2024年高等教育經(jīng)濟(jì)類(lèi)自考-00061國(guó)家稅收筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）答案解析附后卷I一.參考題庫(kù)(共25題)1.我國(guó)的企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額課稅，按照其稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于（）A、直接稅B、間接稅C、價(jià)內(nèi)稅D、價(jià)外稅2.下列屬于稅收的基本特征的是（）。A、固定性B、無(wú)償性C、穩(wěn)定性D、強(qiáng)制性3.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的方法與內(nèi)容。4.個(gè)人所得稅的納稅人須在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)（）A、三個(gè)月B、六個(gè)月C、一年以上D、一年六個(gè)月以上5.我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是（）A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主C、流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主6.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過(guò)壹萬(wàn)元的，視其情節(jié)輕重可處的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年7.簡(jiǎn)述影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。8.稅收是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入進(jìn)行分配與再分配主要的方式，她是憑借（）A、經(jīng)濟(jì)條件B、生產(chǎn)資料所有權(quán)C、股份D、政治權(quán)力9.如何加強(qiáng)稅收的征收管理。10.如何運(yùn)用稅收調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化。11.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)（）A、開(kāi)采資源的單位和個(gè)人B、銷(xiāo)售資源的單位和個(gè)人C、開(kāi)采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人D、開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人12.簡(jiǎn)述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系。13.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為（）A、經(jīng)營(yíng)規(guī)模B、業(yè)務(wù)性質(zhì)C、會(huì)計(jì)合算是否健全D、經(jīng)營(yíng)期限14.簡(jiǎn)述居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。15.以下誰(shuí)可以提起行政復(fù)議（）A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D、納稅擔(dān)保人16.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（）比例稅率。A、行業(yè)差別B、地區(qū)差別C、產(chǎn)品差別D、收入差別17.簡(jiǎn)述實(shí)行稅務(wù)行政復(fù)議的現(xiàn)實(shí)意義。18.簡(jiǎn)述開(kāi)征土地使用稅的意義。19.研究稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實(shí)意義？20.簡(jiǎn)述運(yùn)用稅收糾正外部收益。21.稅務(wù)登記包括（）以下幾種。A、注冊(cè)登記B、開(kāi)業(yè)登記C、變更登記D、納稅登記E、扣繳稅款登記22.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有（）A、普通稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、最惠國(guó)稅率23.城市建設(shè)稅的特定目的是（）A、取得財(cái)政收入B、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C、用于城市公用事業(yè)和公共設(shè)旆的維護(hù)D、調(diào)節(jié)城市建設(shè)布局24.如何理解分類(lèi)征稅制？25.扣繳義務(wù)人向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)限為，自扣繳義務(wù)發(fā)生（）之日起。A、10日內(nèi)B、20日內(nèi)C、30日內(nèi)D、40日內(nèi)卷II一.參考題庫(kù)(共25題)1.在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國(guó)稅收具有（）職能。A、組織財(cái)政收入B、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)C、懲處違法行為D、增強(qiáng)民族自覺(jué)性E、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)2.我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除辦法是（）A、標(biāo)準(zhǔn)扣除B、分項(xiàng)扣除C、綜合扣除D、綜合分類(lèi)扣除3.在公平社會(huì)財(cái)富方面，最有效的稅率形式是（）A、累退稅B、累進(jìn)稅C、定額稅D、比例稅4.現(xiàn)行資源稅采用（）方法征收。A、從量定額B、從價(jià)定額C、從量比例D、從價(jià)比例5.如何理解稅收中性？（公平）6.應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（）A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C、投資許可證D、土地使用證E、專(zhuān)利證7.下列行為不屬于視同銷(xiāo)售的是（）A、將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷(xiāo)D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)8.