稅法C、稅法本身規(guī)定廢止的日期D、地方政府自行確定廢止日期26.甲企業(yè)成立于2011年1月1日，為我國(guó)境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的符合條件的軟件企業(yè)，當(dāng)年即獲利。2013年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金為200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)36萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)用為5萬(wàn)元）、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、202B、202.75C、101D、101.3827.以對(duì)進(jìn)口貨物的輸出國(guó)的差別待遇為標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅分為（）。A、普通關(guān)稅B、優(yōu)惠關(guān)稅C、加重關(guān)稅D、反傾銷關(guān)稅E、反補(bǔ)貼關(guān)稅28.我國(guó)公民劉某為境內(nèi)某企業(yè)的一名員工，每月工資收入4500元，2013年取得的除工資以外的收入情況如下： （1）1月份取得上年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元，稅款全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。 （2）3月份受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入60000元，當(dāng)即將其中的15000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。 （3）4月份接受朋友無(wú)償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過(guò)程中，劉某支付稅費(fèi)共計(jì)10000元。 （4）5月份因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金5000元。 （5）6月份購(gòu)買一張?bào)w育彩票，取得中獎(jiǎng)所得20000元；當(dāng)月取得半年獎(jiǎng)5000元。 （6）8月份購(gòu)買“打包”債權(quán)，支付價(jià)款500000元，10月份處