2014CPA稅法5天提稅法總第一章提示一，稅法的目2014CPA稅法5天提稅法總第一章提示一，稅法的目提示二，稅法在我國法律體系中的地提示三，稅收法定原1.定3.提示四，稅法要提示五，稅收立法與我國提示五，稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體個實(shí)體法體系，我國現(xiàn)有稅種除企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅是以國家法律的形式發(fā)布實(shí)施外，其他稅種都是經(jīng)全國人大授權(quán)立法，由國務(wù)院以暫行條例的形式發(fā)布實(shí)施。提示六，稅收執(zhí)提示七，依法納稅與稅法遵第二章增值稅提示一，征稅范圍、營改增第二章增值稅提示一，征稅范圍、營改增業(yè)務(wù)，增值稅與營業(yè)稅的劃提示二，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃3（有違規(guī)行為的企業(yè)）提示三，掌握增值稅的稅率與征收17%；低稅率：13%；11%；6%；零稅率（涉及出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)）1.13%2.4.提示四，17%；低稅率：13%；11%；6%；零稅率（涉及出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)）1.13%2.4.提示四，增值稅的計(jì)稅方提示五，一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)（1）（3）（4）（5）量計(jì)算）2.（4）（5）量計(jì)算）2.1803.4.提示六，簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)提示六，簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)提示七，特殊經(jīng)營行為和產(chǎn)品的稅務(wù)處提示八，進(jìn)口貨物征稅（海關(guān)代征提示九，出口貨物和服務(wù)的退（免）提示十，稅收優(yōu)提示十提示十，稅收優(yōu)提示十一，征稅管理（熟悉提示十二，增值稅專用發(fā)票的使用及管2014CPA稅法5天提消費(fèi)稅第三章提示一，征稅范圍（掌握）和稅目稅提示二，計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算（掌握（1）（3）提示二，計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額計(jì)算（掌握（1）（3）1.產(chǎn)稅費(fèi)的生產(chǎn)銷售應(yīng)納稅額=銷售額（同類消費(fèi)品價(jià)格、組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）×單位稅應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進(jìn)口數(shù)量）×定額稅格、組成計(jì)稅價(jià)格）×比例當(dāng)期準(zhǔn)予扣除稅額=當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)×外購應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅當(dāng)期準(zhǔn)予扣除買價(jià)=期初庫存外購應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)-末庫存應(yīng)稅消費(fèi)品庫自產(chǎn)自用于非連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送環(huán)2.托工稅費(fèi)的提貨時(shí)由受托方代收代繳稅款（方為個體戶的除當(dāng)期準(zhǔn)予扣除稅額=期初庫存委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額+當(dāng)期收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額-期末庫存3.口稅費(fèi)的組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+進(jìn)口數(shù)量×消率（1）（2）稅款，對受托方處50%以上，3（1）（2）稅款，對受托方處50%以上，34.售銀首石品應(yīng)納稅額=銷售額（實(shí)際收取的不含增值5.應(yīng)納稅額=銷售額（不含增（3）6%，（3）6%，（6）提示三，征收管第四章營業(yè)稅提示一，注意什么是在中華人民共和國境內(nèi)（重提示一，注意什么是在中華人民共和國境內(nèi)（重要（1）（3）（4）提示二，稅目、稅率（掌握1.（1）2.（2）（3）（4）3.（1）（2）4.0K（桌）5%～20%5.5%～20%5.7.提示三，計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅額計(jì)算（掌握提示四，稅收優(yōu)惠（熟悉P167：二、（一）、（二）2、3、6～10、15、17、20、22、25、26、27提示提示四，稅收優(yōu)惠（熟悉P167：二、（一）、（二）2、3、6～10、15、17、20、22、25、26、27提示五，征收管理（了解1第五城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法第六關(guān)稅法提示一，進(jìn)出口稅免提示二，完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)提示二，完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)P189-190計(jì)稅。