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的幾種不同類(lèi)型。9.下列各項(xiàng)中，表述正確的是（）A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品10.稅法規(guī)定，征稅的客觀對(duì)象是（）A、納稅義務(wù)人B、課稅對(duì)象C、稅目D、稅率11.分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。12.我國(guó)對(duì)資源征稅的稅種主要有（）A、資源稅B、耕地占用稅C、土地增值稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅13.下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（）。A、汽車(chē)B、彩電C、酒精D、高檔手表14.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱(chēng)為（）A、免征額B、起征點(diǎn)C、免予額D、減稅額15.在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅（）A、政府辦公用房B、個(gè)人出租的房屋C、事業(yè)單位用房D、中、小學(xué)校用房16.某汽車(chē)輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門(mén)市部，2008年8月該廠將生產(chǎn)取得含稅銷(xiāo)售額77.22萬(wàn)元。汽車(chē)輪胎消費(fèi)稅稅率為3％，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額為（）A、5.13萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、1.98萬(wàn)元D、2.317萬(wàn)元17.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（）。A、7%B、10%C、13%D、17%18.娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%19.增值稅的類(lèi)型有（）A、生產(chǎn)型增值稅B、成本型增值稅C、收入型增值稅D、消費(fèi)型增值稅20.稅收管理體制是劃分（）稅收管理權(quán)限的制度。A、地方各級(jí)政府B、中央與地方C、國(guó)務(wù)院和人大D、政府與企業(yè)21.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的（）A、成交價(jià)格B、到岸價(jià)格C、市場(chǎng)價(jià)格D、組成價(jià)格22.下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的有（）A、增值稅B、個(gè)人所得稅C、營(yíng)業(yè)稅D、企業(yè)所得稅23.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車(chē)船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。A、車(chē)船使用牌照稅B、車(chē)船牌照使用稅C、車(chē)船稅D、車(chē)船使用稅24.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A、增值稅B、關(guān)稅C、個(gè)人所得稅D、印花稅25.某企業(yè)出售房地產(chǎn)收入5000萬(wàn)元，可以扣除的各項(xiàng)成本400萬(wàn)元、費(fèi)用2000萬(wàn)元、有關(guān)稅金等共600萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納土地增值稅稅額的計(jì)算方法為？卷III一.參考題庫(kù)(共25題)1.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（）A、緩期征稅權(quán)B、稅法制定權(quán)C、稅法執(zhí)行權(quán)D、提起行政訴訟權(quán)2.土地增值稅應(yīng)納稅額是指（）。A、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的增值額B、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)中獲取的收入額C、國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額D、轉(zhuǎn)讓費(fèi)用3.影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？4.稅率的形式主要有（）。A、定額稅率B、比例稅率C、累進(jìn)稅率5.稅收征管權(quán)包括哪些內(nèi)容？6.分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。7.在確定印花稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，有些合同在簽訂時(shí)，無(wú)法確定計(jì)稅金額，對(duì)于這類(lèi)合同（）。A、按5元貼花B、結(jié)算時(shí)，補(bǔ)貼印花C、按預(yù)計(jì)金額貼花D、先按5元定額貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，貼印花稅8.下列稅種中不屬于國(guó)稅局系統(tǒng)征收管理的是（）A、增值稅B、消費(fèi)稅C、個(gè)人所得稅D、印花稅9.股息、利息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額10.區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。11.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人用于公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額以?xún)?nèi)扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是（）A、3%B、5%C、10%D、12%12.分析增值稅專(zhuān)用發(fā)票的特殊作用。13.下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（）。A、魚(yú)塘B、果園C、菜地D、農(nóng)民的宅基地E、前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地14.