雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠培訓(xùn)課件雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠概述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策增值稅優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策印花稅、契稅等優(yōu)惠政策申請(qǐng)與享受雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠流程雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠實(shí)施效果評(píng)估contents目錄CHAPTER雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠概述01

雙創(chuàng)背景及意義推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠是國(guó)家為了鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)而制定的一系列稅收減免措施，旨在降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，激發(fā)社會(huì)創(chuàng)造力。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)通過稅收優(yōu)惠引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域集聚，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。培育新動(dòng)能雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠有助于培育新技術(shù)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式等經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)注入新活力。通過減免稅負(fù)，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，提高市場(chǎng)主體活力和競(jìng)爭(zhēng)力。減輕稅負(fù)引導(dǎo)投資優(yōu)化資源配置鼓勵(lì)社會(huì)資本投向創(chuàng)新領(lǐng)域，促進(jìn)科技與金融深度融合。發(fā)揮稅收杠桿作用，引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)配置。030201稅收優(yōu)惠政策目標(biāo)雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠適用于所有符合條件的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新企業(yè)和個(gè)人。適用范圍主要包括小微企業(yè)、科技型企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資人等。適用對(duì)象針對(duì)不同行業(yè)和領(lǐng)域，國(guó)家制定了相應(yīng)的特殊稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、軟件企業(yè)增值稅優(yōu)惠等。特殊規(guī)定適用范圍與對(duì)象CHAPTER企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策02

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于一定額度的小型微利企業(yè)，其所得減按一定比例計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按較低稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過一定額度的小微企業(yè)，免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，可享受固定資產(chǎn)加速折舊、無形資產(chǎn)攤銷等稅收優(yōu)惠政策。高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可享受一定期限的稅收優(yōu)惠期。高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的相應(yīng)比例在稅前攤銷。高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)委托境內(nèi)外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。企業(yè)共同合作開發(fā)的項(xiàng)目，由合作各方就自身實(shí)際承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)用分別計(jì)算加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策CHAPTER增值稅優(yōu)惠政策03提高起征點(diǎn)對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。階段性減免增值稅自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅優(yōu)惠對(duì)屬于增值稅一般納稅人的動(dòng)漫企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。特定行業(yè)增值稅優(yōu)惠跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格。對(duì)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按個(gè)人自用進(jìn)境物品監(jiān)管，對(duì)于已購(gòu)買的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，不得再次銷售。對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的《跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品清單》范圍內(nèi)的、無合法進(jìn)口證明或相關(guān)證明顯示采購(gòu)自跨境電商零售進(jìn)口渠道的商品，市場(chǎng)監(jiān)管部門依職責(zé)實(shí)施查處?？缇畴娮由虅?wù)零售進(jìn)口稅收政策CHAPTER個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策04123對(duì)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人，允許按一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人所得稅抵扣對(duì)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人，允許將投資收益所得稅遞延至轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納。創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人所得稅遞延納稅對(duì)投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人，可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人所得稅減免創(chuàng)業(yè)投資個(gè)人所得稅優(yōu)惠科技成果轉(zhuǎn)化收入個(gè)人所得稅減免科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅?？萍汲晒D(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠企業(yè)或個(gè)人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個(gè)人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。科技成果轉(zhuǎn)化個(gè)人所得稅優(yōu)惠高層次人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠01對(duì)引進(jìn)的高層次人才，給予一定期限內(nèi)的個(gè)人所得稅減免或返還政策。創(chuàng)新人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠02對(duì)在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中做出突出貢獻(xiàn)的創(chuàng)新人才，給予一定期限內(nèi)的個(gè)人所得稅減免或獎(jiǎng)勵(lì)政策。股權(quán)激勵(lì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠03對(duì)非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策。其他相關(guān)個(gè)人所得稅優(yōu)惠CHAPTER印花稅、契稅等優(yōu)惠政策05對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。對(duì)無息、貼息貸款合同免征印花稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購(gòu)銷合同，免征印花稅。印花稅減免政策對(duì)企業(yè)承受縣級(jí)以上人民政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進(jìn)行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國(guó)有土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。對(duì)承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅。對(duì)同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。契稅減免政策對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。對(duì)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。土地增值稅減免政策CHAPTER申請(qǐng)與享受雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠流程06企業(yè)需符合國(guó)家和地方相關(guān)政策規(guī)定的雙創(chuàng)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等。申請(qǐng)條件企業(yè)需要準(zhǔn)備完整的申請(qǐng)材料，包括企業(yè)基本情況介紹、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、相關(guān)資質(zhì)證書等。材料準(zhǔn)備申請(qǐng)條件及材料準(zhǔn)備企業(yè)提交申請(qǐng)材料后，稅務(wù)部門將進(jìn)行初審，符合條件的將進(jìn)行實(shí)地核查和專家評(píng)審，最終確定是否給予稅收優(yōu)惠。審批時(shí)限因地區(qū)和政策而異，一般需要數(shù)個(gè)月至半年左右的時(shí)間。企業(yè)需要耐心等待，同時(shí)保持與稅務(wù)部門的溝通。審批流程及時(shí)限時(shí)限審批流程企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠期間，需要按照政策規(guī)定進(jìn)行年度備案和報(bào)告，確保持續(xù)符合優(yōu)惠條件。后續(xù)管理企業(yè)需要了解并遵守相關(guān)稅收法規(guī)和政策，避免出現(xiàn)違規(guī)行為導(dǎo)致稅收優(yōu)惠被取消。同時(shí)，企業(yè)也需要關(guān)注政策變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略以適應(yīng)新的政策環(huán)境。注意事項(xiàng)后續(xù)管理及注意事項(xiàng)CHAPTER雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠實(shí)施效果評(píng)估07通過減少稅率、擴(kuò)大稅前扣除等方式，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)可支配收入。降低企業(yè)稅負(fù)允許企業(yè)延遲繳納稅款，緩解企業(yè)資金壓力，支持企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和投資。延緩稅收繳納對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠等，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力。鼓勵(lì)研發(fā)創(chuàng)新減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)發(fā)展支持小微企業(yè)對(duì)小微企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，降低創(chuàng)業(yè)門檻，激發(fā)市場(chǎng)活力。促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)社會(huì)資本流向創(chuàng)新型企業(yè)，推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)對(duì)新興產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)等給予稅收優(yōu)