P190P190-192，提示三，關(guān)稅減免規(guī)提示四，征收管14提示五，船舶噸第七資源稅法和土地增值稅法提示一，熟悉資源稅稅目稅率的特殊規(guī)提示二，掌握資源稅計(jì)稅依據(jù)與稅額計(jì)算（與稅收優(yōu)惠合并掌握80%提示三，納稅義務(wù)生時(shí)間（三80%提示三，納稅義務(wù)生時(shí)間（三）扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)為支付首筆貨款或首次開具支提示四，土地增值稅法要掌握征稅范圍、稅提示五，掌握土地增值稅的計(jì)算，主要是扣除項(xiàng)第八章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法提示一，房產(chǎn)稅要注意七個特殊考1.的，按房產(chǎn)5.6.提示二，要把握征稅范圍——區(qū)域范提示二，要把握征稅范圍——區(qū)域范圍和形態(tài)范圍。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的區(qū)域范提示三，與稅收優(yōu)惠結(jié)合掌握計(jì)算——小稅種的稅收優(yōu)惠是重點(diǎn)注意把握房、地的稅提示四，熟悉納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銜接問提示五，掌握與土地增值稅的關(guān)——取得土地使用權(quán)支付金額；轉(zhuǎn)讓存量房依發(fā)票扣提示六，注意兩個易錯提示七，熟悉稅收優(yōu)惠提示八，了解征收管理提示九，耕地占用稅2014CPA稅法5天提第九車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法提示一，車輛購置稅的應(yīng)稅行為。具體來講，車輛購置稅應(yīng)稅行為包括：購買使用行第九車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法提示一，車輛購置稅的應(yīng)稅行為。具體來講，車輛購置稅應(yīng)稅行為包括：購買使用行提示二，車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)提示三，車購稅的稅率，10%。提示四，稅收優(yōu)惠提示五，征收管理——一車一申報(bào)；辦理車輛登記注冊手續(xù)前納稅購買、進(jìn)口或其提示六，車船稅計(jì)稅單位是“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、凈噸位每噸”、“艇身提示七，車船稅的計(jì)稅依據(jù)和稅額計(jì)算，P262，計(jì)稅單位的尾數(shù)不舍不入。拖船按發(fā)提示八，車船稅的稅收優(yōu)惠提示九，車船稅的征收管理——納稅地點(diǎn)提示十，印花稅的稅目稅率提示十一，掌握印花稅的稅額計(jì)算提示十二，熟悉稅收優(yōu)提示十三，熟悉納稅方法與納稅申報(bào)提示十二，熟悉稅收優(yōu)提示十三，熟悉納稅方法與納稅申報(bào)第十章企業(yè)所得稅法提示一，納稅義務(wù)人、征稅對象與稅10%提示二，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中的收入確P283，P284，P285，P287，不征稅收入與免稅收入的范P289，提示三，稅前扣除項(xiàng)扣除原則個備注公益性捐贈參考輕一306頁，例題13題備注公益性捐贈參考輕一306頁，例題13題目的處理方法也就是2013真題的處理思（）（講解的種處路）據(jù)實(shí)扣除。扣除職工培訓(xùn)費(fèi)后的職工教育經(jīng)費(fèi)的余額，應(yīng)按照工資薪金的2.5%的比例扣（2）（3）對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限（4）15%不得扣除的項(xiàng)目（綜合題必考）：12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨建造發(fā)生1.提示四，虧損彌提示五，資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉提示四，虧損彌提示五，資產(chǎn)的稅務(wù)處理（熟悉P324提示六，資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處提示七，企業(yè)重組的所得稅處P314，P315，三、（一）特殊性重組的條件（5）10-1提示八，稅收優(yōu)2014CPA稅法5天提第十章提示九，2014CPA稅法5天提第十章提示九，應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握企業(yè)所得稅法P344提示十，源泉扣繳（熟悉提示十一，特別納稅調(diào)P354，P355，P357，提示十一，特別納稅調(diào)P354，P355，P357，P357，個人所得稅法第十一章提示一，身份劃分提示二，征稅項(xiàng)目辨析提示三，稅額計(jì)算方法得元提示四，關(guān)于個人所得稅計(jì)算的計(jì)算問題歸殊人員附加減除費(fèi)用1300元提示四，關(guān)于個人所得稅計(jì)算的計(jì)算問題歸殊人員附加減除費(fèi)用1300元五級超額累進(jìn)4000每次收入4000元以上的20%（（1-來自上市公司的股息紅利按照持50%、25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額；利息所得和來自非上市公司股息紅利按收入總額為應(yīng)納提示五，境外所得的稅額扣除第十二提示五，境外所得的稅額扣除第十二稅收征收管理法提示一，掌握征管法的適用范圍（P430）提示二，把握幾個重要的時(shí)間和要求P434；P435提示三，建賬時(shí)間、中文記賬、備案制度（P437）提示四，發(fā)票領(lǐng)購管理和開具使用要求（P438）提示五，納稅申報(bào)方式（P440提示六，稅款征P443P444——減免稅制度、滯納金操作；P448提示七，納稅檢提示八，法律責(zé)提示九，納稅評估由誰負(fù)責(zé)？評估的時(shí)點(diǎn)、對象提示十，納稅擔(dān)保試行辦上方（一）（二）；471稅務(wù)行政法制第