從影響稅制結(jié)構(gòu)因素的角度說(shuō)明我國(guó)現(xiàn)行主體稅種的選擇依據(jù)。15.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2011年3月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用如下：購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元；購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元；購(gòu)入裝修廠房用的建筑材料，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)材料、配件時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)共10萬(wàn)元。本月對(duì)外銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500臺(tái)，其中200臺(tái)售價(jià)4500元/臺(tái)，300臺(tái)售價(jià)5200元/臺(tái)，當(dāng)月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)10%的銷(xiāo)售折扣，并開(kāi)具紅字發(fā)票同時(shí)退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方式對(duì)外銷(xiāo)售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)1000元后，該商品實(shí)際售價(jià)5000元/臺(tái)；另?yè)芨?臺(tái)甲產(chǎn)品給某小學(xué)使用，又撥120臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)售。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2011年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。16.1959年我田稅收改革的內(nèi)容是（）A、開(kāi)征集市交易稅B、統(tǒng)一農(nóng)業(yè)稅C、實(shí)行“稅利臺(tái)一”的試點(diǎn)D、調(diào)整工商所得稅17.我國(guó)的增值稅的類(lèi)型是（）A、收入型增值稅B、消費(fèi)型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、混合型增值稅18.我國(guó)目前的稅制結(jié)構(gòu)是何種模式，今后應(yīng)向什么方向發(fā)展？19.我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法有（）A、從量定額B、從價(jià)定率C、核定稅額D、從量定額和從價(jià)定率混合征收20.簡(jiǎn)述稅收的職能。21.簡(jiǎn)述開(kāi)征資源稅的目的。22.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅地點(diǎn)為（）。A、所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、納稅人核算地C、海關(guān)總署所在地D、報(bào)關(guān)地海關(guān)23.行為稅的特點(diǎn)是具有特定的目的性。下列不屬于行為稅的稅種是（）。A、印花稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、車(chē)船使用稅D、社會(huì)保險(xiǎn)稅24.稅收工作最主要的任務(wù)是（）。A、稅務(wù)登記B、稅款征收C、帳簿管理D、納稅申報(bào)25.建立一種稅制模式時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？卷I參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A2.參考答案:A,B,D3.參考答案: （1）檢查納稅人對(duì)國(guó)家稅法的遵守情況，如有無(wú)偷、漏稅、拖欠稅款、截留、挪用稅款以及隱瞞收入、亂攤成本等問(wèn)題； （2）檢查納稅人對(duì)稅收征管制度和辦法的遵守和執(zhí)行情況，如有無(wú)不按納稅程序辦事及違反征管制度的情況； （3）檢查納稅人對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的遵守和執(zhí)行情況，如有無(wú)弄虛作假、鋪張浪費(fèi)、多提私分等行為； （4）檢查納稅人的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)核算情況，即檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式是否正確，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是否合理，產(chǎn)供銷(xiāo)環(huán)節(jié)是否協(xié)調(diào)。4.參考答案:C5.參考答案:A6.參考答案:B,C7.參考答案: （1）所有制 （2）經(jīng)濟(jì)管理體制 （3）社會(huì)生產(chǎn)力 （4）社會(huì)、歷史、生活習(xí)慣、法律等 （5）戰(zhàn)爭(zhēng)因素8.參考答案:D9.參考答案: 加強(qiáng)個(gè)人所得稅的管理主要是完善征管體制，具體應(yīng)做以下幾點(diǎn)： 一、實(shí)行雙向申報(bào)納稅制度。在法規(guī)上明確納稅人的申報(bào)納稅義務(wù)，凡達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的必須自行申報(bào)納稅。同時(shí)，建立法人或雇主對(duì)個(gè)人支付的明細(xì)表制度，并按規(guī)定向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)，這樣才能在法人或雇主申報(bào)和個(gè)人自行申報(bào)之間建立起交叉稽核體系。 二、建立個(gè)人所得稅征管信息處理系統(tǒng)。進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)和各種報(bào)送傳輸數(shù)據(jù)表格的設(shè)計(jì)，建立個(gè)人自行申報(bào)納稅表和法人或雇主申報(bào)的對(duì)個(gè)人支付的明細(xì)表之間交叉稽核體系，實(shí)行稅務(wù)征管系統(tǒng)的信息聯(lián)網(wǎng)。 三、法律的形式構(gòu)造稅源的控管機(jī)制。 1、以法律形式規(guī)定當(dāng)期收入或個(gè)人存量財(cái)產(chǎn)實(shí)行完全實(shí)名制度，以便全面掌握個(gè)人的收入、財(cái)產(chǎn)狀況。同時(shí)，改革金融體制，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流通，實(shí)行所有個(gè)人收入都必須通過(guò)銀行結(jié)算，以減少個(gè)人所得稅的偷逃行為。 2、用法律的形式明確各有關(guān)部門(mén)，單位及個(gè)人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的信息資料及配合國(guó)家稅收機(jī)關(guān)執(zhí)行的法律責(zé)任，杜絕為偷逃國(guó)家稅收者開(kāi)方便之門(mén)。10.參考答案: 稅收對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響主要有 1、根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)品、不同行業(yè)，以及不同產(chǎn)業(yè)部門(mén)的 稅收政策，影響各產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模和結(jié)構(gòu)比例。 2.如果我們對(duì)不同的產(chǎn)品、行業(yè)和產(chǎn)業(yè)部門(mén)采取不同的稅收，或者稅率結(jié)構(gòu)上區(qū)別對(duì)待，都會(huì)影響不同產(chǎn)品、行業(yè)和產(chǎn)品部門(mén)的發(fā)展。如工業(yè)輕于商業(yè)。11.參考答案:D12.參考答案: 稅收的經(jīng)濟(jì)效率使從征稅過(guò)程對(duì)納稅人以及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費(fèi)用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運(yùn)用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟(jì)宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟(jì)收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)成本的增加，破壞經(jīng)濟(jì)效率；也可能對(duì)經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生積極影響。 在市場(chǎng)機(jī)制不健全的國(guó)家，通過(guò)課稅機(jī)制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益。在投資不足的國(guó)家則運(yùn)用鼓勵(lì)投資的稅收政策?？傊?，使稅種的選擇和設(shè)計(jì)可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。13.參考答案:A,C14.參考答案: （1）居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)1年的人。 （2）居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。 （3）非居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)1年的個(gè)人。 （4）非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。15.參考答案:A,B,D16.參考答案:B17.參考答案: 一、維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)； 二、防止和糾正違法或不當(dāng)?shù)亩悇?wù)具體行政行為； 三、保護(hù)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。18.參考答案: 通過(guò)征收城填土地使用稅，用經(jīng)濟(jì)的手段管理土地，就能促進(jìn)使用地單位在用地時(shí)精打細(xì)算，把結(jié)余不用或可以不用的土地讓出來(lái)，從而達(dá)到合理節(jié)約使用土地，提高土地使用效益，調(diào)節(jié)土地價(jià)差收益的目的。19.參考答案: 一、稅收負(fù)擔(dān)反應(yīng)一個(gè)國(guó)家稅制設(shè)計(jì)的合理性； 二、一個(gè)稅種是否能夠轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，會(huì)影響稅收的調(diào)節(jié)作用。 三、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁調(diào)節(jié)市場(chǎng)供給與需求。20.參考答案: 一、外部收益的產(chǎn)生。 由于公共產(chǎn)品的特性，會(huì)造成企業(yè)的收益和成本的不一致，從而造成企業(yè)不提供公共產(chǎn)品。 2、企業(yè)內(nèi)部收益小于外部效益，對(duì)產(chǎn)生外部效益（正效益）的產(chǎn)品給予減稅，或補(bǔ)貼。使企業(yè)的內(nèi)部收益和成本相等，從而愿意提供公共產(chǎn)品。 3、企業(yè)內(nèi)部收益大于外部效益，對(duì)產(chǎn)生外部效益（負(fù)效益）的產(chǎn)品征收一定數(shù)額的費(fèi)（如排污費(fèi)等）或停產(chǎn)整頓。21.參考答案:B,C,D,E22.參考答案:B,C,D23.參考答案:C24.參考答案: 分類(lèi)征稅制是將各類(lèi)所得，分別不同的來(lái)源，課以不同的所得稅。 分類(lèi)征稅制的優(yōu)點(diǎn)是課征簡(jiǎn)便；易于按各類(lèi)所得的不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 但是，不利于實(shí)行累進(jìn)稅率，不能按納稅人的能力課征，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則。25.參考答案:C卷II參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,B2.參考答案:A3.參考答案:B4.參考答案:A5.參考答案: 一、稅收的負(fù)擔(dān)公平； 二、稅收的經(jīng)濟(jì)公平； 三、稅收的社會(huì)公平。6.參考答案:A,B,C,D,E7.參考答案:A8.參考答案:按照增值稅的基本原則，實(shí)行增值稅的國(guó)家，對(duì)于納稅人的生產(chǎn)資料中的非固定資產(chǎn)項(xiàng)目，如原材料、半成品、零部件、燃料、動(dòng)力、包裝物等，者是允許扣除的。但對(duì)于購(gòu)入固定資產(chǎn)，如廠房、機(jī)器、設(shè)備等是否扣除，則不盡相同。增值稅也因之為分三種不同的類(lèi)型消費(fèi)型增值稅：及征收增值稅時(shí)，允許將購(gòu)置的固定資產(chǎn)的已納稅款一次性全部扣除。也就是說(shuō)，納稅企業(yè)用于生產(chǎn)的全部外購(gòu)生產(chǎn)資料都有不在課稅之列。這樣，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象實(shí)際上只限于消費(fèi)資料，故成為消費(fèi)型增值稅。西方國(guó)家多實(shí)行這種類(lèi)型的增值稅。這樣做的目的在于鼓勵(lì)投資，加速設(shè)備理新。收入型增值稅，即征收增值稅時(shí)，允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分。這樣，這整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅的依據(jù)相當(dāng)于國(guó)民收入，故稱(chēng)為收入型增值稅。這樣類(lèi)型的增值稅，同消費(fèi)型增值稅相近似，也允許對(duì)生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)進(jìn)行扣除，只是扣除的時(shí)間和方法不同。前者是將外購(gòu)固定資產(chǎn)一次性扣除，后者則只允許在應(yīng)納稅款的所屬期間扣除固定資產(chǎn)當(dāng)期的折舊費(fèi)用。生產(chǎn)型增值稅，即不允許扣除固定資產(chǎn)的價(jià)值。這樣，就整個(gè)社會(huì)來(lái)說(shuō)，課稅的依既包括消費(fèi)資料，也包括生產(chǎn)資料，相當(dāng)于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)和各種消費(fèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)總值。即課稅的范圍與國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值一致，故稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。由于扣除范圍中不包括固定資產(chǎn)，生產(chǎn)型增值稅仍在一定程序上帶有階梯式流轉(zhuǎn)稅的各種弊端，并且會(huì)人為的提高新投資的成本，影響納稅人投資的積極性；同時(shí)，在計(jì)稅時(shí)也會(huì)遇到劃分上的麻煩9.參考答案:B10.參考答案:B11.參考答案: 在市場(chǎng)價(jià)格小，流轉(zhuǎn)稅通過(guò)影響商品價(jià)格變動(dòng)而引起稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁多少取決商品的供給和需求彈性。商品的需求彈性和供給彈性是確定流轉(zhuǎn)稅稅收轉(zhuǎn)嫁的最主要因素。商品需求彈性是商品價(jià)格變動(dòng)的百分比和商品需求數(shù)量變化的百分比。 供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。反之，不易轉(zhuǎn)嫁。12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:D14.參考答案:A15.參考答案:A,C,D16.參考答案:C17.參考答案:C18.參考答案:D19.參考答案:A,C,D20.參考答案:B21.參考答案:B22.參考答案:B,D23.參考答案:A24.參考答案:A,B25.參考答案: （1）先計(jì)算增值額 增值額7500－3000=4500（萬(wàn)元） （2）再計(jì)算增值額與扣除項(xiàng)目金額之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法計(jì)算4500×50%－3000×15%=1800（萬(wàn)元） 應(yīng)納稅額1800（萬(wàn)元）卷III參考答案一.參考題庫(kù)1.參考答案:A,C2.參考答案:A3.參考答案: 一、宏觀因素 二、稅制因素4.參考答案:A,B,C5.參考答案:稅務(wù)管理權(quán)是對(duì)納稅人進(jìn)行經(jīng)常管理的權(quán)限，主要包括辦理納稅登記、接受納稅申報(bào)、進(jìn)行賬簿憑證管理等；檢查權(quán)是對(duì)納稅人是否履行納稅義務(wù)，有無(wú)偷稅、騙稅、欠稅及其他違反稅收法紀(jì)的情況，進(jìn)行稽查、檢查的權(quán)限，如核查賬證權(quán)、場(chǎng)地檢查權(quán)、存款賬戶(hù)稽查權(quán)、責(zé)成提供資料權(quán)等。6.參考答案: 一、商品經(jīng)濟(jì)的存在 隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場(chǎng)交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過(guò)程為稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁提供可能。 二、自由的價(jià)格體制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)集高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和自由開(kāi)放的價(jià)格體制于一身，為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)提供了條件。7.參考答案:D8.參考答案:C9.參考答案:C10.參考答案: 法定歸宿：稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。 經(jīng)濟(jì)歸宿：稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，我們把賦稅人承擔(dān)的負(fù)稅視為稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿。稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿是從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析稅負(fù)的依據(jù)。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是導(dǎo)致稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒(méi)有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